-
Kłopotliwy samochód osobowy w podatku dochodowym w 2014 r.
... w art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 16 ust. 1 pkt 49 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z tymi ... dnia wejścia w życie niniejszej ustawy. Jak już zostało to wyżej podkreślone, wspomniana ustawa weszła w życie (z pewnymi wyjątkami) z dniem 01 kwietnia 2014 r. Podatnik z naszego przykładu zaś ...
-
Założenie firmy za granicą = oszczędności w podatku dochodowym i ZUS
... miejsc emigracji biznesowej, zwłaszcza wśród mniejszych firm, uciekających przed podatkiem dochodowym, zachłannym ZUS-em i wizją głodowej emerytury. Legalność przeprowadzki gwarantuje unijne prawo ... stwarza możliwości swobodnego prowadzenia biznesu – na wszystko musi być przepis, ustawa - czasem dwa, często sprzeczne ze sobą. Potrzeba do tego ...
-
Kolejność sprzedaży udziałów spółki z o.o. w podatku dochodowym
... ograniczoną odpowiedzialnością, zaczął rozważać tryb wyjścia z tej inwestycji. Jednym z rozwiązań, które bierze pod uwagę, jest zbycie udziałów celem ich umorzenia. A jako że nabywał je w ... podatkowych przy każdej z transakcji. Podatnik zwrócił uwagę, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zajmuje się kwestią, w jakiej kolejności ...
-
Zakwaterowania pracowników z Ukrainy w podatku dochodowym
... dochodowego. „Nocleg” taki wygeneruje bowiem po stronie pracownika przychód ze stosunku pracy. Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej „ustawa”) za przychody ze stosunku pracy uważa się wszelkiego rodzaju wypłaty pieniężne oraz wartość pieniężną świadczeń w naturze bądź ich ...
-
Dojazd do pracy służbowym samochodem z podatkiem dochodowym
... silnika 1 stycznia weszła w życie zmiana w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, która precyzuje wysokość podatku ... były różne metody, w tym również te biorące pod uwagę koszt wynajmu danego samochodu. Bez ... świadczenia w postaci dojazdów pracowników do pracy. Ustawa o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej poszerzyła bowiem ...
-
Zamiana nieruchomości z podatkiem dochodowym jak od sprzedaży
... nieruchomości - wynika z analizy Tax Care. Przepisy podatkowe mówią, że podatkiem dochodowym przy sprzedaży nieruchomości nie trzeba się przejmować, jeśli między jej nabyciem a ... darowiźnie, więc nie poniósł wydatków na zakup. W takim przypadku, jak mówi ustawa, do kosztów można zaliczyć nakłady poniesione na zwiększenie wartości nieruchomości ...
-
Amortyzacja środków trwałych w podatku dochodowym od osób prawnych
... wg stawki 2,5%. Odpisy amortyzacyjne od pozostałych WNIP dokonuje się biorąc pod uwagę minimalne okresy amortyzacji przewidziane dla poszczególnych WNIP. Przy ... umów leasingu operacyjnego i finansowego - w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych - odpisów amortyzacyjnych dokonują odpowiednio finansujący lub korzystający ...
-
Wartość świadczeń częściowo odpłatnych w podatku dochodowym
... także innych świadczeń otrzymanych częściowo odpłatnie. Ustawa nie wskazuje, co należy rozumieć jako świadczenia nieodpłatne lub częściowo odpłatne. Jednocześnie ustawa w żadnym miejscu nie ... i braku dodatkowych obciążeń z tego tytułu powinny być analizowane pod kątem możliwości powstania świadczenia częściowo nieodpłatnego. Taka sytuacja może ...
-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... usług (t.j. Dz.U. z 2020 r., poz. 106 ze zm., dalej: „ustawa VAT”), pojazdy samochodowe są uznawane ... w dniu zawarcia umowy leasingu korzysta ze zwolnień w podatku dochodowym przysługujących na podstawie: 1. art. 6, 2. przepisów o specjalnych strefach ekonomicznych, 3. ... uzyskania przychodów korzystającego. Biorąc pod uwagę powyższe przepisy oraz opis ...
-
Krótkotrwały wynajem także z podatkiem dochodowym od nieruchomości
... dniem 1 stycznia 2019 roku do polskiego porządku prawnego weszły w życie znowelizowane przepisy art. 24b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, dalej jako ustawa o PDOP. Treść ust. 1 ww. artykułu stanowi, że podatek dochodowy od przychodu ze środka trwałego będącego budynkiem, który: stanowi własność ...
-
Korekta in minus w VAT i podatku dochodowym
... do podstawy określonej w wystawionej fakturze, obniżenia podstawy opodatkowania podatnik dokonuje pod warunkiem posiadania, przed upływem terminu do złożenia deklaracji ... ustawa nakłada na podatnika obowiązek posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej zmniejszającej wartości z faktury pierwotnej. Zmniejszenie przychodu w podatku dochodowym ...
-
System oświaty w podatku VAT i dochodowym
... zastosowania zwolnienia z VAT istnieje jedynie wówczas, gdy nauczyciel świadczy usługi nauczania na własny rachunek i na własną odpowiedzialność. Ustawa o VAT nie zawiera definicji nauczyciela. Ustawa o systemie oświaty przez nauczyciela rozumie także wychowawcę i innego pracownika pedagogicznego szkoły, placówki oraz zakładu kształcenia i placówki ...
-
Komputer w pracy = przychód w podatku dochodowym?
... działalności gospodarczej. Jest to bardzo istotne, gdyż dla tych dwóch źródeł ustawa przewiduje odrębne definicje przychodów (z wykładnią dokonaną przez NSA można ... rzecz i powstaniu przysporzenia w jego majątku podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych". Najbezpieczniej z interpretację indywidualną? Trzeba jednak pamiętać ...
-
Niezamortyzowany środek trwały w podatku dochodowym
... sporządzić stosowny protokół, szczegółowo wyjaśniający przyczyny, z których wynikła konieczność likwidacji nieprzydatnego już środka trwałego, przy czym przyczyną tą, jak wskazuje ustawa, nie może być zmiana rodzaju działalności. Dodatkowo należy wskazać, iż powyższa kwalifikacja nie wymaga przeprowadzenia fizycznej likwidacji środka trwałego, co ...
-
Ustawa o "rajach podatkowych": seria kontroli
... po raz pierwszy napisała w piątek, 2 października, "Rzeczpospolita". Według dziennika, opóźnienie publikacji nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wprowadzającej opodatkowanie zagranicznych spółek kontrolowanych, zarejestrowanych w tzw. rajach podatkowych, mogło skutkować ...
Tematy: PIT, CIT, podatki, optymalizacja podatkowa, raje podatkowe, RCL, Ministerstwo Finansów, rok 2015 -
Ustawa o fundacji rodzinnej: propozycje zmian podatkowych postulowane przez Lewiatan
... narodowej i innowacyjności. W środę zaplanowane jest głosowanie w Senacie. Ustawa odzwierciedla najlepsze praktyki europejskie w zakresie zabezpieczania aktywów na pokolenia, odnosząc je ... . Chodzi o modyfikację przepisów regulujących zasady opodatkowania podatkiem dochodowym świadczeń wypłacanych na rzecz „dalszych” beneficjentów. Wśród innych ...
-
Przejęcie/łączenie spółek w podatku dochodowym (CIT)
... obniży jej wynik podatkowy. W przypadku gdy połączenie następuje w ciągu roku podatkowego, pod pewnymi warunkami możliwe jest „przeniesienie” na spółkę przejmującą bieżących kosztów ... metody łączenia udziałów, konieczne jest spełnienie przesłanek określonych w Ustawie o rachunkowości. Ustawa ta nie daje zatem w każdym przypadku swobody wyboru metody ...
-
Szczepienia dla pracowników poza podatkiem dochodowym
... przeprowadzenie szczepień nie stanowią przychodu dla pracowników. Resort finansów wziął pod lupę dwie interpretacje, wydane na wniosek urzędów zajmujących się ... jest mowa o tym, że koszty zakupu szczepionek oraz szczepień ponosi pracodawca. I właśnie dlatego – że ustawa obciąża kosztami zakupu i przeprowadzenia szczepień – resort finansów uznał, że ...
-
Buble i hity w podatku dochodowym i VAT 2017
... dochodowego od niektórych przychodów. Oznacza to, że z udogodnień jakie przewiduje powyższa metoda, skorzysta znacznie więcej podatników niż dotychczas. Osoby, które ustawa uprawnia do rozliczania się z fiskusem w ww. sposób mogą bez przeszkód osiągać znacznie wyższy przychód niż dotychczas, czyli do 250 tys ...
-
Użyczony samochód osobowy w działalności gospodarczej w podatku dochodowym
... przytoczonej wyżej umowy użyczenia, czyli de facto umowy, na mocy której strona umowy korzysta nieodpłatnie z rzeczy stanowiących własność innego podmiotu. Ustawa o PIT w art. 11 wskazuje, w jaki sposób przychodów taki należy określić. W omawianym przypadku będzie to cena rynkowa stosowana przy świadczeniu usług ...
-
Strata ze zbycia przedawnionej wierzytelności w podatku dochodowym
... podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ustawa o CIT) wskazuje, że nie zalicza się do kosztów podatkowych wierzytelności odpisanych jako przedawnione. Tożsama regulacja została zawarta w art. 23 ust. 1 pkt 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawa o PIT). Pozostałe niezapłacone wierzytelności (czy odpisy aktualizujące) pod ...
-
Własność nieruchomości jako spłata pożyczki w podatku dochodowym
... podatkowe. Należy w tym miejscu podkreślić, że termin „odpłatne zbycie”, którym posługuje się ustawa obejmuje nie tylko sprzedaż rzeczy, ale również wszelkie inne formy ich ... , zakresem zastosowania art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych objęte są przypadki odpłatnego zbycia rzeczy lub praw majątkowych. Pod pojęciem „zbycia” tych ...
-
Rozwód a ulga prorodzinna w podatku dochodowym
... prawną oraz zasady korzystania z preferencji podatkowych określa ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn ... częściach równych lub w dowolnej proporcji przez nich ustalonej. Jednocześnie biorąc pod uwagę umiejscowienie w przepisach ustawy sformułowania „lub w dowolnej proporcji przez ...
-
Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej w podatku dochodowym
... koszty. Wypłacony w ten sposób ekwiwalent stanowi przychód podatkowy pracownika, który może jednak pod pewnymi warunkami skorzystać ze zwolnienia z opodatkowania. Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej jako ustawa o PDOF), przychodami ze stosunku pracy są nie tylko wynagrodzenia zasadnicze, wynagrodzenia ...
-
Ustawa o rachunkowości: odpisy aktualizujące zmorą firm?
... dochodząc do informacji o przyczynie zwłoki i sytuacji finansowej kontrahenta. Warto też wziąć pod uwagę reakcję dłużnika na prośbę o dokonanie zaległej zapłaty oraz to, czy w umowie ... długu. Są one wymienione w art. 16 2a ust.1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (updop). Wśród takich czynników można wskazać wykreślenie dłużnika z ...
-
Ryczałt w podatku dochodowym na korzystanie ze służbowego samochodu
... powinni mieć teoretycznie ułatwione zadanie jeśli chodzi o obliczanie opłat za użytkowanie aut służbowych do celów prywatnych. Wchodzi bowiem w życie ustawa o ułatwieniu wykonywania działalności gospodarczej. Nowelizuje ona ustawę o PIT w zakresie opodatkowania pracowników, którzy korzystają z pojazdów służbowych dla celów prywatnych. Celem ...
-
Darowizny na kościół (nie cele kultu religijnego) w PIT za 2015 r.
... darowizny nie jest wystarczające, aby o jej wartość pomniejszyć podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym. Zarówno ustawa o stosunku Państwa do kościoła jak i ustawa podatkowa wymagają bowiem posiadania na tę okoliczność dodatkowej dokumentacji. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, iż darczyńca zamierzający skorzystać z odliczenia ...
-
Sprzedaż ziemi: brak zapłaty a podatek dochodowy
... udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, w tym również gruntu lub udziału w gruncie albo prawa ... dokonania sprzedaży, tj. 06.10.2006 r. Dodać należy, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie uzależnia w żadnym wypadku uzyskanie przychodu ze ...
-
Aport przedsiębiorstwa do spółki jawnej bez podatku dochodowego
... powyżej przepisach Kodeksu cywilnego. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera żadnych szczególnych unormowań w zakresie odpłatnego zbycia przedsiębiorstwa. W efekcie, w przypadku odpłatnego zbycia przedsiębiorstwa zastosowanie znajdą, co do zasady, przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dotyczące przychodów ...
-
Przedawnienie zobowiązań gdy strata podatkowa
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (podobnie jak ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych) przewiduje możliwość rozliczenia w danym roku straty podatkowej, powstałej w latach wcześniejszych. Trzeba jednak pamiętać, że skorzystanie z tej możliwości ...
-
Wywłaszczenie gruntu: odszkodowanie a podatek dochodowy
... decyzja inwestycyjna na zadanie pod nazwą „ ... Ustawa ta wymieniona jest w art. 2 pkt 11 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 roku o gospodarce nieruchomościami (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 102, poz. 651 ze zm.) jako ustawa w zakresie dotyczącym gospodarki nieruchomościami. Na mocy przytoczonego uprzednio art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Zapłata nietypowych alimentów na dzieci zwolniona z podatku
... dochodowym od osób fizycznych, objęte są uzyskane alimenty m.in. na rzecz dzieci, które nie ukończyły 25 roku życia. Ponieważ ww. ustawa o podatku dochodowym ...
-
Faktura zaliczka za szkolenie: podatek dochodowy
... wystawiane są faktury z treścią "zaliczka". Czy ustawa o podatku dochodowym wymaga, aby w momencie odbycia się kursu (zmiany charakteru zaliczki na zapłatę ostateczną), wystawiać dodatkową fakturę korygującą zaliczkę do zero, a zawierającą treść, np.: "opłata za kurs"? Odpowiedź: Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie nakłada obowiązku ...
-
Pisanie programów komputerowych w PIT gdy działalność gospodarcza
... czynów niedozwolonych, ponosi zlecający wykonanie tych czynności; 2. są one wykonywane pod kierownictwem oraz w miejscu i czasie wyznaczonych przez zlecającego te ... . z nastawieniem na zysk, wówczas posiada znamiona pozarolniczej działalności gospodarczej. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęć takich jak np. „twórca”, „ ...
-
Elektroniczna archiwizacja dokumentów a koszty uzyskania przychodu
... ) może być przeniesiona na nośniki informatyczne. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie zawiera przepisów dotyczących sposobu przechowywania dowodów księgowych. Zatem, dokumenty źródłowe stanowiące podstawę do zapisów w księgach rachunkowych można przechowywać w dowolnej formie pod warunkiem, że będą mogły stanowić dowód zaistnienia ...