-
Dla kogo księgi rachunkowe w 2012 r.?
... 30 września 2011 r. nr 190/A/NBP/2011). Jest on brany pod uwagę przy ustalaniu limitu przychodu, ... , kto musi prowadzić księgi rachunkowe reguluje natomiast ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Art. 2 ust. 1 ... z działalności gospodarczej w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Powyższe ma niezwykle ważne znaczenie ...
-
Kiedy 50-proc. koszty uzyskania przychodu?
... do ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych. Prawo autorskie i prawa pokrewne Ustawa o prawie autorskim i prawach pokrewnych definiuje przedmiot prawa autorskiego jako ... normy kosztów uzyskania przychodów, o której mowa w art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest to, by zaistniał utwór w rozumieniu ustawy o ...
-
Płynność finansowa a optymalizacja podatkowa
... przedsiębiorca, aby wpłynąć na terminy płatności swoich podatków. Ustawa o VAT daje tzw. małym podatnikom możliwość wybrania ... tę formę rozliczenia podatnicy muszą jednak wziąć pod uwagę, w jakim zakresie korzystają z prawa do odliczenia podatku z ... finansowego w firmie Rozliczenia kwartalne w podatku dochodowym podatnicy Mali podatnicy i podatnicy ...
-
Przestępstwa skarbowe: kara z kks dla firmy?
... odpowiedzialności podmiotów zbiorowych za czyny zabronione pod groźbą kary. Dotyczy to przede wszystkim osób ... zwrotu nienależnej nadpłaty, zawyżenie straty w podatku dochodowym. Katalog kar dla firm kary obligatoryjne kara ... podanie wyroku do publicznej wiadomości Podstawa prawna Ustawa z dnia 10.09.1999 r. - Kodeks karny skarbowy (Dz. U. z ...
-
Kurs maturalny pracownika jako koszty firmy?
... ogólne określone w art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT). Wydatki takie nie zostały bowiem wprost wyłączone z kosztów, o których ... uprawnienia, umiejętności i wiedzę niezbędną w prowadzeniu działalności gospodarczej.” Konieczny związek Biorąc pod uwagę powyższe należy wskazać, iż aby wydatki poniesione na ...
-
Odliczenie VAT gdy zaniechanie inwestycji
... kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, z wyjątkiem przypadków, gdy brak możliwości zaliczenia ... faktycznie zostały (bądź zostaną) wykonane objęte opodatkowaniem. Ustawa o podatku od towarów i usług ustanawia zasadę ... gospodarcza, niezależnie od jej celu i efektu, pod warunkiem że sama podlega VAT, jest opodatkowana w ...
-
Zeznania roczne 2011: PIT-12 do 9 stycznia
... przez podatników rozliczanych przez pracodawców przewiduje projekt nowelizacji ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przygotowany przez sejmową komisję "Przyjazne państwo". Nie był ... . 30e ustawy o pdof), wówczas nie może żadnemu z nich złożyć PIT-12. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze ...
-
Okresy rozliczeniowe: moment powstania przychodu
... Ustawodawca w art. 12 ust. 3c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o PDOP) ustanowił szczególny moment powstania przychodu należnego w przypadku, gdy partnerzy handlowi ustalili, iż dana usługa rozliczna będzie w okresach rozliczeniowych. Jednakże ...
-
Przychody z najmu: forma opodatkowania
... House szeroko opisywał czynniki warunkujące sukces inwestycji pod wynajem. Dziś wspólnie z firmą księgowo-podatkową Tax ... , czy wynajmujący ma zrejestrowaną działalność gospodarczą. Ustawa o VAT na własne potrzeby definiuje ... prowadzącą działalność gospodarczą w myśl ustawy o podatku dochodowym. Przyjęliśmy ponadto, że nabywca jest podatnikiem VAT, a ...
-
Wpisy z gminnych ewidencji działalności przeniesione do CEIDG
... przez przedsiębiorcę formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych albo wniosku o zastosowanie opodatkowania w formie karty podatkowej. Od 1 stycznia 2012 r. do wniosku o wpis do CEIDG przedsiębiorca może dołączyć zgłoszenie rejestracyjne lub aktualizacyjne VAT. Podstawa prawna: Ustawa z dnia 2.07.2004 r. o swobodzie działalności ...
-
Kapitał zakładowy: podwyższenie a cienka kapitalizacja
... zawartego w art. 16 ust. 1 pkt 60 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako: „ustawa o PDOP”) nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odsetek od ... nie ustala się z góry. Każdorazowo więc na dzień spłaty odsetek należy brać pod uwagę zarówno wysokość zadłużenia, jak i wysokość kapitału zakładowego na ten dzień. W efekcie zwiększenie ...
-
Straty w towarach handlowych jako koszty podatkowe?
... z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity: Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 z późn. zm., dalej „ustawa”) kosztami uzyskania ... lub niedbalstwa oraz nie do uniknięcia przez starannie działającego przedsiębiorcę. Biorąc pod uwagę powyższe przesłanki, organ podatkowy stwierdził, że wnioskodawca nie wskazał ...
-
Opodatkowanie umów zlecenia w 2012 r.
... Tak więc nie jest możliwe opodatkowanie go zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 18% przychodu. Przed dokonaniem miesięcznej ... ubezpieczeniom). Przy czym koszty te mają zastosowanie pod warunkiem, że od należności z umowy o dzieło pobierana ... 280 zł - 25 zł) = 255 zł. Podstawa prawna: Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2010 r. ...
-
Ważny certyfikat rezydencji podatkowej
... podatku dochodowym od osób prawnych. Możliwe jest to jednakże tylko pod warunkiem udokumentowania dla celów podatkowych miejsca zamieszkania, siedziby podatnika, będącego odbiorcą płatności, na podstawie uzyskanego od niego certyfikatu rezydencji. Ustawy podatkowe szczegółowo określają sytuacje, w których trzeba posiadać taki dokument. Ustawa o PIT ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: uwaga na pułapki
... podatku (przedmiotowo), a także towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez przedsiębiorcę do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i ... kwotę podatku ustala się przy zastosowaniu stawki 23%. Zanim przekroczysz, zarejestruj Ustawa o VAT ma jeszcze jedną niespodziankę – zanim przekroczy się limit sprzedaży, ...
-
Stawka ryczałtu gdy najem samochodu firmy
... powstają jednak przy wynajmie środków transportu. Co do zasady ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym nie mówi wprost, w jaki sposób opodatkować najem składników należących do majątku prowadzonej firmy. Trzeba tutaj sięgnąć do przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Otóż art. 14 ust. 2 pkt 11 ...
-
Zatrudnienie żony w firmie bez kosztów podatkowych?
... firmie osoby fizycznej tylko formalnie jest pracownikiem. Ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych traktuje go bowiem ... jednak pamiętać, że w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wartość pracy, czyli wynagrodzenie małżonka przedsiębiorcy ... będą tylko składki na ubezpieczenia społeczne współmałżonka. Pod tym względem zatrudnienie go nie ...
-
CEIDG-1: zaprzestanie działalności gospodarczej
... o wyborze formy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych; ... ustawa o swobodzie działalności gospodarczej wskazuje (w art. 30 ust. 1 pkt 2), że przedsiębiorca obowiązany jest złożyć wniosek o wykreślenie wpisu w terminie 7 dni od dnia trwałego zaprzestania wykonywania działalności gospodarczej, tak nie precyzuje co należy rozumieć pod ...
-
Podatek dochodowy: ulga na nowe technologie
... odpisy. Czym jest nowa technologia? Pod pojęciem nowych technologii należy rozumieć wiedzę technologiczną ... nabycie odliczonym od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Stosowanie ulgi obarczone jest jednak pewnym "ryzykiem". ... poz. 397 ze zm.) w odniesieniu do podatników CIT. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2012 r. ...
-
Okulary przeciwsłoneczne nie w koszty firmy
... ustawa Do kosztów podatkowych można zaliczyć wszelkie wydatki, które zostały właściwie udokumentowane i są ponoszone w celu uzyskania przychodu. Wyjątki od tej zasady zostały wymienione w art. 23 ustawy o podatku dochodowym ... ma możliwość odliczania dla celów podatkowych wszelkich kosztów, pod tym jednak warunkiem, że wykaże ich bezpośredni związek z ...
-
Odsetki od kredytu w koszty podatkowe firmy
... . 23 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z którym nie uważa ... zaliczone do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej pod warunkiem łącznego spełnienia następujących warunków: ... W koszty zaliczyć można – co wskazuje wprost ustawa o PIT – tylko zapłacone odsetki od kredytu. Ważny ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego gdy zwolnienie z VAT
... przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji. Projektowana ... pod warunkiem, gdy chcą nadal korzystać z tego zwolnienia. W przeciwnym razie, zgodnie ze stanowiskiem resortu, sprzedaż samochodu dokonana w tym roku spowoduje utratę prawa korzystania ze zwolnienia. Podstawa prawna Ustawa ...
-
Sprzedaż rzeczy przez Internet = podatek VAT?
... dostawy towarów, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych ... . Jak wynika z tego przepisu, zwolniono z VAT dostawę towarów używanych pod warunkiem, że dokonującemu ich dostawy ... 15 czerwca 2011 r., sygn. akt I SA/Sz 290/11 Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, ...
-
Samochód osobowy w firmie: jakie zmiany w VAT 2013?
... osobowych, innych niż nowe, zaliczanych przez podatnika, na podstawie przepisów o podatku dochodowym, do środków trwałych podlegających amortyzacji. Warto więc ze sprzedażą omawianych ... , który stanowi u niego środek trwały, traci to zwolnienie. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo ...
-
Odwlekana ulga na złe długi w podatku PIT, CIT i VAT
... korekty podatku należnego z tytułu nieuregulowanych należności można dokonać pod warunkiem, że od daty wystawienia faktury dokumentującej daną ... podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym tudzież pomniejszenia straty o ... terminem płatności dłuższym niż 30 dni. Autopoprawka jak i sama ustawa zostały skierowane do opinii Biura Analiz Sejmowych ...
-
Kwartalne i uproszczone zaliczki na podatek dochodowy
... zaliczki. Warto także przy wyborze tej metody poświęcić dodatkowy czas na szczegółowe przeanalizowanie prognozy dotyczącej wysokości osiąganego dochodu. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, (t.j.- Dz. U. Z 03.04.2012, poz. 361) Katarzyna Miazek, Dominik Mędrzycki
-
Koszty firmy: remont i modernizacja środka trwałego
... 3-6 oraz 8 Klasyfikacji Środków Trwałych oraz środków transportu, w tym samochodów osobowych, 30% wartości początkowej w przypadku budynków mieszkalnych i budowli. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, (t.j.- Dz. U. Z 03.04.2012, Poz. 361) Katarzyna Miazek, Karolina Zawłocka
-
Proporcja w podatku VAT gdy dotacja podmiotowa
... się obrotu uzyskanego z dostawy towarów i usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz ... rzecz dotyczy odliczenia podatku VAT, to pod uwagę można wziąć tylko takie transakcje, które ... czynności opodatkowane na specjalnych zasadach, gdzie ustawa wprost stwierdza, że podatnik nie ma prawa ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a posiadacz samoistny nieruchomości
... remontem budynku mieszkalnego lub jego części reguluje ustawa z dnia 29 sierpnia 2005 r. o zwrocie osobom fizycznym niektórych ... mieszkaniowym, prawo do zwrotu, o którym mowa w art. 3 ust. 1, przysługuje pod warunkiem, że osoba fizyczna posiada: 1. prawo do ... w latach 1992-2005 funkcjonowała w podatku dochodowym od osób fizycznych. Definicję tytułu ...
-
Składka wypadkowa 2014: mikrofirmy
... czyli te zatrudniające maksimum 9 osób, przynajmniej jeśli bierzemy pod uwagę sposób wyznaczania wysokości składki ... ubezpieczenie wypadkowe określają dwa akty prawne: ustawa z dnia 30 października 2002 r. o ubezpieczeniu społecznym z tytułu wypadków ... podstawą wymiaru jest przychód w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, zaś ...
-
Składka rentowa 2014
... tylko podstawa jej wymiaru. Zagadnienia ubezpieczenia rentowego reguluje Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, wraz późniejszymi zmianami ... podstawę wymiaru składek stanowi przychód (brutto) w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Składka ta opłacana jest w części przez pracodawcę ...
-
Przy ryczałcie ewidencjonowanym nie odliczysz składek KRUS
... z działalności ponoszoną w latach wcześniejszych oraz wydatków określonych w art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), jeżeli te nie zostały odliczone ... Do nich bowiem ma zastosowanie (co zostało to już wyżej podkreślone) ustawa o ubezpieczeniu społecznym rolników. Co za tym idzie, składki opłacone na podstawie tej ...
-
Podatek dochodowy: imprezy integracyjne przed TK
... zgodności z Konstytucją przepisów dotyczących nieodpłatnych świadczeń na gruncie Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawy PIT). Rozbieżność w wykładni przepisów Zgodnie ... w wypadku braku możliwości określenia przychodu do konkretnego pracownika, ustawa PIT nakazuje nie określać przychodu. Niestety z takim poglądem nie ...
-
Odliczenia od podatku 2013: ubezpieczenie zdrowotne
... odliczenie znalazło się w art. 27b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Jego ust. 1 pkt ... odnosi się do wysokości odliczenia. Otóż ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych wskazuje, ... , przy wypełnianiu rocznego PIT-a podatnik bierze pod uwagę kwotę składek pobranych w trakcie roku przez ...
-
Podatek VAT: sprzedaż budynku i prawa użytkowania wieczystego
... towarów i usług (t.j. z 2011 r. Dz.U. Nr 177, poz. 1054 ze zm.) – dalej ustawa – opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają ... wydatki poniesione na ulepszenie, w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej ... przez co najmniej 5 lat.(…) Biorąc pod uwagę opis zdarzenia przyszłego przedstawiony ...