-
Ekwiwalent za używanie sprzętu: jak dokumentować?
... od podatku dochodowego pieniężnego ekwiwalentu, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 13 ustaw o podatku dochodowym od osób fizycznych, wymaga udokumentowania własności używanego przez pracownika sprzętu. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie reguluje szczególnych zasad udokumentowania własności używanego przez pracownika sprzętu. Z tych ...
-
Odliczenia od dochodu 2013: wpłaty na IKZE
... dokonane na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. Ustawa o podatku dochodowym ulgę reguluje dosyć pobieżnie. Ulga oczywiście jest limitowana, niemniej ... . 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten wskazuje, że dochód stanowiący podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym może zostać pomniejszony o wpłaty ...
-
Amortyzacja nieruchomości: stawka indywidualna
Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych przewiduje możliwość ustalania indywidualnych stawek amortyzacyjnych, ... przez organy podatkowe za odrębną metodę amortyzacji podatkowej, niepodlagającą zmianie w trakcie całego okresu amortyzacji. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych z dnia 15 lutego 1992 r. (Dz.U. Nr 21, poz. 86, z późn. zm.), ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: różna interpretacja zwolnień
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi wprost, że jeśli podatnik przeznaczy dochód ze ... urzędnikowi zakwestionować inny przepis ustawy. Mianowicie w interpretacji powołano się na art. 21 ust. 30 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który mówi, że przepis zezwalający na zwolnienie z podatku przychodów ze sprzedaży nieruchomości ...
-
Odliczenie zaległych składek na ubezpieczenie zdrowotne
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych umożliwia odliczenie od obliczonego podatku dochodowego składek na ubezpieczenie zdrowotne. Aby jednak było to możliwe, składki takie ...
-
Mały podatnik i amortyzacja jednorazowa a sp. cywilna
... . mali podatnicy. Zatem krąg przedsiębiorców został tutaj ograniczony (poza małymi podatnikami z preferencji takich mogą korzystać jedynie podatnicy rozpoczynający działalność gospodarczą). Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że za małego podatnika (art. 5a pkt 20) uważa się takiego podatnika, u którego wartość przychodu ...
-
Podatek CIT: wartość zadłużenia przy cienkiej kapitalizacji
Jednym ze sposobów finansowania działalności gospodarczej spółki jest pożyczka, w tym zaciągnięta także u udziałowców. Trzeba jednak pamiętać, że w takim przypadku ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nakłada ograniczenia w zakresie zaliczania w ciężar kosztów uzyskania przychodu odsetek płaconych od takiej pożyczki. Istotna jest tutaj ...
-
Podatki 2008: limity podatkowe
... limity podatkowe na rok 2008 w podatku dochodowym oraz podatku od towarów i usług. Zarówno ustawy o podatku dochodowym jak i ustawa o podatku VAT zawierają wysokości limitów ... polskich wyniesie: 150 000 euro x 3,7680 zł = 565,2 tys. zł. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym przewiduje także możliwość rozliczania tego podatku za okresy kwartalne ...
-
Sprzedaż nieruchomości: cele mieszkaniowe
... ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego, d. budowę, rozbudowę, nadbudowę, ... Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje ściśle określonego sposobu dokumentowania poniesionego wydatku. W przypadku korzystania z ulg i zwolnień podatkowych wynikających z ustawy o podatku dochodowym ...
-
Dzierżawa gruntów rolnych w podatku VAT i dochodowych
... fakturę należy wystawić Dzierżawa gruntów rolnych w podatku dochodowym od osób fizycznych Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w zakresie definicji gospodarstwa ... interpretacji indywidualnej z dnia 18.06.2015 r. nr IBPBI/2/4510-264/15/SD wyjaśnił, że biorąc pod uwagę definicję działalności rolniczej zawartej w art. 2 ust. 2 ustawy o pdop, ...
-
Wspólnik spółki osobowej: sądy mówią nie, a fiskus i tak chce podatek
... , by nie doszło do podwójnego opodatkowania. Aby do tego nie dopuścić, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych szczegółowo określa, które z przypadków takich przepływów pieniężnych na linii spółka – udziałowiec podlegają opodatkowaniu. Wśród nich ustawa nie wymienia transferów pieniężnych z tytułu zmniejszenia udziału w spółce. Za to ...
-
Zamiana nieruchomości: kiedy źródło przychodu?
... . a)-c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nabytych lub wybudowanych (oddanych do użytkowania) do dnia 31 grudnia 2006 r., stosuje się zasady określone w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2007 r. Z tej racji, iż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie ...
-
Podatek dochodowy: samochód osobowy w 2013 r.
... podjęta decyzja o ich ponownym odroczeniu w czasie). Jak było? Definicja samochodu osobowego z ustaw o podatku dochodowym została usunięta w 2011 r. Warto podkreślić, że jej usunięcie nastąpiło z datą wsteczną. Zrobiła to bowiem ustawa z dnia 15 kwietnia 2011 r. o zmianie ustawy o rachunkowości oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2011 ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego: optymalizacja podatkowa
... Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawa o PIT) w art. 23 ust. 1 pkt 4 oraz ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ustawa ...
-
Rok podatkowy inny niż kalendarzowy a przepisy
... kalendarzowym pod warunkiem, że rozpoczną tę działalność w drugiej połowie roku kalendarzowego. Należy mieć przy tym na względzie, że z dniem 1 stycznia 2011 r. znowelizowana została ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych, jednakże na mocy art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 25 listopada 2010 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym ...
-
PIT-38 za 2010 r. a ulgi podatkowe
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie przewiduje możliwości odliczania darowizn od dochodu ... 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, który w swojej treści zawiera wyłączenie art. 30b, tj. brak możliwości pomniejszenia dochodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów o wysokość dokonanej darowizny. Zatem, skoro ww. ustawa nie ...
-
Sprzedaż ziemi rolnej opodatkowana PIT?
... gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie przeznaczonych pod budowę budynku mieszkalnego, w tym również gruntu lub udziału w gruncie ... które w związku z tą sprzedażą utraciły charakter rolny lub leśny.Ustawa o podatku dochodowym nie zawiera definicji gospodarstwa rolnego. W celu wyjaśnienia tej kwestii odsyła, zgodnie ...
-
Podatek dochodowy od darowizny firmy?
... przekazania, bądź przepisów szczególnych, nie zostały z niego wyłączone. (…) Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych reguluje opodatkowanie podatkiem dochodowym dochodów osób fizycznych, o czym stanowi art. 1 tejże ustawy. Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 3 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przepisów tej ustawy nie stosuje się ...
-
Pierwszy rok obrotowy, podatkowy i kalendarzowy
... 12 miesięcy. Na podobne manewry, ale nie identyczne, pozwala ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych. Najgorzej mają się podatnicy prowadzący księgi rachunkowe, ... ustawa o rachunkowości pozwala na to, aby księgi rachunkowe oraz sprawozdania finansowe za ten okres połączyć z tymi za rok następny. Podobnie jest w ustawie o podatku dochodowym ...
-
Odliczenie straty podatkowej z lat ubiegłych w PIT za 2015 r.
... koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, powstała różnica jest stratą ze źródła przychodów. Pod uwagę bierzemy tutaj oczywiście jedynie przychody i koszty podatkowe a nie wszystkie, jakie podatnik osiągnął/poniósł w danym roku. Warto pamiętać Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wyróżnia 8 różnych źródeł przychodów. Są to: stosunek ...
-
Podatek od wartości dodanej a koszty firmy
... ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych zawierają regulacje, zgodnie ... że polska ustawa o podatku od towarów i usług jest tożsama z podatkiem od wartości dodanej nakładanym na terytorium innych państw członkowskich. W związku z tym ograniczenia wynikające z ustaw o podatku dochodowym w ...
-
Były pracownik: świadczenia pieniężne a podatek
... , stosunkiem pracy lub spółdzielczym stosunkiem pracy, kwota ekwiwalentu pieniężnego (dla podatnika) nie przekracza w roku podatkowym wysokości 2.280 zł. Ponieważ ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie określa definicji świadczenia rzeczowego, pojawia się wątpliwość czy bony są zwolnione z opodatkowania. Cytowany przepis zwalnia bowiem ...
-
Umowa użyczenia nieruchomości a podatek dochodowy
... . Za przychody należy uznać każdą formę przysporzenia majątkowego, zarówno formę pieniężną jak i niepieniężną, w tym także nieodpłatne świadczenia otrzymane przez podatnika. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie precyzuje, co należy rozumieć przez „nieodpłatne świadczenie”, ograniczając się jedynie do wskazania, w art. 12 ust ...
-
Ulga mieszkaniowa: umowa deweloperska nie wystarczy
... tak jak tego wymaga ustawa o podatku dochodowym. Z umowy tej wynika jedynie ekspektatywa prawa nabycia nieruchomości, która - mimo że w założeniu ... w okresie, o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego, d. budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, ...
-
Podatek dochodowy i VAT a samochód osobowy i ciężarowy
... dochodowym od osób fizycznych. Wszystko jednak do czasu. Zgodnie bowiem z nowelizacją tej ustawy, która weszła w życie 01 stycznia 2007 r. art. 23 ust. 3a został uchylony. Definicja samochodu osobowego znalazła się natomiast w art. 5a pkt 19. Przepis ten wskazuje, iż pod ... dochodowym. Powyższe ma niebagatelne znaczenie. Ustawa o podatku dochodowym ...
-
W 2013 zmaleją zatory płatnicze?
Od 1 stycznia 2013 r. wchodzi w życie ustawa o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce, wprowadzająca zmiany w ustawach o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Zmiany te mają przeciwdziałać zjawisku tzw. zatorów płatniczych. Zawarte w ustawie o redukcji niektórych obciążeń w ...
-
Podatek CIT gdy umorzenie udziałów bez wynagrodzenia
... Spółki powstanie dochód/przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych... Podnieść należy, że zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 74 poz. 397 ze zm. – dalej: „ustawa”), przedmiotem opodatkowania tym podatkiem - z wyjątkiem przypadków ...
-
Zakup budynku mieszkalno-usługowego z ulgą mieszkaniową
... o którym mowa w ust. 1 pkt 131, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego, d. budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego ... w ustawie „własne cele mieszkaniowe” podatnika. Z uwagi na fakt, iż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia budynku mieszkalnego, należy odwołać ...
-
Promocje sprzedażowe a podatki
... hybryd. REKLAMA CZY PROMOCJA, czyli podatek dochodowy od osób prawnych Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (pdop) każe patrzeć na akcje promocyjne przez ... sprzedażą premiową – nie. Jest to dodatkowy aspekt, który warto wziąć pod uwagę przy podejmowaniu decyzji o organizacji kolejnej akcji promocyjnej. PRZYPISY: 1. Problematyka związana z ...
-
Gdy grunt nabyty w 2007 r. to tylko ulga meldunkowa
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż wartość otrzymanej nieruchomości mieściła się w udziale, jaki przysługiwał Wnioskodawcy przed zniesieniem współwłasności. Ustawa o podatku dochodowym ... pkt 126 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest prawo skorzystania podatnika z tej ulgi, pod warunkiem łącznego spełniania przesłanek ...
-
Wierzytelności nieściągalne a koszty uzyskania przychodu
... za koszt podatkowy (jako nieściągalnej), dłużnik zwróci tę wierzytelność, podatnik zobowiązany jest do zaliczenia otrzymanej wartości do przychodów podlegających opodatkowaniu. Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie precyzuje momentu, w którym podatnik ma prawo dokonać w/w zaliczenia wierzytelności odpisanych jako nieściągalne do kosztów ...
-
Ulga meldunkowa na sprzedaż gruntu?
... r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ustawa o podatku dochodowym od osób ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania: zakup jako cel mieszkaniowy
... nabycie lub wybudowanie tej nieruchomości lub nabycie prawa majątkowego przez spadkodawcę. (…) Wyjaśnienia w niniejszej sprawie wymaga, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje, co należy rozumieć pod pojęciem nabycia w drodze spadku bądź w drodze darowizny, dlatego w tym przypadku należy posiłkować się normami prawa ...
-
Zmniejszenie udziału wspólnika spółki osobowej bez podatku dochodowego
... mowa w tym przepisie. Wspólnik spółki komandytowej odzyskuje w ten sposób część swojego majątku, wniesionego wcześniej do spółki jako jego wkład. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera przepisów dających podstawę do opodatkowania wypłat środków pieniężnych lub wartości pieniężnej przekazanej wspólnikowi w naturze części ...
-
Zmiany w CIT na 2009 r.
... dochodowym od osób prawnych z dniem 1 stycznia 2009 r. wprowadza zarówno wiele korzystnych, jak i niekorzystnych dla podatników zmian. Zostaną one opisane poniżej. Uchwalona 6 listopada 2008 r. ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawa o podatku dochodowym ... będą kosztem uzyskania przychodu, pod warunkiem że zostały ...