-
Wygaśnięcie wierzytelności nie determinuje powstania przychodu
... sytuacji nie znajdzie również zastosowania art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, zgodnie z którym przychodem jest wartość otrzymanych nieodpłatnie lub częściowo odpłatnie ... może mieć również przepis art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT, zgodnie z którym przychodem jest również wartość umorzonych lub przedawnionych zobowiązań z tytułu zaciągniętych ...
-
Gwarancje i poręczenia czyli nowa cienka kapitalizacja
... (dalej: Interpretacja). Nowa „Cienka kapitalizacja” W myśl art. 15c ust. 1 ustawy o CIT podatnicy są obowiązani wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania dłużnego w ... wyłączony z kosztów uzyskania przychodów na podstawie limitu wynikającego z art. 15c ustawy o CIT jako koszt finansowania dłużnego, w takiej wartości nie będzie już ...
-
Szybka amortyzacja budynku szklarni?
... te ulegają podwyższeniu lub obniżeniu od miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaistniały okoliczności uzasadniające te zmiany (art. 16i ust. 3 ustawy o CIT). A zatem, dla budynków i budowli używanych pod ciągłym działaniem wysokich temperatur, znacznych drgań i wysokiej wilgotności powodujących przyspieszenie zużycia obiektu podatnicy mogą ...
-
Remonty samochodów we flocie w kosztach podatkowych
... nie może znajdować się w grupie wydatków, których zgodnie z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Powyższe oznacza, że ... remontów powypadkowych, jeżeli samochody nie były objęte ubezpieczeniem dobrowolnym. Ustawa o CIT uzależnia zatem możliwość zaliczenia w koszty uzyskania przychodów strat powstałych w wyniku ...
-
Rozliczenie w KUP odpisów na fundusz na cele inwestycyjne
... cele inwestycyjne nie będzie miał zastosowania do podatnika opodatkowanego estońskim CIT. Jak czytamy w objaśnieniach podatkowych z dnia 10 grudnia 2021 r. dotyczących zasad ... przeciwdziałanie traktowania funduszu jedynie jako instrumentu obniżającego zobowiązanie w podatku CIT, bez faktycznego celu wykorzystania jego środków na inwestycje. Dlatego ...
-
W 2017 r. kompensata nie pozbawi kosztów uzyskania przychodu
... do kosztów uzyskania przychodów wydatków rozliczonych poprzez kompensatę (potrącenie), bez względu na kwotę rozliczonego zobowiązania. Zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ...
-
Status rzeczywistego właściciela nie jest warunkiem do zwolnienia wypłaty dywidendy z opodatkowania
... nie zawiera warunku, aby spółka będąca odbiorcą dywidendy była jej beneficjentem rzeczywistym - orzekł 4 października 2022 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Łodzi. Zwolnienie z CIT przy wypłacie dywidendy Polscy przedsiębiorcy przy wypłacie dywidend (oraz innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych) na rzecz podmiotów zagranicznych ...
Tematy: dywidenda, wypłata dywidendy, podatek od dywidendy, opodatkowanie dywidendy, dywidendy ze spółek, dywidendy, wypłata dywidend, przychody z dywidend, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, podatki spółki, zwolnienia podatkowe, rezydencja podatkowa, beneficjent rzeczywisty, wypłata dywidendy za granicę -
Śmierć pracownika: wieniec a koszty podatkowe
... od osób prawnych (Dz. U z 2000 r., Nr 54 poz. 654, z późn. zm.; dalej: ustawa o CIT), ,,kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania ... uzyskania przychodów jest fakt jego definitywnego poniesienia. Zauważyć należy, ze ustawa o CIT nie definiuje terminu ”poniesienie kosztu", w związku z czym uznanie, ...
-
Zmiana/skrócenie roku podatkowego spółki z o.o.
... w ust. 1, należy dokonać najpóźniej w terminie 30 dni, licząc od dnia zakończenia ostatniego roku podatkowego (art. 8 ust. 4 ustawy o CIT). Jednakże, stosownie do art. 8 ust. 6 ustawy o CIT, jeżeli z odrębnych przepisów wynika obowiązek zamknięcia ksiąg rachunkowych (sporządzenia bilansu) przed upływem przyjętego przez podatnika roku podatkowego ...
-
Amortyzacja środków trwałych: stawka 0% jest dopuszczalna
... przed rozpoczęciem ich amortyzacji; wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego. Jak stanowi art. 16i ust. 1 ustawy o CIT, odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, z zastrzeżeniem art. 16j-16ł, dokonuje się przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie stawek amortyzacyjnych i zasad, o których ...
-
Podatek od przychodów z budynków: powierzchnia użytkowa
... .Urz. UE L 7 z 11.01.2012, str. 3). W myśl art. 24b ust. 3 ustawy o CIT, przychód, o którym mowa w ust. 1, stanowi ustalona na pierwszy dzień każdego miesiąca ... całkowitej powierzchni użytkowej tego budynku (art. 24b ust. 7 ustawy o CIT). W myśl art. 24b ust. 9 ustawy o CIT, podstawę opodatkowania stanowi suma przychodów, o których mowa w ust. 1, z ...
-
Amortyzacja środka trwałego po jego istotnej modernizacji
... przed rozpoczęciem ich amortyzacji; wybraną metodę stosuje się do pełnego zamortyzowania danego środka trwałego. Jak stanowi art. 16i ust. 1 ustawy o CIT, odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych, z zastrzeżeniem art. 16j-16ł, dokonuje się przy zastosowaniu stawek amortyzacyjnych określonych w Wykazie stawek amortyzacyjnych i zasad, o których ...
-
Niepodzielone zyski spółek komandytowych bez podatku od przychodów kapitałowych
... , czyli już po upływie momentu, w którym spółka stała się podatnikiem CIT. Na gruncie takich sytuacji powstał problem, co do kwalifikacji prawnej ... , że zyski wypłacane przez spółkę komandytową, w momencie posiadania przez nią statusu podatnika CIT, które jednak zostały wypracowane (osiągnięte) w okresie poprzedzającym opodatkowanie jej podatkiem ...
-
Zwolnienie z podatku od dywidendy: spór o weryfikację rzeczywistego beneficjenta
... czynności oraz sposób działania były sztuczne. Kwestia beneficjenta rzeczywistego W przeszłości zastosowanie zwolnienia z WHT w zakresie wypłaty dywidendy zgodnie z art. 22 ustawy o CIT było uzależnione od posiadania certyfikatu rezydencji oraz oświadczenia, że nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od całego swojego dochodu, niezależnie ...
-
Podatek dochodowy od osób prawnych: zmiany 2011
... powstaje jednak w razie odpłatnego zbycia takich składników majątku przez podatnika podatku CIT, będącego byłym wspólnikiem spółki niebędącej osobą prawną. Do końca 2010 ... przedmiot wkładu nie był amortyzowany; wartość określoną zgodnie z art. 14 ustawy o CIT - jeżeli ustalenie wydatków na nabycie lub wytworzenie przedmiotu wkładu przez wspólnika ...
-
Produkcja niezakończona a koszty (podatkowe) i VAT
... zapłatą zobowiązań wobec dostawców tych czynników produkcji, ujęte w art. 15b ustawy o CIT i art. 24d ustawy o PIT. Interpretacja IS – rozliczenie kosztów wytworzenia ... Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych, z zastrzeżeniem art. 16 ust. 1 pkt 40 ustawy o CIT, stanowią koszty uzyskania przychodów w miesiącu, za który należności te są należne ...
-
Dofinansowanie wypoczynku poza ZFŚS w koszty uzyskania przychodów
... w podatku dochodowym od osób prawnych? Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo ... to do wniosku, że zakresem dyspozycji art. 16 ust. 1 pkt 45 ustawy o CIT objęte zostały świadczenia urlopowe wypłacone zgodnie z przepisami ustawy o zakładowym funduszu ...
-
Co pracodawcy i biznes myślą o "5 Morawieckiego"?
... wyraża się pozytywnie. Jedną z zapowiadanych przez szefa rządu zmian jest obniżenie stawki CIT dla małych podatników. Przypomnijmy, dziś podstawowa stawka tej daniny to 19 proc ... osób fizycznych, które płacą fiskusowi PIT, a nie CIT, czyli daninę od osób prawnych. Podatników CIT jest w Polsce niespełna pół miliona. Jednocześnie, aktualny stan ...
-
Podatek od komercyjnych nieruchomości wartych ponad 10 mln zł w 2019 r.
... 24b, który obowiązywać będzie od 1 stycznia 2019 r. Zgodnie z art. 24b ust. 1 ustawy o CIT, podatek dochodowy od przychodu ze środka trwałego będącego budynkiem, który: 1. stanowi własność albo ... . Urz. UE L 7 z 11.01.2012, str. 3). W myśl art. 24b ust. 3 ustawy o CIT, przychód, o którym mowa w ust. 1, stanowi ustalona na pierwszy dzień każdego ...
-
Przychód z najmu: decydują zapisy umowy
... podatnik jako wierzyciel ma prawo dochodzenia spełnienia tego świadczenia, a dłużnik obowiązek jego realizacji. Jednocześnie przepisem art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT, ustawodawca wyłączył z przychodów pobrane wpłaty lub zarachowane należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, a także ...
-
Przewalutowanie pożyczki a różnice kursowe
... to było następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, zgodnie z art. 9b ust. 1 ustawy o CIT, podatnicy ustalają różnice kursowe na podstawie: 1. art. 15a, albo 2. przepisów o rachunkowości, pod warunkiem ... różnic kursowych jest metoda podatkowa, określona w art. 15a ustawy o CIT. Zgodnie z tym przepisem różnice kursowe zwiększają odpowiednio przychody ...
-
Usługi finansowe od podmiotu powiązanego w kosztach podatkowych z limitem
... komunikaty Ministerstwa Finansów, tysiące interpretacji oraz setki wyroków sądowych. Stanowisko organu W omawianej interpretacji indywidualnej organ podatkowy zwrócił uwagę, że w ustawie o CIT brak jest definicji usług finansowych. Ponadto nie zgodził się on z klasyfikacją usług finansowych przyjętą przez wnioskodawcę, zgodnie z którą przepisy art ...
-
Zwolnienie z zapłaty odsetek a przychody podatkowe
... z zapłaty odsetek nie ma zastosowania także przepis art. 12 pkt 3 lit. a) Ustawy CIT, który stanowi, że przychodem jest wartość umorzonych lub przedawnionych zobowiązań. ... związanych z działalnością gospodarczą o których mowa w art. 12 ust. 3 Ustawy CIT. W konsekwencji „odsetki od należności (...)„ naliczone, lecz nie otrzymane zgodnie z warunkami ...
-
Odszkodowania i kary umowne jako koszty podatkowe
... że zgodnie z ogólną definicją kosztu podatkowego z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania ... kontrahentem jest kosztem uzyskania przychodów, o jakich mowa w art. 15 ust.1 ustawy o CIT. Jakich odszkodowań nie zaliczymy do kosztów podatkowych? Jednak nie można zapominać ...
-
Zmiany w podatkach: paliwo w koszty firmy
... przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 (art. 15 ust. 1 ustawy o CIT). Koszty poniesione w walutach obcych przelicza się na złote według kursu średniego ... uznać, że cel wydatku, o jakim wspomina prawodawca w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, zostaje zachowany. W katalogu z art. 16 ust. 1 omawianej ustawy również nie odnajdziesz ...
-
Wynajem samochodu osobowego: czynsz poza kilometrówką
... osób prawnych (Dz.U. z 2011 r., Nr 74, poz. 397, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą CIT”. Dokonując interpretacji przepisów prawa podatkowego w przedmiotowym zakresie organy podatkowe uznają, ... . 1 pkt 46 ustawy PIT i art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy CIT. W celu ustalenia, które wydatki mieszczą się w wyznaczonym limicie podatnicy obowiązani są prowadzić ...
-
Datio in solutum: przychód w podatku dochodowym 2015
... zostanie wpłacona do urzędu skarbowego jako uregulowanie zobowiązania podatkowego. Ponadto, argumentacja organów w tej kwestii pozostaje w sprzeczności z brzmieniem art. 12 Ustawy CIT. Jednym z warunków powstania przychodu jest to, żeby kwota otrzymana przez podatnika stanowiła definitywne przysporzenie, czyli w sposób stały zwiększała jego aktywa ...
-
Premia roczna dla pracownika jako koszt uzyskania przychodu
... zasadami określonymi w art. 15 ust. 1,15 ust. 4, 4b i ust. 4d ustawy o CIT. W związku z powyższym, jeżeli pracodawca wypłaca pracownikom wynagrodzenie i inne przychody ze stosunku pracy w ... zwrot „(...) za który są należne”, zawarty w art. 15 ust. 4g ustawy o CIT niezdefiniowanym, wobec czego niezbędnym jest analiza jego znaczenia na bazie wykładni ...
-
Podatek dochodowy: ważność certyfikatu rezydencji
... miejsce we wskazanym roku. Uzasadnienie Zgodnie z art. 4a pkt 12 Ustawy CIT, certyfikatem rezydencji jest zaświadczenie o miejscu siedziby podatnika dla celów ... , których stroną jest Rzeczpospolita Polska. Z kolei zgodnie z art. 26 ust. 1 Ustawy CIT osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne będące ...
-
Rekompensata za rezygnację ze służbowego samochodu kosztem firmy
... Spółki koszt podatkowy, jako wydatek związany z zachowaniem źródła przychodu. Za powyższym stanowiskiem stoi następująca argumentacja: Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodu, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ...
-
Wynajem za 1 zł i amortyzacja środka trwałego
... do uzyskania konkretnych przychodów, jednak skutkiem ich poniesienia może być przychód uzyskany w przyszłości. Z kolei zgodnie z treścią art. 15 ust. 6 ustawy o CIT, kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne) dokonywane wyłącznie zgodnie z przepisami art ...
-
Opłata za użytkowanie wieczyste w kosztach podatkowych firmy
... uzyskania przychodów, który stosownie do art. 15 ust. 4d Ustawy CIT, jest potrącalny w dacie poniesienia. W pierwszej kolejności wskazać należy, że niewątpliwie ponoszone ... zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 Ustawy CIT. Za koszty uzyskania przychodów uznaje się zarówno wydatki, których poniesienie ...
-
Podatkowy galimatias: Ograniczenie kosztów podmiotów powiązanych
... stosującym szkodliwą konkurencję podatkową. Podmiot powiązany Zgodnie z art. 11 ustawy o CIT podmiot powiązany to podmiot zagraniczny zarządzany przez podmiot polski ... corocznie przekraczają dopuszczone limity. Zgodnie z art. 15e ust. 9 ustawy o CIT kwotę kosztów nieodliczonych w danym roku podatkowym można odliczyć w kolejnych 5 latach podatkowych, ...
-
Zmiany w prawie od 1 stycznia 2019
... zakresie amortyzacji, rzadszego obowiązku wpłacania zaliczek na PIT i CIT oraz do niższego opodatkowania (w CIT): "mały podatnik" ma prawo do jednorazowej amortyzacji, ... w VAT ze 150 do 90 dni. Zmiany w ustawie CIT Preferencyjna 9% stawka CIT: będzie przysługiwać wyłącznie małym podatnikom oraz podatnikom rozpoczynającym prowadzenie działalności ...
-
Samochód służbowy udostępniony pracownikowi w kosztach podatkowych
... z uwzględnieniem ograniczenia, którym mowa w art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT, tj. w wysokości 75%? 2. Czy w sytuacji, gdy Spółka będzie udostępniać pracownikom nieodpłatnie ... zostały wyłączone z kategorii kosztów podatkowych mocą art. 16 ust. 1 ustawy o CIT, • zostały właściwie udokumentowane. Przesłankę celowości kosztu uważa się za spełnioną, ...
Tematy: podatek dochodowy, źródła przychodów, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie dochodów, zmiany w podatku dochodowym, świadczenia na rzecz pracowników, nieodpłatne świadczenia w PIT, przychód z nieodpłatnych świadczeń, samochód służbowy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów