-
Czynsz najmu samochodu osobowego w limicie kilometrówki
... samochodów osobowych wykorzystywanych w działalności gospodarczej prowadzonej przez spółkę z o.o. stanowią koszty używania tych samochodów w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT i w konsekwencji będą mogły zostać zaliczone do kosztów podatkowych tylko do wysokości tzw. kilometrówki. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi ...
-
Rząd uszczelnia system podatkowy
... mają na celu głównie uszczelnienie systemu podatkowego oraz bardziej efektywne zwalczanie nadużyć skarbowych. Nowelizacja ustaw o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) oraz o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT) ma - według rządu - przeciwdziałać odraczaniu lub unikaniu opodatkowania przy wykorzystaniu przesuwania dochodów do ...
-
Restrukturyzacja firmy z udziałem spółki komandytowo-akcyjnej a PCC
... funkcjonują SKA z przesuniętym rokiem obrotowym, które opodatkowane są na dotychczasowych, korzystnych zasadach. Co do zasady jednak SKA na potrzeby podatku CIT uważana jest aktualnie za osobę prawną. SKA – w świetle literalnego brzmienia przepisów - nie stanowi jednak "spółki kapitałowej" w rozumieniu Ustawy PCC, co ...
-
KGHM: podatki ograniczą inwestycje?
... zapłacił ponad 1,1 miliarda złotych samego tylko podatku od wydobycia niektórych kopalin, nie licząc podatku CIT. Według spółki, tak wysokie obciążenie podatkiem może się odbić na inwestycjach. W ciągu trzech ... sposobu naliczania podatku od wydobycia niektórych kopalin (który wyłączony jest z kosztów uzyskania przychodów), efektywny podatek CIT ...
-
Zawyżanie kosztów uzyskania przychodu i jego konsekwencje
... tego stanu rzeczy jest zawyżanie kosztów uzyskania przychodu, a w efekcie zaniżanie podstawy opodatkowania CIT lub PIT. Przedsiębiorcy powinni zatem liczyć się ze wzmożonymi kontrolami w ... poprawności rozliczenia z budżetem państwa, nie tylko w VAT, ale również w PIT oraz CIT. Organy te mają zatem prawo skontrolować, czy podatnicy nie zawyżają ...
-
Nowa ustawa o zatorach płatniczych ułatwi życie MŚP?
... MŚP. Wprowadzenie uproszczonej procedury zabezpieczającej w sprawach o roszczenia pieniężne z tytułu transakcji handlowych. Wprowadzenie ulgi na „złe długi” w podatkach PIT i CIT, na wzór mechanizmu funkcjonującego w podatku VAT. Uznanie działania polegającego na „nieuzasadnionym wydłużaniu terminów zapłaty za dostarczone towary lub wykonane usługi ...
-
Ulga B+R dobrze oceniana, ale mało popularna. Dlaczego?
... Lipcowe dane resortu finansów wskazują, że sięgnęło po nią 951 podatników CIT, co względem minionego roku oznacza pokaźny, bo aż 40-procentowy wzrost zainteresowania względem minionego ... Dane resortu finansów z lipca b.r. wskazują, że po ulgę B+R sięgnęło 951 podatników CIT, co względem poprzedniego roku oznacza wzrost na poziomie 40 proc. Dlaczego ...
-
Kto musi ujawniać informacje o realizowanej strategii podatkowej
... wprowadzenie obowiązku publikowania informacji o realizowanej strategii podatkowej (art. 27c ustawy o CIT). Dotychczas taki obowiązek wprowadzony został w dwóch krajach: Wielkiej ... strategii podatkowej dotyczy podmiotów określonych w art. 27b ust. 2 pkt 1 i 2 ustawy o CIT, czyli podmiotów których indywidualne dane są obecnie ujawniane. Są to w ...
-
Obniżenie wkładu komandytariusza w spółce a podatek dochodowy
Od 1 stycznia 2021 roku spółka komandytowa jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) Jak w związku z tym wygląda kwestia opodatkowania podatkiem dochodowym częściowego zwrotu komandytariuszom wniesionych przez nich wkładów? Obniżenie wysokości wkładów w spółce komandytowej ...
Tematy: spółka komandytowa, komandytariusz, wspólnik spółki komandytowej, spółka osobowa, zmniejszenie udziałów wspólnika, wspólnicy spółki, wystąpienie wspólnika, opodatkowanie wspólników, udziały w spółce, umorzenie udziałów, zmiana umowy spółki, przychody podatkowe, opodatkowanie PIT, podatek dochodowy, obowiązek podatkowy, podatek od zysków kapitałowych, Polski Ład, rok 2022 -
Wymogi fiskusa stawiane polskim firmom mogą odstraszać zagranicznych kontrahentów
... inne obowiązki płatnika wskazane w art. 26 ust. 1 ustawy o CIT, w tym dochować należytej staranności przy weryfikacji warunków zastosowania niższej stawki, zwolnienia ... rodzaju usług, i z innych źródeł, wskazanych w art. 21 ust. 1 i 22 ust. 1 ustawy o CIT, na rzecz zagranicznych kontrahentów, polscy przedsiębiorcy zobowiązani są pobrać 10%, 19% lub ...
-
Ubezpieczenia skarbowe wciąż "na fali". Przed czym chroni ubezpieczenie i ile wynoszą grzywny w 2024 r.
... - zasady VAT 90 razy, a CIT 240 razy - o błędy w rozliczeniach ze skarbówką zatem nietrudno. Maksymalna grzywna za wykroczenie skarbowe wymierzona ... razy w ciągu ostatnich 16 lat nowelizowano ustawę o VAT, a ponad 240 razy zmieniana była ustawa o CIT. O błąd w ich interpretacji i narażenie się na odpowiedzialność karnoskarbową nie jest więc trudno. ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... przepisami, pomniejszone o sumę odpisów amortyzacyjnych są kosztem uzyskania przychodów dopiero w przypadku ich odpłatnego zbycia. Jednocześnie, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o CIT (art. 22 ust. 8 ustawy o PIT), kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (odpisy amortyzacyjne ...
-
Wypełnienie zeznania podatkowego CIT-8 za 2013 rok
... upływem przyjętego przez podatnika roku podatkowego (zob. art. 8 ust. 6 ustawy o CIT). Od przyjętego przez podatnika roku podatkowego będzie więc zależeć termin, w którym ... który jest ono składane (art. 27 ust. 1 ustawy o CIT). Zatem przedsiębiorcy rozliczający CIT, których rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym, mają obowiązek złożyć ...
-
Wsteczne podwyższenie stawki amortyzacji jest możliwe?
... spółka powróciła do stawek zgodnych z wykazem stanowiącym załącznik do ustawy o CIT. Niestety w wyniku błędu w stosunku do niektórych środków trwałych dokonywano naliczania odpisów ... na amortyzację liniową zgodnie z przepisami art. 16i ust. 1 ustawy o CIT). Natomiast zidentyfikowano, że w stosunku do niektórych środków trwałych amortyzacja środków ...
-
Rezydencja podatkowa: podatek PIT przy inwestycjach
... ), miejsce zamieszkania (życia) małżonka oraz dzieci, miejsce osobistych i ekonomicznych relacji (miejsce zatrudnienia) (Offermanns Rene, The Netherlands..., [15.02.2010], op. cit., s. 2). Rezydent Holandii, który opuści terytorium kraju i jednocześnie nie uzyska rezydencji podatkowej innego państwa, a powróci do Holandii w ciągu jednego roku jest ...
-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... , że spełnia on przesłankę celowości, wynikającą z art. 15 ust. 1 ustawy CIT. Nie każdy bowiem wydatek ponoszony w ramach prowadzonej działalności ... . 14 stosuje się odpowiednio. Natomiast w myśl art. 17b ust. 2 ustawy o CIT, jeżeli finansujący w dniu zawarcia umowy leasingu korzysta ze zwolnień w podatku dochodowym przysługujących na podstawie: ...
-
Fiskus wyjaśnia: zmiana umowy leasingu operacyjnego/finansowego
... stosunku prawnego. „Inne postanowienia umowy” w rozumieniu art. 17a pkt 2 in fine ustawy o CIT (art. 23a pkt 2 in fine ustawy o PIT) pozostają natomiast bez zmian10)(patrz punkt 2.1. ... wartości równej cenie rynkowej rzeczy, wyłącznie na podstawie przesłanek z art. 14 ustawy o CIT (art. 19 ustawy o PIT), prowadziłoby do powstania ryzyka braku spłaty ...
-
Usługi pośrednictwa w sprzedaży niekiedy bez podatku u źródła
... pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczeń o podobnym charakterze -ustala się w wysokości 20% przychodów. Stosownie do art. 21 ust. 2 ustawy o CIT, przepisy ust. 1 stosuje się z uwzględnieniem umów w sprawie zapobieżenia podwójnemu opodatkowaniu, których stroną jest Rzeczpospolita Polska. W myśl natomiast art. 22 ust ...
-
Środki trwałe: zmiana metody amortyzacji niemożliwa
... składników majątku. W świetle ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT) oraz ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) kosztami ... w odniesieniu do których stosowana jest metoda liniowa (art. 16i ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT i art. 22i ust. 2 pkt 3 ustawy o PIT). Na podstawie przytoczonych przepisów ...
-
Podatkowa grupa kapitałowa: strata podatkowa w zawieszeniu
... przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą. Stosownie do art. 7 ust. 5 ustawy o CIT, o wysokość straty poniesionej w roku podatkowym można obniżyć dochód w najbliższych ... innych lat podatkowych, w szczególności do lat podatkowych innego podatnika CIT. Na gruncie ustawy o CIT ustawodawca wielokrotnie posługuje się pojęciem „rok podatkowy” i „ ...
-
Kiedy zwrot składki AC nie jest przychodem firmy?
... które spełniają kumulatywnie warunki określone w cytowanym art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, tj.: • zostały poniesione przez podatnika, • ich poniesienie miało na celu ... na ubezpieczenia samochodowe na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, powinna w związku z dokonanym „zwrotem” składek ubezpieczeniowych rozpoznać stosowny przychód podatkowy. W związku ...
-
Spółka komandytowa: przychód kapitałowy u wspólnika z opłat licencyjnych
... opłat licencyjnych z uzyskiwaniem przez tę spółkę przychodów niezaliczanych do zysków kapitałowych. Wobec powyższego ustanowione w art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o CIT wyłączenie nie ma zastosowania w niniejszej sprawie. Przychód Spółki komandytowej w postaci opłat licencyjnych stanowi zatem przychód z zysków kapitałowych, o którym mowa w art ...
-
Przychód z dzierżawy nieruchomości tylko raz w roku?
... ciągłej uniemożliwiałby zastosowanie normy wynikającej z art. 12 ust. 3a Ustawy o CIT. W tym miejscu należy podkreślić, że przepisy podatkowe nie definiują pojęcia usług ... skutkuje rozliczaniem przychodu w zgodzie z cytowanym przepisem art. 12 ust. 3c Ustawy o CIT, tj. w okresach rozliczeniowych. W takim przypadku przychód z tytułu usług o ustalonym ...
-
Zagraniczny podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... m.in. kwota należnego podatku od towarów i usług. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT: Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów ze źródła ... usług od przekazującego w określonej ilości lub wartości. Przepisy ustawy o CIT nie definiują pojęcia „podatek od towarów i usług”. Dlatego przy jego interpretacji ...
-
Samochód osobowy: leasing i wykup w podatku dochodowym
... pierwszej kolejności zauważyć należy, że zgodnie z art. 4a pkt 9a ustawy CIT, ilekroć w ustawie jest mowa o samochodzie osobowym – oznacza to pojazd samochodowy w ... stosuje się odpowiednio. Natomiast w myśl art. 17b ust. 2 ustawy o CIT, jeżeli finansujący w dniu zawarcia umowy leasingu korzysta ze zwolnień w podatku dochodowym przysługujących na ...
-
Wystaw weksel i nie martw się korektą kosztów w podatku dochodowym
... skutek w postaci „uregulowania” pierwotnego zobowiązania na gruncie art. 15b ustawy o CIT. Weksel pełni wówczas funkcję płatniczą w tym znaczeniu, że prowadzi do uregulowania ... związany z umorzeniem zobowiązania, o którym mowa w art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT. Gdyby uznać, że umowa odnowienia powoduje powstanie przychodu z tytułu umorzenia ...
-
Zmiana roku podatkowego spółki z o.o.
... : „(…) Zasady określania roku podatkowego (obrotowego) dla celów podatku dochodowego od osób prawnych zostały szczegółowo uregulowane w treści art. 8 ustawy CIT. Zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy CIT, rokiem podatkowym, z zastrzeżeniem ust. 2, 2a, 3 i 6 tego artykułu, jest rok kalendarzowy, chyba że podatnik postanowi inaczej w statucie albo w umowie ...
-
Podwyższenie kapitału spółki nie chroni przed cienką kapitalizacją?
... z tytułu pożyczki przysługującą Wspólnikowi wobec Spółki. W związku z powyższym, Wnioskodawca przy ustalaniu wartości kapitału własnego w rozumieniu art. 16 ust. 7h ustawy o CIT powinien uwzględnić kapitał zakładowy, po wyłączeniu tej części, jaka zostanie pokryta, w drodze potrącenia, opisaną we wniosku wierzytelnością Wspólnika z tytułu zwrotu ...
-
Hotel jako środek trwały: możliwy 3-letni okres amortyzacji?
... indywidualnie stawki, jeżeli spełni warunki określone w art. 16j ust. 1 Ustawy CIT. Ustalenie indywidualnej stawki amortyzacyjnej jest możliwe wyłącznie dla środków ... podstawowa stawka amortyzacyjna wynosi 2,5%. Od wskazanych w art. 16 ust. 1 pkt 3 i 4 Ustawy CIT zasad istnieją dwa szczególne wyjątki uregulowane w art. 16j ust. 1 pkt 3 lit. a i lit. ...
-
Organizacja targów bez podatku u źródła
... od tych wypłat, z uwzględnieniem odliczeń przewidzianych w art. 22 ust. 1a-1e ustawy o CIT. Zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania ... z przychodami z użytkowania urządzenia handlowego (art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT). Jak wskazał Organ interpretacyjny w piśmie 0111-KDIB2-1.4010.433.2019.2.AT z ...
-
Wpływy z PIT do budżetu państwa wzrosły aż o 34,6%
... te zdecydowanie przełożyły się na wzrost płaconego podatku. Niższe wpływy z CIT Z kolei niższe wpływy z CIT mogą być spowodowane kryzysem, który uderzył głównie w duże firmy. ... a w 2023 r. już blisko 14,5 tys. To znaczący wzrost, który mógł mieć również wpływ na CIT. Jak będzie wyglądał 2024 rok? Szacunkowe wykonaniu budżetu w 2023 r. wyniosło 95,5% ...
-
Przejęcie spółki i amortyzacja środków trwałych
... dzierżawy lub umowy określonej w art. 17a pkt 1, zwane środkami trwałymi. Definicję wartości niematerialnych i prawnych znajduje się natomiast w 16b ust. 1 Ustawy CIT zgodnie z którym, amortyzacji podlegają, z zastrzeżeniem art. 16c, nabyte nadające się do gospodarczego wykorzystania w dniu przyjęcia do używania: 1. spółdzielcze własnościowe prawo ...
Tematy: łączenie spółek, spółki kapitałowe, łączenie spółek kapitałowych, fuzja, przejęcie, podatek cit, podatek dochodowy, podatek dochodowy od osób prawnych, środki trwałe, amortyzacja środków trwałych, stawki amortyzacji, preferencyjna metoda amortyzacji, amortyzacja nieruchomości, wartość początkowa środków trwałych, wartość początkowa środka trwałego -
Kary umowne: opóźnienie w wykonaniu umowy jest kosztem podatkowym
... ulec nadszarpnięciu w oczach aktualnych i przyszłych kontrahentów. Organ powołał katalog wyłączeń z ustawy o CIT Jednak w maju 2020 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w wydanej przez ... i prawniczemu rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o CIT dokonał jego rozszerzenia na wszelkie stosunki zobowiązaniowe wywołujące skutki podatkowe. ...
-
Prace budowlane na hali produkcyjnej w kosztach uzyskania przychodu
... to ponoszone wydatki będą miały charakter remontowy. W świetle przepisów ustawy o CIT wydatki ponoszone na remont środków trwałych wprowadzonych do ewidencji środków ... przychodów pośrednio związanych z przychodami. Zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, koszty uzyskania przychodów, inne niż koszty bezpośrednio związane z przychodami, są potrącalne ...
-
Piątka Morawieckiego. Kupowanie głosów wyborców?
... o około 130-160 tys. osób. Najnowsze obietnice PiS, tzw. piątka Morawieckiego (obniżony CIT, mały ZUS, program dróg lokalnych, wyprawki szkolne oraz mobilność plus) ... 157 zł podatków, które rząd ściągnie ze statystycznego mieszkańca kraju. Obniżony CIT będzie dotyczył tylko małej części przedsiębiorstw, ponieważ najmniejsze firmy najczęściej ...