-
Strata z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności jako koszt uzyskania przychodów
... podmiotu. Tym niemniej art. 23 ust. 1 pkt 34 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o PIT) oraz analogiczny do powyższego przepisu art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o podatku od osób prawnych (ustawa o CIT) stanowią, że strata oparta o odpłatne zbycie wierzytelności nie może być ...
-
Polski Ład: przychody z najmu opodatkowane tylko ryczałtem ewidencjonowanym
... ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych (na zasadach określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym – por. art. 9a ust. 6 ustawy o PIT). Obecnie są zatem możliwe dwa sposoby opodatkowania takich przychodów/dochodów (poza działalnością gospodarczą). Ustawa o PIT wskazuje na opodatkowanie skalą podatkową co jest równoznaczne z tym, że ...
Tematy: najem lokalu, wynajem mieszkania, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania, ulgi podatkowe, działalność gospodarcza, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, Nowy Ład, Polski Ład, opodatkowanie działalności gospodarczej, rok 2021, rok 2022 -
Wspólnik spółki z o.o. nie musi płacić składek ZUS
... podatki dochodowe Zasadniczo działalność w spółkach podlega podwójnemu opodatkowaniu podatkiem dochodowym: PIT-em na poziomie wspólników i CIT-em na poziomie spółki. Zarówno ... art. 30b, art. 30c oraz art. 30f. Wśród źródeł podlegających tej daninie ustawa nie wymienia dywidend uzyskiwanych przez wspólników spółki z o.o. – zauważa Paweł Chmielowiec, ...
Tematy: wspólnik spółki, opodatkowanie wspólników, jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka z o.o., opodatkowanie wspólników spółki, wspólnik spółki z o.o., składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, składki ZUS dla przedsiębiorców, danina solidarnościowa, podatek dochodowy, podatek od firmy, działalność gospodarcza, opodatkowanie działalności gospodarczej, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Środki trwałe w budowie a odliczenie VAT
... usługa do dalszej odsprzedaży, jak również nabywania środków trwałych. Obowiązująca ustawa o podatku od towarów i usług nie wyróżnia w sposób szczególny nabywanych środków trwałych. ... z nabyciem towarów lub usług, które na podstawie przepisów o podatku dochodowym są zaliczane przez podatnika do środków trwałych oraz wartości niematerialnych i ...
-
Szczepienia ochronne dla pracowników a składki ZUS
... świadczeń w naturze, bądź ich ekwiwalenty, bez względu na źródło finansowania. Ustawa podatkowa wymienia tu m.in. świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, a także inne ... ze zm.), art. 12 ust. 1, art. 11 ust. 2-2b ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jednolity: Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm.). ...
-
Zwrot VAT na materiały budowlane - jaki limit?
Ustawa o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem umożliwia zwrot części ... lub lokal mieszkalny poza prowadzoną działalnością gospodarczą – czyli jako osoba prywatna) korzystał jednocześnie z ulg w podatku dochodowym wymienionych wyżej, może ubiegać się o zwrot podatku VAT w wysokości nie wyższej niż 55,23 proc. kwoty ...
-
Jak rozliczyć ekwiwalent za herbatę dla pracownika
... o bezpieczeństwie i higienie pracy, przy czym przepisy nie określają wprost, co należy rozumieć pod pojęciem „napoje”. Może to być zarówno woda mineralna, jak i herbata, kawa oraz ... ich ilość skorzysta ze zwolnienia od podatku). Podstawa prawna: Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. ...
-
Podatek od odsetek także z oszczędności za granicą
... podatkowych otrzymane odsetki. Obowiązek wykazania tych odsetek wynika wprost z ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r. Nr 14 poz. 176 ze zm. dalej „Ustawa PIT”. Zgodnie z art. 30a Ustawy PIT przychód z tytułu odsetek zgromadzonych na rachunku bankowych podatnika ...
-
Najem lokali: kiedy zaliczyć wydatek w koszt podatkowy
... dotyczy danego roku podatkowego, w takim przypadku stanowią koszty uzyskania przychodów proporcjonalnie do długości okresu, którego dotyczą. Podstawa prawna: Ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tekst jedn. Dz.U. z 2000 r. nr 54, poz. 654 ze zm.) Płace w firmie pomogą ci uniknąć ...
-
Strata a koszty uzyskania przychodów
... sprzedaży nie doszło wskutek zniszczenia towaru. Oznacza to, że nie ma obowiązku korygowania naliczonego podatku VAT. Podstawa prawna: ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, (Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm.), rozporządzenie Ministra Finansów z 26 sierpnia 2003 r. w sprawie ...
-
Limity podatkowe na rok 2009 w dół
... 01 października 2008 r. wpłynie na sytuację podatników w roku 2009. Podatek VAT Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera definicję małego podatnika (który może zrezygnować z ... 3,3775 zł = 101 tys. zł (w roku 2008: 113 tys. zł) Podatek dochodowy W ustawach o podatku dochodowym zarówno od osób fizycznych jak i od osób prawnych także występuje ...
-
Zwolnienie z zapłaty odsetek a przychody podatkowe
... od uzasadnienia prawnego dokonanej oceny stanowiska wnioskodawcy. A stanowisko to jest następujące: „(…) Ustawa CIT ustanawia zasady opodatkowania odsetek w przepisach art. 12 ust. 4 pkt 2 oraz ... że zachodzą okoliczności określone w art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych”. Stanowisko prezentowane przez Spółkę znajduje również ...
-
Dojazd do firmy samochodem a koszty uzyskania przychodu
... dany wydatek mógł zostać uznany za koszt uzyskania przychodu, musi spełniać definicję zawartą w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej „ustawa”). Przepis ten wskazuje, że kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła ...
-
Opłata za udzielone poręczenie a podatek dochodowy
... wypłat należało odprowadzić zryczałtowany ograniczony podatek dochodowy, czego dłużnik nie uczynił, naruszając tym samym art. 21 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa”), a także umowę polsko-cypryjską w sprawie unikania podwójnego opodatkowania w zakresie podatków od dochodu i majątku (dalej: „Umowa”). Art. 21 Ustawy ...
-
Ulga rehabilitacyjna gdy orzeczona niepełnosprawność
... się w art. 26 ust. 7a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ulga ta przysługuje jednak pod warunkiem, iż osoba, której wydatek dotyczy, posiada: ... osób niewidomych czy używania swojego samochodu na dojazdy na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne). Ustawa wskazuje, iż przez osoby takie należy rozumieć: w przypadku I grupy inwalidztwa - osoby, ...
-
Ulga rehabilitacyjna: niekiedy podwójne limity?
... podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, iż dochód podlegający opodatkowaniu obniża się o wydatki na cele rehabilitacyjne oraz wydatki związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, poniesione w danym roku podatkowym przez podatnika będącego osobą niepełnosprawną lub podatnika, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Ustawa ...
-
Rozbudowa programu komputerowego a wartość początkowa
... 000 zł netto? Jak wskazuje art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), jeżeli środki trwałe uległy ulepszeniu w wyniku przebudowy ... ich eksploatacji. Przytoczony przepis odnosi się jednak wyłącznie do środków trwałych. Ustawa ta nie zawiera jego odpowiednika, który tyczyłby się wartości niematerialnych i prawnych, ...
-
Kredyt na wypłatę dywidendy
... 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654, dalej:"ustawa o CIT"). Zdaniem spółki wydatki ponoszone w ... , oprócz wydatków wskazanych w ustawie, należy badać indywidualnie przede wszystkim pod kątem racjonalności. Za racjonalne uznał niewycofywanie się spółki z uprzednich zobowiązań, ...
-
Podróż służbowa prezesa zarządu a koszty spółki
... . Wnioskodawca chciał zaliczyć koszty zwracane udziałowcowi do swoich kosztów uzyskania przychodu. Miał jednak wątpliwość, czy wg ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa CIT) może to uczynić. Zdaniem wnioskodawcy zwrot udziałowcowi ww. kosztów stanowi świadczenie na rzecz udziałowca, który wcześniej świadczył ...
-
Umowa o dzieło a opodatkowanie VAT
... marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz.535 z późn. zm., dalej „ustawa o VAT”), odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju czy odpłatna dostawa towarów, podlega ... z tytułu których przychody zostały wymienione w art. 13 pkt. 2-9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2008 r. , nr 97, poz. 623”), jeżeli ...
-
Umowa o pracę: zasiłek chorobowy a zaliczka na podatek
... . w ustawie z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa. Ustawa ta ponadto wskazuje (art. 61), iż prawo do zasiłków w ... a przychód z innych źródeł, o których mowa w art. 20 ust. 1 i 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Od wypłaconego zasiłku chorobowego ...
-
Niewypłacone wynagrodzenia a składki ZUS
... r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2007 r. nr 11, poz. 74 ze zm.); w tekście: ustawa systemowa. Art. 11 ust. 1, art. 12 ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm.); w tekście ...
-
Zagraniczne składki ZUS a podatek w Polsce
... , odpowiadającej swą strukturą organizacyjną spółce jawnej prawa polskiego. We wniosku o udzielenie interpretacji przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. Nr 14, poz.176, dalej „ustawa”), skierowanym do Naczelnika Urzędu Skarbowego w Nowym Tomyślu (dalej „Naczelnik”), ubezpieczony zauważył, że na tle obowiązujących ...
-
Dochód z funduszy inwestycyjnych a podatek dochodowy
... pobrania zryczałtowanego podatku, o którym mowa w art. 30 a ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000 r., Nr 14, poz. 176, dalej „ustawa”), w konsekwencji czego całość kwoty pochodzącej z odkupienia jednostek uczestnictwa powinien przekazać na rachunek uczestnika - spółki osobowej ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości w PIT-39?
... zasadach określonych w art. 30e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przypomnijmy, iż podstawą opodatkowania zgodnie z tym przepisem jest dochód uzyskany ze sprzedaży, czyli przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania, przy czym ustawa wskazuje, co należy tutaj rozumieć pod pojęciem kosztu. Zeznanie to składa się ...
-
Ulga rehabilitacyjna a samochód z kratką
... . wydatki na samochód wykorzystywany do dowozu takich osób na zabiegi rehabilitacyjne. Ustawa wymaga, aby auto takie było osobowe. Rozpatrzmy następującą sytuację: Podatnik ma dziecko ... ramach ulgi rehabilitacyjnej? Art. 26 ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) wskazuje, że podstawę obliczenia podatku pomniejsza ...
-
Działalność gospodarcza cudzoziemca a księga podatkowa
... stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 24a ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. Dz. U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176 ... amortyzacyjnych zgodnie z przepisami art. 22a-22o. Tymi odrębnymi przepisami jest ustawa z dnia 29 września 1994r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2002r. nr 76, poz. 694 ze zm.). Zgodnie z art. 2 ...
-
Używanie służbowego samochodu a przychód pracownika
... przez pracownika w danym miesiącu). Art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) wskazuje bowiem, ... opodatkować, konieczne jest określenie jego wartości pieniężnej. Ustawa mówi tutaj, iż wartość tę świadczeń w naturze ... 01.2010 r. nr IPPB2/415-666/09-4/MG). Przy określaniu wartości świadczenia należy brać pod uwagę m.in ...
-
Wypłata dywidendy a przychód spółki
... rzeczowej prowadzi – po stronie spółki – do powstania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia rzeczy zgodnie z art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „ustawa o CIT”), na podstawie którego przychodem z odpłatnego zbycia rzeczy jest ich wartość wyrażona w cenie określonej w umowie. Z powyższym stanowiskiem nie ...
-
Konto walutowe: kurs NBP czy banku?
... różnic kursowych spółka stosowała metodę wynikającą z art. 15a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: updop). Podatnik posiadał rachunek walutowy w euro, przez który ... to możliwe, to zastosowanie będzie miał średni kurs NBP z dnia poprzedzającego. Ustawa nie definiuje jednak pojęcia faktycznie zastosowanego kursu, co prowadzi do ...
-
NIP: obowiązki płatnika i podatnika
... podatników i płatników (Dz. U. z 2004 r. nr 269, poz. 2681 ze zm., dalej ustawa). Art. 8 ust. 1 tej ustawy mówi, że podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, którym płatnik na podstawie przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych: pobiera zaliczki miesięczne, dokonując zmniejszenia kwot pobieranych zaliczek ...
-
Jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą?
Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych z 26 lipca 1991 r. działalność gospodarcza to zarobkowa działalność wytwórcza, budowlana, handlowa, usługowa oraz poszukiwanie, rozpoznawanie i wydobywanie kopalin ze złóż a także działalność zawodowa, wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły. Ta sama ustawa definiuje również przedsiębiorcę ...
-
Opodatkowanie dochodów dyrektora w spółce cypryjskiej
... dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307 ze zm., dalej „ustawa ...
-
Zatrzymane środki trwałe a amortyzacja
... podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm., dalej „ustawa o pdop”), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia ...
-
Pierwsza rata leasingowa a koszty firmy
... jak pierwszą ratę, wynikającą z harmonogramu opłat, odnieść w ciężar kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 15 lutego 1992r. o podatku dochodowym od osób prawnych ( t.j. Dz. U. z 2000r., nr 54, poz. 654 z późn. zm. ) nie zawiera wykazu wydatków, które przesądzają ...