-
Przychód firmy z tytułu świadczenia usług w podatku dochodowym
Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych określa moment powstania przychodu z działalności gospodarczej. ... w następnych okresach sprawozdawczych (art. 14 ust. 3 pkt 1 updof). Przytoczona regulacja nie ma jednakże zastosowania do wszystkich przychodów. Przepisem szczególnym w stosunku do art. 14 ust. 1c updof jest chociażby art. 14 ust. 1e tejże ...
-
Kłopotliwa otrzymana zaliczka w podatku dochodowym
... pkt 1 przytoczonego przepisu mówi, że do przychodów nie zalicza się pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych. Analogiczne regulacje zawiera ustawa o podatku dochodowym ... , stosownie do art. 14 ust 1c pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ...
-
Sprzedaż ziemi rolnej w podatku dochodowym
... ustawa o podatku dochodowym od osób ... zwolnienia. Jedno z nich dotyczy nieruchomości rolnych. Art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, iż jednym ... Administracyjny w wyroku z dnia 14.11.2012 r. sygn. akt II FSK 640/11. Jak czytamy w wyroku: „(…) Analizowany art. 21 ust. 1 pkt 28 p.d.o.f. wymaga, aby utrata ...
-
Zagraniczny podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... pkt 1, uważa się także należne przychody, choćby nie zostały jeszcze faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Ustawa o podatku dochodowym ...
-
Odszkodowanie z polisy OC za śmierć męża w podatku dochodowym
... w art. 14, dopłaty, nagrody i ... prowadzenia działalności w zakresie ubezpieczeń majątkowych i osobowych określa ustawa z dnia 11 września 2015 r. o ... dochodowym na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W konsekwencji ww. zadośćuczynienie nie będzie objęte zwolnieniem z podatku wynikającym z art. 21 ust. 1 pkt ...
-
Data przychodu ze sprzedaży nieruchomości w podatku dochodowym
... podatku. W myśl art. 10 ust. 1 pkt 3 ww. ustawy, jednym ze źródeł przychodów jest pozarolnicza działalność gospodarcza. Stosownie do treści art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt ... w przyszłości oznaczonej umowy, którą ustawa Kodeks cywilny w art. 389 określa ...
-
Darowizna nieruchomości - środków trwałych - w podatku dochodowym
... ustawy o podatku od spadków i darowizn, co wyklucza możliwość jej opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Jednocześnie ustawa o podatku dochodowym od osób ... podatkowego. Jednocześnie zauważyć należy, że w myśl art. 14 ust. 2 pkt 1 lit. a ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem z działalności gospodarczej są ...
-
Podatek od wartości dodanej w podatku dochodowym
... ustawa o podatku dochodowym z przychodów wyłącza jedynie ten pierwszy, to podatek od wartości dodanej wynikający z wystawianych przez spółkę faktur za granicą należy doliczyć do przychodu i opodatkować. Podobną odpowiedź od fiskusa otrzymała podatniczka, która prowadziła swoją firmę na własne nazwisko, zaś w podatku dochodowym ...
-
100% zaliczka a przychód w podatku dochodowym
... w podatku dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem podatnika i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. To było następujące: „(…) Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: Ustawa), przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. 14, są ...
-
Sprzedaż rodzinnego ogródka działkowego w podatku dochodowym
... 14 ... podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera katalog źródeł przychodów, z których przychód podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Stosownie do treści art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym ... z dniem 19 stycznia 2014 r. weszła w życie ustawa z dnia 13 grudnia 2013 r. o rodzinnych ogrodach działkowych (Dz. U. ...
-
Wypłata zysku spółki jawnej przez spółkę z o.o. w podatku dochodowym
... reguluje ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r., poz. 1325, z późn. zm.). Stosownie do art. 93a § 1 pkt 2 tej ustawy, ... w art. 14 ust. 3 tej ustawy. Zgodnie z art. 44 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnicy osiągający dochody z działalności gospodarczej, o której mowa w art. 14, ...
-
Podział działki nie zmienia daty jej zakupu w podatku dochodowym
... podatku. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wyraźnie rozróżnia źródła przychodów oraz sposób opodatkowania dochodów z poszczególnych źródeł. Stosownie do przepisów tej ustawy, odrębnymi źródłami przychodów są określone w art. 10 ust. 1: • pkt 3 – pozarolnicza działalność gospodarcza, • pkt ... art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Rozwiązanie umowy o pracę: odprawa w podatku dochodowym
... zdarzenie), z którym ustawa łączy obowiązek ... wymienione w art. 14, dopłaty, ... podatku dochodowego. Zwolnienie to zostało zawarte w art. 21 ust. 1 pkt 95 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W myśl tego przepisu, wolne od podatku są odsetki z tytułu nieterminowej wypłaty wynagrodzeń i świadczeń z tytułów, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt ...
-
W 2015 r. cashback opodatkowany ryczałtem w podatku dochodowym
... są - Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych. Cashback ... . 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT. Art. 21 ust. 1 pkt 68 Wolna od podatku dochodowego jest wartość wygranych w ... dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów ...
-
Zwrot towaru: korekta przychodu w podatku dochodowym
... podatku. Źródłem przychodów, zgodnie z treścią art. 10 ust. 1 pkt 3 ww. ustawy, jest pozarolnicza działalność gospodarcza. W świetle art. 14 ust. 1 ww. ustawy, za przychód z działalności, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt ... jest określenie daty uzyskania przychodu, z którą ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych łączy moment powstania ...
-
Kompensata zobowiązań a przychód w podatku dochodowym
... pkt 3 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, do przychodów zalicza się m.in. wartość, z zastrzeżeniem ust. 4 pkt ... ustawa o podatku dochodowym ...
-
Upust cenowy do zera a przychód w podatku dochodowym
... Zgodnie z treścią art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. 14, jest w szczególności wartość otrzymanych ... lub ich związków w nieodpłatny zarząd lub używanie. (….) Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie precyzuje co należy rozumieć przez „nieodpłatne świadczenie”, ...
-
Nieodpłatne używanie obcych środków trwałych w podatku dochodowym
... ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych jak i ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych wskazują, kiedy oraz w jaki sposób należy określić przychód podlegający opodatkowaniu z tytułu świadczeń, które podatnik otrzymał nieodpłatnie bądź częściowo odpłatnie. Regulacjami tymi są w przypadku CIT-u art. 12 ust. 1 pkt ... FSK 1557/12, z 14 marca ...
-
Sprzedaż budynku mieszkalno-użytkowego w podatku dochodowym
... , zależą skutki podatkowe jego sprzedaży. Co to jest budynek mieszkalno-użytkowy? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera zarówno definicji budynku mieszkalnego ... . Wówczas bowiem spełnia ona definicję środka trwałego. Art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że przychodem z działalności ...
-
Opłaty pożyczkowe w podatku dochodowym
... 14 dni od zawarcia umowy pożyczki (w związku z uprawnieniem konsumenta do odstąpienia od umowy bez ponoszenia dodatkowych kosztów). Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze zm., dalej: „ustawa ...
-
Lokata bankowa spółki osobowej w podatku dochodowym
... podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Ww. ustawa ...
-
Sprzedaż budynku na cudzym gruncie w podatku dochodowym
... dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2019 r., poz. 865; dalej: „ustawa ... podatku dochodowym od osób prawnych. Natomiast zgodnie z treścią art. 16 ust. 1 pkt 48 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Strata ze zbycia przedawnionej wierzytelności w podatku dochodowym
... pkt 20 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ustawa o CIT) wskazuje, że nie zalicza się do kosztów podatkowych wierzytelności odpisanych jako przedawnione. Tożsama regulacja została zawarta w art. 23 ust. 1 pkt 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawa ...
-
Umorzenie udziałów: dochód w podatku dochodowym
... podatku dochodowym od osób fizycznych, od uzyskanych dochodów (przychodów) z tytułu dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych pobiera się 19% zryczałtowany podatek dochodowy. W świetle art. 30a ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, zryczałtowany podatek, o którym mowa w ust. 1 pkt 1-4 oraz pkt ...
-
Zwrot towaru a korekta kosztów i przychodu w podatku dochodowym
... . 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2011 r. Nr 74 poz. 397 ze zm.), przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. 14, są ... analizie w celu dokonania jego kwalifikacji prawnej. Wyjątkiem jest sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów ...
-
Zwrot dotacji do PFRON w podatku dochodowym
... Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2019 r., poz. 865, z późn. zm., dalej: „updop”), nie zawiera legalnej definicji przychodów podatkowych, jednak zgodnie z ugruntowanym poglądem judykatury i piśmiennictwa za przychód w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym ...
-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... 14 stosuje się odpowiednio. Natomiast w myśl art. 17b ust. 2 ustawy o CIT, jeżeli finansujący w dniu zawarcia umowy leasingu korzysta ze zwolnień w podatku dochodowym przysługujących na podstawie: 1. art. 6, 2. przepisów o specjalnych strefach ekonomicznych, 3. art. 23 i 37 ustawy z dnia 14 ...
-
Własność nieruchomości jako spłata pożyczki w podatku dochodowym
... posługuje się ustawa ... 14 ust. 2 ww. ustawy – na podstawie cen rynkowych stosowanych w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju i gatunku, z uwzględnieniem w szczególności ich stanu i stopnia zużycia oraz czasu i miejsca odpłatnego zbycia. Jak wynika z treści cytowanych przepisów, zakresem zastosowania art. 14 ustawy o podatku dochodowym ... 1 pkt ...
-
Tarcza antykryzysowa: dopłaty do pensji z FGŚP w podatku dochodowym
... przychodu podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP). Z drugiej strony, czy kwotę wypłacanego pracownikom ... otrzymane przez pracodawcę dofinansowanie nie podlega dyspozycji przepisu art. 12 ust. 4 pkt 14 ustawy o PDOP. Tym samym, dla pracodawcy, otrzymane środki pieniężne na ...
-
Datio in solutum: przychód w podatku dochodowym 2015
... podatku dochodowym od osób prawnych (tj. Dz.U. z 2014 r. poz. 851, dalej: „Ustawa ... art. 14 ust. 1-3 ... podatku należnego może mieć wpływ na wysokość przychodu osiągniętego przez dłużnika. 4. Skutki przyjętego sposobu rozliczenia VAT w podatku dochodowym Zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 9 Ustawy CIT do przychodów nie zalicza się kwoty należnego podatku ...
-
Kłopotliwy samochód osobowy w podatku dochodowym w 2014 r.
... w art. 23 ust. 1 pkt 47 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i art. 16 ust. 1 pkt 49 ustawy o podatku dochodowym ... szukać w art. 14 ustawy z dnia 7 lutego 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych ... Jak już zostało to wyżej podkreślone, wspomniana ustawa weszła w życie (z pewnymi wyjątkami) z dniem 01 kwietnia 2014 ...
-
Zakwaterowania pracowników z Ukrainy w podatku dochodowym
... podatku dochodowego. „Nocleg” taki wygeneruje bowiem po stronie pracownika przychód ze stosunku pracy. Zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej „ustawa ... podatku. Otóż zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 19 ustawy zwalnia się od podatku ...
-
Użyczony samochód osobowy w działalności gospodarczej w podatku dochodowym
... korzysta nieodpłatnie z rzeczy stanowiących własność innego podmiotu. Ustawa o PIT w art. 11 wskazuje, w jaki sposób przychodów ... 14 ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT). W określonych przypadkach jednak wartość nieodpłatnego świadczenia może być zwolniona z opodatkowania. I tak zgodnie z art. 21 ust 1 pkt 125 i ust. 20 ustawy o PIT, zwalnia się z tego podatku ...
-
Zapłata nietypowych alimentów na dzieci zwolniona z podatku
... alimenty, stypendia, dotacje (subwencje) inne niż wymienione w art. 14, dopłaty, nagrody i inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w ... ust. 1 pkt 127 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, objęte są uzyskane alimenty m.in. na rzecz dzieci, które nie ukończyły 25 roku życia. Ponieważ ww. ustawa o podatku dochodowym ...