-
Śmierć małżonka a wspólne rozliczenie roczne PIT 2013
... mogła rozliczyć wspólnie z nim? Instytucja wspólnego opodatkowania małżonków została określona w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wynika z niego m.in. że co do zasady małżonkowie podlegają odrębnemu opodatkowani od osiąganych przez nich dochodów. Niemniej małżonkowie podlegający nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, między ...
-
Forma opodatkowania 2014: korzystna skala podatkowa?
... już 24 088 zł (w każdym przypadku nie uwzględniliśmy w wyliczeniach odliczanej od podatku składki na ubezpieczenie zdrowotne). Gdyby dodatkowo przedsiębiorca na skali ... opłacania podatku, tzw. zaliczek uproszczonych (co miesiąc płaci się stałą zaliczkę, niezależną od osiągniętego w tym czasie dochodu, która wynosi 1/12 podatku dochodowego od dochodu ...
-
Podatek VAT i dochodowy 2014: samochód z kratką
... zdążą wyprodukować. Od jakich pojazdów można odliczyć pełen VAT? Faktycznie, od 1 stycznia 2014 r. obowiązują zmienione przepisy ustawy VAT, dotyczące m.in. rozliczania podatku VAT od nabycia oraz leasingu (najmu) samochodów. Zmiana w tym zakresie nie jest obszerna, ale bardzo istotna. Do dotychczasowych kategorii samochodów, od których w 2013 ...
-
Ordynacja podatkowa:zawieszenie postępowania
... podatkowego. Wniosek dla zalegających z płatnością podatku Wniosek o zawieszenie postępowania można złożyć ... podatku na raty. Warto pamiętać, że zawieszenie to nie może być dłuższe niż 3 lata. Jeśli w ciągu 3 lat od daty zawieszenia postępowania podatnik nie zwróci się o jego podjęcie, żądanie wszczęcia postępowania o udzielenie ulgi w spłacie podatku ...
-
Koszty do usługi głównej: stawka VAT na fakturze
... art. 15 ust. 6, b. osobę prawną niebędącą podatnikiem na podstawie lit. a, która jest zidentyfikowana lub obowiązana do identyfikacji do celów podatku lub podatku od wartości dodanej; 2. podatnika, który prowadzi również działalność lub dokonuje transakcji nieuznawanych za podlegające opodatkowaniu dostawy towarów lub świadczenia usług zgodnie ...
-
Samochód w firmie: w połowie służbowy, w połowie prywatny
... można tylko połowę podatku. Od początku roku, na skutek powrotu przepisów umożliwiających pełne odliczenie VAT od samochodów osobowych z homologacją ciężarową, czyli popularnych aut "z kratką", fiskus - jak twierdzi - traci wpływy podatkowe od nowych samochodów. Dlatego rząd postanowił zająć się kwestią zasad odliczania i rozliczania podatku VAT ...
-
Kredyt bankowy a amortyzacja jednorazowa i korekta kosztów
... miały zastosowanie do niej przepisy ustawy o podatku dochodowym w zakresie korekty kosztów uzyskania przychodu od dokonanego odpisu amortyzacyjnego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz ...
-
Dokumentacja podatkowa: oświadczenie podatnika o NIP lub PESEL
... mowa w odpowiednich przepisach rozporządzenia ministra finansów z 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 68, poz. 360, z późn. zm.). W konsekwencji przedmiotowe ...
-
Przeniesienie środka trwałego pomiędzy firmami małżonków
... de facto podatek trzeba tutaj zapłacić od wartości uzyskanego przychodu z takiej sprzedaży. Niemniej w przypadku ryczałtu ewidencjonowanego stawka podatku od sprzedaży środków trwałych wynosi co do zasady 3%, gdzie przy rozliczeniu podatku od dochodu będzie to 18%, 19% lub nawet 32% w zależności od wybranej formy opodatkowania oraz uzyskiwanego ...
-
Zmiany w ustawie o VAT podpisane przez Prezydenta RP
... RP Bronisław Komorowski podpisał również ustawę z dnia 7 lutego 2014 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw. Podstawowym celem nowelizacji jest kompleksowe uregulowanie w przepisach o podatku od towarów i usług zasad odliczania i rozliczania wydatków dotyczących samochodów osobowych oraz innych pojazdów ...
-
Podatek VAT 2014: wystawianie faktur dla osób prywatnych
... . 5 pkt 4 ustawy. Na żądanie sprzedawca jest obowiązany wystawić także fakturę dokumentującą sprzedaż zwolnioną od podatku. Obowiązek wystawienia faktury występuje tutaj, gdy żądanie jej wystawienia zostanie zgłoszone w terminie 3 miesięcy, licząc od końca miesiąca, w którym dostarczono towar lub wykonano usługę bądź otrzymano całość lub część ...
-
Sprzedaż pojazdu (samochodu) w zeznaniu rocznym
... i miejsca sprzedaży. Dochód ze sprzedaży Dochód z odpłatnego zbycia rzeczy poza działalnością gospodarczą ustala się w oparciu o art. 24 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Stanowi go mianowicie różnica pomiędzy przychodem uzyskanym z odpłatnego zbycia rzeczy a kosztem ich nabycia, zmniejszona o wartość nakładów poczynionych ...
-
Ulga prorodzinna gdy rodzina wielodzietna
... limit. Jeśli dzieci wychowują małżonkowie, muszą pamiętać, że roczna kwota odliczenia od podatku dotyczy łącznie obojga rodziców (opiekunów prawnych albo rodziców zastępczych pozostających w związku małżeńskim) – przysługującą im roczną kwotę odliczenia mogą odliczyć od podatku albo w równych częściach, albo w dowolnie ustalonej proporcji. Agata ...
-
Obowiązek podatkowy VAT gdy dostawa towaru firmą spedycyjną
... w tym miejscu również należy, że w związku ze zmianami do ustawy o podatku od towarów i usług wprowadzonymi ustawą z 7 grudnia 2012 r., o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. 2013, poz. 35), które obowiązują od dnia 1 stycznia 2014 r., w zakresie obowiązku podatkowego zastosowanie znajdzie art. 19a ...
-
Rezygnacja ze zwolnienia z VAT: jedna deklaracja kwartalna
... stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 99 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz. 1054, z późn. zm.) – zwanej dalej ustawą ... przedstawiony we wniosku stan faktyczny oraz cytowane regulacje z zakresu podatku od towarów i usług stwierdzić należy, że postępowanie Wnioskodawcy polegające w istocie na ...
-
Ulga rehabilitacyjna: ograniczone wydatki na samochód osobowy
... 6 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 z późn. zm.), podstawę obliczenia podatku, z zastrzeżeniem art. 29-30c oraz art. 30e, stanowi ... 1 pkt 6 w związku z ust. 7a pkt 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podstawę obliczenia podatku stanowi dochód po odliczeniu wydatku ...
-
Parkowanie samochodu u pracownika lub w domu = 50% odliczenia VAT?
Mamy już za sobą kilka miesięcy obowiązywania nowych przepisów w zakresie odliczania podatku od towarów i usług od wydatków związanych z samochodami. Pojawiają się w związku z tym także pierwsze interpretacje w zakresie stosowania tych przepisów. Niestety te, które dotyczą pełnego odliczenia ...
-
Zwrot ulgi na zakup kasy fiskalnej a zawieszenie i likwidacja firmy
... , podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) ewidencjonowania w wysokości 90% jej ceny zakupu (bez podatku), nie więcej jednak niż 700 zł. Natomiast ...
-
Pożyczka pieniędzy z zagranicy: odsetki z podatkiem u źródła
... w swoim urzędzie skarbowym oraz zapłacić podatek w terminie 14 dni od dokonania czynności cywilnoprawnej. Pożyczki takie są przy tym zaciągane także od znajomych (bądź rodziny) mieszkających w innym państwie. Takie rozwiązanie pozwala niekiedy uniknąć podatku od czynności cywilnoprawnych. Poza tym często też można się spotkać z przeświadczeniem ...
-
Licencja na program komputerowy jako import usług w VAT
... obowiązek rozliczenia podatku należnego od danej transakcji spoczywa nie na sprzedawcy, a nabywcy danej usługi (tutaj licencji). Zgodnie bowiem z zasadą ogólną ustawy o podatku od towarów i ... transakcja będzie neutralna w podatku od towarów i usług, a co za tym idzie – nie spowoduje powstania dodatkowego zobowiązania podatkowego od takiego zakupu. ...
-
Samochód osobowy w firmie: nie każdy wydatek to koszt podatkowy?
... także inne wydatki związane z użytkowaniem takich pojazdów (np. autostrady czy parkingi). Organy podatkowe podkreślają, że ograniczenia w zakresie odliczania podatku naliczonego od wydatków związanych z eksploatacją samochodów osobowych, nie skutkują ograniczeniami w zakresie kosztów uzyskania przychodów na tle podatków dochodowych. Wydawane przez ...
-
KGHM: podatki ograniczą inwestycje?
... podatku od wydobycia niektórych kopalin, nie licząc podatku CIT ... podatku od wydobycia niektórych kopalin i wsadów obcych. Na mniejsze koszty wpłynęły głównie niższe koszty energii cieplnej i elektrycznej oraz ograniczenie górniczych prac przygotowawczych. Z kolei na zwiększenie kosztów miały wpływ wyższe koszty pracy oraz podatków. – Wpływ podatku od ...
-
Wynajem nieruchomości: amortyzacja uchroni przed podatkiem dochodowym
... od zysku obliczonego poprzez odjęcie od ceny sprzedaży (300 tys. zł) aktualnej wartości środka trwałego (300 tys. zł pomniejszone o 30 tys. zł kosztów amortyzacyjnych), co daje zysk na poziomie 30 tys. zł. Uwaga! Podatku od zysków z tytułu sprzedaży mieszkania nie trzeba płacić jeśli od ...
-
Dojazd do pracy służbowym samochodem z podatkiem dochodowym
... którzy wykorzystują służbowe auta prywatnie. Danina uzależniona od pojemności silnika 1 stycznia weszła w życie zmiana w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, która precyzuje wysokość podatku naliczanego od prywatnego użytku aut służbowych. Obowiązek podatkowy w tym zakresie istniał od dawna, ale niesprecyzowana była wysokość daniny. Ta ...
-
"Nowe" interpretacje podatkowe czyli wyspecjalizowane izby skarbowe
... . W przypadku Katowic z kolei dojdzie do zmian w przypadku prawa do interpretowania przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych. Wprawdzie, jak napisano w projekcie, ta izba nadal będzie mogła wydawać wykładnie przepisów o podatku od osób fizycznych, ale wyłącznie dla podatników z województwa małopolskiego. Województwo podkarpackie, które do ...
-
Skup (cesja) i windykacja wierzytelności poza podatkiem VAT?
... ustawodawstw państw członkowskich w odniesieniu do podatków obrotowych – wspólny system podatku od wartości dodanej: ujednolicona podstawa wymiaru podatku, należy interpretować w ten sposób, że podmiot, który na własne ryzyko nabywa trudne wierzytelności po cenie niższej od ich wartości nominalnej, nie świadczy odpłatnej usługi w rozumieniu art ...
-
Zapłata wierzytelności nieściągalnej uznanej za koszty podatkowe
... (a więc zapłaty) takiej wierzytelności, czyli w naszym przypadku w lutym 2015 r. A w jakiej wartości? Patrząc na brzmienie art. 14 ust. 2 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych należy uznać, że w wysokości wcześniej zaliczonej do kosztów uzyskania przychodu, czyli w naszym przypadku w wartości netto (pomimo otrzymania wierzytelności ...
-
Rozliczenie roczne rodzica z dzieckiem, które ukończyło naukę
... się wspólnie z dzieckiem, trzeba spełnić kilka warunków. Dziecko pełnoletnie musi się przykładowo uczyć. Art. 6 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że od dochodów rodzica lub opiekuna prawnego, podlegającego w Polsce nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu, będącego panną, kawalerem, wdową, wdowcem, rozwódką, rozwodnikiem ...
-
Rozliczenie wspólne lub z dzieckiem = mniejszy podatek dochodowy
... , mąż zapłaci 29 070 zł podatku: od kwoty nieprzekraczającej drugiego progu podatkowego: (85 528 zł * 0,18) – 556,02 zł = 14 839, 02 zł od nadwyżki ponad drugi próg: (130 000 – 85 ... z żoną, mąż zapłaci 22 288 zł podatku: połowa sumy dochodów: (0 zł + 130 000 zł)/2 = 65 000 zł podwójny podatek obliczony od połowy: [(65 000 zł * 0,18) – 556,02] * ...
-
Podatek VAT i ulga na złe długi: donos na dłużnika na VAT-ZD
... ta nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze. ... wierzytelności przez dłużnika, tak ten ostatni jest obowiązany do skorygowania podatku naliczonego o wartość nieuregulowanych zobowiązań w terminie o którym mowa wyżej. Jeżeli dłużnik się z takiego ...
-
Kilka dni na złożenie PITa: uwaga na utratę preferencji podatkowych
... zyskuje się tutaj drugą kwotę wolną od podatku, bądź gdy jeden z małżonków uzyskuje dochody przekraczające próg pierwszego progu podatkowego – wspólne rozliczenie bowiem pozwala często zastosować dla całości tych dochodów 18% stawkę podatku. Wszystko za sprawą mechanizmu obliczania podatku należnego fiskusowi. Przydatne narzędzia: Formularze zeznań ...
-
Podatek dochodowy: uprzywilejowana praca za granicą
... podatku zwolnione, to z punktu polskiego fiskusa zarobił on wyłącznie owe 1760 zł, które otrzymał za pracę w Polsce. To mniej niż wynosi kwota wolna, a więc nie zapłaci ani grosza. Nie zapłaci także podatku w Niemczech. Tamtejsza kwota wolna od podatku ...
-
Konwersja pożyczki udzielonej przez wspólników spółce kapitałowej na kapitał
... Spółka posiada wątpliwości czy konwersja pożyczki od udziałowca na kapitał podstawowy i zapasowy spowoduje konieczność zapłacenia podatku od czynności cywilnoprawnych. Zakres przedmiotowy opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych zawiera przepis art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Katalog czynności podlegających ...
-
Kredyt dla firm: płacone odsetki nie są kosztem podatkowym?
... podatku dochodowym od osób fizycznych nie uzależniają możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów, wydatków poniesionych na spłatę odsetek od kredytów (pożyczek) przeznaczonych na sfinansowanie kosztów prowadzonej działalności gospodarczej, od klasyfikacji, czy nazwy kredytów stosowanych przez instytucje finansowe, jak również od rodzaju ...
-
Nota obciążeniowa czy faktura na opłaty za użytkowanie wieczyste?
... Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 8 listopada 2010 r. o sygn. IPPP2-443-580/10-4/AK: „naliczenie przez Spółkę podatku VAT od kwoty stanowiącej zwrot opłaty za wieczyste użytkowanie gruntu za rok 2010 proporcjonalnie od dnia podpisania umowy sprzedaży prawa wieczystego użytkowania gruntu pod zabudowę, którymi obciążyła ...