-
Co jest przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej?
... ust. 3 pkt 2 jednoznacznie wyklucza zaliczenie do przychodów z działalności kwot naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielonych pożyczek. Co jeszcze poza czystym zyskiem Definicja firmowego przychodu na potrzeby podatku dochodowego zostaje poszerzona w art. 14 ust. 2 ustawy o PIT, gdzie ustawodawca obok obrotu ...
-
Korekta w VAT transakcji wewnątrzwspólnotowych
Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług jedynie częściowo wskazują, jak korygować rozliczenia tego podatku, w tym także w tyczące się transakcji wewnątrzwspólnotowych. W zakresie nieuregulowanym przepisami wypracowała się dosyć logiczna praktyka co do prawidłowości postępowania. W uproszczeniu można powiedzieć, że wszystko zależy od tego, czy ...
-
Finansowanie tylko własnej budowy domu daje prawo do ulgi podatkowej
... została zasiedlona przez wnioskodawcę, małżonka i ich dzieci, ale jego właścicielem pozostaje małżonek. Wnioskodawca zapytał, czy może on uniknąć płacenia podatku od przychodów ze sprzedaży nieruchomości, skoro środki zostały przeznaczone na zaspokojenie własnych potrzeb mieszkaniowych? Zdaniem wnioskującego, nabył on uprawnienia do skorzystania ...
-
Nie tylko podatkowa grupa kapitałowa
... uwagę na pojęcie podatkowej grupy kapitałowej w rozumieniu przepisów ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych. Przepisy wspomnianej ustawy dopuszczają możliwość, aby podatnikami podatku CIT były grupy co najmniej dwóch spółek posiadających osobowość prawną (spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, spółka akcyjna ...
-
Darowizny na kościół (nie cele kultu religijnego) w PIT za 2015 r.
... SA/Bd 194/03 wskazał, że darowizny na kościelną działalność charytatywno-opiekuńczą kościoła mogą być odliczane od podstawy opodatkowania w pełnej wysokości a nie w limicie, o jakim mowa w art. 26 ust. 1 pkt. 9 lit b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Również Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale z 14 marca 2005 r., sygn. akt ...
-
Ryczałtowiec w PIT-28 nie odliczy składek płaconych do KRUS
... podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Od podatku natomiast taki przedsiębiorca może odliczyć kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne opłaconej przez podatnika, o której mowa w art. 27b ust. 1 updof (gdy ta nie została odliczona od podatku ...
-
Klauzula o unikaniu opodatkowania w Ordynacji podatkowej?
... podatku od osób prawnych, bo to właśnie w jego przypadku wprowadzenie klauzuli ma przynieść największe korzyści. Nowa regulacja nie będzie stosowna do podatku od ...
-
Zwrot darowizny - mieszkania i jego sprzedaż z podatkiem dochodowym
... , poczynione w czasie ich posiadania oraz kwotę zapłaconego podatku od spadków i darowizn w takiej części, w jakiej wartość zbywanej rzeczy lub prawa przyjęta do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn odpowiada łącznej wartości rzeczy i praw majątkowych przyjętej do opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn”. Poza tym, do kosztów można ...
-
Przyspieszony zwrot VAT a potrącenie/kompensata wierzytelności
... VAT, urząd skarbowy jest obowiązany zwrócić nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym w terminie 25 dni, licząc od dnia złożenia rozliczenia, na wniosek podatnika złożony wraz z deklaracją podatkową. Aby jednak tak szybki zwrot otrzymać, podatnik musi spełnić dodatkowe warunki. Otóż kwota podatku ...
-
Usługi zagraniczne w deklaracjach VAT
... (zgodnie z art. 28b ustawy o VAT), usługobiorca jest podatnikiem podatku od wartości dodanej lub osobą prawną niebędącą takim podatnikiem, ale zidentyfikowaną na potrzeby podatku od wartości dodanej, to usługobiorca musi zapłacić/rozliczyć VAT, usługa nie jest zwolniona od podatku od wartości dodanej i nie jest też objęta 0-proc. stawką. Co ...
-
Usługi dla byłego pracodawcy a firma na ryczałcie ewidencjonowanym
... , opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z zastrzeżeniem art. 6 ust. 1b, nie stosuje się do podatników: 1. opłacających podatek w formie karty podatkowej na zasadach określonych w rozdziale 3, 2. korzystających, na podstawie odrębnych przepisów, z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego, 3. osiągających w całości ...
-
Podatek bankowy zapłacą klienci a nie banki
... Portugalii, Szwecji i na Węgrzech. Wzorem tych państw, ustawą z dnia 15 stycznia 2016 roku o podatku od niektórych instytucji finansowych, wprowadzono go również w Polsce, a autorzy projektu tej ... od maja 2015 roku spadła z 8 349 pkt aż do 5 838 pkt i choć ostatnio widać pewne odbicie od „dna”, to istnieje obawa, że wprowadzenie omawianego podatku ...
-
Znak towarowy amortyzujemy jako wartość niematerialną i prawną
... z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku. Sposób ...
-
Szara strefa to nieuczciwa konkurencja
... w sprawie: obniżenie pozapłacowych kosztów pracy, choćby poprzez przyjęcie prostego podatku od funduszu płac w wysokości 25%; wyprowadzenie z szarej strefy drobnych usług ... że trzeba byłoby obniżyć podatki dla pracodawców i pracowników oraz podwyższyć kwotę od podatku. Istotną rozbieżnością jest fakt, że zdaniem pracowników służb kontrolnych (prawie ...
-
Umorzenie pożyczki w rocznym zeznaniu podatkowym
... ze stosunku pracy, o którym mowa w art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Wartość umorzenia zostanie tutaj zatem doliczona do przychodów ze ... zakład pracy z jednej strony nie ma obowiązku poboru zaliczki na podatek bądź samego podatku od umorzonej kwoty pożyczki, z drugiej zaś musi sporządzić wymienioną już wyżej informację ...
Tematy: przychody podatkowe, pożyczki, podatek dochodowy, umorzenie pożyczki, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2015, rozliczenie roczne 2015, PIT-36, PIT-37, pity 2015, rozliczenie pit, rozliczenie pit 2015, podatki 2015, rozliczenie podatku za 2015 -
Kiedy przychód ze sprzedaży: w dacie faktury, wydania towaru?
... . 14 ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (analogiczne regulacje znalazły się w art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych). Stanowi ... ust. 1c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zdarzeń jest tutaj zatem wydanie towaru i to w tej dacie (czyli 6 maja 2016 r.) powstanie przychód w podatku dochodowym. Na ...
-
Zmiana numeru rejestracyjnego samochodu z aktualizacją VAT-26?
... . Stąd z uwagi na mieszany sposób wykorzystywania tych pojazdów ograniczone zostało prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków z nimi związanych. Ustawodawca dał jednocześnie podatnikom możliwość pełnego odliczenia podatku naliczonego od takich samochodów. Muszą oni jednakże dowieść, że wykorzystują je jedynie w celach służbowych. To ...
-
Optymalizacja podatkowa: jak i gdzie robią to polskie firmy?
... od podatku w Wielkiej Brytanii, która w bieżącym roku podatkowym wynosi 11 000 funtów. Czyli 3 x 11 000 funtów daje 33 000 funtów zwolnionych z podatku, które w zależności od ... nawet do wartości 4 proc. Prawo stanu Delaware nie nakłada jednocześnie podatku od spółek prowadzących działalność poza stanem lub krajem, w związku z tym cały podatek ...
-
Przychody podatkowe i odliczenie VAT z nieodpłatnych świadczeń
... świadczeń będących przedmiotem wykonania świadczenia niepieniężnego, kosztem uzyskania przychodów z ich odpłatnego zbycia, zgodnie z art. 22 ust. 1d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest odpowiednio: wartość przychodu ustalona w momencie ich otrzymania wartość przychodu określonego ustalona w momencie ich otrzymania, powiększona ...
-
Jak najkorzystniej opodatkować wynajem obiektów letniskowych?
... może rozliczyć się na zasadach ogólnych, zastosować stawkę liniową, kartę podatkową lub ryczałt ewidencjonowany. Zwolnienie z podatku dochodowego Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT wolne od podatku dochodowego są wszelkie dochody uzyskane z tytułu wynajmu pokoi gościnnych, w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich ...
-
Umowa przedwstępna to nie cel mieszkaniowy w PIT
... lat, musi liczyć się z koniecznością zapłaty podatku. Chyba, że zadeklaruje urzędowi skarbowemu, iż w ciągu 2 lat od sprzedaży wyda uzyskane pieniądze na własne potrzeby ... celów mieszkaniowych”. Zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. a) i b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za wydatki na własne cele mieszkaniowe rozumie się „nabycie ...
-
Opodatkowanie podatkiem VAT kart podarunkowych
... stanowi czynność podlegającą regulacji podatku od towarów i usług. Jak stanowi art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tj. Dz.U. z ... wniosku, iż w momencie sprzedaży karty podarunkowej nie wystąpi obowiązek podatkowy w zakresie podatku od towarów i usług. Należy przy tym podkreślić, że dotyczy to również ...
-
Sprzedaż samochodu nabytego w spadku z podatkiem dochodowym
... lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r., poz. 361 z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a, 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Zgodnie z art. 10 ...
-
Przepisy prawne: najważniejsze zmiany IX 2016 r.
... procesowych. USTAWA O PODATKU OD SPRZEDAŻY DETALICZNEJ W dniu 1 września 2016 roku weszła w życie nowa ustawa z dnia 6 lipca 2016 r. o podatku od sprzedaży detalicznej (Dz. U. z 2016 ... wprowadzono dwie stawki podatku od sprzedaży detalicznej - 0,8 proc. od przychodu między 17 mln zł a 170 mln zł miesięcznie i 1,4 proc. od przychodu powyżej 170 mln ...
-
Ile gruntów w Polsce należy do Kościoła?
... 65 538 hektarów gruntu. Nieruchomości należące do kościołów zwykle są wolne od podatku W kontekście kościelnych gruntów, nie można pominąć kwestii preferencyjnych przepisów podatkowych. Zgodnie z artykułem 17 ustęp 1 punkt 4a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, kościoły są zwolnione z opodatkowania niegospodarczej działalności statutowej ...
-
Kiedy zamiana nieruchomości z podatkiem dochodowym?
... Jeżeli tak - podatkami nie trzeba się martwić. Przydatne narzędzia: Kalkulator podatku od sprzedaży nieruchomości Jeżeli jednak okres posiadania był krótszy, należy ustalić ... udokumentowane nakłady na tę nieruchomość zwiększające jej wartość oraz kwotę zapłaconego podatku od spadków i darowizn w takiej części, w jakiej ten podatek przypada na ...
-
Korekty kosztów w podatkowej księdze przychodów i rozchodów w 2017 r.
... w kosztach transakcji regulowanych gotówkowo. Z początkiem 2017 r. do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych trafił nowy przepis, mówiący kiedy kosztem podatkowym nie jest wydatek uregulowany z pominięciem rachunku płatniczego. Art. 22p ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność ...
-
Zagraniczne dochody z podatkiem u źródła w zeznaniu podatkowym
... dochodowym albo są wolne od podatku - art. 7 ust. 3 pkt 1 updop. Stosownie do art. 17 ust. 1 pkt 3 updop, wolne od podatku są dochody osiągane poza terytorium Rzeczypospolitej ... od podatku obliczonego od łącznej sumy dochodów odlicza się kwotę równą podatkowi zapłaconemu w obcym państwie. Kwota odliczenia nie może jednak przekroczyć tej części podatku ...
-
Pośrednictwo handlowe: przychodem z firmy tylko prowizja
... 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2016 r., poz. 2032 z późn. zm.), opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. W myśl art. 10 ...
-
Rozliczanie różnic kursowych z walutowego konta PayPal
... ), co wynika z art. 24c ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dla celów ustalenia różnic kursowych od transakcji gospodarczych przeprowadzanych w walucie obcej, wartości ... , powstaną różnice kursowe od środków własnych, o których mowa w cyt. art. 24c ust. 2 pkt 3 i ust. 3 pkt 3 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W ...
-
Poniesioną stratę na sprzedaży mieszkania także rozliczamy w PIT
... rachunku podatkowym (co spotyka się w przypadku chociażby wynajęcie nieruchomości i rozliczeniu podatku z tego tytułu). Podatek od sprzedaży To, że powstanie źródło przychodu w podatku dochodowym ze sprzedaży nieruchomości (czyli gdy sprzedaż nastąpi przed pięcioma laty od jej nabycia czy wybudowania), nie oznacza automatycznie, że zapłacić trzeba ...
-
Uwaga na VAT marżę przy sprzedaży nowej elektroniki!
... podatku VAT jedynie od marży uzyskanej na danej transakcji. Aby powyższe zobrazować załóżmy, że kupiliśmy używany telefon od Kowalskiego za 500 zł i sprzedajemy go Nowakowi za 600 zł. Dzięki procedurze marży - VAT zapłacimy od ... zostać nabyty od: osób innych niż podatnicy podatku VAT (czyli np. zwykłych Kowalskich); podatników podatku VAT, jeżeli ...
-
Dochody zagraniczne dziecka pozbawiają preferencji podatkowych w PIT
... od podatku w Polsce, nie należało ich brać pod uwagę przy ustalaniu dochodów dziecka, od ...
-
Wynajem samochodu pracownikowi pozbawia pełnego odliczenia VAT
... poza firmą. Szerzej o rodzajach samochodów rozróżnianych w VAT pisaliśmy m.in. w artykule: Samochód osobowy/ciężarowy w firmie - odliczanie podatku VAT Prawo do odliczenia jedynie połowy VAT od takich pojazdów jest tutaj regułą od której występuje jednakże wyjątek. Mianowicie pełny VAT można odliczyć wówczas, gdy przedsiębiorca wykluczy użytek ...
-
Polska: wydarzenia tygodnia 40/2017
... , ale przyzwoity, ale przyzwoity, blisko naturalnej stopy wzrostu między 3,5-4 proc. Podatki od 1 stycznia 2018 r. Planowane są zmiany w ustawie o spadkach i darowiznach, a także dotyczące zwolnienia z opodatkowania. Ze zwolnienia z podatku mają korzystać nabywcy firmy osoby prowadzącej jednoosobową działalność gospodarczą. Zmiana dotyczy także ...