-
Darowizny na działalność charytatywną kościoła w PIT za 2017 r.
... całkowicie kwestię tego, co takie sprawozdanie powinno zawierać. Również ustawa podatkowa tego nie wyjaśnia. Wskazówek możemy jednak szukać w orzecznictwie sądowym ... powinien skorygować dokonane wcześniej odliczenie. W efekcie zwiększeniu ulegnie u niego podstawa opodatkowania podatkiem dochodowym jak i wartość należnego podatku, który trzeba będzie ...
-
Jak i kiedy zmienić formę opodatkowania?
... gospodarczej. Dostępne formy opodatkowania Domyślną formą opodatkowania jest skala podatkowa. Obowiązują tu 2 stawki podatkowe, które w 2025 roku nadal wynoszą 12% ... 17%, co stwarza preferencyjne warunki. Wysokość składki zdrowotnej wynosi 9%, a jej podstawa wymiaru zależy od rocznego przychodu podatnika i progu przychodowego, do którego ...
-
Progi podatkowe: przekroczenie a zmiana stawki podatku
... następujących obliczeń: Przychód pracownika (i podstawa naliczania składek ZUS): 7 000 zł Składki ZUS pracownika (emerytalne, rentowe, chorobowe): 959,70 zł Podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie ... od podatku: 468,12 zł) Koszty uzyskania przychodu: 139,06 zł Podstawa naliczenia zaliczki na podatek dochodowy: 5 901 zł (7 000 zł - 959,70 zł ...
-
Umowy zlecenie do 200 zł: jak liczyć ZUS i podatek?
... oraz kwoty do wypłaty będzie kształtować się następująco: Przychód: 200 zł Podstawa obliczenia składek ZUS: 200 Składka na ubezpieczenie emerytalne: 200 x 9,76% = 19,52 zł Składka ... Składka na ubezpieczenie chorobowe: 200 x 2,45% = 4,90 zł Razem składki ZUS: 27,42 zł Podstawa obliczenia składki zdrowotnej: 200 – 27,42 zł = 172,58 zł Składka na ...
-
Import towarów i WNT w VAT
... cena nabycia towarów, a jeśli cena nabycia nie istnieje - koszt wytworzenia określone w momencie nabycia tych towarów (art. 31 ust. 5 ustawy). Zatem podstawa opodatkowania wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przemieszczonych w ramach przedsiębiorstwa podatnika jest to wartość przyjęta do podstawy opodatkowania importu towarów, czyli cena za ...
-
Najem nieruchomości: 23 proc. stawka VAT na wodę?
... Dyrektywy, podstawa opodatkowania obejmuje również podatki, opłaty i podobne należności z wyłączeniem podatku od wartości dodanej. Zgodnie z tym samym przepisem Dyrektywy, podstawa opodatkowania obejmuje ... lokalu użytkowego fakturę VAT ze stawką 23%, przy czym podstawa opodatkowania powinna obejmować wszystkie związane z tytułem najmu opłaty, w tym ...
-
Najem nieruchomości: refakturowanie usług
... , podstawa opodatkowania obejmuje również podatki, opłaty i podobne należności z wyłączeniem podatku od wartości dodanej. Zgodnie z tym samym przepisem Dyrektywy, podstawa opodatkowania ... (do dnia 31 grudnia 2010 r. stawka ta wynosiła 22%), przy czym podstawa opodatkowania powinna obejmować wszystkie związane z tytułem najmu opłaty, tj. opłaty za ...
-
Jedzenie na wynos: stawka VAT na sprzedaż
... dostaw towarów i świadczenia usług innych niż te, o których mowa w art. 74 - 77, podstawa opodatkowania obejmuje wszystko, co stanowi zapłatę otrzymaną lub którą ... Dyrektywy, podstawa opodatkowania obejmuje również podatki, opłaty i podobne należności z wyłączeniem podatku od wartości dodanej. Zgodnie z tym samym przepisem Dyrektywy, podstawa ...
-
Premia pieniężna to z reguły rabat w podatku VAT
... zasada proporcjonalności podatku VAT do ceny towarów i usług. Jeśli podstawa opodatkowania przewyższa kwotę wynagrodzenia należnego podatnikowi, przynajmniej w części poniesie ... C-317/94 Elida Gibbs, stwierdzając, że: „Nie byłoby zatem zgodne z dyrektywą, gdyby podstawa opodatkowania użyta do obliczenia podatku należnego od producenta jako podatnika, ...
-
VAT: WNT samochodu z podatkiem od wartości dodanej
... prowizje, koszty opakowania, transportu i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy. W myśl art. 29a ust. 7 ustawy - podstawa opodatkowania nie obejmuje kwot: 1. stanowiących obniżkę cen w formie rabatu z tytułu wcześniejszej zapłaty; 2. udzielonych nabywcy lub usługobiorcy opustów i obniżek cen ...
-
Faktura VAT: stawka na transport towaru w odrębnej pozycji
... wymiarze podatku VAT, dlatego też niezwykle istotne jest prawidłowe oznaczenie wszystkich elementów faktury. W związku z powyższym Wnioskodawca winien wystawić fakturę, w której podstawa opodatkowania powinna składać się z dostawy towaru oraz poniesionych kosztów przesyłki, zgodnie z art. 29a ust. 1 w związku z art. 29a ust. 6 pkt 2 ustawy ...
-
Od zakupów na e-Bay zapłacisz podatek PCC
... myśl art. 9 pkt 6 cyt. ustawy, zwalnia się od podatku sprzedaż rzeczy ruchomych, jeżeli podstawa opodatkowania nie przekracza 1.000 zł. Zgodnie z art. 10 ust. 1 podatnicy ... cywilnoprawnych, zgodnie z którym zwalnia się od tego podatku sprzedaż rzeczy ruchomych, jeżeli podstawa opodatkowania nie przekracza 1.000 zł. W takim przypadku Wnioskodawca nie ...
-
Jak obliczyć podatek od wynagrodzenia z umowy zlecenia obcokrajowca
... wynagrodzenia z umowy zlecenia musi pobrać zryczałtowany 20% podatek zgodnie z przepisami polskiej ustawy o podatku dochodowym. Jak zostało to już wyżej podkreślone, podstawa opodatkowania nie zostanie tutaj obniżona zarówno o koszty uzyskania przychodu jak też składki na ubezpieczenie emerytalno-rentowe pobrane z tego wynagrodzenia, zaś sam ...
-
Podatek handlowy odłożony o rok. Polska czeka na wyrok TSUE
... skali roku kwota wolna od podatku handlowego wynosić będzie 204 mln zł. Podstawa opodatkowania obejmuje dwa progi: 0,8% od przychodu w przedziale 17 mln – 170 ... opodatkowania – w części, w jakiej podstawa opodatkowania nie przekracza kwoty 170 mln zł; 1,4% nadwyżki podstawy opodatkowania ponad kwotę 170 mln zł – w części, w jakiej podstawa ...
-
Lista płac w IV kwartale 2019 r. czyli nowe zasady rozliczeń PIT
... w związku z powyższym dokonać następujących obliczeń: : wynagrodzenie za pracę (tutaj także podstawa naliczenia składek na ubezpieczenie społeczne: 4.000 zł składki na ubezpieczenie społeczne (4.000 zł x 9,76 % + 4.000 zł x 1,50% + 4.000 zł x 2,45%): 548,40 zł podstawa wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne (4.000 zł – 548,40 zł) = ...
-
Polski Ład czyli (nie)korzystne zmiany podatku dochodowego dla firm
... ; jeśli przychody roczne będą wynosić od 60.000 zł do 300.000 zł, podstawa wyniesie 100% przeciętnego wynagrodzenia; jeśli przychody roczne osiągną kwotę ponad 300.000 zł, to podstawa wyniesie 180% przeciętnego wynagrodzenia. Przenosząc to na powyższy przykład, można zatem skalkulować, że ...
-
Przekształcenie użytkowania wieczystego gruntu w prawo własności w podatku VAT
... transformacja dotychczasowego użytkownika wieczystego w nowego właściciela (władztwo prawne i ekonomiczne). Podstawa prawna czynności: art. 7 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, któremu w tej sytuacji ... trzeciej, jak również art. 29a ust. 6 pkt 1, zgodnie z którym podstawa opodatkowania obejmuje podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, ...
-
Za niepobrane zaliczki na podatek odpowiada pracodawca
... zwalnia podatnika, płatnika lub inkasenta z obowiązku podpisania deklaracji – jeżeli odrębne ustawy nie stanowią inaczej. Podstawa prawna • Art. 26a Ordynacji podatkowej, wprowadzony ustawą z 16 listopada 2006 r. o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa oraz o zmianie niektórych innych ustaw (Dz.U. nr 217, poz. 1590). Płace w firmie pomogą ...
-
Mniejszy podatek od pracy za granicą
... podróży służbowej poza granicami kraju – za każdy dzień pobytu za granicą, w którym podatnik pozostawał w stosunku pracy. Dzięki temu zmniejsza się podstawa opodatkowania oraz podatek, jaki trzeba zapłacić w Polsce. Wysokość diet ustalona jest w Rozporządzeniu Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 14 września 2005 r. zmieniającym ...
-
PCC a aport wniesiony do spółki z o.o.
... . W związku z powyższym podatnik wystąpił do organu podatkowego z zapytaniem, jaka będzie podstawa opodatkowania powyższej czynności oraz jaką stawką podatku ... jedną stawką podatkową. Natomiast błędnie podana została, przez podatnika, sama stawka podatkowa, która określona została, jak wyżej wspomniano, w wysokości 0,5 %, a nie jak podaje podatnik w ...
-
Towary z magazynu na cele reprezentacji i reklamy a VAT
... . Podatnik ma prawo do wystawienia jednej faktury wewnętrznej za dany okres rozliczeniowy (miesiąc lub kwartał), dokumentującej dokonane w tym okresie czynności. Podstawa prawna • Art. 7, art. 29 ust. 10, art. 67, art. 106 ust. 7 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz ...
-
Kara umowna to nie rabat
... zaakceptowania. Zadała ona pytanie, czy w takiej sytuacji są podstawy prawne do zmniejszenia podatku VAT należnego o faktury korygujące oraz czy jest podstawa do wystawienia faktur VAT korygujących? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca ...
-
Zdolność kredytowa a forma opodatkowania
... optymalizacji podatkowej, czyli obniżania w każdy możliwy sposób podstawy opodatkowania. A owa podstawa to właśnie dochód, który interesuje banki. Im zatem większe koszty ... pomocą ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Ich co prawda nie dotyczy optymalizacja podatkowa, bo nie mogą uwzględniać kosztów uzyskania przychodu, pojawia się jednak inny ...
-
Forma opodatkowania: ulgi i odliczenia podatkowe
... lub, na którego utrzymaniu są osoby niepełnosprawne. Skala podatkowa pozwala także na zmniejszenie dochodu do opodatkowania o zapłacone składki na ... jakich rozwiązań mogą skorzystać przedsiębiorcy uwzględniając wybraną przez nich formę opodatkowania. Podstawa prawna: art. 6, 26, art. 26c, art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. ...
-
Nowelizacja VAT: za zmiany zapłacą firmy
... ich pozycji i wymagają przemodelowania systemów księgowych i rozliczeniowych - uważa Rada Podatkowa PKPP Lewiatan. Przedsiębiorcy będą musieli dokonać istotnych zmian w zakresie systemów ... ostatnim dniu miesiąca w którym kończy się okres rozliczeniowy. Podstawa opodatkowania Propozycja nowelizacji zakłada również zmianę w zakresie określenia podstawy ...
-
2014 r. bez ulgi meldunkowej w podatku dochodowym
... dochodu kosztów transakcyjnych. Gdyby w powyższym przykładzie opiewały one na 4,8 tys. zł, to podstawiając wszystkie informacje do wzoru okazałoby się, że podstawa opodatkowania wyniosłaby 9 040 zł, a sam podatek 1 718 złotych. Warto tu także zauważyć, że uniknąć daniny można w jeszcze jeden sposób – wydając ...
-
Otrzymane alimenty od ex-męża w zeznaniu z podatkiem dochodowym?
... alimenty. Tutaj bowiem z jednej strony istotna jest ich wysokość, zaś z drugiej podstawa ich uiszczania. Mianowicie jeżeli alimenty otrzymują osoby inne aniżeli dzieci wymienione w lit. ... i opodatkować łącznie z innymi dochodami, do których ma zastosowanie skala podatkowa. Jeżeli zaś alimenty są otrzymywane na podstawie wyroku sądu lub ugody ...
-
Kontrakt menadżerski to wyższy podatek i składki ZUS
... , a 32% podatku dochodowego. Przydatne narzędzia: - Kalkulator zaliczki na podatek – skala podatkowa - Kalkulator zaliczki na podatek – stawka liniowa Do tej pory ... . Od uzyskiwanego z tego tytułu wynagrodzenia odprowadzają oni samodzielnie składki ZUS, przy czym podstawa wymiaru składek w tym przypadku jest stosunkowo niska i z reguły wynosi 60 ...
-
Jaka stawka VAT do kosztów transportu sprzedanych towarów?
... charakterze mającymi bezpośredni wpływ na cenę towarów dostarczanych lub usług świadczonych przez podatnika. Jak stanowi art. 29a ust. 6 ww. ustawy, podstawa opodatkowania obejmuje: 1. podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku, 2. koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, transportu ...
-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy, usługobiorcy lub osoby trzeciej (…). Według art. 29a ust. 6 pkt 1 ustawy, podstawa opodatkowania obejmuje podatki, cła, opłaty i inne należności o podobnym charakterze, z wyjątkiem kwoty podatku. Na podstawie delegacji zawartej w art. 99 ust. 14 ...
-
Szacowanie podstawy opodatkowania (dochodu) przez organy podatkowe
... w gromadzeniu dochodów budżetowych, może być zawyżanie podstawy opodatkowania” (Ordynacja podatkowa. Komentarz, wyd. 8, red. H. Dzwonkowski). Zgodnie z art. 23 Ordynacji podatkowej przedmiotem szacowania może być jedynie element konstrukcji prawnej podatku, jakim jest podstawa opodatkowania. W odniesieniu do podatku VAT będzie to zatem określenie ...
-
Pielęgniarka szkolna na karcie podatkowej?
... pozarolniczej działalności gospodarczej mogą opłacać zryczałtowany podatek dochodowy w formie karty podatkowej. Karta podatkowa jest szczególną, uproszczoną formą opodatkowania. Jej konstrukcja prawna polega na ... na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej (wskazuje na to podstawa świadczenia opisanych usług). Wobec powyższego, prowadzona przez ...
-
Podatek od czynności cywilnoprawnych: wartość rynkowa rzeczy
... powinno się tego robić w oparciu o dowolne dane, lecz z uwzględnieniem szczególnych okoliczności oraz wytycznych z ustawy w zakresie określania wartości rynkowej. Podstawa opodatkowania Wartość rynkowa czynności cywilnoprawnej powinna zostać uwzględniona w przypadku: umów sprzedaży oraz zamiany, umowy dożywocia, umowy o zniesienie współwłasności ...
-
Nowa składka zdrowotna przedsiębiorcy. Kto ile straci?
... – 180% przeciętnego wynagrodzenia. W zależności od tego, jaka jest podstawa obliczenia składki, dentysta z naszego przykładu w Polskim Ładzie zapłaci od 305 do 915 zł składki zdrowotnej miesięcznie, a więc przynajmniej o 260 zł miesięcznie więcej. Skala podatkowa. W 2021 roku właścicielka niewielkiej działalności osiągała dochody na poziomie ...
Tematy: składka na ubezpieczenie zdrowotne, składka zdrowotna, podatek dochodowy, podatek od firmy, zmiana formy opodatkowania, forma opodatkowania, ryczałt ewidencjonowany, zasady ogólne opodatkowania, podatek liniowy, formy opodatkowania, działalność gospodarcza, ubezpieczenie zdrowotne, składki ZUS dla przedsiębiorców, wysokość składek ZUS, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Optymalizacja opodatkowania nieruchomości gruntowobudynkowej
... z wyłączenia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych? 4. Wartość przedmiotu sprawy: Podstawa opodatkowania czyli wartość sprzedażna nieruchomości (przychód ze sprzedaży) wynosi ... (5% roczna stopa amortyzacji) • łączna wartość sprzedażna: 3 000 000 zł Wyliczenia: Podstawa opodatkowania: dochód = 3 000 000 zł – 1 500 000 zł = 1 500 0000 ...