-
Czy od wypłaty starego zysku spółki (osobowej) trzeba zapłacić ponowny podatek?
... opodatkowane ponownie CIT. Spółki osobowe były dotychczas korzystną formą opodatkowania ze względu na ich transparentność podatkową, co oznacza, iż ... latach zysk obrotowy - mimo, iż niewypłacony - został już uwzględniony w podstawie opodatkowania wspólników i opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako przychód z udziału w spółce ...
-
Faktury wystawione przez nie-vatowca a podatek VAT
... dokonanie sprzedaży, datę dokonania sprzedaży, cenę jednostkową bez podatku, podstawę opodatkowania, stawkę i kwotę podatku, kwotę należności oraz dane dotyczące podatnika i nabywcy. Ponadto, ... została udokumentowana fakturami lub fakturami korygującymi wystawionymi przez podmiot nieistniejący lub nieuprawniony do ich wystawienia. Łatwo zatem ...
-
Popularność planów emerytalnych 2010
... przyjętą w badaniu, według której za „firmę” uznaje się każdy podmiot będący pracodawcą w rozumieniu kodeksu pracy. Oznacza to w praktyce, że w ramach ... procent uczestnictwa w planie IV filara może występować w związku z różnicami m.in. w zakresie opodatkowania (czyli brakiem „podatku Belki” w PPE), w obciążeniach związanych z ZUS-em (brak ZUS-u w ...
-
Przekształcenie jednoosobowej działalności w spółkę kapitałową
... dokonania cesji, bądź uzależniające jej skuteczność od zgody wyrażonej przez podmiot trzeci stanowią normę) – było dość problematyczne – o ile w ogóle możliwie. Taka ... rozliczeniu podatku, które do dnia przekształcenia rozlicza - w zależności od wybranej formy opodatkowania - według zasad określonych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Jak wyliczyć limit zwolnienia z kasy fiskalnej?
... zdefiniowania obrotu należy odnieść się do art. 29a ust. 1 ustawy o VAT: Podstawą opodatkowania, z zastrzeżeniem ust. 2-5, art. 30a-30c, art. 32, art. 119 oraz art. 120 ust ... rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności oraz rolników ryczałtowych. Natomiast podmiot zwolniony z VAT uwzględnia całą wartość należności brutto. Ustalenie limitu na ...
-
Brak spłaty pożyczki nie musi oznaczać powstania przychodu podatkowego
... w niższej wartości niż kwota udzielonej pożyczki? Co w sytuacji, gdy likwidowany podmiot w ogóle nie ma środków na zapłatę podatku? Takie pytania zadają sobie ... zobowiązań, które mogłoby powodować po stronie spółki likwidowanej powstanie przychodu do opodatkowania w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Kiedy programy komputerowe bez podatku u źródła?
... . Należy więc przyjąć, że w praktyce każda wypłata dokonywana przez polski podmiot na rzecz zagranicznego kontrahenta może wiązać się z obowiązkiem poboru tzw. podatku ... ta może być inna, jeśli zastosowanie znajdzie odpowiednia umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Jako że ustawy o podatkach dochodowych posługują się zwrotem „przychodów z praw ...
-
Aport nieruchomości przez osobę prywatną a VAT
... , uzasadnionym jest twierdzenie, że warunkiem opodatkowania danej czynności podatkiem od towarów i usług jest spełnienie dwóch przesłanek łącznie: po pierwsze - dana czynność ujęta jest w katalogu czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, po drugie - czynność została wykonana przez podmiot, który w związku z jej wykonaniem ...
-
Stara - nowa firma a ewidencja księgowa
... albo księgi rachunkowe, zgodnie z odrębnymi przepisami, w sposób zapewniający ustalenie dochodu (straty), podstawy opodatkowania i wysokości należnego podatku za rok podatkowy, w tym za okres sprawozdawczy, ... w zupełnie innym zakresie. Nie zmienia się tutaj bowiem podmiot prowadzący działalność gospodarczą – dany podatnik – oraz forma opodatkowania ...
-
Ekwiwalent za pranie odzieży roboczej a składki ZUS i podatek
... pracy pracownikowi ekwiwalentu za pranie odzieży roboczej jest zwolniona z oskładkowania i opodatkowania. Wysokość tego ekwiwalentu można skalkulować np. w oparciu o cennik ... emerytalne i rentowe (Dz.U. z 1998 r. nr 161, poz. 1106 z późn. zm.) i opodatkowania, z opodatkowania, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Prowadzenie pojazdu a ryczałt ewidencjonowany
... w art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Jak wynika z art. 8 ust.1 pkt 3 lit. e) tej ustawy opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, z zastrzeżeniem art. 6 ust. 1b, nie stosuje się do podatników osiągających w całości lub w części przychody z tytułu ...
-
Powiązania rodzinne i kapitałowe a podatek VAT
... wystąpią wymienione wyżej powiązania, a po drugie z punktu widzenia prawa do odliczenia podatku tudzież sposobu opodatkowania danych czynności, ustalenie ceny wyższej lub niższej od wartości rynkowej może przynieść stronom transakcji korzyści ... ma prawa do pełnego odliczenia podatku naliczonego – uprawnia fiskusa do ustalenia podstawy opodatkowania ...
-
Dopłaty w spółce: zwrot a zwolnienie z podatku
... tylko do przychodu otrzymanego przez podmiot, który wcześniej wniósł dopłatę. Jednakże posługując się wykładnią systemową (art. 180, art. 182, art. 186-187 k.s.h.) i faktem następstwa prawnego w przypadku zbycia udziału, przyjął że nabywcę udziału należy traktować z punktu widzenia zwolnienia opodatkowania zwrotu dopłat, tak jak zbywcę ...
-
ETS: sprzedaż prywatnych działek a podatek VAT
... podmiot prowadzący działalność gospodarczą, a więc za podatnika VAT. W wyroku zaznaczono przy tym, że okoliczność, że osoba sprzedająca działki jest rolnikiem ryczałtowym, nie ma znaczenia pod kątem ustalenia, czy ich dostawa podlega VAT. Chociaż omawiany wyrok wyjaśnia wiele kwestii istotnych pod kątem opodatkowania ...
-
Usługi najmu: miejsce świadczenia i faktura VAT
... prowadzenia działalności”. Z uwagi jednak na zmianę zasad określania miejsca opodatkowania w VAT, ustawodawca wspólnotowy zdecydował się na wprowadzenie nowego rozporządzenia ... świadczy usługę najmu na rzecz stałego miejsca prowadzenia działalności przez podmiot niemiecki w Polsce. Z tego względu nie będzie można wystawić krajowej faktury ...
-
Jak zarobić na inwestycji w condohotel?
... sposób wynagrodzenia jest opłacalny. Kluczowy dla rentowości inwestycji będzie też sposób opodatkowania. Z początkiem lipca zaczynają się żniwa właścicieli hoteli i pensjonatów. Aż 30% ... właściciela – oszczędza czas, a do tego cały hotel jako duży podmiot ma szanse wynegocjować lepsze warunki ubezpieczenia. W większości przebadanych inwestycji ...
-
Miesięczne i kwartalne rozliczenia podatków
... te nie zostały wcześniej zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodu. Od tak ustalonej podstawy opodatkowania liczony jest następnie podatek wg właściwej stawki podatku w wysokości 18% ... zaliczki na podatek dochodowy za miesiące styczeń i luty 2012 r. w przypadku opodatkowania podatkiem liniowym będą wyglądać następująco Styczeń 2012: Przychód od ...
-
Indos weksla w podatku VAT
... 1 pkt 40 ustawy o VAT, zwalnia się z opodatkowania m.in. usługi w zakresie weksli. Tym samym, zbycie przez podatnika weksla będzie stanowiło czynność zwolnioną z opodatkowania podatkiem VAT. W ... 43 ust. 1 pkt 40 ustawy o VAT. W przypadku indosowania weksla podstawą opodatkowania jaką należy wykazać na fakturze będzie kwota należna z tytułu sprzedaży ...
-
Podatek VAT: przekształcenie spółki z o.o. w jawną
... powodować po stronie Spółki jakichkolwiek konsekwencji w zakresie opodatkowania podatkiem VAT - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z ... odbiorca świadczenia odnoszący z niego choćby potencjalną korzyść. Dopóki nie istnieje podmiot, który odnosiłby lub powinien odnosić konkretne korzyści o charakterze majątkowym ...
-
Pośrednictwo ubezpieczeniowe w podatku VAT
... to, że dokonywane przez nie czynności nie będą objęte zwolnieniem z opodatkowania”. Zagadnieniem pośrednictwa zajął się również TSUE w sprawie C-453/05: „pośrednictwo ... z punktu widzenia powołanych przepisów, ze zwolnienia będą korzystać usługi świadczone przez podmiot nie mający statusu, przykładowo ubezpieczyciela, banku, czy brokera, jeżeli usługi ...
-
Sprzedaż gruntu bez budynku w podatku VAT
... o podatku od towarów i usług. Wobec powyższego, przedmiotem dostawy będzie wyłącznie grunt. Zatem w przedmiotowej sprawie nie znajdą zastosowania przepisy dotyczące zwolnienia z opodatkowania dostawy budynków. Dostawa przedmiotowej działki gruntu będącego własnością Gminy, nie będzie mogła korzystać ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust ...
-
"Podatek od KGHM" zgodny z Konstytucją
... wydobycie miedzi i srebra, jako że ustawa zasadnicza nie wprowadza zasady powszechności opodatkowania w wymiarze przedmiotowym. Trybunał zauważył też, że Konstytucja nie zawiera zasady zakazu podwójnego opodatkowania. Zakaz podwójnego opodatkowania stanowi zasadę o randze ustawowej, wyprowadzaną z ustaw podatkowych. Trybunał nie zdecydował się ...
-
Przekształcenie spółki z o.o. w osobową: likwidacja z podatkiem dochodowym
... . Dzięki powyższej regulacji wspólnicy mogą przede wszystkim uniknąć podwójnego opodatkowania środków pieniężnych otrzymywanych od likwidowanej spółki osobowej, skoro środki ... gospodarczej uprzednio prowadzonej w ramach spółki kapitałowej. Chodzi tu o przypadki, gdy likwidowany podmiot jest następcą prawnym innej spółki tj. gdy w trybie przepisów KSH ...
-
Podatek PCC od zysku na kapitale zapasowym w spółce osobowej
... ), stwierdził, że przekazanie przez wspólników spółki jawnej zysku na kapitał zapasowy tej spółki skutkuje obowiązkiem podatkowym w PCC. Przy określaniu podstawy opodatkowania tym podatkiem w przypadku zmiany umowy spółki należy wziąć pod uwagę wartość wkładów powiększających majątek spółki osobowej, czyli przyrost wartości wszystkich ...
-
Jawność rozliczeń podatkowych podatników CIT
... jednak szczególnie niekorzystne dla istniejących już grup – podatkową grupę kapitałową zakłada się na co najmniej 3 lata podatkowe, a rezygnacja z tego modelu opodatkowania jest trudna, a w wielu przypadkach wręcz niemożliwa. Remedium na zmiany Aby uniknąć obowiązku podawania do publicznej wiadomości informacji na temat rozliczeń ...
-
Zapłata voucherem za towar/usługę w podatku VAT
... a jeżeli tak - zastosować szczególny moment powstania obowiązku podatkowego. W ustawowym terminie winna też zostać wystawiona faktura dokumentująca taką sprzedaż. Podstawa opodatkowania Podstawą opodatkowania jest wszystko, co stanowi zapłatę, którą dokonujący dostawy towarów lub usługodawca otrzymał lub ma otrzymać z tytułu sprzedaży od nabywcy ...
-
Podatek u źródła 2019: najpierw zapłać, a potem fiskus może ci odda
... dywidend, mają istnieć dwa wyjątki. Będzie można zastosować zwolnienie od podatku dochodowego bądź preferencyjną stawkę wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, jeżeli: Płatnik złoży oświadczenie potwierdzające zasadność zastosowania preferencyjnej stawki podatku albo zwolnienia lub niepobrania podatku, wynikających z przepisów prawa ...
-
Podmioty powiązane: usługi niematerialne a działalność w SSE
... na takich samych zasadach jak inne podmioty. Dopiero uzyskany przez nich dochód, jeśli zostaną spełnione określone warunki, może podlegać zwolnieniu z opodatkowania. Aby dochód ten wyliczyć, konieczne jest ustalenie kosztów uzyskania przychodów z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z art. 15e updop” (interpretacja indywidualna z 1 marca 2019 ...
-
Podatek od nieruchomości płacą wspólnicy a nie spółka cywilna
... jest podmiotem opodatkowania – spółka, czy wspólnicy? Prezydent miasta ustalił dwóm wspólnikom spółki cywilnej zobowiązanie w podatku od nieruchomości, którego przedmiotem opodatkowania były grunty, ... zgodził się, że możliwość uznania spółki cywilnej za podmiot podatku od nieruchomości jest, a w zasadzie był sprawą sporną w orzecznictwie ...
-
Podatek u źródła: dawniej, dziś (i jutro)
... o CIT i umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania. A to wszystko jeszcze zanim zaczniemy brać pod uwagę tzw. małą klauzulę przeciwko unikaniu opodatkowania oraz zawieszone obecnie przepisy. Chcąc zastosować zwolnienie od podatku u źródła, czy też niższą stawkę wynikającą z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i nie chcąc narażać się na ...
-
Fiskus chętnie kwestionuje w kosztach firmy usługi niematerialne
... o wydanie interpretacji indywidulanej - klasyfikacji statystycznej usług świadczonych przez podmiot powiązany na rzecz podatnika. W tym zakresie wydaje się, ... zasadą prawa podatkowego w demokratycznym państwie prawnym jest to, że zakres przedmiotu opodatkowania musi być precyzyjnie określony w ustawie podatkowej, a interpretacja jej przepisów nie ...
-
Polski Ład: odliczenie składki zdrowotnej od podatku już niemożliwe
... miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu oraz minimalnego wynagrodzenia lub osiągnie stratę, musi zapłacić składkę na ubezpieczenie zdrowotne liczoną od rocznej podstawy opodatkowania. Oblicza się ją jako iloczyn liczby miesięcy podlegania ubezpieczeniu zdrowotnemu i minimalnego wynagrodzenia. Co w sytuacji, kiedy okaże się, że suma wpłaconych ...
-
Wynajęcie lokalu za granicą, a stałe miejsce prowadzenia działalności
... działalność w ramach różnych modeli, a każdy z nich wymaga oddzielnej analizy, ponieważ nawet drobna zmiana okoliczności faktycznych może powodować istotne zmiany w zakresie opodatkowania. Jedną z takich spraw zajął się Naczelny Sąd Administracyjny, który rozstrzygnął, że wynajmowane biuro jest wystarczające do uznania, że powstała zagraniczna ...
Tematy: zakład podatkowy, podatek od firmy, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, miejsce opodatkowania, unikanie podwójnego opodatkowania, podatek dochodowy, dochody z zagranicy, kontrahent zagraniczny, polskie firmy za granicą, miejsce wykonywania działalności, miejsce świadczenia usług, wynajem mieszkania, rezydencja podatkowa -
Rozliczenie w KUP odpisów na fundusz na cele inwestycyjne
... , przedsiębiorstw finansowych, podatników w stanie upadłości lub likwidacji. Zgodnie z brzmieniem art. 15 ust. 1hb ustawy o PDOP podatnicy, którzy spełniają przesłanki do opodatkowania estońskim CIT (28j ust. 1 pkt 2-6 ustawy o PDOP) mogą zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy na wyodrębniony w kapitale rezerwowym fundusz ...
-
Twój e-PIT dla przedsiębiorcy: na to musisz uważać
... się schody. Twój e-PIT prawdy Ci nie powie Rozliczenia Twój e-PIT dla przedsiębiorców nie zawierają danych kluczowych dla ustalenia podstawy opodatkowania i wyliczenia podatku. Brakuje w nich informacji dotyczących przychodów z działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej osiągniętych w 2023 r. oraz poniesionych kosztów z tytułu ...