-
Dostawa towaru z montażem: rozliczenie VAT
... opodatkowania podatkiem VAT dla dostawy towarów, które wymagają montażu. Jest nim mianowicie miejsce, gdzie towary ... linii produkcyjnej mieszczącej się w Polsce tutaj też będzie opodatkowane, mimo że wykonawcą tej linii jest podmiot z innego państwa. Obowiązaną do rozliczenia podatku VAT z tego tytułu będzie natomiast polska firma (zgodnie z art. 17 ...
-
Rejestracja VAT gdy świadczenie usług tylko w UE
... usług poza terytorium kraju (a więc dostawy towarów i świadczenia usług, których miejsce opodatkowania znajduje się poza Polską). W związku z powyższym, przy ustalaniu ... ustalenia miejsca świadczenia usług. Podatnikiem według tej regulacji jest podmiot wykonujący samodzielnie działalność gospodarczą. Ustawodawca odwołuje się w tym celu do definicji ...
-
Prywatne działki budowlane na sprzedaż w podatku VAT
... opodatkowania ich sprzedaży podatkiem od towarów i usług. Tyczy się to nie tylko nieruchomości zabudowanych, ... firmy, uzyskiwać korzyści ze sprzedaży (zarządzania) majątku prywatnego. „(...) Nie można bowiem przyjąć, że podmiot wykorzystujący grunty w sposób ciągły w celach zarobkowych, nie może wykonywać swojego prawa własności w sposób przynoszący ...
-
Opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi a VAT
... w roli organu władzy publicznej, czy też działa jako podmiot stosunku cywilnoprawnego. W ocenie zakładu budżetowego, który wystąpił o interpretację podatkową, działa ... zakład oraz najemców gminnych nieruchomości nie przesądza o możliwości zastosowania opodatkowania. Uprawnienie do pobierania opłat następuje nie na podstawie umowy cywilnoprawnej, lecz ...
-
Darowizna/przekazanie udziałów spółki jawnej w podatku VAT
... towarów lub odpłatne świadczenie usług podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT wtedy, gdy są dokonywane przez podmiot o statusie podatnika działającym w takim charakterze w odniesieniu do tych czynności. Zakres opodatkowania podatkiem VAT wyznacza czynnik przedmiotowy – opodatkowaniu podlega odpłatna dostawa towarów lub odpłatne świadczenie usług ...
-
Umowa pośrednictwa sprzedaży bez podatku u źródła
Podmiot zagraniczny uzyskujący w Polsce przychody z tytułu usług pośrednictwa w sprzedaży nie zapłaci z ... odliczeń przewidzianych w art. 22 ust. 1a-1e. Zastosowanie stawki podatku wynikającej z właściwej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania albo niepobranie podatku zgodnie z taką umową jest możliwe pod warunkiem udokumentowania miejsca siedziby ...
-
Sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju a zwolnienie z VAT
... 200 000 zł w roku? Organy podatkowe uważają, że jeżeli miejscem opodatkowania takiej sprzedaży jest terytorium Polski, to jej wartość należy ... sprzedaży wysyłkowej opodatkowanej na terytorium kraju ma na celu zapobieżeniu uniknięcia opodatkowania podatkiem VAT tej sprzedaży. (...)” W podobnym tonie wypowiedział Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach ...
-
Wystawienie faktury VAT sprzedaży dla dwóch nabywców
... To właśnie te umowy są przede wszystkim przedmiotem opodatkowania VAT, jeżeli oczywiście sprzedawcą jest podmiot będący podatnikiem VAT. Przepisy prawa cywilnego nie ... świadczenie usług, gdy nabywcą towaru lub usługi jest - mówiąc w uproszczeniu - podmiot prowadzący działalność gospodarczą (w rozumieniu ustawy o VAT). Zasady wystawiania tych ...
-
Korekta ceny transferowej w podatku VAT i dochodowym
... podatnik posiada oświadczenie podmiotu powiązanego dokonującego przeciwstawnej korekty, że jest to kwota równa; podmiot powiązany musi mieć siedzibę w Polsce lub w innym państwie, z którym Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania; podatnik powinien potwierdzić korektę ceny transferowej w zeznaniu rocznym za rok podatkowy, którego ...
-
Organom podatkowym trzeba przedstawiać żądane dokumenty
... że w przypadku, gdy dane, których żąda organ wpływają na określenie wysokości opodatkowania, podatnik nie może zasłaniać się przed organem podatkowym tajemnicą ... gdy spełnione są dwie przesłanki, co zaszło w przedmiotowej sprawie. Po pierwsze podmiot musi zostać powiadomiony o wezwaniu w sposób prawidłowy, a po drugie musi bezzasadnie odmówić ...
-
Spółka osobowa a zakład podatkowy
... podmiot zagraniczny, należy rozstrzygnąć, w jakim kraju powinny być opodatkowane przypadające na niego dochody ... prowadzona przez taką spółkę spełnia generalne przesłanki zawarte w definicji w stosownej umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania. Zgodnie z zapisami art. 5 Modelowej Konwencji, który zawiera wzorcową definicję zakładu, do ...
-
Podatek VAT od usługi transportowej towaru poza krajem
... ogólną wynikającą z art. 28b ustawy o VAT. I tak w przypadku usług świadczonych na rzecz podatników (a więc w uproszczeniu mówiąc dla innych przedsiębiorców) miejsce opodatkowania określa się zgodnie z miejscem siedziby usługobiorcy, czyli podmiotu zlecającego wykonanie danej usługi (nabywcy). Pewien wyjątek dotyczy usług wykonywanych dla stałego ...
-
Organizacja wesela z dwiema stawkami VAT
... przygotowywania i podawania napojów. Należy wskazać, że to podatnik jest zobowiązany do prawidłowego określenia przedmiotu opodatkowania, co wiąże się z prawidłowym zdefiniowaniem wykonywanych czynności. Zasadą jest, że zainteresowany podmiot sam klasyfikuje swoje produkty (wyroby i usługi), towary, środki trwałe i obiekty budowlane według zasad ...
-
Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością spółka komandytowa - kiedy ją wybrać?
... będący komandytariuszami (zwykle osoby fizyczne) ponoszą odpowiedzialność tylko do określonej kwoty. Ich majątek jest więc bezpieczny. Unika się także podwójnego opodatkowania, które występuje w przypadku spółek z o.o. Spółka kapitałowa przed podziałem zysku musi zapłacić CIT. Zysk wypłacony wspólnikom jest następnie ponownie opodatkowany. W spółce ...
-
Umowa franczyzy z dodatkowym podatkiem u źródła
... z kontrahentem będącym rezydentem Izraela zastosowanie znajdzie umowa zawarta między Rządem Rzeczypospolitej Polskiej a Rządem Państwa Izrael w sprawie unikania podwójnego opodatkowania i zapobiegania uchylaniu się od opodatkowania w zakresie podatków od dochodu podpisanej w Jerozolimie dnia 22 maja 1991 r. (Dz.U. z 1992 r. Nr 28, poz. 124, dalej ...
-
Zalesienie terenu a podatek od nieruchomości
... podmiot, nie wykorzystywała należących do niej działek w jakikolwiek sposób. Ich część wskazywała jako grunty klasy VI, a więc podlegające zwolnieniu z podatku rolnego. Do opodatkowania ...
-
Forma prowadzenia działalności gospodarczej. Czy Urząd Skarbowy może ją zakwestionować?
... ang. General Anti-Avoidance Rule, określaną także jako klauzula generalna przeciwko unikaniu opodatkowania. Istnieje w polskim prawie od 2016 roku i reguluje ją art. ... słuszną będzie działaniem: Podjętym w sposób, który nie jest sztuczny; Podjętym przed podmiot, który działa rozsądnie; Zmierzającym do realizacji innej korzyści niż korzyść podatkowa. ...
-
Podatki od nagród dla kontrahentów
... ma dla organizatorów duże znaczenie. ZMORA – PIT 8C Jednym z największych problemów, z jakim muszą się zmierzyć organizatorzy programów motywacyjnych, jest kwestia opodatkowania nagród po stronie nagrodzonych. Bardzo częstym błędem popełnianym na tym etapie jest utożsamianie akcji promocyjnej, w której nagradzani są pracownicy kontrahenta ...
-
VAT na usługi naukowo-badawcze
... zm.), w odniesieniu do kwestii opodatkowania usług naukowo-badawczych ... podmiot świadczący usługę naukowo-badawczą uzyska środki, które stanowią część lub całość np. dopłaty do ceny (kwoty należnej) za usługę, kwoty tej dopłaty (uwzględniając brzmienie art. 29 ust. 1 ustawy o VAT) wchodzą u podatnika świadczącego usługę do podstawy opodatkowania ...
-
Opodatkowanie PCC transakcji internetowych
... siedzibę na terytorium Polski i czynność cywilnoprawna została dokonana na terytorium Polski. Ponadto, organ podatkowy przypomniał, iż zwolnione z opodatkowania są umowy sprzedaży rzeczy ruchomych, jeżeli podstawa opodatkowania nie przekracza 1.000 zł (art. 9 pkt 6 ustawy o PCC). W przypadku umów zawieranych przez Internet odwołać się należy ...
-
Usługi zwolnione z VAT
... powinno być zwolnione od podatku wyłącznie wówczas, gdy usługodawcą jest podmiot, który spełnia określone warunki, a mianowicie, zwolnione są usługi świadczone przez ... o systemie oświaty – w zakresie usług objętych akredytacją. Jednak ostatecznie, zwolnienie z opodatkowania dotyczy szerszego kręgu usług, m.in. usług nauczania języków obcych (oraz ...
-
Podatek od zbycia akcji po zmianach
... wartość ewentualnej zapłaty w gotówce. Koszty te będą uwzględniane przy obliczaniu podstawy opodatkowania dopiero w przypadku odpłatnego zbycia nabytych za nie udziałów. Daninę od ... członkowskich UE (np. na Cyprze) wniesie posiadane udziały do spółki, a podmiot, który wraz z nabytymi udziałami otrzyma bądź zwiększy bezwzględną większość praw głosu ...
-
Pułapki samozatrudnienia
... opodatkowania oraz odprowadzania do urzędu skarbowego zaliczek na podatek dochodowy. Jednak nie wszystkie formy opodatkowania są dostępne dla osób samozatrudnionych. Z możliwości opodatkowania ... działalności w roku podatkowym lub w roku poprzedzającym rok podatkowy, podmiot wykonywał w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności ...
-
Samochód osobowy: sprzedaż a zwolnienie z VAT
... sprzedaż samochodu w kolejnej fazie obrotu nie jest już opodatkowana tym podatkiem (jednofazowość opodatkowania), zwolnienie podmiotowe z VAT powinno być zachowane. Czy zastosowanie zwolnienia z VAT do sprzedaży samochodu wpływa na obowiązek opodatkowania pozostałych czynności? W tej części artykułu założono - zgodnie ze stanowiskiem fiskusa - że ...
-
Aport przedsiębiorstwa podatnika a podatek dochodowy
... z objęciem udziałów w zamian za aport po stronie podmiotów wnoszących wkład. Gdy podmiot wnosi do spółki kapitałowej wkład niepieniężny w postaci innej niż przedsiębiorstwo lub jego ... w zamian za aport w postaci przedsiębiorstwa korzystać będzie ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, stosownie do art. 21 ust. 1 pkt 109 ...
-
Zakup akcji: kiedy koszty uzyskania przychodów
... od osób prawnych (dalej: ustawa o PDOP). Tym samym ustalenie podstawy opodatkowania powinno obywać się wyłącznie o przepisy tej ustawy, zaś regulacje ustawy o ... odwołuje się do nich wprost) pozostają bez wpływu na określenie wysokości podstawy opodatkowania. W odniesieniu do możliwości ujęcia w kosztach uzyskania przychodów wydatków poniesionych w ...
-
Reklama w Internecie opodatkowana jak najem - także ryczałtem
... te należy zaliczyć do tego samego źródła. Powyższe daje możliwość ich opodatkowania skalą podatkową, bądź ryczałtem od przychodów liczonym wg stawki podatku 8,5%. ... . 1 pkt 6 ustawy PIT). Sądy orzekają, że umowa, na podstawie której jeden podmiot udostępnia innemu podmiotowi możliwość wyświetlania na stronie internetowej określonych treści ( ...
-
Zagraniczna umowa pożyczki bez importu usług w VAT?
... przepisów Dyrektywy (Dyrektywa 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r.), udzielanie pożyczek jest zwolnione od opodatkowania VAT (art. 135 wspomnianej Dyrektywy). Powyższe konkluzje dotyczące miejsca opodatkowania usług oraz braku obowiązku rozliczenia importu usług znajdują potwierdzenie także w interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby ...
-
Wynajem nieruchomości poza granicami Polski w podatku VAT
... nabywca danej usługi. Przepisy podatkowe, gdy usługę świadczy podmiot zagraniczny, obligują nabywcę do rozliczenia tego podatku w ... opodatkowania. Szerzej na ten temat można poczytać w artykule: Magazynowanie towarów: miejsce opodatkowania usług w podatku VAT Jeżeli jednak mamy do czynienia ze „zwykłym” najmem placu czy budynku, miejsce opodatkowania ...
-
Podatek od komercyjnych nieruchomości wartych ponad 10 mln zł w 2019 r.
... Rzeczypospolitej Polskiej -zwany dalej „podatkiem od przychodów z budynków”, wynosi 0,035% podstawy opodatkowania za każdy miesiąc. Stosownie do art. 24b ust. 2 ww. ustawy, ... 000.000 zł „kwoty wolnej” przypadającej na podatnika. Zatem podstawą opodatkowania będzie suma wartości początkowej poszczególnych środków trwałych – budynków ustalona na ...
-
Certyfikat rezydencji podatkowej w 2019 r.
... można jednakże na ogół istotnie ograniczyć, a niekiedy wręcz całkowicie wyeliminować. Zawarte przez Polskę umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawierają bowiem na ogół dużo korzystniejsze zasady opodatkowania (a nawet wyłączenia bądź zwolnienia z podatku w państwie źródła) poszczególnych takich przychodów, a stosowanie przepisów tych umów ma ...
-
Nagrody otrzymane w związku ze sprzedażą premiową w podatku dochodowym
... zamierzeniem jest chęć uatrakcyjnienia zakupu określonych dóbr i usług oferowanych przez dany podmiot. To z kolei, przekłada się na zwiększenie sprzedaży, a tym samym wzrost obrotów przedsiębiorstwa. Pomimo, że reguły opodatkowania sprzedaży premiowej były przedmiotem licznych orzeczeń sądów administracyjnych oraz organów podatkowych – w dalszym ...
-
Handel wirtualną walutą: gdzie zapłacić podatek?
... , to środki z tytułu tej sprzedaży będą opodatkowane w kraju, w którym to biuro/filia ma swoją siedzibę. Takie stanowisko wynika z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej z danym krajem, w którym zakład podatkowy jest położony. Wnioski Z wydanej w dniu 8 maja 2019 r. interpretacji podatkowej płyną zatem następujące konkluzje. Polski ...
Tematy: osoba fizyczna, zakładanie działalności gospodarczej, działalność gospodarcza, Bitcoin, Ethereum, kryptowaluty, inwestowanie w kryptowaluty, kryptowaluta, sprzedaż kryptowaluty, handel kryptowalutą, waluty wirtualne, inwestowanie w waluty, waluty cyfrowe, rok 2019, podatek PIT, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, zakład podatkowy -
Tarcza antykryzysowa: umorzenie subwencji PFR z podatkiem dochodowym
... i o wolontariacie (Dz. U. z 2019 r. poz. 688, 1570 i 2020 oraz z 2020 r. poz. 284) oraz podmiot, o którym mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku ... zasady) wiąże powstanie obowiązku podatkowego, tj. powstanie przychodu do opodatkowania, ze zdarzeniem jakim jest umorzenie danego zobowiązania/umorzenie pożyczki. ...
-
Jaki podatek od darowizny dla osoby fizycznej i osoby prawnej?
... na rachunek płatniczy lub inny środków pieniężnych, jeżeli ich wartość przekracza w ciągu 5 lat kwotę 9 637 zł. Możliwość skorzystania ze zwolnienia z opodatkowania oraz występowanie progów bezwarunkowego zwolnienia w zależności od grupy podatkowej pozwala na wykorzystanie darowizny w zarządzaniu podatkami osób fizycznych. Darowizny na rzecz ...