-
Najem samochodu: nieodliczony podatek VAT w kilometrówce
... stanu faktycznego. Spółka może zatem zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów naliczony podatek od towarów i usług niepodlegający odliczeniu, jednakże wyłącznie do wysokości limitu, który stanowi kwota wynikająca z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu dla celów podatnika i stawki za jeden kilometr przebiegu, określonej ...
-
Utracone wadium przetargowe a koszty firmy
... W sytuacji gdy uczestnik przetargu wygra przetarg i dojdzie do zawarcia umowy, kwota wpłaconego wadium zaliczana jest na poczet zobowiązania. Jeżeli jednak uczestnik ... zatrzymanie wadium nastąpiło wskutek zawinionego działania podatnika, to nie może on utraconego wadium zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. W rozpatrywanej sprawie wadium zostało ...
-
Zaliczka na środek trwały 2017 a amortyzacja jednorazowa w 2018 r.
... kosztów uzyskania przychodów jako jednorazowy odpis amortyzacyjny, wynika to bowiem z art. 16k ust. 14 zdanie drugie, który wskazuje, że kwota ...
-
Ładowanie służbowego samochodu elektrycznego w domu w podatku PIT
... na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Stosownie do treści art. 9 ... ust. 1a. Wobec powyższego, przedmiotowa kwota (planowana, określona ryczałtowo kwota wypłaty pracownikom na pokrycie ponoszonych przez nich kosztów związanych z ładowaniem ...
-
Opieka medyczna dla rodzin pracowników a koszty
... za opiekę medyczną, na której widniałaby jedna kwota. Kwota przypadająca na danego pracownika oraz członków jego ... Podatnika oraz nie może zostać wymieniony w art. 16 ust. 1 ustawy, jako koszt niestanowiący kosztów uzyskania przychodów. Od dnia 01.01.2007 r., w art. 16 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, brak jest wyłączenia z kosztów ...
-
Najem samochodu osobowego z zagranicy a koszty firmy
... może zatem zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów poniesione i udokumentowane wydatki związane z wynajmem i eksploatacją samochodu osobowego (koszty paliwa, parkingów), jednakże wyłącznie do wysokości limitu, który stanowi kwota wynikająca z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu dla celów podatnika i stawki za jeden kilometr ...
-
Umowa zlecenie z więźniem: jakie koszty uzyskania przychodu?
... podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów, o których mowa w pkt 9. Stosownie do treści art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów ...
-
Samochód służbowy udostępniony pracownikowi w kosztach podatkowych
... pkt 30, z tytułu kosztów używania samochodu osobowego na potrzeby działalności gospodarczej – jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika. Jednocześnie, zgodnie z art. 16 ust. 5a updop, poniesione wydatki, o których mowa w ust. 1 pkt 51, oraz kwota, o której mowa ...
Tematy: podatek dochodowy, źródła przychodów, opodatkowanie podatkiem dochodowym, opodatkowanie dochodów, zmiany w podatku dochodowym, świadczenia na rzecz pracowników, nieodpłatne świadczenia w PIT, przychód z nieodpłatnych świadczeń, samochód służbowy, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
... nie można z niej wyłączyć poszczególnych elementów kosztów do odrębnej sprzedaży, ponieważ obrotem podatnika jest uzgodniona kwota za wykonanie określonej usługi, bez względu ... celów podatkowych). (…) Z przedstawionych we wniosku okoliczności wynika, że kwota kosztów eksploatacyjnych (ubezpieczenia, podatku od środków transportu) pozostawać będzie w ...
-
Wynajem samochodu osobowego: czynsz a kilometrówka
... przypadku najmu samochodu osobowego spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów poniesione i udokumentowane wydatki z tytułu użytkowania tego samochodu do wysokości nie wyższej niż kwota wynikająca z pomnożenia liczby kilometrów faktycznego przebiegu pojazdu dla celów podatnika oraz stawki za jeden kilometr przebiegu. Stanowisko takie ...
-
Rekompensata za rezygnację ze służbowego samochodu kosztem firmy
... kosztów podatkowych (art. 16 ust. 1 ustawy o CIT). Przy kwalifikowaniu określonych wydatków poczynionych przez podatnika do kosztów podatkowych należy jednocześnie brać pod uwagę przeznaczenie wydatku (jego celowość), jak też potencjalną możliwość przyczynienia się wydatku do osiągnięcia przychodu podatnika ... znacznie wyższe niż kwota przyznanej ...
-
Usługi od podmiotów powiązanych w wartości początkowej budynku
... załącznik nr 1 do updop): 2,5% Kwota odpisów amortyzacyjnych od Budynku ... podatnika powinien podlegać indywidualnej analizie w celu dokonania jego kwalifikacji prawnej. Wyjątkiem jest jedynie sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów ...
-
Wydatki na emisję akcji jako koszty podatkowe
... podatnika towarów i usług, jeżeli wydatki na ich nabycie nie mogłyby być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, z wyjątkiem przypadków, gdy brak możliwości zaliczenia tych wydatków do kosztów ...
-
ZPCHR: zwolnienia podatkowe a koszty uzyskania przychodu
... kosztów wymienionych w tych ustawach, które do tych kosztów nie są zaliczane (art. 15 ust. 1 updop oraz art. 22 ust. 1 updof). W myśl w/wym. ustaw o podatku dochodowym nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów i wpłat na różnego rodzaju fundusze tworzone przez podatnika ...
-
Ulga na działalność badawczo-rozwojową dopiero w zeznaniu rocznym
... na podstawie zezwolenia, prawo do odliczenia przysługuje jedynie w odniesieniu do kosztów kwalifikowanych, które nie są przez podatnika uwzględniane w kalkulacji dochodu zwolnionego z podatku na podstawie zezwolenia. Zgodnie z art. 18d ust. 7 updop, kwota kosztów kwalifikowanych nie może przekroczyć: 1. w przypadku gdy podatnik, o którym mowa w ust ...
-
Finansowa zachęta do zawarcia umowy jest kosztem uzyskania przychodu
... podatnika mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu musi spełniać łącznie następujące przesłanki: * został poniesiony przez podatnika, * jest definitywny, a więc bezzwrotny, * pozostaje w związku z prowadzoną przez podatnika ...
-
Podmioty powiązane 2016: dokumentacja cen transferowych
... jeżeli łączna kwota (lub jej równowartość) wynikająca z umowy lub rzeczywiście zapłacona w roku podatkowym łączna kwota wymagalnych w roku ... że w momencie ustalania progów będzie się brało pod uwagę wielkość przychodów i kosztów podatnika osiągniętych w poprzednim roku podatkowym, i to z uwzględnieniem przychodów z dokładnością do 1 mln euro ...
-
Wypadek komunikacyjny: odszkodowanie i odsetki w podatku dochodowym
... lub postawione do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze ... kosztów uzyskania tego przychodu, tj. poniesionymi wydatkami – w części odpowiadającej proporcji wskazanej powyżej. W świetle przedstawionego zdarzenia przyszłego oraz przywołanych wyżej przepisów prawa należy zatem stwierdzić, że otrzymana na podstawie wyroku sądowego kwota ...
-
Podatek u źródła może być kosztem podatkowym
... Z kolei w myśl art. 26 ust. 2e updop, jeżeli łączna kwota należności wypłacanych z tytułów wymienionych w art. 21 ust. 1 oraz art. 22 ust. 1 przekracza kwotę ... zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1. W związku z powyższym, aby wydatek poniesiony przez podatnika stanowił dla niego koszt uzyskania przychodu, ...
Tematy: podatek u źródła, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, rezydencja podatkowa, certyfikat rezydencji, umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, podwójne opodatkowanie, Ordynacja podatkowa, rok 2019, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Wsteczne podwyższenie stawki amortyzacji jest możliwe?
... podatnika na potrzeby związane z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 17a pkt 1, zwane środkami trwałymi. Treść powyższego przepisu oznacza, że amortyzacja podatkowa stanowi formę rozłożonego w czasie, obniżenia kosztów ... zasadach roczna kwota ...
-
Nowy Ład i ukryta dywidenda - czy przedsiębiorcy mają się czego obawiać?
... suma poniesionych w roku podatkowym przez podatnika kosztów stanowiących „ukrytą dywidendę” na podstawie tych przepisów, jest niższa niż kwota zysku brutto w rozumieniu przepisów o rachunkowości, uzyskanego w roku obrotowym, w którym koszty te zostały uwzględnione w wyniku finansowym podatnika (tzn. łączna kwota wydatków jest niższa od zysku przed ...
-
Koszty uzyskania przychodu przez spółki. Zmiany od 2023 roku
... kosztów uzyskania przychodu. Spółka B korzysta z usług firmy C prowadzonej przez dobrą znajomą jednego z udziałowców. Usługi wyceniono na nieco wyższą kwotę niż ceny rynkowe. Z tego powodu transakcja może zostać uznana za taką, której racjonalnie działający podatnik mógł uniknąć. Efekt? Poniesiona kwota kosztów ...
-
Nieodpłatne świadczenia: przekazanie a podatki
... kwota ta wynosi 200 zł) Czy należy opodatkować nieodpłatne przekazanie towarów na cele związane ze spółką? Istnieje kwestia sporna związana z koniecznością opodatkowania przekazanych przez podatnika ...
-
Przejazdy prywatne a leasing samochodu
... używania (na potrzeby podatnika) firmowego samochodu przez pracowników do kosztów uzyskania przychodu możesz zaliczyć jedynie część takich wydatków. Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 30 ustawy o CIT: jeżeli pracownik odbywa podróż służbową poza granicami miejscowości zatrudnienia, kosztem uzyskania przychodów jest kwota nieprzekraczająca iloczynu liczby ...
-
Księgi rachunkowe: ubezpieczenie auta w kosztach firmy
... podatnika, gdyż są one na ogół uiszczane jednorazowo, lecz dotyczą całej umowy i ściśle określonego czasu jej trwania, z reguły przekraczającego rok podatkowy. Wydatki takie należy zaliczać do kosztów ...
-
Opłaty pożyczkowe w podatku dochodowym
... podatnika potwierdził Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia 14.04.2016 r. nr IBPB-1-3/4510-285/16/SK. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca w ramach prowadzonej firmy udziela pożyczek osobom fizycznym poza systemem bankowym. Na koszt takiej pożyczki składają się m.in. kwota ... bezzwrotnych kosztów ...
-
Koszty samochodu osobowego w firmie w 2020 roku
... kosztów podatkowych nie można zaliczać 25% poniesionych wydatków z tytułu kosztów używania samochodu osobowego na potrzeby prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej - jeżeli samochód osobowy jest wykorzystywany również do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą prowadzoną przez podatnika ... w proporcji, w jakiej kwota 150 000 zł ...
-
Polski Ład: zmiany w podatkach dochodowych dla spółek
... kosztów uzyskania przychodu Katalog wydatków niestanowiących kosztów uzyskania przychodu ma zostać poszerzony o tzw. ukryte dywidendy. Pod tym pojęciem legislator rozumie ekonomiczną dystrybucję zysków podatnika ...
-
Umorzony podatek od nieruchomości a przychód firmy
... podatnika, który zalicza ten wydatek do kosztów uzyskania przychodów, tj. w ostatecznym rozrachunku musi on zostać pokryty z zasobów majątkowych podatnika. Ważne dla zaliczenia do kosztów ... po roku podatkowym. Podsumowując, umorzona kwota podatku od nieruchomości nie powinna stanowić przychodu oraz kosztów uzyskania przychodów i nie powinna być ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata spadku w koszty podatkowe
... zasądzone od podatnika z tego powodu, że otrzymał on na wyłączną własność majątek od pozostałych współwłaścicieli, wydatki ... kwota dotycząca kosztów postępowania sądowego o dział spadku. A zatem, w przypadku sprzedaży udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu nabytego przez Wnioskodawcę w drodze spadku w 2009 r. kwota dotycząca kosztów ...
-
Sprzedaż wierzytelności: przychody i koszty podatkowe
... podatnika powinien podlegać indywidualnej analizie w celu dokonania jego kwalifikacji prawnej. Wyjątkiem jest jedynie sytuacja, gdy ustawa wyraźnie wskazuje jego przynależność do kategorii kosztów uzyskania przychodów lub wyłącza możliwość zaliczenia go do tego rodzaju kosztów ...
-
Samochód osobowy: 50% odliczenia VAT mimo obciążania pracowników
... kosztów poniesionych przez pracodawcę za używanie samochodu dla celów prywatnych (kwota ...
-
Odliczenie ulgi prorodzinnej (na dzieci) w PIT za 2017 r.
... podatnika samotnie wychowującego małoletnie dziecko, do którego ma zastosowanie kwota dochodu określona wyżej, a więc 112.000 zł. Liczenie dochodów rodziców Przy ustalaniu prawa do ulgi przy jednym dziecku należy brać pod uwagę uzyskane przez podatnika ...
-
Od sprzedaży nieruchomości w spadku z długami trzeba zapłacić PIT
... kosztów egzekucyjnych i odsetek za zwłokę w spłacie wierzytelności. Jednak gdy w grę wchodzą podatki, racjonalne i pod każdym względem słuszne działania podatnika nie mają żadnego znaczenia. „…brak możliwości zaliczania wydatków na spłatę przez spadkobierców kredytu hipotecznego zaciągniętego przez spadkodawcę, do kosztów ... i kwota ta zostanie ...
-
Usługi zarządcze a import usług i rozliczenie VAT
... podatnika towarów i usług, jeżeli wydatki na ich nabycie nie mogłyby być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, z wyjątkiem przypadków, gdy brak możliwości zaliczenia tych wydatków do kosztów ...