-
Amortyzacja środków trwałych w spółkach jawnych i komandytowych z CIT
... amortyzacji? Spółki jawne i komandytowe, które uzyskały status podatników CIT, muszą kontynuować amortyzację na dotychczasowych zasadach. Powyższe dotyczy zarówno wartości ... ) uprawnia spółkę komandytową bądź spółkę jawną, będącą podatnikiem CIT, do stosowania obniżonej stawki CIT w wysokości 9% (po spełnieniu warunków uprawniających do stosowania ...
-
Rozliczenie CIT za 2022 rok - na co uważać, jakie zmiany?
... bardzo niekorzystnego dla wielu przedsiębiorców przepisu art. 15e ustawy o CIT, który nakazywał limitowanie kosztów usług niematerialnych nabywanych od podmiotów powiązanych ... wiele podmiotów, działających w grupach kapitałowych miało wyższą podstawę opodatkowania CIT, na skutek braku możliwości rozliczenia usług niematerialnych świadczonych na ...
Tematy: podatek cit, podatki spółki, podatek dochodowy od osób prawnych, cit, podatek od osób prawnych, estoński cit, Innovation Box, ulga B+R, ulga na badania i rozwój, ulga sponsoringowa, ulga na CSR, społeczna odpowiedzialność biznesu, sponsoring, Polski Ład, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, ulgi podatkowe, preferencje podatkowe -
Pułapka na podatników CIT w Polskim Ładzie: podatku nie unikniesz
... żadne argumenty ekonomiczne. Tak sformułowany osąd stanowi mgliste wytłumaczenie konieczności zwiększenia fiskalizacji w Polsce. Kto będzie płacił minimalny CIT? Zgodnie z projektem art. 24ca ustawy o CIT minimalny podatek dochodowy dotyczyć będzie spółek będących polskimi rezydentami (w tym także grup kapitałowych), w sytuacji, gdy: ponoszą straty ...
-
Wpływy z CIT rosną, a firmy zarabiają mniej
... zaprezentowanymi 29 sierpnia 2019 r. przez Ministerstwo Finansów wynosiły wpływy z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych w poszczególnych latach. „Dynamiczny wzrost wpływów z CIT w ostatnich latach to efekt prowadzonych przez Ministerstwo Finansów działań, które przyczyniły się do wzrostu dochodów z tego podatku” – informuje Ministerstwo (www ...
-
Aport przedsiębiorstwa i sprzedaż nieruchomości w podatku CIT
... uzyskania przychodów określa art. 15 ust. 1u Ustawy CIT. Zgodnie z tym przepisem, w przypadku zbycia składników majątku wchodzących w skład przedsiębiorstwa lub ... tych składników odpisy amortyzacyjne. Zgodnie natomiast z art. 15 ust. 1s Ustawy CIT, w przypadku nabycia w drodze wkładu niepieniężnego przedsiębiorstwa, jego zorganizowanej części ...
-
Usługa agencyjna a limitowanie kosztów w CIT
... w wyroku z 4 lipca 2019 r. (sygn. akt I SA/Gl 579/19), gdzie zwrócił uwagę, że niedopuszczalne jest objęcie zakresem art. 15e ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT usługi kompleksowej, w której jedynie pojedyncze pomocnicze świadczenie stanowi usługę z katalogu zawartego w tym przepisie. A contrario niedopuszczalne jest, aby niejednorodne usługi kompleksowe ...
-
Podatek CIT od spółki komandytowej
... tworzonych wg prawa wymienia jedynie spółkę akcyjną i z ograniczoną odpowiedzialnością. Przepisy ustawy CIT w określonych normą art. 22 warunkach zwalniają z podatku wypłatę dywidendy z podatku ... przez spółki dominujące w obszarze UE, to poddanie polskiej SKA opodatkowaniu CIT w sytuacji gdy SKA nie jest w załączniku wymieniana będzie skutkowało ...
-
PPK, estoński CIT i inne najważniejsze zmiany w prawie w 2021 roku
... tekstu dowiesz się m.in.: Jakie zmiany w prawie wprowadza SLIM VAT i estoński CIT? Czego dotyczy nowelizacja przepisów dotyczących ulgi abolicyjnej? Co zmieni tzw. Prawo Przyjazne ... jej wspólników z udziału w zyskach tej spółki. Spółki jawne natomiast będą podatnikiem CIT wyłącznie, gdy wspólnikami tego podmiotu są podmioty niebędące osobami ...
-
Stara ulga na nowe technologie w CIT po 2015 r.?
... poniesione przez podatnika na nabycie nowych technologii. Art. 18b ust. 2 ustawy o CIT, wskazuje, że za nowe technologie, w rozumieniu ust. 1, uważa się wiedzę technologiczną w postaci ... z nabyciem nowej technologii w rozumieniu art. 18b ust. 2 ustawy o CIT. Wobec czego, skoro ustawa o CIT uzależnia prawo do odliczenia od nabycia, to Spółka ...
-
Zapłata z opóźnieniem a ulga na złe długi w CIT
... podmiotami powiązanymi; regulacji nie stosują też dłużnicy, którzy ponieśli negatywne konsekwencje ekonomiczne z powodu COVID-19 i spełniają przesłanki wskazane w art. 38i ustawy o CIT). Z przytoczonych wyżej regulacji wynika m.in. to, że dłużnik ma obowiązek zwiększyć podstawę opodatkowania (bądź zmniejszyć stratę) o zaliczaną do kosztów uzyskania ...
-
Podatek CIT: średnia UE obniża się
... sama tendencja charakteryzowała także Polskę. Mało kto pamięta, że w 1992r. stawka CIT w Polsce wynosiła aż 40%. Wśród krajów Unii Europejskiej największe spadki na przestrzeni ... tendencja zadawalająca. Inną tendencję wykazują kraje spoza Unii Europejskiej. Przykładowo w Australii stawka CIT pozostaje od 10 lat na tym samym poziomie – 30%. Podobnie ...
-
Sprzedaż bonów podarunkowych a przychód w podatku CIT
... częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień: 1. wystawienia faktury albo 2. uregulowania należności. Jednocześnie na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT ustawodawca wyłączył z przychodów pobrane wpłaty lub zarachowane należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, a także ...
-
Ulga na złe długi w PIT i CIT na wzór tej w podatku VAT
... W przypadku niespełnienia powyższych warunków nie stosuje się ulgi na złe długi w PIT i CIT. Ulga na złe długi nie ma zastosowania w odniesieniu do transakcji handlowych dokonywanych ... 44 ust. 17–24 ustawy o PIT (art. 25 ust 19–26 ustawy o CIT), zmniejszenia lub zwiększenia podstawy opodatkowania można dokonać w trakcie roku, odpowiednio w zaliczce na ...
-
9% CIT dla spółki komandytowej w 2021 r.
... status małego podatnika. Zgodnie ze słowniczkiem wskazanym w art. 4a pkt 10 ustawy o CIT małym podatnikiem są podatnicy, których przychody ze sprzedaży (wraz z podatkiem VAT) nie ... , że pomimo iż spółki komandytowe prowadzące działalność zostały dopiero podatnikami CIT, to Ministerstwo nie traktuje takich spółek jako rozpoczynających działalność ani ...
Tematy: mały podatnik, preferencje podatkowe, podatek cit, zaliczki na podatek dochodowy, stawki cit, podatek dochodowy od osób prawnych, przychody podatkowe, przychody opodatkowane, przychody zwolnione z podatku, spółki osobowe, budżet, podatek od firmy, obciążenia podatkowe, zmiany podatkowe, spółka komandytowa, rok 2021, podatek dochodowy od osób prawnych -
Spółka holdingowa: jakie warunki należy spełnić w świetle ustawy o CIT?
... za spółkę holdingową zostały określone w art. 24m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT. Zgodnie z tym przepisem za spółkę holdingową uznaje się spółkę z ograniczoną ... reżimu holdingowego konieczne jest spełnienie określonych warunków. Zgodnie z art. 24n ust. 1 ustawy o CIT zwalnia się od podatku dochodowego przychody z dywidend, o których mowa w art. 7b ust. 1 ...
Tematy: spółka holdingowa, spółki zależne, spółka dominująca, spółka zależna, grupa spółek, spółka z o.o., spółka akcyjna, prosta spółka akcyjna, podatek od zysków kapitałowych, dywidendy ze spółek, podatek od dywidendy, opodatkowanie dywidendy, podatek od sprzedaży akcji, podatek od sprzedaży udziałów, podatek od akcji, dochody kapitałowe, podatek cit, zwolnienia z cit, Polski Ład -
Aport przedsiębiorstwa i amortyzacja nieruchomości w CIT
... od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze zm., dalej: „ustawa CIT”), w przypadku nabycia w drodze wkładu niepieniężnego przedsiębiorstwa wartość poszczególnych składników tego wkładu ... razie nabycia przedsiębiorstwa w drodze wkładu niepieniężnego. Art. 16h ust. 3 Ustawy CIT stwierdza, że podmioty powstałe z przekształcenia, podziału albo ...
-
Limity podatkowe w 2018 r. obowiązujące podatników PIT i CIT
... - korzystać z obniżonej do 15% stawki podatku dochodowego (przywilej ten obejmuje także podatników rozpoczynających działalność gospodarczą). Amortyzacja jednorazowa w PIT i CIT Mali podatnicy oraz podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej (w roku jej rozpoczęcia) mają prawo nabywane środki trwałe, zaliczane do grupy 3-8 ...
-
ZPP: opodatkowanie ryczałtem dla wszystkich firm z PIT i CIT
... złotych. Jednocześnie, podatek przeznaczony dla naturalnie największych podmiotów, czyli CIT, całkowicie stracił swoją funkcję fiskalną. Płaci go zaledwie 38% ... wpływów do budżetu odpowiada kilka największych spółek Skarbu Państwa. - Podatek CIT to przykład całkowicie absurdalnej polityki fiskalnej - twierdzi Cezary Kaźmierczak, prezes Związku ...
-
Podatnicy zwolnieni z CIT mają więcej czasu na rozliczenie roczne
... złożenie rozliczenia podatkowego za ubiegły rok. Problem jednak pozostaje. Przypomnijmy, obecnie podatnicy CIT rozliczenia podatkowe mogą wysyłać tylko drogą elektroniczną. Jeszcze nie tak ... kończący przed dniem 1 lipca 2019 r.) został wydłużony termin na złożenie rozliczenia CIT do dnia 31 października 2019 r. Dłuższy termin na złożenie deklaracji ...
Tematy: e-deklaracje, deklaracje podatkowe, e-deklaracje podatkowe, elektroniczne deklaracje podatkowe, składanie deklaracji podatkowych drogą elektroniczną, ordynacja podatkowa, zmiany w ordynacji podatkowej, rok 2019, sprawozdanie finansowe, e-sprawozdanie finansowe, podatek dochodowy od osób prawnych -
Wydawanie bonów różnego przeznaczenia w świetle CIT i VAT
... regulacje obowiązują już 3,5 roku nadal wzbudzają wątpliwości, które rozstrzygane są w ramach wniosków o wydanie interpretacji indywidualnej. Warto zaznaczyć, że ustawa o CIT nie przewiduje specjalnych uregulowań w tym zakresie, niemniej stanowisko Ministerstwa Finansów w zakresie VAT zdecydowanie wpłynęło na rozpoczęcie analizy skutków podatkowych ...
Tematy: bony towarowe, voucher, karty podarunkowe, kupony podarunkowe, bony usługowe, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, podatek od towarów i usług, obowiązek podatkowy VAT, prezenty dla pracowników, prezenty dla kontrahentów, powstanie przychodu w cit, bon jednego przeznaczenia, bon różnego przeznaczenia, podatek cit -
Nowelizacja CIT czyli kolejne zaostrzenia
... dochodowym od osób fizycznych (PIT) oraz w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). Zgodnie z uzasadnieniem celem planowanych zmian jest dostosowanie polskich przepisów ... wywołało to niepokój ustawodawcy, a w ślad za tym jego reakcję. Nowelizacja ustawy o CIT zmieni korzystny dla podatników stan rzeczy, wykluczając ostatecznie możliwość ...
-
Bony towarowe a podatki (PIT, CIT i VAT)
... z zasadami ogólnymi zaliczania wydatków do kosztów podatkowych (art. 15 ust. 1 ustawy o CIT) kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub ... do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, jako wydatki poniesione na rzecz pracowników. Pismo Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego ...
-
Podatek CIT: odliczanie darowizn przez spółki
... i usług z tytułu dokonania tej darowizny (art. 18 ust 1b w zw. z art. 14 ustawy o CIT). Darowizna to umowa dwustronna, przy czym teoretycznie oświadczenie darczyńcy powinno być w ... z tą darowizną) oraz oświadczenie obdarowanego o jej przyjęciu (art. 18 ust 1c ustawy o CIT). Uwaga! Nie podlegają odliczeniu od dochodu darowizny, które uprzednio zostały ...
-
Zgłoszenie upadłości spółki a korekta kosztów w podatku CIT
... innych danych zawartych w treści deklaracji. W myśl art. 25 ust. 1 ustawy o CIT, podatnicy, z zastrzeżeniem ust. 1b, 2a, 3-6a oraz art. 21 i 22, ... , która weszła w życie z dniem 1 stycznia 2013 r., wprowadziła w art. 15b ustawy o CIT rozwiązanie polegające na obowiązku dokonywania korekty kosztów uzyskania przychodów w przypadku nieuregulowania ...
-
Przejęcie/łączenie spółek w podatku dochodowym (CIT)
... Najczęściej połączenie może być przeprowadzone w sposób neutralny podatkowo. Zgodnie z Ustawą CIT przy połączeniu spółek nie stanowi dochodu dla spółki przejmującej lub ... roku podatkowego). Koszty te bowiem nie stanowią jeszcze straty w rozumieniu Ustawy CIT. Jest to możliwe jednak pod warunkiem, że w związku z połączeniem nie będą zamykane ...
-
Przejęcie zastawionych rzeczy w ramach spłaty pożyczki w podatku CIT
... będących przedmiotem zastawu rejestrowego rzeczy leasingobiorcy (zastawcy) nie skutkuje powstaniem obowiązku rozpoznania przez Spółkę przychodu podatkowego na gruncie ustawy CIT w części dotyczącej rat leasingowych. Przychód podatkowy powinien być natomiast przez Spółkę rozpoznany w części dotyczącej wierzytelności pobocznych, które dotychczas nie ...
-
Jawność rozliczeń podatkowych podatników CIT
... spełniających ustawowe warunki pozwalające na utworzenie takiej grupy. Pozostali podatnicy CIT są objęci tym obowiązkiem, jeśli wartość przychodu przekroczy u nich równowartość ... sposób w pełni legalny – opodatkowuje ona poza Polską. Nowy art. 27b ust. 5 ustawy o CIT mówi, iż podatnik, którego dane zostały podane do publicznej wiadomości, może ...
-
CIT: zatorów płatniczych nie stosuje się do leasingu finansowego?
... wykładni celowościowej nad wykładnią językową spornych zapisów art. 15b ustawy o CIT” (I SA/Gl 993/14). Naprawiając ustawodawcę na niekorzyść podatnika Mimo dość wyraźnego przekazu ... ze znacznie zwiększonych wpływów do kasy budżetu państwa z tytułu podatku CIT, jeśli spółka nie mogłaby zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych z ...
-
Aport do spółki jawnej w podatku CIT, VAT, PCC
... przydatności i dostępności dla spółki oraz zdolności do wejścia w skład masy upadłościowej. Skutki podatkowe w CIT Aport stanowi zatem objęcie udziałów w spółce w zamian za wkład niepieniężny (wspólnik ... Kwestie rozliczenia aportu wnoszonego przez osobę prawną do spółki jawnej w CIT są jasne. Jednakże w podatku VAT i PCC w praktyce może pojawić się ...
-
Hipotetyczne odsetki w rozliczeniu CIT
... jest brak możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów całości kosztów finansowania w przypadku przekroczenia pewnych limitów. Zgodnie z art. 15c ust. 1 ustawy o CIT podatnicy muszą wyłączać z kosztów uzyskania przychodów koszty finansowania dłużnego w części, w jakiej nadwyżka kosztów finansowania przekracza 30% podatkowej EBITDA. Poprzez ...
-
Zapłata powyżej 15 000 zł gotówką - konsekwencje podatkowe CIT i VAT
... łącznie i wtedy płatnik musi liczyć się z konsekwencjami. Podatek CIT Zgodnie z art. 15d. ust 1 pkt 1 ustawy o CIT podatnicy nie zaliczają do kosztów uzyskania przychodów kosztu w tej części, ... płatności gotówkowych powyżej 15 000 zł są znacznie mniej odczuwalne niż skutki w CIT. Niemniej suma tych sankcji powoduje, że temat płatności gotówkowych ...
Tematy: koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podatek od firmy, podzielona płatność, system podzielonej płatności, mechanizm podzielonej płatności, split payment, MPP, biała lista VAT, biała lista podatników VAT, zapłata faktury, transakcje gotówkowe, płatność gotówką, rozliczenie VAT, odliczenie VAT -
Międzynarodowe holdingi spółek będą pozbawiane zwolnienia z CIT
... odpowiednich umów w sprawie unikania podwójnego opodatkowania, cypryjska spółka nie płaciła CIT na Cyprze, a przy wypłacie należności do swojego jedynego udziałowca na Guernsey nie musiała pobierać podatku u źródła. Zgodnie z art. 21 ust. 3c ustawy o CIT, zwolnienie z podatku dochodowego co do wypłacanych należności ze źródła położonego ...
Tematy: dywidenda, wypłata dywidendy, podatek od dywidendy, opodatkowanie dywidendy, dywidendy ze spółek, wypłata dywidend, podatek u źródła, podatek dochodowy od osób prawnych, podatki spółki, zwolnienia podatkowe, rezydencja podatkowa, beneficjent rzeczywisty, wypłata dywidendy za granicę, podatek od zysków kapitałowych, zwolnienie z cit -
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... koszty mediów (energia, gaz, woda, ścieki) na najemcę. Jak rozliczyć to zdarzenie? CIT W działalności gospodarczej praktyka przenoszenia kosztów na rzeczywistego odbiorcę jest ... z refakturowania powinien być ustalony zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o CIT, tj. w ostatnim dniu okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej refakturze ...
-
Użyczenie lokalu związkom zawodowym w podatku CIT
... dla organizacji związkowych jest bezpośrednio związana z funkcjonowaniem zakładu pracy, jest bowiem konsekwencją zatrudniania pracowników. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT kosztami uzyskania przychodu są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art ...
-
Usługi budowlane: przychód w CIT w dacie protokołu odbioru
... podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. z 2014 r., poz. 851, z późn. zm.; dalej: ustawa o CIT), przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i ust. 4 oraz art. 14, są w szczególności otrzymane pieniądze ... dochodowym od osób prawnych. Podkreślić należy, że zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, za datę powstania przychodu uważa się, z zastrzeżeniem ust. ...