-
Towary handlowe: koszty podatkowe w księdze
... zaksięgować w księdze podatkowej powyższy zakup towaru? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ... źródła. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodów winien, w myśl powołanego przepisu spełniać łącznie następujące warunki: * pozostawać ...
-
Zmiany w VAT: istotne przepisy przejściowe
... z chwilą upływu terminu płatności). Dotyczy to zarówno przypadków, gdy obowiązek podatkowy powstanie w starym roku a czynność będzie wykonana w nowym roku, jak i przypadków, gdy ... zmiany (podwyższenie VAT o 1% nie będzie dla abonentów nadmiernie odczuwalne, zaś koszt dotarcia do każdego abonenta z indywidualną informacją o podwyżce podatku oraz ...
-
Wkład niepieniężny: wartość początkowa
... przychodów po stronie wspólników spółki jawnej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 4 § 1 ustawy z dnia 15 września 2000 r. – Kodeks ... niezabudowanej nieruchomości (uznanej w Spółce za środek trwały), koszt uzyskania przychodów winien zostać ustalony w wysokości wartości początkowej ww. ...
-
Wymiana walut a przychody z kapitałów pieniężnych
... podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku o ... art. 23 ust. 1 pkt 38a ww. ustawy nie uważa się za koszt uzyskania przychodów wydatków związanych z nabyciem pochodnych instrumentów finansowych – do ...
-
Dywidenda rzeczowa: podatek u spółki?
... odpowiadającą wartości dywidendy. Przychodem będzie tu wartość dywidendy, natomiast koszt uzyskania przychodu to nieuwzglednione dotąd w rozliczeniach podatkowych koszty nabycia ... , czyli powinna być neutralna podatkowo. Aby bowiem powstał przychód podatkowy, podatnik (tu spółka wypłacająca dywidendę) musi uzyskać realne przysporzenie majątkowe, a ...
-
Służbowy samochód prywatnie a przychód pracownika
... od tego nieodpłatnego świadczenia, w części sfinansowanej przez Ciebie (pracodawcę), stanowią koszt uzyskania przychodu Twojej firmy. Pojawia się jednak pytanie, w jaki sposób ... służbowego jakim jest dbałość o powierzone mienie Spółki". Organ podatkowy podkreślił przy tym, że przychód podatkowy ze stosunku pracy nie wystąpi u pracowników w przypadku ...
-
Sprzedaż nieruchomości: jakie źródło przychodu?
... trwałych innych niż grunty lub prawa wieczystego użytkowania gruntów, stanowi koszt uzyskania przychodu przy określaniu dochodu z odpłatnego zbycia składników majątku. Dochód z tego zbycia ustala ... rynkowej tych rzeczy lub praw, przychód ten określa organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w wysokości wartości rynkowej. Przepis art. 14 ust. ...
-
Podatek dochodowy: amortyzacja jednorazowa motocykla
... stosunku do tego motocykla może dokonać amortyzacji jednorazowej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. ... źródła. Aby zatem wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodów winien, w myśl powołanego przepisu spełniać łącznie następujące warunki: • ...
-
Budowa budynku: kiedy środek trwały?
... , czy powyższy budynek można uznać za środek trwały i amortyzować? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 roku ... podstawie art. 22g ust. 4 powoływanej ustawy, zgodnie z którym za koszt wytworzenia uważa się wartość, w cenie nabycia, zużytych do wytworzenia środków ...
-
Dzierżawa pojemników na odpady to nie ich zbieranie i odbiór
... znaczy na przykład przez osoby trzecie wystawiające faktury obejmujące koszt tych usług bezpośrednio lokatorom lub przez wynajmującego zatrudniającego w tym celu ... określonej stawki podatku będzie decydować faktyczna czynność, z którą ustawa wiąże obowiązek podatkowy, a nie ustalenia co do tego, jak zakres tych czynności został w umowie przez strony ...
-
Podatek od sprzedaży mieszkania: dochód gdy umowa darowizny
... jako koszt uzyskania przychodu będzie mogła uznać wartość udziału w tym mieszkaniu w chwili nabywania go w drodze darowizny? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: ... rynkowej tych rzeczy lub praw, przychód ten określa organ podatkowy lub organ kontroli skarbowej w wysokości wartości rynkowej. Pojęcie kosztów odpłatnego ...
-
Balustrady schodowe w budynku mieszkalnym z 8% stawką VAT?
... zawiera wszystkie koszty związane z tą usługą, a więc koszt materiałów, transportu, montażu, narzędzi. Wnioskodawca zadał pytanie, czy wykonując te usługi w obiektach objętych społecznym programem mieszkaniowym ma prawo do zastosowania 8% stawki VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art ...
-
Forma opodatkowania działalności gospodarczej w 2015 roku
... podatku, jak zostało to już wyżej podkreślone – jej wartość określa organ podatkowy w wydawanej na tę okoliczność decyzję, niezależnie od faktycznie uzyskiwanych przez przedsiębiorcę przychodów/dochodów. ... przychodu. To z kolei oznacza, że muszą oni wiedzieć, w którym momencie koszt ująć w prowadzonej ewidencji księgowej jak też czy w ogóle dany ...
-
Rower w działalności gospodarczej z amortyzacją jednorazową
... amortyzacyjnego od wartości początkowej wskazanego składnika majątku? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o ... określonego składnika majątku, w tym przypadku roweru, za koszt uzyskania przychodu prowadzonej przez podatnika działalności gospodarczej jest jego ...
-
Jaka forma opodatkowania firmy w 2016 r.?
... Co się natomiast tyczy samego podatku - jego wartość określa organ podatkowy w wydawanej na tę okoliczność decyzji, niezależnie od faktycznie uzyskiwanych przez przedsiębiorcę przychodów/dochodów ... koszty jego uzyskania. To z kolei wymaga wiedzy o tym, w którym momencie koszt ująć w prowadzonej ewidencji księgowej jak też czy w ogóle dany wydatek ...
-
Czy trzeba zapłacić podatek od umorzonych zaległości podatkowych?
... stanowi dla podatnika przychód, należy w pierwszej kolejności ustalić, czy stanowił on wcześniej koszt uzyskania przychodu. Które podatki mogą być zaliczane do kosztów ... powstaje po jego stronie zaległość podatkowa. W związku z powyższym, jeżeli organ podatkowy dokonałby umorzenia wartości zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń pracowników, ...
-
Projekty domów rozliczane w VAT jak usługi budowlane
... od zakupów związanych z wykonywaniem takich usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ... i oprogramowania, energii elektrycznej czy usług telekomunikacyjnych, stanowi niezbędny koszt do wykonywania opisanej we wniosku działalności ...
-
Klauzula obejścia prawa vs optymalizacja podatkowa
... innego jak stosowana do tej pory interpretacja indywidulana, z tą jednak różnicą, że koszt uzyskania interpretacji to 40 zł, opinii zabezpieczającej 20 000 zł. W świetle ... oczywiście sprawą łatwą i nieumiejętne podejście do tematu może dla przedsiębiorcy oznaczać podatkowy strzał w kolano. Dokument musi bowiem zawierać nie tylko cele, którym czynność ...
-
Różne cele mieszkaniowe w PIT-39
... .11.2016 r. nr 2461-IBPB-2-2.4511.832.2016.2.AP. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca otrzymał z bratem mieszkanie w darowiźnie od rodziców w 2015 r. (każdy po 50% ... . W ramach wydatków remontowych mogą być ujęte wydatki na zakup materiałów remontowych oraz koszt wykonania usługi remontowej. Niemniej ma to być remont budynku, a ...
-
Dropshipping i przychód w PKPiR: Wydruk z banku to za mało
... .02.2017 r. nr 3063-ILPB1-1.4511.295.2016.1.KS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca zamierza otworzyć firmę działającą w oparciu o model logistyczny sprzedaży przez ... nie mogą być wymienione w katalogu wydatków nie uznawanych za taki koszt. Niespełnienie którejkolwiek z wyżej wskazanych przesłanek wyklucza możliwość zaliczenia ...
-
Amortyzacja środków trwałych: stawka 0% jest dopuszczalna
... pytanie, czy działanie takie było uprawnione? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. ... kosztów wymienionych w art. 16 ust. 1 (…). Warunkiem uznania wydatku za koszt uzyskania przychodu jest istnienie pomiędzy nim, a osiągnięciem przychodu związku przyczynowo ...
-
Remont użyczonego mieszkania nie jest przychodem właściciela
... z domu przeprowadzali w nim bieżące remonty na własny koszt bez zgody wnioskodawczy. Zainteresowana zadała pytanie, czy w takim przypadku wydatki na remont oddanej przez nią w użyczenie nieruchomości stanowią dla niej przychód w podatku dochodowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 9 ust ...
-
Amortyzacja lokalu usługowego w zabytkowej kamienicy
... z generalną zasadą zawartą w cytowanym przepisie, aby określony wydatek można było uznać za koszt uzyskania przychodu – o ile nie jest on wyłączony z kategorii kosztów podatkowych ... 181 Ordynacji podatkowej). Stosownie do art. 187 § 1 ww. aktu prawnego, organ podatkowy jest obowiązany zebrać i w sposób wyczerpujący rozpatrzyć cały materiał dowodowy ...
-
W czasie zwolnienia z CIT można obniżyć stawki amortyzacyjne
... zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych za rok podatkowy, który nastąpi po roku, w którym zostanie wykorzystany limit pomocy publicznej (lub upłynie ... spowoduje, że wydatki na nabycie niektórych (wybranych) środków trwałych będą stanowiły koszt uzyskania przychodu dopiero po upływie terminu na wykorzystanie pomocy publicznej ...
-
Ulga mieszkaniowa a datio in solutum
... od wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, przychód ten określa organ podatkowy w wysokości wartości rynkowej. Przepis art. 14 ust. 1 zdanie drugie stosuje się ... wydatki związane ze sporządzeniem przez notariusza umowy cywilnoprawnej, koszty i opłaty sądowe, koszt uzyskania wypisu z ksiąg wieczystych itp. Koszty te – jako koszty odpłatnego zbycia ...
Tematy: podatek od nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkania lub domu, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, ulgi podatkowe, ulga mieszkaniowa, datio in solutum, świadczenie w miejsce wykonania -
Amortyzacja nieruchomości wniesionej do spółki jawnej aportem
... wymienionych w art. 23. Aby wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodu, powinien, w myśl powołanego przepisu, spełniać łącznie następujące warunki: • pozostawać ... oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz, odrębnie za każdy rok podatkowy, ewidencję przychodów, zwaną dalej „ewidencją”, z zastrzeżeniem ust. 3. Sposób prowadzenia ww. ...
-
Umowa dożywocia bez podatku dochodowego
... pomocy i pielęgnowania w chorobie oraz do sprawienia na własny koszt pogrzebu odpowiadającego zwyczajom miejscowym. Wnioskodawczyni zadała pytanie, czy od zawartej umowy dożywocia będzie musiała zapłacić podatek dochodowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się z podatniczką i odstąpił od uzasadnienia prawnego jej stanowiska ...
-
Ulga B+R - jak stosować i rozliczać? Najnowsze stanowiska organów podatkowych
Ulga badawczo-rozwojowa jest atrakcyjnym instrumentem podatkowym, pozwalającym na znaczne obniżenie zobowiązania podatkowego. Polski Ład dodatkowo uatrakcyjnił tę ulgę poprzez umożliwienie połączenia jej z ulgą IP box oraz zwiększenie do 200% możliwości odliczenia kwoty kosztów kwalifikowanych. Jak każda preferencja, także ulga B+R jest obwarowana ...
Tematy: ulga B+R, ulga na badania i rozwój, innowacje, B+R, badania i rozwój, ulga na nowe technologie, ulga na innowacyjnych pracowników, ulgi podatkowe, preferencje podatkowe, innowacyjność przedsiębiorstw, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, podatek od firmy, podatek dochodowy, Innovation Box -
Ryczałt ewidencjonowany: prywatny najem lokalu dla firmy
... majątku prywatnego. Dodatkowo metoda ta będzie miała zastosowanie przez cały rok podatkowy (nie można jej zmienić w trakcie roku). Pierwsza z wymienionych metod zezwala ... wskazano wyżej, np. rachunek za czynsz wystawiony przez wynajmującego. Jest to koszt pośredni, który ujmuje się w dacie jego poniesienia (w przypadku podatników prowadzących księgę ...
-
Wydatki na ubezpieczenie a koszty firmy
... dacie ich poniesienia, przy czym gdy dotyczą one okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku ... koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Co za tym idzie, koszt wykupionej polisy ubezpieczeniowej należy ujmować w podatkowych kosztach uzyskania przychodu w tych ...
-
Rozliczenie wydatków organizacji przetargu na budowę środka trwałego
... i prowizji naliczonych do dnia przekazania środka trwałego do używania. Mówiąc innymi słowy, koszt wytworzenia środka trwałego obejmuje wszelkie koszty, których poniesienie jest bezpośrednio ... mógł być do niej bezpośrednio przyporządkowany. W przytoczonej interpretacji organ podatkowy odniósł się także do kwestii kosztów ogólnego zarządu, które nigdy ...
-
Podmioty powiązane: usługi niematerialne a działalność w SSE
Od 1 stycznia 2018 r. podatnicy nie mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodu wszystkich wskazanych w ustawie o CIT kosztów poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych. Muszą poddać je limitowaniu do kwoty 3 mln zł w roku podatkowym. W rozstrzygniętym 10 lipca 2019 r. przed WSA w Krakowie sporze z fiskusem wygrał przedsiębiorca, któremu sąd ...
-
Tydzień 7/2006 (13-19.02.2006)
... podatkowe. Przewiduje się też szereg uproszczeń dla firm. Według ocen MF cały plan podatkowy ministerstwa będzie kosztował sumarycznie 11 mld zł. Według MF mamy szanse wejść do ... kontroli nad Pekao SA (ok. 4,24 mld zł), BOŚ (koszt 0,57 mld zł), utrzymaniem kontroli nad PZU (koszt ok. 7,5 mld zł), KGHM, Orlenem i PGNiG. Do skarbu państwa wpłynie w ...
-
Reklama a koszty uzyskania przychodów
... na reklamę rozliczyć podatkowo. Aby dany wydatek mógł być uznany za koszt uzyskania przychodów, musi być poniesiony w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła ... w dacie ich poniesienia, przy czym jeżeli dotyczą one okresu przekraczającego rok podatkowy, a nie jest możliwe określenie, jaka ich część dotyczy danego roku ...
-
Pożyczka a wartość początkowa środka trwałego
... koszt w dacie ich zapłaty/kapitalizacji i nie będą powiększały wartości początkowej nabytej nieruchomości, gdyż nie są związane bezpośrednio z jej zakupem. Organ podatkowy ... przekształcenie go w zobowiązanie z tytułu spłaty części kapitałowej pożyczki - odsetki stanowią koszt uzyskania przychodów w momencie ich kapitalizacji. Jeżeli jednak w umowie ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem