-
Kontrakt menedżerski w podatku VAT
To od sposobu określenia w umowie odpowiedzialności zleceniodawcy wobec osób trzecich zależeć będzie, czy zatrudniający się w spółce menedżer wystawi za swoje zarządcze usługi faktury. Jeśli menedżer będzie miał np. własną polisę OC, czynności realizowane na podstawie kontraktu menedżerskiego będą podlegały opodatkowaniu VAT-em. Co do zasady, aby ...
-
Wpłaty na certyfikaty inwestycyjne bez podatku dochodowego
W dniu 8 marca 2013 r. Naczelny Sąd Administracyjny (dalej "NSA") wydał wyrok, w którym stwierdził, że dokonywanie wpłat na certyfikaty inwestycyjne papierami wartościowymi lub udziałami w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ uzyskanie z tytułu tych wpłat certyfikatów ...
-
Sprzedaż bonów podarunkowych a przychód w podatku CIT
Bon jest substytutem pieniądza i umożliwia jedynie zapłatę za świadczenia zrealizowane w przyszłości. Obowiązek podatkowy powstanie dopiero w momencie wydania towaru lub wykonania usługi, gdy właściciel bonu podarunkowego ureguluje nim zapłatę za sprzedany towar lub wykonaną usługę, a fakt taki zostanie zarejestrowany na kasie fiskalnej. O ...
-
Leasing samochodu w podatku VAT po 1 kwietnia 2014 r.
Już za kilka tygodni wejdą w życie nowe przepisy dotyczące odliczania VAT-u od samochodów. Zmiany przygotowane przez resort finansów dotyczą również leasingu tzw. aut z kratką. Jak po 1 kwietnia 2014 r. będzie wyglądała w tym przypadku możliwość odliczenia VAT-u od rat leasingowych i co z umowami zawartymi przed tym terminem? Jeszcze do końca ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku dochodowym i VAT
Dropbox, Google Apps, Google AdWords, GitHub, Basecamp - większość przedsiębiorców na pewno zna te nazwy, bo trudno dziś prowadzić biznes nie korzystając z usług online. Nie wymagają instalacji, działają szybko i niezawodnie. Ze względu na fakt, iż udostępniające je firmy mają jednak siedziby za granicą, pewnym problemem może się wydawać wrzucenie ...
Tematy: Usługi elektroniczne, podatek VAT, podatek dochodowy, rozliczenie usług, usługi VAT podatek VAT, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, handel elektroniczny, usługi elektroniczne, miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie VAT, transakcje wewnątrzwspólnotowe, PKPiR, zapisy w PKPiR, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Posiłki (profilaktyczne) dla pracowników w podatku dochodowym
... . IPPB5/423-468/09-4/JC. W zakresie skutków podatkowych po stronie pracownika należy wskazać, że zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PDOF, wolne od podatku dochodowego są świadczenia rzeczowe i ekwiwalenty za te świadczenia, przysługujące na podstawie przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy, jeżeli zasady ich przyznawania wynikają ...
Tematy: napoje, napoje dla pracowników, napoje energetyczne, świadczenia pracownicze, posiłki dla pracowników, posiłki profilaktyczne, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, przychody podatkowe, zwolnienie przedmiotowe, zwolnienia z PIT, zwolnienie przedmiotowe z PIT -
Księga podatkowa co miesiąc mimo kwartalnego podatku dochodowego
... Wybór okresów rozliczeniowych Co do zasady osoba zakładająca działalność gospodarczą deklaruje na formularzu CEIDG-1, w jakich okresach będzie dokonywała rozliczeń z tytułu podatku dochodowego - kwartalnie lub miesięcznie. Wówczas podatnik do 20. dnia miesiąca następującego po wybranym okresie rozliczeniowym powinien obliczyć wysokość zaliczki na ...
-
Sprzedaż mieszkania bez podatku dochodowego - wskazówki dla kupującego
... operacja jest zgodna z prawem i bezpieczna podatkowo. Przesunięcie momentu ostatecznego przeniesienia własności jest rozwiązaniem wyjątkowo korzystnym, można bowiem sporo oszczędzić na podatku. W szczególności opcja taka jest niezwykle intratna dla osób, które sprzedają nieruchomość otrzymaną w spadku lub darowiźnie i nie mogą odliczyć kosztów jej ...
-
Vouchery w podatku VAT rozliczamy w momencie ich realizacji
... podatnicy VAT dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących – muszą wydrukować dla klienta paragon fiskalny. >Przedpłata czy zaliczka musi być jednak powiązana z konkretną ...
-
Sprzedaż bezrachunkowa w podatku VAT i dochodowym
... przepisać następnie do KPiR. Jak „nievatowiec” dokumentuje sprzedaż bezrachunkową? Zdecydowanie bardziej skomplikowane jest rozliczenie sprzedaży bezrachunkowej przez firmy zwolnione z podatku VAT, które nie muszą stosować kasy fiskalnej. Przepisy dają tutaj dwie możliwości: Wystawianie każdego dnia dowodu wewnętrznego i księgowanie go w KPiR ...
-
Działalność artystyczna jako gospodarcza w podatku dochodowym
... , czyli możliwości rozliczenia w kosztach wydatków związanych z działalnością artystyczną. Tak jak inni przedsiębiorcy, artyści mają tu całkiem spory wachlarz opcji obniżenia podatku do zapłaty. Mogą „wrzucić” w koszty wydatki na m.in. samochód, zakup telefonu, czy laptop. Za koszty uzyskania przychodów mogą być również ...
-
Pracownik mobilny nie zapłaci podatku od pokoju hotelowego
... budowlanych, którzy najczęściej wykonują pracę w terenie, a nie jest im wydawane polecenie wyjazdu służbowego. Nie korzystają oni bowiem ze zwolnień od podatku w zakresie, w jakim ze zwolnień tych korzystają „pracownicy stacjonarni” w podróży służbowej. Niemniej jednak w orzecznictwie sądów administracyjnych kształtuje się obecnie linia orzecznicza ...
-
Polisa ubezpieczeniowa i karta paliwowa bez podatku dochodowego
... to pracodawca, wykupując polisę ubezpieczeniową, minimalizuje niebezpieczeństwo poniesienia wysokich kosztów leczenia pracownika za granicą. Karta paliwowa też nie Na wysokość podatku dochodowego pracownika nie wpłynie też używanie karty paliwowej, w jaką np. na czas podróży służbowej wyposażył go szef. Paliwa opłaconego kartą ...
-
Hala sportowa czy karnet na basen dla pracowników bez podatku
... na rzecz pracowników, udzielane przez pracodawców. Teraz, chcąc nie chcąc, musi poluzować zasady. Impreza integracyjna dla pracowników i ich rodzin bez podatku W kwietniu 2010 r. spółka wystąpiła o interpretację przepisów podatkowych w kwestii tego, czy udział pracowników oraz – w niektórych przypadkach – członków ich rodzin w różnego rodzaju ...
-
Remont/adaptacjamieszkania spółdzielni w podatku dochodowym
... mieszkaniowych określa ustawa z dnia 15 grudnia 2000 r. o spółdzielniach mieszkaniowych. Spółdzielnie podlegają ogólnym regułom podatkowym określonym w ustawie z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych. Zgodnie z art. 15 tej ustawy kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania ...
-
Szczepienie przeciw grypie nie zawsze zwolnione z podatku
... występuje realne ryzyko zachorowalności na jedną z zakaźnych chorób tropikalnych. Takie finansowanie nie powoduje u pracowników powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, bo przepisy nakładają na przedsiębiorcę obowiązek w tym zakresie. U „zwykłych” pracowników będzie przychód Przedsiębiorcy zatrudniający ...
-
Otrzymanie nawet 100% zaliczki bez podatku dochodowego
... opodatkowaniu CIT-em? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U z 2014 r., poz. 851 z późn. zm. – „dalej: updop”), do przychodów nie zalicza się pobranych wpłat lub ...
-
Prywatne działki budowlane na sprzedaż w podatku VAT
... i kanalizacyjnych, sporządzenie projektu domu), nie można uznać, że przy jego sprzedaży działa on jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą na potrzeby podatku od towarów i usług. Ważne wyjaśnienie sądu „Aby uznać, że podmiot podejmuje działania marketingowe charakterystyczne dla podmiotu profesjonalnego, musi ono wykraczać ...
-
Faktura korygująca za prąd utrudnia rozliczenie podatku dochodowego
Faktury korygującej, która zwiększa koszty energii elektrycznej po zamknięciu roku podatkowego, nie można rozliczyć w dacie jej zapłaty. Konieczna będzie korekta zeznań za okres, którego faktura dotyczy. Z zasady zakłady energetyczne do osób fizycznych, nawet prowadzących działalność gospodarczą, wysyłają faktury, w których koszty prądu są oparte ...
-
Dokumentowanie zakupów online w podatku dochodowym
Przy zakupach w sieci rzeczy od firm, nabywca otrzymuje wraz z paczką także dowód zakupu w postaci faktury czy rachunku. Dokument taki jest podstawą ujęcia kosztu podatkowego. Sprzedawcą może być jednak osoba prywatna. Wówczas sprawa prawidłowego udokumentowania transakcji na potrzeby podatków istotnie się komplikuje. Taki sprzedawca bowiem nie ...
-
Opłaty pożyczkowe w podatku dochodowym
... z uprawnieniem konsumenta do odstąpienia od umowy bez ponoszenia dodatkowych kosztów). Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2014 r., poz. 851 ze zm., dalej: „ustawa CIT”), przychodami są w szczególności otrzymane pieniądze, wartości pieniężne ...
-
Skomplikowane rozliczenie podatku z firmy od odszkodowania
Firma dostarczyła kontrahentowi wadliwe podzespoły. W umowie sprzedaży zostały zapisane kary umowne na wypadek takiej sytuacji. Ale zabezpieczeniem dla firmy była polisa, z której kontrahent dostał odszkodowanie. Tyle że jej przedstawiciele zaczęli się zastanawiać, czy środki wypłacone z polisy kontrahentowi nie stanowią przypadkiem przychodu ...
-
Aport przedsiębiorstwa i sprzedaż nieruchomości w podatku CIT
Podmiot, który otrzymał razem z przedsiębiorstwem jej nieruchomości zaliczane do środków trwałych, jest obowiązany do kontynuacji amortyzacji. W chwili sprzedaży takiej nieruchomości podmiot, który otrzymał ją aportem, jest uprawniony do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów w wysokości wartości początkowej tej nieruchomości wynikającej z ...
-
Rozliczenie faktur korygujących w 2016 r. w podatku dochodowym
... na bieżąco. Organy podatkowe w ostatnich latach niestety popierały pierwszą z przedstawionych linii interpretacyjnych, co z reguły wiązało się nie tylko z uregulowaniem dodatkowego podatku wstecz, ale także zapłatą odsetek, bez względu na to, czy korekta była skutkiem działań niezawinionych czy też zawinionych (a więc prostowała ...
-
Cesja (przejęcie) umowy leasingu operacyjnego w podatku dochodowym
... stanie, gdy cesja będzie obejmować nie tylko strony umowy, ale także inne jej postanowienia (np. wartość ponoszonych opłat)? - dla celów podatku dochodowego będzie ona traktowana jako nowa umowa leasingu. To z kolei oznacza, że to ta nowa umowa będzie musiała spełniać warunki ...
-
Leasing finansowy w podatku dochodowym czyli odsetki a "odsetki"
... takim kosztem nie jest), jeżeli tylko pozyskane w taki sposób środki służą działalności gospodarczej. W którym momencie koszty te zostaną rozpoznane? Ustawy o podatku dochodowym wskazują wprost (z pewnymi nielicznymi wyjątkami), że kosztem są dopiero odsetki zapłacone. Rozliczamy je zatem stricte kasowo. Leasing finansowy nie ...
-
Sprzedaż rodzinnego ogródka działkowego bez podatku dochodowego
... zbycia rzeczy a jedynie prawa majątkowego polegającego właśnie na prawie do ich użytkowania. Taka kwalifikacja skutkuje natomiast tym, że przy sprzedaży z podatku trzeba rozliczyć się zawsze, nawet gdy daną działkę użytkowaliśmy kilkanaście lat, zaś zarobione pieniądze będą opodatkowane skalą podatkową (por. Dyrektor ...
-
Korekta przychodów i kosztów w podatku dochodowym
... prawidłowo rozliczyć w rachunku podatkowym. Termin ujęcia korekty zależny od jej przyczyny Od 2016 r. ustawodawca postanowił częściowo uregulować zasady ujmowania korekt w podatku dochodowym. I tak jeżeli korekta przychodów bądź kosztów jest wynikiem innej przyczyny niż błąd rachunkowy czy inna oczywista omyłka (a więc mówiąc ...
-
Usługi na nieruchomościach w podatku VAT
... . 13b Rozporządzenia Wykonawczego Rady (UE) NR 282/2011 z dnia 15 marca 2011 r. ustanawiającego środki wykonawcze do dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej wskazał, że dla celów stosowania dyrektywy 2006/112/WE za „nieruchomość” należy uznać: a) każdą określoną część ziemi, na jej ...
-
Zwrot samochodu w leasingu w podatku dochodowym
... , pomniejszonej o kwoty uzyskane tytułem spłaty wartości początkowej tego przedmiotu przez leasingobiorcę. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2016 r. poz. 1888, dalej „updop”), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione m.in. w celu osiągnięcia przychodów ...
-
Składki ZUS zapłacone za zleceniobiorcę bez podatku PIT
Organy podatkowe uważają, że zapłacenie przez pracodawcę zaległych składek ZUS w części, którą powinni pokryć zleceniobiorcy, stanowi dla tych ostatnich przychód. Co innego uznał jednak ostatnio Wojewódzki Sąd Administracyjny w Kielcach (wyrok z dnia. 22 czerwca 2017 r., sygn. akt I SA/Ke 289/17). Sytuacja spotykana ostatnio dosyć często. ...
-
Kontrakt menadżerski: służbowy samochód bez podatku dochodowego
... dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Natomiast w myśl art. 11 ust. 1 tej ustawy, przychodami osoby fizycznej co do zasady są otrzymane lub postawione do dyspozycji podatnika ...
-
Niemiecka emerytura bez polskiego podatku dochodowego
... niemiecka emerytura jest opodatkowana w Polsce? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) W myśl art. 3 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2018 r., poz. 200, z późn. zm.) osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej ...
-
Produkcja piwa: określenie podstawy opodatkowania dla podatku akcyzowego
... poszczególnych opakowań oraz ich pojemności? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz.U. z 2018 r., poz. 1114, ze zm.; dalej jako: „ustawa”) – ustawa określa opodatkowanie podatkiem akcyzowym, zwanym dalej „akcyzą”, wyrobów akcyzowych ...
-
Umowa konsorcjum: usługi budowlane w podatku dochodowym
... inwestora. Kiedy dojdzie do powstania przychodu podatkowego w związku ze zrealizowaniem inwestycji przez konsorcjum? Otóż zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), za datę powstania przychodu – co do zasady – uważa się dzień wydania rzeczy ...


Ceny mieszkań stabilne a zdolność kredytowa rośnie. O ile nie masz dzieci