-
Budownictwo mieszkaniowe w VAT: jak ustalić powierzchnię mieszkania?
... 12. Jednocześnie z prawa do zastosowania obniżonej stawki podatku 8% wyłączone są lokale użytkowe. Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług nie zawierają definicji „powierzchni użytkowej”. Przy określaniu powierzchni użytkowej na potrzeby podatku VAT, z uwagi na brak definicji pojęcia „powierzchnia użytkowa” w ustawie, można posługiwać się ...
-
Sankcje VAT czyli dodatkowe zobowiązania podatkowe
... nadużyć podatkowych. Wśród powyższych sytuacji zastosowania podwyższonej sankcji warto zwrócić uwagę na odliczenie VAT z faktury wystawionej przez podmiot nieistniejący. Z uwagi na fakt, że przepisy te nie rozróżniają sytuacji umyślnego odliczenia VAT z takiej faktury, także uczciwi podatnicy mogą zostać obciążeni dodatkowymi sankcjami, jeżeli nie ...
-
Odliczenie VAT od paliwa - konieczne zmiany
... narzędzia mające na celu łagodzenie skutków zaburzeń gospodarczych. Jednym z nich, w zakresie paliw, jest wprowadzenie możliwości odliczania VAT od paliwa od samochodów „osobowych”. Obecne przepisy są niezgodne z przepisami wspólnotowymi, co potwierdza m.in. wezwanie Polski przez Komisję Europejską do zmiany krajowych przepisów. Niezgodność ...
-
Podział spółki przez wydzielenie a podatek VAT
... VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy, uwzględniając rozstrzygnięcie zawarte w wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 23 lutego 2010 r., sygn. akt I FSK 37/09 oraz w wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 12 sierpnia 2008 r., sygn. akt III SA/Wa 666/08, zajął następujące stanowisko: „(…) Przepisy regulujące ...
-
Sprzedaż odpadków: rozliczenie podatku i faktura VAT
... 2. wskazanie właściwego przepisu ustawy lub dyrektywy, wskazującego, że podatek rozlicza nabywca, lub 3. oznaczenie „odwrotne obciążenie”. Przepisy powyższe wprowadzają mechanizm polegający na przesunięciu obowiązku rozliczenia VAT na podatnika, na rzecz którego jest dokonywana dostawa złomu. Mechanizm odwrotnego obciążenia ma zastosowanie, jeżeli ...
-
Programy komputerowe z Internetu a import usług w VAT
... przedsiębiorca w transakcjach z kontrahentami z UE będzie mógł posługiwać się numerem NIP-UE, a więc z prefiksem “PL”. Następną kwestią jest samo rozliczenie podatku VAT. Przepisy w obecnym brzmieniu pozwalają na jego naliczenie poprzez wystawienie faktury wewnętrznej. Dokument ten należy spiąć razem z fakturą źródłową i przechowywać wraz ...
-
Stawka podatku VAT na sprzedaż rolet z montażem
... tych klasyfikacji, jeżeli dla tych towarów lub usług przepisy ustawy lub przepisy wykonawcze wydane na jej podstawie powołują symbole statystyczne. W myśl art. 7 ust. ... stanowi usystematyzowany wykaz obiektów budowlanych. Zatem, dla celów VAT stosuje się przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999 r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji ...
-
Stawka VAT na aport towaru i środka trwałego
... w sposób ciągły dla celów zarobkowych. Biorąc pod uwagę powyższe przepisy należy stwierdzić, że aport ruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów, o której mowa w ... tym przepisem, w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2013 r., fakturę wystawia: 1. zarejestrowany podatnik VAT czynny; 2. podatnik, o którym mowa w art. 16 ustawy, przy dokonywaniu ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT od umowy najmu lokalu
... w odniesieniu do otrzymanej kwoty, z zastrzeżeniem ust. 5 pkt 4 (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT). Stosownie do art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy, podatnik jest obowiązany wystawić fakturę ... umowy w granicach wyznaczonych przez obowiązujące przepisy prawa, w tym także przepisy prawa podatkowego. Z uwagi na powołane przepisy oraz okoliczności faktyczne sprawy ...
-
Podatek VAT: pierwsze zasiedlenie lokalu - środka trwałego
... rozumieniu przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej. Z kolei przepisy Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego ... o VAT. Należy dodatkowo zauważyć, że dostawa przedmiotowego lokalu będzie również zwolniona w kolejnych latach, tylko pod warunkiem, że nie ulegną zmianie przepisy o ...
-
Ulga na złe długi: wierzyciel szybciej odzyska VAT
... rozwiązaniu wierzyciel może odzyskać od Skarbu Państwa VAT zapłacony od faktur sprzedażowych, ... Przepisy przejściowe Nowe przepisy wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2019 r. niemniej będą stosowane także do wierzytelności sprzed tej daty. Art. 46 ustawy nowelizującej wskazuje bowiem, że przepisy art. 89a ust. 1a i art. 89b ust. 1-2 ustawy o VAT ...
-
Dokumentowanie usług gastronomicznych paragonami fiskalnymi i fakturami VAT
... głównej, zasadniczej, lecz mogą mieć również charakter samoistny, to wówczas nie ma podstaw dla traktowania ich jako elementu usługi kompleksowej. Przepisy ustawy o VAT oraz regulacje Dyrektywy, nie regulują kwestii czynności złożonych. Wynika ona natomiast z orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej. W sprawie z 25 lutego ...
-
Ważniejsze zmiany w podatku VAT od września 2019 r.
... spełniającym warunki ustawowe. Warto tutaj nadmienić, że podatnicy obecnie mogą stosować albo „starą” definicję pierwszego zasiedlenia, albo bezpośrednio przepisy dyrektywy w sprawie VAT z uwzględnieniem wykładni pojęcia pierwszego zasiedlenia dokonanej przez TSUE we wspomnianym wyroku. W związku ze zmianą definicji pierwszego zasiedlenia (jej ...
-
Kryteria opodatkowania VAT tzw. zespołów świadczeń i czynności
... stawką VAT. Na niekorzyść przedsiębiorców polski fiskus interpretował też przepisy „odwrotnie”, tzn. rozdzielał świadczenie złożone, tak by jedno z nich oddzielić od świadczenia zwolnionego z VAT i tym samym móc je opodatkować tym podatkiem. Tak było w przypadku bankowych usług udzielania kredytów, które korzystały ze zwolnienia z VAT. Gdy ...
-
Sprzedaż mieszkania w nowym JPK_VAT z deklaracją
... 2020 r. Z dniem 1 października 2020 r. weszły w życie przepisy art. 99 ust. 11c ustawy o VAT, z którego wynika, że deklaracje podatkowe, o których mowa w ust. ... 2019, poz. 1988 z późn. zm.), którego przepisy weszły w życie z dniem 1 października 2020 r. Z przepisów tego rozporządzenia wynika, że plik JPK dla potrzeb VAT powinien zawierać m.in ...
-
Faktura VAT: oryginał i kopia na papierze
... którym zostały wystawione z możliwością natychmiastowego ich wydruku dla potrzeb kontroli. Biorąc pod uwagę powołane wyżej przepisy należy stwierdzić, iż nie jest dopuszczalne przechowywanie kopii wystawianych faktur VAT wyłącznie w formie elektronicznej (bez ich drukowania), nawet jeśli istnieje możliwość ich odtworzenia w postaci wydruku, jeżeli ...
-
Wewnętrzna faktura korygująca a odliczenie VAT
... wystawionych faktur wewnętrznych, w których wykazany został nienależny podatek. W rezultacie podatek VAT wynikający z pierwotnie wystawionych faktur wewnętrznych zostanie odpowiednio skorygowany. Biorąc pod uwagę opis sprawy oraz powołane przepisy prawa podatkowego należy stwierdzić, że Zainteresowanemu przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku ...
-
Faktura VAT w PDF a koszty podatkowe
... nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2008 r. Nr 212, poz. 1337). Możliwość przechowywania kopii faktur VAT w formie elektronicznej dają przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 lipca 2005 r. w sprawie wystawiania oraz przesyłania faktur w formie elektronicznej, a także przechowywania oraz udostępniania ...
-
Paliwo do motocykla a odliczenie VAT
... dotyczącej podatku VAT, tj. ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od towarów i usług oraz o podatku akcyzowym (Dz. u. Nr 11, poz. 50 ze zm.), przepisy ograniczające ... w związku z przystąpieniem do Unii Europejskiej w sposób, który oddalałby te przepisy od celów Dyrektywy. W tym kontekście uchylenie ustawy z dnia 8 stycznia 1993 r. o podatku od ...
-
Import usług w VAT: skomplikowany obowiązek podatkowy
... art. 19 ustawy o VAT. Tutaj też znalazły się przepisy dotyczące powstawania tego obowiązku od importu usług. Otóż art. 19 ust. 19 ustawy o VAT mówi, że ... przez rok podatkowy, o którym mowa w art. 19 ust. 19a pkt 2 ustawy o VAT należy rozumieć rok kalendarzowy. Niestety przepisy nie definiują pojęcia „rok”. Zgodnie zaś z definicją słownikową (Słownik ...
-
Duża nowelizacja podatku VAT w 2013 r.?
... lepiej odzwierciedlać będzie przepisy dyrektywy 2006/112/WE w tym zakresie. Planuje się również dodanie definicji faktury VAT oraz faktury elektronicznej, stanowiących odwzorowanie definicji zawartej w art. 218 dyrektywy 2006/112/WE, a także dodanie definicji terenów budowlanych. Projekt zawiera zmianę art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, która ma polegać ...
-
Przepisy prawne: najważniejsze zmiany I 2013
... innych ustaw (tekst jednolity: Dz. U. z 2012, poz. 637), na podstawie której: wprowadzono przepisy mające na celu stopniowe podwyższanie wieku emerytalnego kobiet i mężczyzn ... (tzw. mali podatnicy), będą mogli rozliczać podatek VAT za dostawy towarów i świadczenie usług na rzecz podatnika VAT czynnego z dniem otrzymania całości lub części zapłaty; ...
-
Usługi transportowe: ustawa o VAT sprzeczna z prawem unijnym
... być uznany za naruszający przepisy unijne dotyczy również innego typu transakcji wskazanych w art. 19 ust. 13 ustawy o VAT m.in.: dostawy energii elektrycznej, ... towarów dokonanej przez komisanta (art. 19 ust. 16a ustawy o VAT). W świetle tez Trybunału także te przepisy należałoby uznać za sprzeczne z regulacjami Dyrektywy 2006/112. Wątpliwości w ...
-
Odliczenie VAT od leasingu i paliwa do samochodu w najmie
... VAT od nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych regulowały przepisy ...
-
Zwrot VAT w budownictwie: wniosek spadkobiercy
... usług w wysokości 7%, a od dnia 1 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem VAT (art. 3 ust. 3 ww. ustawy). Ponadto zwrot dotyczy jedynie wydatków poniesionych i udokumentowanych fakturami ... poniosły wydatki związane z budownictwem mieszkaniowym powinny mieć odpowiednie zastosowanie przepisy art. 97#8722;105 Ordynacji podatkowej. Odpowiednie stosowanie ...
-
Podatek VAT i likwidacja firmy: spis z natury bez środków trwałych?
... rozwiązania spółki lub zaprzestania wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu. Do remanentu likwidacyjnego odnoszą się przy tym także przepisy art. 91 ust. 4-7 ustawy o VAT, a traktujące o tzw. okresie korekty VAT, który odnosi się w zakresie takiej korekty m.in. w stosunku do środków trwałych ujętych w spisie z natury. 4. W przypadku ...
-
VAT marża: sprzedaż samochodu będącego środkiem trwałym
... spełnione zostaną warunki określone w art. 120 ust. 4 i ust. 10 ustawy. Odnosząc powyżej wskazane przepisy ustawy o VAT do przedstawionego zdarzenia przyszłego wskazał Pan, że spełnia warunki niezbędne do zastosowania procedury VAT marża zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy: • przedmiotowy samochód jest towarem wcześniej używanym; - • dokonał ...
-
Nie każdą fakturę VAT można anulować
... VAT sporządzona, a niewprowadzona do obrotu prawnego (faktura anulowana), nie jest zatem fakturą wystawioną w rozumieniu wyżej cytowanego przepisu prawnego i nie stanowi podstawy do zapłaty podatku w niej wykazanego w trybie art. 108 ust. 1 ustawy. Należy zauważyć, że ani przepisy ustawy o podatku od towarów i usług, ani przepisy ...
-
Opodatkowanie VAT marża gdy kilka faktur zakupu samochodu
... A. z siedzibą w B. opiewa na opłatę aukcyjną, a kod stawki VAT podany jest jak dla standardowego opodatkowania tej transakcji; 3. faktura wystawiona przez ... dostawcy towaru. Zagadnienia powoływania i funkcjonowania oddziału regulują przepisy ustawy z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (Dz. U. z 2017 r., poz. 2168, z późn. ...
-
Podatek od nieruchomości w cenie dzierżawy dla potrzeb VAT
... podatek od nieruchomości może być refakturowany a w związku z tym jaka powinna być zastosowana stawka VAT. W związku z powyższym, refakturowanie samego podatku od nieruchomości na ... towaru lub usługi. Mając na uwadze okoliczności sprawy i obowiązujące przepisy prawa należy stwierdzić, że skoro zaistniały przesłanki, o których mowa w art. 106j ust. ...
-
Wystawienie faktury VAT do biletu parkingowego
... podmiotów, bowiem sprzedaż na rzecz podmiotów prowadzących działalność gospodarczą (w tym osób fizycznych prowadzących działalność gospodarczą) należy udokumentować fakturą VAT. Jednocześnie przepisy ustawy nie zabraniają ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kas rejestrujących na rzecz ww. podmiotów. Jednakże w takim przypadku należy pamiętać ...
-
Sprzedaż gruntu przez komornika a podatek VAT
... podatkiem VAT lub obniżenie stawki podatkowej, możliwe jest tylko wówczas, gdy przewiduje to ustawa o VAT lub przepisy wykonawcze do ustawy. W myśl art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy, zwalnia się od podatku dostawę terenów niezabudowanych innych niż tereny budowlane oraz przeznaczone pod zabudowę. Biorąc pod uwagę powyższe przepisy ...
-
Przedstawiciel podatkowy a podatek VAT
... dla tych usług przepisy ustawy oraz przepisy wykonawcze wydane na jej podstawie powołują symbole statystyczne - art. 8 ust. 4 ustawy. Z opisu sprawy wynika, że Wnioskodawca świadczy usługi doradztwa podatkowego oraz jest ustanowiony jako przedstawiciel podatkowy koreańskiej firmy zarejestrowanej dla celów podatku VAT w Polsce. Firma koreańska ...
-
Faktury VAT: wystawianie a drukowanie
... oraz przechowywanie tych faktur następuje w formie elektronicznej(…)". Polskie przepisy ustawy o VAT w art. 106 ust. 1 nie mówią nic o konieczności sporządzenia faktur w określonych formach. Przepis ten mówi wyłącznie o obowiązku wystawiania faktury przez podatnika VAT, która to faktura będzie stwierdzała w szczególności dokonanie sprzedaży ...
-
Prawo jazdy: stawka VAT na badania lekarskie
... podstawą do zdefiniowania zakresu usług opieki medycznej podlegających zwolnieniu było w pierwszej kolejności orzecznictwo unijne (a nie przepisy krajowe). Pomocnym w zrozumieniu charakteru zwolnienia od podatku VAT usług w zakresie ochrony zdrowia, jest bogate orzecznictwo Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości, który przykładowo w sprawie Peter ...