-
Zasady wystawiania faktur elektronicznych: kontrola biznesowa
... faktury elektroniczne (czyli otrzymane w formacie elektronicznym). Przy wystawianiu dokumentów elektronicznych w sposób szczególny trzeba zadbać o zapewnienie ich autentyczności i integralności. Przepisy ustawy o VAT (art. 106g) mówią, że faktury wystawia się co najmniej w dwóch (a niekiedy trzech) egzemplarzach, z których to jeden powinien trafić ...
Tematy: zasady wystawiania faktur, faktura vat, faktury vat, vat naliczony, vat należny, obowiązek podatkowy vat, rozliczenie vat, termin wystawienia faktury, samofakturowanie, faktura uproszczona, faktura zaliczkowa, faktura korygująca, nota korygująca, faktura wewnętrzna, e-faktura, rok 2014, rok 2015 -
Elektroniczne archiwum dokumentacji podatkowej dopuszczalne
... odliczania podatku VAT od formy faktury, jak również formy jej przechowywania. Niedostępność (wskutek zniszczenia) formy papierowej nie powoduje, że faktura w sensie materialnym została utracona, ponieważ pozostaje przechowywana w formie elektronicznej. Warunki przechowywania dokumentacji jedynie w formie elektronicznej Przepisy podatkowe nie ...
-
Czy sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju wymaga kasy fiskalnej?
... limit tej sprzedaży (co będzie równoznaczne z obowiązkiem rejestracji dla celów podatku VAT w tym kraju). Kasa fiskalna Załóżmy, że nasz sprzedawca ewidencjonuje ... jednak nie obejmuje m.in. sprzedaży części samochodowych. Z drugiej strony mamy przepisy nakładające obowiązek dokumentowania sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju fakturą. Czy zatem ...
-
Pierwsze zasiedlenie a zakup nieruchomości od Kowalskiego
... pytanie czy sprzedaż mieszkań będzie zwolniona z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ... przepisów o podatku dochodowym, stanowiły co najmniej 30% wartości początkowej. Z kolei przepisy Dyrektywy 2006/112/WE Rady z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku ...
-
Jak skorygować sprzedaż na paragon fiskalny - fakturę uproszczoną?
... w postaci paragonu fiskalnego z NIP nabywcy, stanowi fakturę w myśl przepisów ustawy o VAT, korygowanie jej treści powinno nastąpić poprzez wystawienie przez sprzedawcę faktury korygującej. Przepisy w tym zakresie wskazują zaś (art. 106j ust. 2 pkt 3 ustawy o VAT), że faktura korygująca powinna zawierać dane zawarte w fakturze, której ta ...
-
Podatku od zrzutek i zbiórek internetowych jednak nie będzie
... nowego podatku od zrzutek, w ramach prac nad uproszczeniami dla przedsiębiorców w ustawie o VAT, tzw. SLIM VAT 3. Zaproponowała ona zmianę, dzięki której miały zostać zachowane dotychczasowe przepisy w zakresie podatku od zrzutek. Nowela tej ustawy o VAT nie zawierała zbiorczych limitów w podatku od spadków i darowizn, które wprowadza aktualizacja ...
Tematy: zbiórka pieniędzy, crowdfunding, finansowanie społecznościowe, akcje charytatywne, darowizna, podatek od darowizny, darowizna pieniężna, podatek od spadków i darowizn, kwota wolna od podatku, grupy podatkowe, III grupa podatkowa, zwolnienia podatkowe, obowiązek podatkowy, zbiórka pieniędzy przez internet -
Cross-border w e-commerce. Jakie zmiany prawne wejdą w życie w 2024 roku?
... Unii Europejskiej jest to kolejny krok do uszczelnienia systemu podatkowego. Nowe przepisy mają ograniczyć liczbę niezgłoszonych działalności gospodarczych, które prowadzą sprzedaż przez ... podatku VAT. Przykładowo, sprzedawca, który prowadzi działalność w Polsce, może wystawić fakturę VAT na rzecz przedsiębiorcy niemieckiego ze stawką 0 proc. VAT, ...
-
Majątek firmy na cele prywatne: skutki podatkowe
... przepisy nie zabraniają przedsiębiorcy przekazania składnika majątku prowadzonej działalności ... (lub przekazanie na cele osobiste) zobowiązuje do wykazania VAT należnego (nie jest możliwe zastosowanie zwolnienia z VAT na podstawie ww. przepisu rozporządzenia w sprawie VAT, ani na podstawie żadnego innego przepisu). Podstawą opodatkowania przekazania ...
-
Likwidacja działalności gospodarczej a złożenie w urzędzie VAT-Z
... podatnika VAT bez konieczności zawiadamiania o tym podatnika, jeżeli w wyniku podjętych czynności sprawdzających okaże się, że podatnik nie istnieje lub mimo podjętych udokumentowanych prób nie ma możliwości skontaktowania się z podatnikiem albo jego pełnomocnikiem. (…) Mając na uwadze okoliczności sprawy oraz obowiązujące w tym zakresie przepisy ...
-
System podzielonej płatności (split payment) - założenia projektu
... kontrahent okazał się nieuczciwym podatnikiem, który nie odprowadza VAT. Ponadto, jeżeli podatnik zdecydowałby się na zwrot nadwyżki VAT na rachunek VAT, wówczas taki zwrot byłby dokonany w przyspieszonym terminie, czyli w ... oznaczałoby to utrudnienie lub wyeliminowanie płatności innych niż przelew. Projekt czeka na opiniowanie. Nowe przepisy miałyby ...
-
Podatek od sprzedaży nieruchomości: fiskus przeczy sam sobie
... kontroli podatkowej lub kontroli celno-skarbowej (art. 122b pkt 3 Ustawy o VAT). Ta wizja uniknięcia odpowiedzialności i wysokich sankcji za niezłożenie lub złożenie nieprawidłowej deklaracji może kusić podatników. Nie dajmy się jednak zwieść pozorom. Przepisy milczą bowiem na temat postępowania podatkowego. Dokonanie przez podatnika wspomnianych ...
-
Czy można korygować sprzedaż paragonową?
... się od lipca 2020 r., kiedy to weszły w życie przepisy wprowadzające matrycę stawek VAT. Dla części towarów i usług te bowiem zostały określono na ... I FSK 1753/16 uznał, iż w przypadku zaewidencjonowania na takim urządzeniu sprzedaży z zawyżoną stawką VAT, sprzedawca ma prawo do korekty obrotu i podatku należnego w deklaracji w okresie, w którym ...
-
Ulga na złe długi: nawet 6 lat na rozliczenie w deklaracji podatkowej
... dzieje, gdy przedsiębiorca będący wierzycielem nie może odliczyć od swoich zobowiązań w VAT kwoty VAT, jaką miał zapłacić, a nie zapłacił dłużnik. Co daje ten wyrok ... NSA z dnia 7 marca 2018 r., sygn. akt I FSK 82/15). Wyrok pomocny w odzyskaniu zwrotu VAT – To bardzo korzystny dla przedsiębiorców wyrok TSUE. Firmy nie powinny ponosić ...
-
Ulga na złe długi: po wyroku WSA więcej firm ma szansę na obniżenie opodatkowania
... – czy od daty wyroku TSUE, czy od 1 października 2021 r., gdy sporne przepisy zostały usunięte z polskiej ustawy o VAT. W mojej opinii zastosowanie znajdzie tu ogólny, pięcioletni termin przedawnienia zobowiązań podatkowych, w odniesieniu do VAT liczony od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Ze złożeniem ...
Tematy: ulga na złe długi, korekta vat, podatek vat, rozliczenie vat, vat należny, vat naliczony, obowiązek podatkowy vat, korekta deklaracji, zobowiązania podatkowe, korekta podatku naliczonego, korekta podatku należnego, zaległe płatności, niezapłacone faktury, ulgi podatkowe, podatnik vat, wierzytelności nieściągalne -
Faktura zaliczkowa i końcowa a 100-proc. zaliczka
... przepisy poprzedniego rozporządzenia, obecne reguluje omawianą kwestię identycznie), obejmują całą cenę brutto towaru lub usługi, sprzedawca po wydaniu towaru lub wykonaniu usługi nie wystawia faktury w terminie określonym w § 13, należy rozumieć w ten sposób, że nie ma on prawa do wystawienia kolejnej faktury VAT ...
-
Ulga internetowa a faktury za Internet
... wyrokiem faktura wysłana jako plik elektroniczny do nabywcy i wydrukowana przez niego, jest pełnoprawną fakturą VAT. W ocenie sądu, skoro taki dokument został wydrukowany, to nie mają do niego zastosowania przepisy dotyczące wystawiania faktur elektronicznych, w szczególności co do wymogów technicznych wystawiania e-faktur (bezpieczny podpis ...
-
Podatek PCC: sprzedaż prawa użytkowania wieczystego
... odpłatna dostawa towarów. Wynika to wprost z treści art. 7 ust. 1 pkt 7 w związku z pkt 6 ustawy VAT. Również na gruncie prawa cywilnego do przeniesienia prawa użytkowania wieczystego stosuje się odpowiednio przepisy o przeniesieniu własności nieruchomości (art. 237 Kodeksu cywilnego). Kwestię opodatkowania dostawy gruntu, na którym posadowione ...
-
Odliczenie podatku z deklaracji VAT-7 przed rejestracją VAT-R
... podatku VAT od poczynionych nabyć, obowiązek rejestracji jako podatnika VAT czynnego. (…) Mając na uwadze przedstawiony opis sprawy oraz przepisy prawa podatkowego, stwierdzić należy, że Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych na jego rzecz i otrzymanych przed dokonaniem rejestracji dla celów VAT ...
-
PKPP Lewiatan: Czarna Lista Barier 2015
... uznać za zakończoną. Zdaniem przedsiębiorców, największą bolączką są m.in. biurokracja, szkodliwe przepisy, skomplikowane i zbyt wysokie podatki czy ciągle pokaźnych rozmiarów szara ... zmniejszając ilość szczególnych momentów powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT, eliminując system podwójnej dokumentacji akcyzowej, umożliwiając stosowanie ...
-
Śmierć przedsiębiorcy a obowiązek sporządzenia spisu z natury
Przepisy podatkowe nakładają na osoby prowadzące własny biznes określone obowiązki. Jednym z nich jest spis z natury. Konieczność jego sporządzenia wynika m.in. z ustawy o podatku od towarów i usług. Czy spis taki należy sporządzić także w przypadku śmierci przedsiębiorcy i kto ewentualnie powinien się tym zająć? Ustawa o VAT ... uczynić, gdyż przepisy ...
-
Zakup w ramach odwrotnego obciążenia w kosztach uzyskania przychodu
... przepisy podatkowe. Pozwalają one jednak na zaliczenie do takich kosztów VAT ...
-
Jednolity plik kontrolny 2017: mikro i małe przedsiębiorstwa
... jedynie osoby zatrudnione na umowy o pracę, ze wskazanymi wyżej wyłączeniami. Od 2018 r. obowiązkowe elektroniczne rejestry VAT Warto w tym miejscu wspomnieć, że od 2018 r. przepisy będą wymagały prowadzenia rejestrów VAT w formie elektronicznej. W związku z tym każdy podatnik, który rozlicza ten podatek, będzie obowiązany do przekazywania ...
-
System podzielonej płatności - wybrane zagadnienia
Za niespełna miesiąc zaczną obowiązywać przepisy ustawy o VAT regulujące mechanizm podzielonej płatności. Rozwiązanie to będą mogli stosować podatnicy, którzy otrzymają fakturę z wykazaną kwotą podatku VAT, czyli nabywcy. Jak w praktyce będzie wyglądać korzystanie z tego rozwiązania? Poprzez zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności zapłata ...
-
Split payment będzie obowiązkowy i zastąpi odwrotne obciążenie
... jak w przypadku wielu innych zmian mających doprowadzić do uszczelnienia poboru podatków, planowane przepisy pozostaną właściwie bez wpływu na sytuację uczciwych podatników, a uderzą jedynie w oszustów dokonujących wyłudzeń VAT. Niestety te zapewnienia mają niewiele wspólnego z rzeczywistością. Praktyka walki z oszustwami podatkowymi pokazuje ...
-
Obligatoryjna zapłata w mechanizmie podzielonej płatności
... bank bądź SKOK. Przykład Pan Marcin korzystający ze zwolnienia podmiotowego z VAT i nabył od podatnika VAT czynnego meble biurowe za kwotę brutto 16.000 zł. ... faktury, ale nie ma takiego obowiązku. Zapłata kartą płatniczą Niestety nowe przepisy w zakresie stosowania mechanizmu podzielonej płatności nie przewidują możliwości dokonywania zapłat w tym ...
-
Mechanizm podzielonej płatności w 2021 roku
... tym zakresie zostały zmienione pozostałe przepisy, które odnosiły się do tej kwoty, czyli: art. 106e ust. 1 pkt 18a ustawy o VAT – odnoszący się do oznaczenia wyrazami ... różnicę tę należy uregulować zgodnie z założeniami obligatoryjnego mechanizmu podzielonej płatności. Z rachunku VAT zapłacisz VAT od importu towarów na konto agencji celnej Od 1 ...
-
Skany faktur jako dokumenty potwierdzające koszty podatkowe
... , czy zeskanowana faktura daje prawo do odliczenia podatku VAT, nawet gdy po tej czynności oryginał papierowy zostanie zniszczony. Unika zaś odpowiedzi, ... obiektywną ocenę, że okoliczności dotyczą powstania danego wydatku faktycznie miały miejsce. Przepisy te jednak nie określają, w jaki sposób zdarzenia gospodarcze powinny być dokumentowane, jak ...
-
Wywóz towarów za granicę a Unijny Kodeks Celny: skazani na chaos
... terytorium Unii Europejskiej. W praktyce, każdy kraj członkowski potrafi poszczególne przepisy interpretować na bardzo różne sposoby, czemu sprzyja ich mętna i niejednoznaczna ... do zastosowania zerowej stawki VAT. Teoretycznie, brak komunikatu IE 599 nie oznacza, że wszystko jest już stracone. Przepisy przewidują bowiem możliwość udowodnienia faktu ...
-
Eksport towarów: konieczne właściwe dokumenty
... Wspólnoty z ostatniego urzędu celnego dokonującego odprawy, gdyż przepisy wewnętrzne tego kraju nie przewidują takiej możliwości. Spółka otrzymała ... z tym pytanie, czy w powyższej sytuacji spółka może dokonać korekty podatku VAT w oparciu o otrzymaną kopię karty 1 dokumentu SAD? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Deklaracja VAT-7 za listopad do 29 grudnia 2008 r.
... Deklarację VAT-7 należy dostarczyć do urzędu skarbowego do 29 grudnia. Podatnicy VAT są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy ... i usług). Ustawa o podatku od towarów i usług jest ustawą podatkową, do której zastosowanie mają przepisy ustawy z 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz.U. z 2005 r. nr 8, poz. 60), ...
-
Podatek naliczony a faktura od nie-VATowca
... tego odliczenia powinno być respektowane przez ustawodawcę krajowego, a wszelkie przepisy krajowe zawierające ograniczenia w tym zakresie powinny być interpretowane w sposób pozwalający zapewnić praktyczną realizację wspomnianej wyżej zasady neutralności podatku VAT oraz umożliwiający osiągnięcie celu zakładanego przez obowiązujące w tym zakresie ...
-
Postępowanie podatkowe: pełnomocnictwo
... zaświadczeń, aby pełnomocnik każdorazowo mógł brać w nich udział, wystarczy złożenie jednego, ogólnego pełnomocnictwa w tym zakresie. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia organów skarbowych często sprzeczne? Przeczytasz o tym w poradniku „Vademecum ...
-
Zakup samochodu: rozliczenie WNT
... podatnik rozlicza wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru, czyli w jednej deklaracji VAT wykazuje zarówno VAT należny, jak i naliczony. Nieco inaczej jest przy zakupie ... czy samochód stanowi środek trwały, czy nie). Na zakończenie zaznaczamy, że żadne przepisy nie precyzują, w jakiej walucie powinna być wykazana wartość samochodu w informacji VAT-23 ...
-
Kradzież towarów nie wymaga korekty VAT-u?
... towarów służących wykonywaniu czynności opodatkowanych, przy czym przepisy podatkowe wprowadzają jako zasadę bieżące odliczanie podatku VAT naliczonego. Skutki kradzieży nie pozbawiają podatnika prawa do odliczenia VAT naliczonego W razie, gdy nie wystąpi sprzedaż opodatkowania VAT, podatnikowi z zasady przestaje przysługiwać prawo do odliczenia ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... należy pamiętać, iż większość obowiązków związanych z rozliczeniem od nich VAT (w tym podatku należnego) przeważnie przejmuje nabywca. Niemniej sprzedawca ... przepisy art. 19a ust. 5 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT, tutaj obowiązek podatkowy powstaje w dacie wystawienia faktury. Niemniej regulacje te odnoszą się wprost do art. 106b ust. 1 ustawy o VAT ...