-
Akcje marketingowe: obniżone ceny towarów w rozliczeniu VAT
... uznane reklamacje i skonta – wpływające na obniżenie wcześniej ustalonej kwoty osiągniętego obrotu. Przepisy ustawy nie ograniczają podatnika w swobodzie ustalania ceny, czyli ... towar promocyjny ze stawką 23% VAT. Mając na uwadze przedstawiony opis sprawy oraz obowiązujące w tym zakresie przepisy prawa, stwierdzić należy, że podstawą opodatkowania ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT jest ograniczona w czasie
... , o którym mowa w art. 15 ust. 1, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego w rozumieniu ustawy z dnia 15 maja 2015 r. – Prawo restrukturyzacyjne ... jej kwoty oraz danych dłużnika. (…) Jak wskazano wyżej, przepisy art. 89a ust. 1 ustawy dopuszczają możliwość dokonania przez podatnika korekty ...
-
Konieczne zmiany w ustawie o VAT?
... od posiadania potwierdzenia odbioru faktury korygującej przez nabywcę (przepisy art. 29 ust. 4a-4c ustawy o VAT), który stanowi dla podatników nadmierne obciążenie administracyjne, które nie wydaje się uzasadnione. Istnieją również mocne argumenty, aby uznać istniejące przepisy za niezgodne z prawem unijnym. Zbiorcze faktury korygujące Udzielanie ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... środkami transportu morskiego lub lotniczego (§ 4 pkt 2 rozporządzenia w sprawie VAT). Dla tych powiem usług należy stosować przepisy krajowe tj. art. 19 ust. 13 pkt 2 lit ... zakończenia świadczenia tych usług (dla celów VAT rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym). Zatem przepisy krajowe regulujące moment powstania obowiązku podatkowego ...
-
8% stawka VAT na montaż balustrad?
... pomocą tych klasyfikacji, jeżeli dla tych towarów lub usług przepisy ustawy lub przepisy wykonawcze wydane na jej podstawie powołują symbole statystyczne. Zgodnie z zapisem ... 11. Należy w tym miejscu wskazać, że dla celów podatku VAT stosuje się przepisy rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 30 grudnia 1999r. w sprawie Polskiej Klasyfikacji Obiektów ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... złożenia deklaracji. Jak dotychczas, w specjalnych przypadkach zwrot będzie przysługiwał w terminie 25-dniowym. Wykreślone zostaną przepisy odnoszące się do tzw. zwrotu zaliczkowego VAT (art. 93-95 ustawy o VAT). Jak należy rozliczać transakcje międzynarodowe (wewnątrzwspólnotową dostawę i nabycie towarów)? Przede wszystkim, zmiany powinny ucieszyć ...
-
Kolejne zmiany w VAT: magazyn call-off stock, WDT i transakcje łańcuchowe
... obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dostarczenia towaru do magazynu. Jeszcze inne, jak Polska, w chwili ich pobrania z magazynu. Przepisy unijnej dyrektywy VAT zawierają regulacje rozpoznające wewnątrzwspólnotowe przemieszczenie i nabycie towarów własnych podatnika a posiadających cechę beztransakcyjności, jako dostawę zwolnioną z prawem do ...
-
Zawieszenie działalności: podatek dochodowy, VAT i ZUS
... organy podatkowe - aby można było odliczyć VAT z ww. faktur, umowy z dostawcami tych usług powinny być zawarte przed zawieszeniem działalności. Przepisy nie precyzują, w jaki sposób "odzyskać" VAT naliczony z faktur otrzymanych w okresie zawieszenia działalności gospodarczej (lub z faktur, od których VAT nie został odliczony przed zawieszeniem ...
-
Działalność rolnicza: rezygnacja ze zwolnienia a korekta VAT
... podatnik VAT czynny, a tym samym począwszy od tego dnia rozpoczął w ramach prowadzonej działalności rolniczej wykonywanie czynności opodatkowanych, więc w kwestii możliwości odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami dotyczącymi nabycia ciągnika oraz realizacji inwestycji – nakłady na budowę chlewni - znajdują zastosowanie przepisy art ...
-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... i usług w ramach klasyfikacji statystycznych stanowi niezbędny warunek do określenia wysokości opodatkowania lub podmiotu zobowiązanego do rozliczenia VAT w odniesieniu do towarów i usług, dla których przepisy z zakresu VAT powołują klasyfikację statystyczną. Od dnia 1 stycznia 2016 r. obowiązuje rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 4 września 2015 ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży okien z montażem
... i usług w ramach klasyfikacji statystycznych stanowi niezbędny warunek do określenia wysokości opodatkowania lub podmiotu zobowiązanego do rozliczenia VAT w odniesieniu do towarów i usług, dla których przepisy z zakresu VAT powołują klasyfikację statystyczną. Stosownie do art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy, podatnikami są również osoby prawne, jednostki ...
-
Polskie przepisy podatkowe karami stoją, a będzie ich coraz więcej
... w przepisach przewidują ich jeszcze większe wzmożenie. Ordynacja podatkowa, ustawa o KAS, przepisy o VAT, PIT i CIT, a także kodeks karny skarbowy czy kodeks karny już obecnie ... Nowy rok, nowe kary… Z początkiem 2019 r. do Ordynacji podatkowej trafiły przepisy pozwalające fiskusowi nakładać na podatników dodatkowe zobowiązanie podatkowe (art. ...
-
Stawka VAT na wynajem apartamentu
... podatkowych. Prawidłowa pod względem klasyfikacji statystycznych identyfikacja towarów i usług stanowi warunek niezbędny do określenia wysokości opodatkowania podatkiem VAT w stosunku do towarów i usług, dla których przepisy powołują stosowną klasyfikację statystyczną. Należy wskazać, że do celów opodatkowania podatkiem od towarów i usług do dnia ...
-
Ulga na złe długi w VAT po stronie wierzyciela
... korekty należy uznać dzień złożenia deklaracji VAT z uwzględnioną korektą), a jego kopię trzeba przesłać do urzędu skarbowego wierzyciela (art. 89a ust. 6 ustawy o VAT). WAŻNE Po dokonaniu korekty bezwzględnie powinno się o tym fakcie zawiadomić zarówno dłużnika, jak i fiskusa. Przepisy ustawy o VAT nie wskazują terminu, w którym podatnik ...
-
Samochód z kratką: leasing a odliczenie VAT
... miał prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony wynikający z otrzymanych faktur VAT, zakupy dokumentowane tymi fakturami muszą być związane w sposób bezpośredni i ... bez uwzględnienia tych ograniczeń. Analiza przytoczonych uregulowań pozwala na stwierdzenie, że przepisy ustawy o podatku od towarów i usług dotyczące prawa do odliczenia ...
-
Kiedy odwrotne obciążenie w VAT na usługi spawalnicze?
... i usług w ramach klasyfikacji statystycznych stanowi niezbędny warunek do określenia wysokości opodatkowania lub podmiotu zobowiązanego do rozliczenia VAT w odniesieniu do towarów i usług, dla których przepisy z zakresu VAT powołują klasyfikację statystyczną. Stosownie do art. 17 ust. 1 pkt 8 ustawy, podatnikami są również osoby prawne, jednostki ...
-
Podatek VAT: Zestawy przekąsek to nie świadczenie kompleksowe
... o VAT (art. 5a ustawy) dla potrzeb określenia właściwej stawki podatku w określonych w ustawie sytuacjach odwołuje się do klasyfikacji statystycznych. Tym samym niezależnie od kwalifikacji danej czynności jako dostawy towarów lub świadczenia usług przesądzający dla potrzeb stosowania właściwej stawki podatku jest – w przypadku, gdy przepisy ...
-
JPK_VAT: Zestawy świąteczne z obowiązkowym GTU?
... Zasady wystawiania faktur regulują przepisy art. 106a-106q ustawy. I tak, w myśl art. 106a pkt 1 ustawy – przepisy niniejszego rozdziału stosuje się do sprzedaży, z wyjątkiem przypadków, ... wszystkim, wystawiane przez podatników podatku od towarów i usług faktury VAT muszą dokumentować wykonanie przez nich czynności podlegających opodatkowaniu ...
-
Usługi "prywatne" w UE a faktura VAT
... Obowiązujące od początku 2010 r. przepisy ustawy o VAT wskazują, iż miejscem świadczenia ( ... Przepisy te milczą z kolei w zakresie podpisywania faktur przez nabywców (a co za tym idzie – nie ma takiego obowiązku). Należy jednak pamiętać o pewnym wyjątku w zakresie miejsca świadczenia usług, który został zawarty w art. 28b ust. 4 ustawy o VAT ...
-
Faktura korygująca wewnętrzna: odliczenie VAT
... fakturę korygującą. Przepisy te stosuje się odpowiednio do faktur wewnętrznych (obecnie mowa tu o § 24 ww. rozporządzenia). Jeżeli faktura wewnętrzna zawiera pomyłkę w kwocie VAT, to zdaniem spółki istnieje konieczność dokonania korekty rozliczenia VAT poprzez wystawienie odpowiednich korygujących faktur wewnętrznych, w których VAT należny zostanie ...
-
Odliczenie VAT od paliwa do samochodu z 2010 r.
... dodane przepisy art. 86a ... VAT wiązała się więc również z koniecznością uwzględnienia w przepisach wniosku (decyzji), o które Rzeczpospolita Polska wystąpiła. Z uwagi na zakres proponowanych zmian w art. 86 dokonano wykreślenia obowiązujących do dnia 31 grudnia 2010 r. regulacji zawartych w art. 86 ust. 3-7a. Zatem mając na uwadze powyższe przepisy ...
-
Leasing operacyjny motocykla: odliczenie VAT
... grudnia 2010 r. zasady odliczenia podatku VAT od nabycia samochodów osobowych oraz innych pojazdów samochodowych regulowały przepisy art. 86 ust. 3-7a ustawy ( ... VAT z dnia 30 września 2009 r. w sprawie ograniczenia odliczenia podatku naliczonego od paliwa do ww. samochodów. Należy wskazać, że przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz przepisy ...
-
Pełne odliczenie VAT od zakupu motocykla dopiero od kwietnia 2014 r.
... czynności opodatkowanych podatkiem VAT. Wnioskodawca jest zarejestrowanym czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług. Z uwagi na wskazaną datę zakupu pojazdu, kwestię odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia motocykla należy rozstrzygnąć w oparciu o przepisy obowiązujące do 31 marca 2014 r. Wskazać należy, że przepisy ustawy nie ...
-
Podatkowa Grupa Kapitałowa bez preferencji w podatku VAT
... jednak przepisy Ustawy VAT, na gruncie której spółki wchodzące w skład PGK nie mają żadnych przywilejów. Regulacje Ustawy VAT mogą się okazać uciążliwe przede wszystkim dla PGK w skład których wchodzą podmioty świadczące usługi zwolnione z VAT (z sektora finansowego, bankowego), a tym samym posiadające ograniczone prawo do odliczenia VAT ...
-
Odliczenie podatku VAT z duplikatu faktury
... również od niezaistnienia przesłanek negatywnych, określonych w art. 88 ustawy. Przepisy art. 88 ustawy o VAT enumeratywnie określają przypadki, w których podatnik został pozbawiony prawa do ... oraz obowiązujące w tym zakresie przepisy prawa, należy stwierdzić, że Wnioskodawcy jako zarejestrowanemu podatnikowi VAT – zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy ...
-
Podzielona płatność: przepisy przejściowe
... VAT. Sprzedawca/usługodawca będzie zobowiązany do oznaczenia faktury wyrazami: „mechanizm podzielonej płatności”. Przepisy przejściowe Wprowadzając nowe regulacje w zakresie obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności ustawodawca opracował też przepisy ... 2019 r. - stosuje się „stare” przepisy ustawy o VAT (czyli w brzmieniu sprzed nowelizacji). ...
-
Sprzedaż własnych obrazów z obniżoną stawką VAT
... to 90.03.13.0. zainteresowana zadała pytanie, jaką stawkę VAT powinna stosować przy sprzedaży obrazów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z ... za pomocą tych klasyfikacji, jeżeli dla tych towarów lub usług przepisy ustawy lub przepisy wykonawcze wydane na jej podstawie powołują symbole statystyczne. ...
-
Faktury korygujące: nowe zasady rozliczania VAT od 2021 roku
... wskazującej, że warunki obniżenia podstawy opodatkowania zostały uzgodnione z kontrahentem. Przepisy nie precyzują jaką formę ma mieć ta dokumentacja, więc wystarczająca powinna ... faktur korygujących zwiększających ustawodawca wprowadził dwa nowe przepisy tj. art. 29a ust. 17 i 18 ustawy o VAT, zgodnie z którymi w przypadku, gdy podstawa opodatkowania ...
-
Jakie zmiany w podatkach VAT i CIT w 2025 roku?
... VAT i rozliczać podatek za granicą, wypełniając wszystkie lokalne przepisy ...
-
Dostawa "ciągła" towarów w podatku VAT: data na fakturze
... wynika, że podatnik, który wykonuje czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT, zobowiązany jest opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego. W ... 1 stycznia 2014 r. regulują przepisy art. 106a – 106q ustawy. Jak stanowi art. 106a ustawy, przepisy niniejszego rozdziału stosuje się do: 1. sprzedaży, z wyjątkiem przypadków ...
-
Sprzedaż VAT marża (samochodu): nieistotny podatek akcyzowy
... .0). Formułując w art. 120 ustawy o VAT szczególne procedury w zakresie dostawy towarów używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków, ustawodawca, określając w ust. 4 tego artykułu podstawę opodatkowania, posłużył się sformułowaniem „kwota nabycia”. Ustawa o podatku od towarów i usług, ani przepisy wykonawcze do tejże ustawy nie ...
-
Wynajem mieszkania pozbawia zwolnienia podmiotowego z VAT?
... w sobie (temat ten powraca z początkiem każdego roku tudzież gdy zmieniają się przepisy w zakresie zwolnień z obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy wykorzystaniu tych urządzeń). Mimo bowiem ... w art. 43 ust. 1 pkt 36 czy w art. 113 ustawy o VAT. Dlaczego? Otóż dalsze przepisy art. 113 mówią, że do wartości sprzedaży, o której mowa w ust. ...
-
Zmiany w rozliczaniu VAT od WNT w 2017 r.
... rozliczanego od tej transakcji VAT, a co za tym idzie - także odsetek podatkowych za zwłokę. Okresy przejściowe Omawiane przepisy w zmienionym brzmieniu obowiązują od ... okresy rozliczeniowe poprzedzające pierwszy okres rozliczeniowy 2017 roku, stosuje się przepisy art. 86 ustawy o VAT w brzmieniu obowiązującym do końca 2016 roku. Rozliczenia do ...
-
Usługi budowlane za granicą w podatku VAT gdy podwykonawca
... powyższej zasady jest przypadek, gdy realizowane usługi związane są z nieruchomością. Zastosowanie mają wówczas przepisy art. 28e ustawy, wskazujące, że miejsce położenia nieruchomości determinuje miejsce świadczenia usług. Ustawa o VAT nie zawiera definicji pojęcia „nieruchomość” oraz pojęcia „usługi związanej z nieruchomościami”. Niemniej jednak ...
-
Sprzedaż betonu nie jest usługą budowlaną z odwróconym VAT
... lub usług przepisy ustawy lub przepisy wykonawcze wydane na jej podstawie powołują symbole statystyczne. Klasyfikacją, do której odwołują się przepisy ustawy o podatku od towarów ... ustawy, świadczonych przez podwykonawcę, staje się odpowiedzialny za rozliczenia podatku VAT od tych usług. Natomiast transakcje, których przedmiotem jest świadczenie ...