-
Ryczałt ewidencjonowany: odliczenia gdy różne stawki
... w art. 26 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym, jeżeli nie zostały odliczone od dochodu lub nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym. W przypadku dokonywania powyższych odliczeń od przychodów, stosuje się odpowiednio przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Należy tutaj ...
-
Prezent dla klienta a rozliczenie PIT i VAT
... o wartość rynkową), nie przekraczają 10 zł. Z kolei w zakresie podatku dochodowego należałoby się zastanowić, czy omawiane wydatki nie ... od konkretnego przypadku. Podstawa prawna: art. 7 ust. 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. nr 54, poz. 535 ze zm.); art. 23 ust. 1 pkt 23 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od ...
-
Umowa forfaitingu: podatek CIT, VAT, PCC
... podatku od towarów i usług (dalej: VAT), stosownie do art. 43 ust. 1 pkt 38 VAT, zwalnia się od podatku ...
-
Lokaty jednodniowe nie znikną
... Nie wszystko jednak stracone. Banki dostrzegłszy lukę w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, a dokładniej w sposobie zaokrąglania podstawy opodatkowania i kwoty samego podatku do pełnego złotego, wprowadziły produkt, który dzięki swojej konstrukcji pozwalał na uniknięcie podatku Belki. Mowa tu o lokatach jednodniowych lub tych z dzienną ...
-
Pułapki samozatrudnienia
... się VAT W niektórych przypadkach samozatrudnienie oznacza konieczność zarejestrowania się jako podatnik VAT, składania deklaracji oraz wpłacania podatku należnego. Wprawdzie mają oni możliwość skorzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT, które jest przewidziane dla drobnych przedsiębiorców, jednak utracą oni wtedy prawo do odliczania VAT ...
-
Wynajem mieszkania dla prezesa a koszty podatkowe
... spółdzielni zajmujących się produkcją rolną są kosztem uzyskania przychodów w części dotyczącej działalności objętej obowiązkiem podatkowym w zakresie podatku dochodowego (art. 16 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych), 2. wydatki na rzecz osób wchodzących w skład rad nadzorczych, komisji rewizyjnych lub organów stanowiących ...
-
Wczasy dla dzieci a przychód pracownika
... . Wszystko zależy od kwoty dopłaty i źródła jej finansowania. Dopłaty do wypoczynku letniego mogą być finansowane z różnych źródeł. W zależności od tego jakie to jest źródło inne będą obowiązki w zakresie składek na ubezpieczenie społeczne oraz podatku dochodowego. Dopłaty z funduszu socjalnego bez ZUS i podatku Najkorzystniejsze dla pracownika ...
-
Karta podatkowa: zawieszenie i przerwa w działalności
... w prowadzeniu działalności gospodarczej ustawodawca uregulował natomiast w ustawie z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Jak już wskazano we wstępie, formy te różnią się od siebie i to nie tylko aktem prawnym, w którym zostały określone. Pierwszą różnicą jest ...
-
Emerytura polska i zagraniczna: zaliczka na podatek
... przedziale obowiązującej skali podatkowe (…). W przypadku zaliczki pobieranej przez organ rentowy następuje automatyczne pomniejszenie tych zaliczek o 1/12 kwoty wolnej od podatku, bez konieczności składania przez podatnika stosownego oświadczenia. Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, iż dochody Wnioskodawcy nie przekraczają ...
-
Użytkowanie wieczyste: przekształcenie w własność a VAT
... 2004 r. czynność ustanowienia użytkowania wieczystego nie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Dopiero z chwilą wejścia w życie ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług zmieniła się zarówno definicja towaru, jak i zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług. Mając powyższe na uwadze, stwierdzić należy, że ...
-
Zwrot darowizny a sprzedaż nieruchomości
... 8 lit. b) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W związku z powyższym okres 5 lat, o którym mowa w przepisie art. 10 ust. 1 pkt 8 ww. ustawy, należy liczyć od końca ... nastąpi przed upływem tego terminu, będzie stanowiło źródło przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Reasumując, mając na uwadze przedstawione ...
-
Obowiązek podatkowy: istotne zasady szczególne w VAT
... podatkowej następnym rozliczeniu podatku VAT, jednakże jest bezpieczniejsze od zbyt późnego wykazania tego obowiązku. Wcześniejsze wykazanie obowiązku podatkowego winno bowiem zostać skorygowane, jednakże nie skutkuje obowiązkiem zapłaty odsetek od zaległości podatkowej powstałej w związku z niewłaściwym wykazaniem podatku należnego. W takiej ...
-
Otwarcie firmy a rejestracja VAT
... , tj. zwolnionych od podatku z uwagi na nieprzekroczenie limitu obrotów w kwocie 150.000 zł oraz podatników zwolnionych przedmiotowo z VAT, tj. wykonujących wyłącznie czynności zwolnione z VAT. W przypadku podatników rozpoczynających działalność w trakcie roku, kwota limitu uprawniająca do zwolnienia jest mniejsza od 150.000 zł i zależy od okresu ...
-
Fundusze pieniężne poniżej inflacji
... przekładania środków z jednego subfunduszu do innego, nie powstaje konieczność zapłacenia podatku od ewentualnego zysku, jak to jest w przypadku konwersji z jednego zwykłego funduszu ... na lepsze czasy, bez narażania się przy tym na konieczność uiszczenia podatku od wypracowanych do tego czasu zysków, co miałoby miejsce przy umorzeniu jednostek ...
-
Jakie zmiany w prawie pracy istotne dla firmy?
... zarejestrowani jako płatnicy podatku od towarów i usług; odstąpienie od obowiązku składania zgłoszenia identyfikacyjnego oraz zgłoszeń aktualizacyjnych (w zakresie zmiany adresu miejsca zamieszkania) dla podatników – osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, niezarejestrowanych jako płatnicy podatku od towarów i usług; nowelizacja ...
-
Wymiana stolarki budowlanej to remont budynku?
... . 22g ust. 17 powiększają wartość środków trwałych, stanowiącą podstawę naliczania odpisów amortyzacyjnych. Stosownie do art. 22g ust. 17 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeżeli środki trwałe ulegają ulepszeniu w wyniku przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji, wartość początkową tych środków, ustaloną zgodnie ...
-
Emerytura z IKZE mniejsza niż z IKE?
... wszystkim możliwość odliczenia oszczędzanych kwot od podstawy opodatkowania, dzięki czemu przyszli emeryci mogą odliczyć od podatku nawet około 1,3 tys. zł. Sęk w tym, że korzyść podatkową oszczędzający będzie musiał zwrócić państwu w chwili wypłaty pieniędzy zgromadzonych w planie emerytalnym. Wpłaty odlicz od podstawy opodatkowania Zasada jest ...
-
PIT-4R gdy zaliczka na podatek
... jest osoba fizyczna, osoba prawna lub jednostka organizacyjna niemająca osobowości prawnej, obowiązana na podstawie przepisów prawa podatkowego do obliczenia i pobrania od podatnika podatku i wpłacenia go we właściwym terminie organowi podatkowemu. Z uwagi na powyższe na płatniku ciążą trzy podstawowe obowiązki podatkowe, tj.: 1. obliczenie ...
-
Polskie firmy a wybór formy opodatkowania
... bowiem o 1 756,02 zł niższe (ok. 7,4%) niż gdyby przedsiębiorca rozliczał się za pomocą podatku liniowego. Oczywiście jeśli przedsiębiorca byłby bezdzietnym singlem, sytuacja byłaby zupełnie inna. Ale ... przedsiębiorca na skali podatkowej nie miałby prawa do żadnej z przewidzianych prawem ulg podatkowych, a od podatku nie odliczono jeszcze części ...
-
Zatrudnienie pracownika: zaliczka na podatek dochodowy
... podatkowej, to znaczy 85 528 zł. Od następnego miesiąca po przekroczeniu wartości granicznej, płatnik podatku zobowiązany jest ustalać wysokość zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzenia pracownika w oparciu o stawkę równą 32%. Samotni rodzice albo małżonkowie mogą 18% Oczywiście od zaprezentowanej powyżej zasady istnieją pewne wyjątki ...
-
WDT: transport towaru a rozliczenie VAT
... r. o podatku od towarów i usług, zgodnie z którym, podstawą opodatkowania jest obrót. Obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje natomiast całość świadczenia należnego od nabywcy. Zdaniem Spółki, nie bez znaczenia pozostaje fakt, iż zgodnie z art. 31 ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku od ...
-
Sprzedaż towaru: obowiązek podatkowy w VAT
... podatkowy w podatku VAT od dokonanej sprzedaży? Sytuacje na pozór niemalże identyczne, jednakże przy takich okolicznościach wywołują odmienne skutki podatkowe w zakresie podatku VAT. Otóż zgodnie z ogólną zasadą zawartą w art. 19 ust. 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje w dniu wydania towaru lub wykonania usługi. Od ...
-
Specjalne strefy ekonomiczne: limitowane zwolnienie
... przez osoby prawne oraz osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą mogą być, w drodze rozporządzenia Rady Ministrów, całkowicie zwolnione odpowiednio od podatku dochodowego od osób prawnych i podatku dochodowego od osób fizycznych w okresie równym połowie okresu, na jaki ustanowiona została strefa. Z kolei przepis art. 16 ust. 1 ustawy o SSE ...
-
TSUE: potwierdzenie faktury korygującej
... z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, i czy zasady neutralności podatku VAT oraz proporcjonalności sprzeciwiają się takiemu ... 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej. Zasady neutralności podatku od wartości dodanej oraz proporcjonalności co do ...
-
Gdzie po najlepsze lokaty bankowe?
... zasad naliczania podatku od zysków kapitałowych? Tłumaczą to analitycy porównywarki finansowej Comperia.pl. 31 marca zaczęły obowiązywać nowe zasady naliczania podatku od zysków kapitałowych, zwanego potocznie podatkiem Belki. Swoją główną zaletę, czyli właśnie omijanie podatku, straciły lokaty z dzienną kapitalizacją. Teraz bowiem od zysków ...
-
Grunt jako środek trwały: wartość początkowa
... ) oraz pomniejszona o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. Cenę nabycia ...
-
Sprzedaż budynku w deklaracji VAT
... nieruchomości muszą pamiętać o szczególnych zasadach rozliczenia takiej transakcji z punktu widzenia podatku VAT. Sposób ich opodatkowania został bowiem określony w sposób szczególny. Dodatkowo inaczej aniżeli na zasadach ogólnych powstaje także obowiązek podatkowy od tej czynności. Oczywiście na okoliczność sprzedaży trzeba także wystawić fakturę ...
-
Wystawianie, przechowywanie i korygowanie e-faktur
... jak faktury w formie papierowej - do czasu upływu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego, tj. przez okres 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. 4. Korygowanie e-faktur Zgodnie z § 5 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 14 lipca 2005 r. w sprawie m.in. wystawiania oraz przesyłania ...
-
Przekazanie firmowego samochodu osobowego
... pytanie, czy działanie takie spowoduje po jego stronie obowiązek uiszczenia podatku dochodowego od osób fizycznych? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 9 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.), opodatkowaniu podatkiem ...
-
Działalność gospodarcza: ryczałt i zasady ogólne?
... podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2012 r., poz. 361), art. 8 ust. 1 oraz art. 9 ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od ...
-
Zmiany w VAT: nowe faktury i obowiązek podatkowy
... grudnia 2013 r. szczególnego środka stanowiącego odstępstwo od art. 26 ust. 1 lit. a) i art. 168 dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej (Dz. Urz. UE L ... usług, stawki podatku, czy też kwoty podatku od sumy wartości sprzedaży netto, z podziałem na kwoty dotyczące poszczególnych stawek podatku. Jest to nowe ...
-
Amortyzacja i sprzedaż środków trwałych a ryczałt
... podatek od uzyskanego dochodu na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Warto wiedzieć Podatnicy rozliczający się z podatku dochodowego na zasadach ogólnych (tudzież płacący podatek liniowy) są obowiązani do prowadzenia ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, określonej w art. 22n ustawy o podatku dochodowym od osób ...
-
Zwrot VAT w budownictwie a śmierć małżonka
... r. były opodatkowane stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%, a od dnia 01 maja 2004 r. są opodatkowane podatkiem VAT, tj. stawką 22% natomiast od dnia 01.01.2011 r. stawką 23% (art ... ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), wystawionymi od dnia 01 maja 2004 r. Stosownie do art. 4 ust. 1 ...
-
Źródło przychodu przy sprzedaży nieruchomości
... dochody z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku. Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) - c) ww. ustawy podatku dochodowym od osób fizycznych, źródłem przychodów jest odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust. 2: a. nieruchomości lub ich ...
-
Karnety sportowe a zaliczka na podatek i ZUS
... ze zwolnienia od podatku dochodowego po spełnieniu warunków zawartych w art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o pdof. Na podstawie tego przepisu wolna od podatku jest ... świadczenie otrzymane przez podatnika w 2012 r. Od wartości tego świadczenia zakład pracy nie pobierze podatku (jego wartość nie przekraczała kwoty zwolnionej od podatku na mocy art. 21 ust ...