-
Czy data wystawienia faktury decyduje o przychodzie w PIT i CIT?
... jest rozliczana w okresach rozliczeniowych, za datę powstania przychodu uznaje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej fakturze, nie rzadziej niż raz w roku. Tutaj zatem data wystawienia faktury nie ma najmniejszego znaczenia na moment powstania przychodu w podatku dochodowym. Dodajmy też, że ...
-
Samochód służbowy: termin zaliczki na podatek pracownika
... pracę wnioskodawca wypłaca swoim pracownikom 10 dnia każdego miesiąca za miesiąc poprzedni, a więc z dołu. W związku z tym zadał pytanie, jak ustalić moment powstania oraz zapłaty zaliczki na podatek od nieodpłatnego świadczenia w postaci udostępnionych samochodów służbowych do celów prywatnych (czyli gdzie auto będzie używane ...
-
Likwidacja spółki jawnej: udziały w spółce z o.o. a podatek dochodowy
... otrzyma z ww. tytułu niepieniężne składniki majątku odroczony zostanie moment opodatkowania do chwili, gdy podatnik odpłatnie zbędzie te składniki majątku, a zatem ... wyniku likwidacji spółki jawnej pieniężnych i niepieniężnych składników majątku nie spowoduje u niej powstania przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, o ...
-
Kiedy przychód w podatku dochodowym od wpłaty należności?
... najwcześniejszym ze zdarzeń określonym w art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest zapłata należności, Spółka powinna rozpoznać moment powstania przychodu w dniu uregulowania należności.(…)” W rozpatrywanej sprawie klienci wnioskodawcy za dokonanie płatności z góry mieli uzyskiwać prawo dostępu do domen, narzędzi i aplikacji ...
-
Wypłata odszkodowania nie zawsze jest przychodem podatkowym
... powinna być potraktowana jako zapłata należności wynikającej z faktury innymi słowy, moment uzyskania odszkodowania wpłynie jedynie na datę uznania należności za zapłaconą w wysokości uzyskanego odszkodowania. Otrzymane odszkodowanie nie spowoduje powstania przychodu, bowiem zapłata przez ubezpieczyciela należności, która została już wcześniej ...
-
Sprzedaż ziemi: brak zapłaty a podatek dochodowy
... umowy tego elementu, jakim jest określenie ceny sprzedaży, która faktycznie wymieniona została w umowie sprzedaży w formie aktu notarialnego. Tak więc moment powstania obowiązku podatkowego jest związany z momentem zawarcia umowy sprzedaży, a nie faktycznym przekazaniem pieniędzy przez nabywcę sprzedającemu. Bez znaczenia dla celów podatkowych ...
-
Znaki towarowe: aport za udziały a przychód
... osobowość prawną albo wkładów w spółdzielni objętych w zamian za wkład niepieniężny. Ustawodawca w przepisie art. 17 ust. 1a ustawy podatkowej wyraźnie przewidział moment powstania przychodu osoby fizycznej wnoszącej do spółki aport w postaci udziałów lub akcji, stanowiąc, iż przychód określony w ust. 1 pkt 9 powstaje w dniu: 1. zarejestrowania ...
-
Rozwiązanie umowy dożywocia i podatek od sprzedaży nieruchomości
... dochodowym od osób fizycznych, po upływie którego sprzedaż nie spowoduje powstania przychodu – wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Katowicach w interpretacji indywidualnej z dnia ... znaczenie w kwestii opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych ma moment ich nabycia, aby ustalić czy powstało źródło przychodu, o którym mowa w art. 10 ...
-
Sprzedaż domu wniesionego przez małżonka do majątku wspólnego
... PIT. W efekcie nie zmienia się tutaj data nabycia istotna przy określaniu powstania przychodu ze sprzedaży tej nieruchomości - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej ... znaczenie w kwestii opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych uzyskanego z tego tytułu dochodu ma moment ich nabycia.(...) Mając na uwadze powyższe, wskazać należy, ...
-
Przychody i koszty podatkowe przy budowie i sprzedaży nieruchomości
... (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz. 1888 ze zm.) nie zawiera definicji przychodu. W art. 12 tej ustawy wymienione zostały jednak przykładowe rodzaje przychodów, moment ich powstania i wyłączenia z katalogu przychodów. Jako zasadę ustawodawca przyjął, że przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. 14 są w szczególności otrzymane pieniądze, wartości ...
-
Sprzedaż wierzytelności: przychody i koszty podatkowe
... związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu lub realną szansą powstania przychodów podatkowych, bądź też zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła ich ... praktyce, do momentu uzyskania przez Spółkę poziomu spłaty wierzytelności oczekiwanego na moment jej nabycia, wartość kosztów uzyskania przychodów potrącalnych w ...
-
Przychód firmy: korekta w podatku dochodowym
... , ponieważ późniejsze wystawienie faktury korygującej nie powoduje zmiany daty powstania tego przychodu. Co orzekły sądy administracyjne? "Faktura korygująca będąca skutkiem okoliczności ... 2008 r., ale - jego zdaniem - nie może to mieć jednak wpływu na moment korekty przychodu. Natomiast WSA w Krakowie odniósł się do sytuacji, w której przychód ...
-
Podatek dochodowy: korekta przychodu
... , niezależnie od przyczyn dokonywanej korekty, powinna ona być odniesiona do pierwotnego okresu powstania przychodu należnego. Jak wynika z podnoszonej przez organy argumentacji, obecne ... (w szczególności nie dają ich regulacje ustawy o PDOP), aby na moment wystawienia faktury sprzedaży rozpoznawać przychód w innej wysokości niż wynikający z tej ...
-
Otrzymane zaliczki na poczet sprzedaży a mały podatnik w CIT
... bonifikat i skont. W myśl art. 12 ust. 3a ustawy CIT za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 3, uważa się, z zastrzeżeniem ust. 3c-3g oraz ... cenę. Dyspozycja tego przepisu wskazuje, iż umowa sprzedaży jest umową dwustronnie zobowiązującą. Moment przeniesienia własności nieruchomości został określony w art. 155 § 1 ww. ustawy. Zgodnie z ...
-
Kara za nielegalne odprowadzanie ścieków poza kosztami firmy
... związek przyczynowy pomiędzy poniesieniem danego kosztu a powstaniem lub realną szansą powstania przychodów podatkowych, bądź też zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła ich ... przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami (tzw. koszty pośrednie), różnicując moment ich potrącalności (art. 15 ust. 4, 4b–4e ustawy o podatku dochodowym ...
-
Koszty pracownicze a podatkowe
... składek w obowiązujących jednostkę terminach określonych w ustawach i regulaminach, lecz o moment faktycznego dokonania wydatku z tych tytułów. W przeciwnym razie ustawodawca wskazałby w ... wydatku mógł i powinien przewidzieć, iż wydatek ten przyczyni się do powstania, zachowania lub zabezpieczenia przychodu. Dlatego też należy uznać, iż wskazane ...
-
Rabat i zwrot towaru a korekta przychodu
... dotyczące momentu powstania przychodu w obydwu ustawach są identyczne. Jak zatem wynika z przytoczonych interpretacji, jeżeli korekta przychodu powodująca jego zmniejszenie, nie jest spowodowana błędem podatnika, należy jej dokonać na bieżąco w okresie, w którym powstały okoliczności dokonania korekty. Jest to zatem przykładowo moment udzielenia ...
-
Zwrot towaru to nie tylko korekta przychodu ale i kosztów uzyskania
... r. sygn. akt. III SA/Wa 2715/12 uznał, że moment dokonania przez podatnika korekty przychodu uzależniony jest od przyczyny jej powstania. I tak jeżeli faktura pierwotna ... przeszłości. Późniejsze wystawienie faktury korygującej nie powoduje bowiem zmiany daty powstania przychodu, wpływa jedynie na jego wysokość. Punktem odniesienia do faktury ...
-
Sprzedaż samochodu po likwidacji firmy gdy strata podatkowa
... przepisu różnicuje sytuację podatników ze względu na moment zbycia składników majątku wykorzystywanych w działalności gospodarczej (jako że w ... zaliczone w ciężar kosztów uzyskania przychodu). Sprzedaż pozostałego na dzień likwidacji składnika majątku, mimo powstania przychodu ze źródła jakim jest pozarolnicza działalność gospodarcza, nie zawsze musi ...
-
Sprzedaż paragonowa: korekta oczywistych pomyłek w PIT
... po dniu wystawienia faktury, czy po dniu dokonania zapłaty należności, o momencie powstania przychodu decydują te dni, a nie fakt zaistnienia konkretnego zdarzenia.(…) Kwestia ... przytoczonego art. 14 ust. 1m ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych moment skorygowania przychodów uzależniony jest od okoliczności, jakich dotyczy ta faktura ...
-
Kiedy zwrot składki AC nie jest przychodem firmy?
... związek przyczynowy pomiędzy poniesieniem danego kosztu, a powstaniem lub realną szansą powstania przychodów podatkowych, bądź też zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła ich ... przychodów innych niż bezpośrednio związane z przychodami (tzw. kosztów pośrednich), różnicując moment ich potrącalności (art. 15 ust. 4, 4b - 4e ustawy o CIT). Katalog ...
-
Umowa zlecenie a otwarcie firmy
... nie prowadził. Istotny jest tutaj bowiem moment uzyskania przychodu, a nie data podpisania umowy, wykonanie której doprowadziło do jego powstania. Co za tym idzie, jeżeli przychód z ... sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Za datę powstania przychodu uważa się tutaj z kolei co do zasady dzień wydania rzeczy ...
-
Odsetki od pożyczki: koszty bezpośrednie działalności gospodarczej?
... , jeżeli pomiędzy jego poniesieniem a powstaniem, zwiększeniem, bądź też możliwością powstania przychodu istnieje związek przyczynowy. W świetle powyższego, aby wydatek ... okresie bądź roku podatkowym wystąpi przychód uzasadniający potrącenie takich kosztów. Moment potrącalności kosztów został przez ustawodawcę uregulowany w art. 15 ust. 4–4e ...
-
Sprzedaż środka trwałego: w kosztach tylko wartość historyczna
... kosztu a powstaniem przychodu ze źródła przychodu lub realną szansą powstania przychodu podatkowego, bądź też zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła jego ... updop. W przypadku zbycia składnika majątkowego w postaci środka trwałego ustawodawca „przesunął” w czasie moment rozpoznania kosztów uzyskania przychodów poniesionych na jego nabycie do ...
-
Zamiana i sprzedaż działek a dochód w PIT
... w zamian za uzyskanie własności zbywanej działki, określona na moment dokonywania zamiany? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. ... sprzedaży i z tą datą należy wiązać skutki podatkowe w zakresie powstania obowiązku podatkowego. Z uwagi na to, iż w przedmiotowej sprawie Wnioskodawczyni nabyła ...
-
Korekta przychodu podatkowego
... , po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. Z kolei datą powstania tego przychodu jest co do zasady dzień wydania rzeczy, zbycia ... do omawianego tematu. Gdy korekta jest wynikiem błędu Fiskus uzależnia moment dokonania przez przedsiębiorcę korekty przychodów od przyczyny, która spowodowała konieczność korekty. ...
-
Nieruchomość jako towar handlowy: odsetki od pożyczki na zakup w koszty
... Z literalnego brzmienia ww. przepisu wynika jednoznacznie, że ustawodawca uzależnia moment potrącalności wydatku będącego kosztem uzyskania przychodów od momentu ujęcia kosztu w księgach rachunkowych. Ujęcie (zaksięgowanie) kosztu w księgach rachunkowych określa datę powstania kosztu podatkowego. Przepisy o rachunkowości decydują z kolei, na który ...
-
Wynagrodzenie za zawarcie umowy handlowej jest kosztem podatkowym
... . istnienie związku przyczynowego pomiędzy jego poniesieniem a powstaniem lub realną szansą powstania przychodów podatkowych, bądź też zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła ich ... dla potrzeb podatkowych tożsamo jak czyni to w ujęciu rachunkowym. A zatem, moment ujęcia wydatku na koncie kosztowym w księgach rachunkowych Wnioskodawcy będzie zarazem ...
-
PIT a umorzony czynsz i koszty sądowe
... odsetek. Momentem uzyskania przychodu, zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy jest moment dokonania umorzenia. Równocześnie przepis art. 20 ust. 1 ustawy stanowi, że za przychody z innych ... wynajmującego i innych kosztów. Jej umorzenie nie powoduje bowiem powstania po stronie najemcy przysporzenia majątkowego i w konsekwencji - przychodu. O ile odsetki, ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zaliczka bez podatku dochodowego
... źródło przychodu, z którego dochód podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Moment przeniesienia prawa własności w prawie podatkowym określony jest zgodnie z normami prawa cywilnego. ... w 2014 r. nie wywoła po stronie Wnioskodawczyni skutków podatkowych w postaci powstania przychodu w momencie jej przyjęcia. Ponadto jeżeli ostateczna umowa sprzedaży ...
-
Wypłata rzeczowa dywidendy = podatek dochodowy u spółki?
... .U. z 2011 r. Nr 74, poz. 397 ze zm.) nie zawiera definicji przychodu. W art. 12 tej ustawy wymienione zostały jednak rodzaje przychodów, moment ich powstania i wyłączenia z katalogu przychodów. Jako zasadę ustawodawca przyjął, że przychodami, z zastrzeżeniem ust. 3 i 4 oraz art. 14 są w szczególności: otrzymane pieniądze, wartości ...
-
Środek trwały z dotacji lepiej amortyzować niską stawką
... dotacja taka jest neutralna podatkowa. Z jednej strony jej otrzymanie nie spowoduje powstania przychodu generującego podatek, z drugiej zaś sfinansowane nią wydatki (w postaci odpisów ... zaliczyłaby 20% tej kwoty, a więc 2 000 zł. Niezamortyzowana część wartości początkowej na moment sprzedaży środka trwałego to natomiast: 100 000 zł – 10 000 zł = 90 ...
-
Wniesienie wkładu pieniężnego do spółki nie jest przychodem wspólnika
... 1 pkt 7 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest opodatkowanie, na moment wniesienia wkładu, ewentualnego dochodu („cichych rezerw”) skutkującego przeniesieniem ... do spółki lub spółdzielni w dalszym ciągu nie powoduje powstania – po stronie podmiotu wnoszącego – przychodu. 1) Dz. U. z 2017 r. poz. 201, z późn. zm. 2) Dz. U. z 2017 r. ...
-
Sprzedaż domu w spadku w podatku dochodowym
... ważny dla powstania źródła przychodu w podatku dochodowym, jest liczony od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ... przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości decydujące znaczenie w kwestii opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych ma moment i sposób jej nabycia. Użyte w treści art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Spłata kredytu na budowę sprzedanego domu jako cel mieszkaniowy?
... w kwestii opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych uzyskanego z tego tytułu dochodu ma moment i sposób ich nabycia. (…) Biorąc pod uwagę powyższe należy stwierdzić, że ... gruntowej jest poczynienie na tę nieruchomość nakładów prowadzących do powstania części składowej gruntu w postaci budynku trwale z gruntem związanego. Wnioskodawca ...
1 2