-
Okresy rozliczeniowe: moment powstania przychodu
... dwa lata podatkowe odsunąć w czasie moment powstania przychodu dla celów podatkowych. W przypadku usług rozliczanych w okresach rozliczeniowych przychód powstaje bowiem w ostatnim dniu przyjętego przez strony okresu, a data wystawienia faktury czy też termin płatności nie wpływają na termin powstania przychodu. Należy jednakże pamiętać, iż ...
-
Usługi transportowe: moment powstania przychodu
... jest jak najbardziej słuszna. Należy jednak pamiętać o prawidłowym określeniu momentu powstania przychodu od tych usług w podatku dochodowym. Przypomnijmy, iż w przypadku usług transportowych ustawodawca przewidział szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT. Jest nim moment zapłaty, nie później jednak niż 30. dzień, licząc od ...
-
CIT: moment powstania przychodu za dostawę ciepła
... dostaw energii elektrycznej, cieplnej lub gazu przewodowego za datę powstania przychodu należnego uważa się wynikający z faktury termin płatności, a jeżeli termin nie jest określony, ostatni dzień miesiąca, w którym wystawiono fakturę. Moment powstania przychodu podatkowego w przypadku faktur, dokumentujących dostawę energii elektrycznej, cieplnej ...
-
Jak ustalić datę powstania przychodu w spółce z tytułu sprzedaży lokali?
... dzień wystawienia faktury lub uregulowania należności. Jak prawidłowo ustalić moment rozpoznania przychodu w spółce z tytułu sprzedaży lokali? Dowiesz się z tego artykułu. Zgodnie z art. 12 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, za datę powstania przychodu, o którym mowa w ust. 3, uważa się, z zastrzeżeniem ust. 3c ...
-
Premie pieniężne: data powstania przychodu
... I SA/Bd 744/08, Wojewódzki Sąd Administracyjny w Bydgoszczy który to orzekł, że za datę powstania przychodu uznaje się dzień otrzymania zapłaty. WSA musiał ... premię pieniężną za osiągnięcie określonej umownie wielkości zakupów. W związku z tym, iż moment rozliczenia ww. premii przypadał zawsze w następnym roku podatkowym podatnik zaliczał ...
-
Wygaśnięcie wierzytelności nie determinuje powstania przychodu
... przejmowanej, której majątek zostanie przeniesiony na spółkę przejmującą. Na moment połączenia może wystąpić sytuacja, w której wnioskodawca będzie dłużnikiem ED lub wierzycielem ... połączenie przez przejęcie spółki przejmowanej będzie rodziło skutek w postaci powstania przychodu po stronie wnioskodawcy jako wierzyciela spółki przejmowanej, która ...
-
Sprzedaż nieruchomości: data powstania przychodu
... wykonanie usługi. Te okoliczności w pierwszej kolejności decydują o dacie powstania przychodów należnych. Jeżeli jednak zdarzenia te wystąpią po dniu ... zawarcia umowy przedwstępnej sprzedaży nieruchomości zawartej w formie aktu notarialnego). Moment przeniesienia własności nieruchomości został określony w art. 155 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia ...
-
Przychód firmy z tytułu świadczenia usług w podatku dochodowym
... ustalą, że usługa jest rozliczana w okresach rozliczeniowych, za datę powstania przychodu uznaje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej fakturze, nie rzadziej niż raz w roku. Jak zatem wynika z powyższego, moment powstania przychodu z tytułu świadczenia usług uzależniony jest od tego, czy ...
-
Powstanie przychodu w podatku dochodowym od usług ciągłych
... część kontrahentów reguluje terminowo, inni mają spóźnienia, zaś pozostali płacą za kilka miesięcy z góry. W którym momencie w takich przypadkach należy określić moment powstania przychodu w podatku dochodowym? Art. 14 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi, że przychodem z pozarolniczej działalności gospodarczej są kwoty ...
-
Ciągłe usługi doradcze: rozliczenie podatku
... w sposób szczególny. Inaczej jest dla tego typu usług określany moment powstania przychodu w podatku dochodowym, podobnie jest w zakresie podatku VAT Zawarłem z klientem ... i wtedy należało rozpoznać przychód podatkowy. W związku z powyższym, prawidłowo rozpoznał Pan moment powstania przychodu. Wystawianie faktur Zasada generalna mówi, że faktury ...
-
Umowa najmu: refakturowanie usług w przychód
... datę powstania przychodu u wynajmującego z tego tytułu. Zarówno, gdy wydatki z tytułu opłat za media są uwzględnione w kwocie czynszu, jak również w przypadku ich refakturowania odrębnie od czynszu, uzyskany przychód z tego tytułu zaliczany jest do przychodów z najmu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Oznacza to, iż moment powstania ...
-
W którym momencie powstaje przychód z tytułu umorzonej pożyczki w CIT?
... , że wartość umorzonej pożyczki stanowi dla Wnioskodawcy przychód podatkowy. W wyniku umorzenia części pożyczki Wnioskodawca uzyska bowiem przysporzenie majątkowe. Przy czym, moment powstania przychodu z ww. tytułu uzależniony jest od rodzaju warunku umorzenia pożyczki. Z uwagi na brak wyraźnej regulacji ustawowej w tym zakresie (zasad umarzania ...
-
Czy umorzona pożyczka wraz z odsetkami stanowi przychód dla pożyczkobiorcy?
... w momencie umorzenia kwoty pożyczki. Przychodem jest w takim przypadku zarówno kwota odzwierciedlająca kapitał umorzonej pożyczki, jak i umorzone odsetki. Za moment powstania przychodu należy uznać moment zawarcia porozumienia w zakresie umorzenia. W myśl ogólnej zasady wyrażonej art. 12 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych ...
-
Sprzedaż za pośrednictwem komisu w podatku dochodowym
... nabywcy. Moment powstania przychodu w podatku dochodowym Przepisy ustaw o podatkach dochodowych dla umów komisu nie zawierają odrębnych uregulowań, które w sposób szczególny odnosiłyby się do określenia momentu, w którym powstaje przychód ze sprzedaży towarów dokonanej za pośrednictwem komisu. Przypomnijmy, iż w podatku dochodowym za datę powstania ...
-
Najem (okazjonalny) jako przychód podatkowy w KPiR
... . Najem incydentalny Zgoła inaczej jest w przypadku usług o charakterze incydentalnym, a nie ciągłym. Tutaj moment powstania przychodu ustala się zgodnie z art. 14 ust. 1c updof. Przepis ten mówi, że za datę powstania przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej uważa się dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub ...
-
Usługi budowlane: przychód w CIT w dacie protokołu odbioru
... albo uregulowania należności. Biorąc pod uwagę powołane przepisy prawa i przedstawiony we wniosku stan faktyczny, tutejszy Organ stoi na stanowisku, że moment powstania przychodu dla celów podatku dochodowego od osób prawnych następuje w dniu zatwierdzenia i podpisania Protokołu przez Zamawiającego. (...)” Pełną treść interpretacji można przeczytać ...
-
Podatek dochodowy gdy abonament na usługi noclegowe
... uzyskania przychodu w przypadku świadczenia usług, jest dzień wykonania usługi lub dzień częściowego wykonania usługi. Norma ta uzależnia bezpośrednio moment powstania przychodu podatkowego od spełnienia świadczenia wzajemnego pomiędzy sprzedawcą (tutaj naszym podatnikiem), a nabywcą (tutaj klientami naszego podatnika korzystającymi z rezerwacji ...
-
Zapłata w złotych faktur walutowych w podatku dochodowym
... ogólna powstania przychodu mówi, że momentem jego powstanie jest dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień: wystawienia faktury albo uregulowania należności. To z wyżej wymienionych zdarzeń, które wystąpi jako pierwsze, generuje moment powstania przychodu ...
-
Sprzedaż nieruchomości: przychód w dacie aktu notarialnego
... dla lokalu mieszkalnego i na ogół po zapłacie na rzecz sprzedającego pełnej ceny przedmiotu umowy. Wnioskodawca zadał pytanie, w jaki sposób ustalić moment powstania przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych w stosunku do sprzedawanych lokali? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 14 ...
-
Umowa najmu: faktura za media a przychód podatkowy
... datę powstania przychodu u wynajmującego z tego tytułu. Zarówno, gdy wydatki z tytułu opłat za media są uwzględnione w kwocie czynszu, jak również w przypadku ich refakturowania odrębnie od czynszu, uzyskany przychód z tego tytułu zaliczany jest do przychodów z najmu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Oznacza to, iż moment powstania ...
-
Dywidenda od SKA jako przychód z działalności gospodarczej
... skład siedmiu sędziów NSA wskazał na wstępie, że uznanie dochodów akcjonariusza w spółce komandytowo-akcyjnej za pochodzące z pozarolniczej działalności gospodarczej wpływa na moment powstania obowiązku uiszczenia stosownych zaliczek na podatek dochodowy. Skład siedmiu sędziów NSA wskazał, że w odniesieniu do przychodów z pozarolniczej działalności ...
-
Podatek dochodowy 2014: przychód a data wystawienia faktury
... pamiętać, że na gruncie podatku dochodowego zmiany w zakresie powstania przychodu nie wystąpiły. Przypomnijmy, zgodnie z nowymi regulacjami (które obecnie znajdują się w ustawie o VAT ... czy wykonanie usługi, to data wystawienia faktury będzie określała moment powstania przychodu, jeżeli zaś faktura taka zostanie wystawiona w okresie późniejszym ...
-
Najem nieruchomości: przychód w podatku dochodowym
... od tego, z którym najmem mamy do czynienia, różny będzie także moment powstania przychodu. Przy najmie prywatnym bowiem opodatkować trzeba tylko faktycznie ... . Do niego bowiem nie mają zastosowania przepisy w zakresie określania momentu powstania przychodu, przewidziane dla pozarolniczej działalności gospodarczej. Tutaj stosuje się zasadę ogólną ...
-
Umorzenie pożyczki jako przychód w podatku dochodowym
... jest styczeń 2014 r., kiedy to spółka musi złożyć Funduszowi dokumenty potwierdzających osiągnięcie planowanego efektu ekologicznego. Zadano pytanie, jaki będzie moment powstania przychodu z tytułu umorzenia zaciągniętych pożyczek? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 3 ustawy ...
-
Wynajem nieruchomości w podatku dochodowym i VAT
... w tym podatku powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi. To zasada ogólna. Dla niektórych czynności ustawodawca określił jednak szczególny moment powstania obowiązku podatkowego i z takim wyjątkiem mamy do czynienia właśnie w przypadku usług najmu. W przypadku usług najmu obowiązek podatkowy powstaje co do zasady ...
Tematy: przychody podatkowe, podatek od firmy, podatek dochodowy, podatek od firmy, źródła przychodów podatkowych, źródła przychodów, przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, działalność gospodarcza, opodatkowanie VAT, najem lokalu, opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, czynności opodatkowane VAT -
Zaliczki na WDT: podatek dochodowy
... jednak podkreśliliśmy we wstępie, mimo że zaliczka taka nie wpływa na moment powstania przychodu, może mieć (i to niekiedy dosyć istotny) wpływ na jego ... na podstawie średniego kursu NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień powstania przychodu, wystąpi dodatnia różnica kursowa, zaś w sytuacji odwrotnej ujemna różnica kursowa (szczegóły ...
-
Kiedy otrzymana zaliczka z podatkiem dochodowym?
... podatku dochodowym moment powstania przychodu to z reguły dzień wydania towaru czy wykonania usługi, nie później jednak niż dzień wystawie faktury albo uregulowania należności. Problematyczne ...
-
Opłata za najem: powstanie przychodu podatkowego
... w art. 10 ust. 1 pkt 6 updof najem, podnajem czy dzierżawę wykonywane poza działalnością gospodarczą), różne przepisy mają zastosowanie przy określaniu momentu powstania przychodu w podatku dochodowym. W naszym przypadku będą mieć zastosowanie regulacje zawarte w art. 14 updof. Ten nakazuje traktować za przychód z pozarolniczej działalności ...
-
Kurs walut w podatku dochodowym przy robotach budowlanych
... To z wyżej wymienionych zdarzeń, które powstanie jako pierwsze, wyznaczy nam moment powstania przychodu. W przykładzie nic się nie mówi o otrzymaniu należności. Założymy ... Moment powstania przychodu przy usługach budowlanych Wydawałoby się zatem, że skoro faktycznie roboty budowlane zakończyły się 15 marca - to ten dzień należy uznać jako moment ...
-
Opłaty za użytkowanie wieczyste to koszty pośrednie firmy
... związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu lub realną szansą powstania przychodów podatkowych, bądź też zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła ich ... należy więc ujmować podatkowo w momencie wykazania odpowiadających im przychodów. Natomiast moment potrącenia kosztów pośrednich wynika z art. 15 ust. 4d ustawy, ...
-
Odsetki od kredytu w koszty podatkowe nie zawsze w dacie zapłaty
... związku przyczynowego pomiędzy poniesieniem kosztu a powstaniem przychodu lub realną szansą powstania przychodów podatkowych, bądź też zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła ich ... należy więc ujmować podatkowo w momencie wykazania odpowiadających im przychodów. Natomiast moment potrącenia kosztów pośrednich wynika z art. 15 ust. 4d ustawy, ...
-
Zwrot towaru: korekta przychodu w podatku dochodowym
... osób fizycznych łączy moment powstania obowiązku podatkowego. Pierwszeństwo w kształtowaniu daty powstania przychodu należnego ma dzień dokonania czynności, wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego wykonania usługi lub jej częściowego wykonania. Późniejsze wystawienie faktury VAT korygującej nie powoduje zmiany daty powstania tego przychodu. Zatem ...
-
Kłopotliwa otrzymana zaliczka w podatku dochodowym
... najwcześniejszym ze zdarzeń określonym w art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest zapłata należności, Spółka powinna rozpoznać moment powstania przychodu w dniu uregulowania należności.(…)” W rozpatrywanej przez ten organ sprawie klienci wnioskodawcy za dokonanie płatności z góry mieli uzyskiwać prawo dostępu do ...
-
Zwrot dotacji do PFRON w podatku dochodowym
... precyzyjnie określają moment powstania przychodu z prowadzonej działalności gospodarczej. Podstawowa zasada określania daty powstania przychodu związanego z działalnością gospodarczą i z działami specjalnymi produkcji rolnej została uregulowana przez ustawodawcę w treści art. 12 ust. 3a updop. Na mocy tego przepisu, za datę powstania przychodu ...
-
Likwidacja spółki jawnej: podatek dochodowy wspólników
... spółkach osobowych, z majątku spółki do majątku osobistego nie powoduje powstania przychodu po stronie Wnioskodawcy. Poprzez tę czynność Zainteresowany nie uzyska żadnego przysporzenia majątkowego. Nastąpi wyłącznie przesunięcie prawa własności. Tym samym na moment przekazania ww. aktywów w wyniku rozwiązania spółki osobowej u Wnioskodawcy nie ...