-
Prezenty świąteczne dla kontrahentów a podatek dochodowy i VAT
... . Jest to czas kiedy obdarowujemy się prezentami. Często przedsiębiorcy w ten sposób chcą również wyrazić swoją życzliwość ... pomocą różnych środków przekazu. Takie wydatki stanowią koszt podatkowy. Zatem prezenty o niewielkiej wartości opatrzone w logo firmy nie będą miały charakteru reprezentacyjnego i mogą zostać uznane za koszt uzyskania przychodu ...
-
Niezamortyzowana inwestycja w obcym środku trwałym
... wartości inwestycji w obcym środku trwałym, uznawana za koszt podatkowy, bowiem nie miała miejsca ... .) dotyczący uznania zaniechanych inwestycji za koszty uzyskania przychodu. Zaniechanie inwestycji jest wynikiem trwałego ... ust. 4f ustawy należy odnosić do sytuacji, kiedy w trakcie realizacji powziętego przez siebie przedsięwzięcia inwestycyjnego ...
-
Otrzymany rabat a podatek dochodowy i księgi (rachunkowe)
... PIT na pełnej księgowości. Korekta w spółce z o. o. Przedsiębiorcy na „pełnej” księdze, kiedy otrzymują rabat w związku z zakupionym towarem, który póki co trafił do magazynu, ale jeszcze nie obniżył kosztów firmowych, taki rabat rozliczą w miesiącu uzyskania przychodu, kiedy towar zostanie zaliczony do kosztów firmy. Prowadzenie ksiąg rachunkowych ...
-
Płatność gotówką i koszty podatkowe: transakcja zdaniem fiskusa
... kosztów uzyskania przychodu płatności gotówkowych dotyczących ... uzyskania przychodów dany koszt już zaliczono a następnie płatność została dokonana bez pośrednictwa rachunku płatniczego, podatnicy określeni wyżej: zmniejszają koszty uzyskania przychodów albo w przypadku braku możliwości zmniejszenia kosztów uzyskania ... się po dłuższym czasie, kiedy to ...
-
Zagospodarowanie terenu a koszty podatkowe
... .: kora, kamień, trwa, włóknina, sadzonki drzew i krzewów, nawóz. Łączny koszt zagospodarowania terenu wyniósł 56 000 zł netto. Jak wydatek ten rozliczyć podatkowo? Przypomnijmy, iż aby dany wydatek mógł zostać zaliczony do kosztów uzyskania przychodu, z jednej strony musi służyć osiągnięciu przychodów lub zachowaniu albo ...
-
Nieodpłatne świadczenia: przekazanie a podatki
... do kosztów pośrednio związanych uzyskaniem przychodu. Kiedy należy złożyć ... podatku), a gdy nie ma ceny nabycia, jednostkowy koszt wytworzenia, określone w momencie przekazania towaru, nie ... uzyskania przychodów. Właśnie dlatego ważne jest, aby w księgach rachunkowych wyodrębnić (np. za pomocą analityki) koszty reklamy, które są kosztami uzyskania ...
-
Środki trwałe: przekroczenie limitu amortyzacji jednorazowej
... oczywiście podatkowy koszt uzyskania przychodów. Tyczy się to jedynie niektórych składników ... trwałych. Ustawodawca stosunkowo luźno zakreślił ramy czasowe, kiedy należy dokonać odpisu jednorazowego. Mówi mianowicie, ... Jeżeli podatnik skorzystałby z tego rozwiązania, w ciężar kosztów uzyskania przychodu roku 2014 zaliczyłby kwotę: 150 000 zł x 40% x 9 ...
-
Płatności za pośrednictwem rachunku bankowego a koszty podatkowe
... kwoty, są obowiązani dokonywać tej płatności za pośrednictwem rachunku płatniczego. W przypadku niezastosowania się do tego przepisu podatnicy powinni wyłączyć z kosztów uzyskania przychodu takie wydatki. Na zakończenie Szef KAS poinformował, że według jego informacji nie wszyscy podatnicy stosują te przepisy. Taka wypowiedź może ...
-
Zlecasz pracę freelancerom? Pamiętaj o prawach autorskich
... oraz uprawnienia zleceniodawcy do czerpania korzyści majątkowych z wykonanego utworu. Kiedy wykonawca przekazuje autorskie prawa majątkowe za pomocą protokołu, ... dokument zawiera katalog prac, w których przekazanie praw autorskich zwiększa koszt uzyskania przychodu. Freelancer może udzielić licencji do każdego dzieła o unikalnym, autorskim ...
-
Umowa o pracę a liniowy podatek dochodowy od firmy
... koszty uzyskania przychodu powinien zastosować pracodawca pana Piotra? Czy ustaloną zaliczkę na podatek dochodowy powinien zmniejszać o kwotę zmniejszającą podatek? Koszty uzyskania przychodów ... kosztów uzyskania przychodów, o które pomniejsza się przychody podatnika uzyskane z umowy o pracę. Ustawa też wskazuje, kiedy pracodawca zmniejsza obliczoną ...
-
Poczęstunek dla kontrahentów a koszty podatkowe
... kanonów kultury należy stwierdzić, iż mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów, o którym mowa w art. 15 ust. 1 updop, pod warunkiem że ... na początku 2007 r., od kiedy w obu ustawach o podatku dochodowym obowiązuje przepis o całkowitym wyłączeniu wydatków na reprezentację z zakresu kosztów uzyskania przychodu (art. 16 ust. 1 pkt 28 ...
-
Budynek mieszkalno-usługowy: amortyzacja
... ich wytworzenia we własnym zakresie uważa się koszt wytworzenia. Kosztem wytworzenia jest natomiast wartość ... uzyskania przychodów także w proporcji przypadającej proporcjonalnie na powierzchnię wykorzystywaną do prowadzenia firmy (czyli w naszym przykładzie wskazanym wyżej, w wysokości 25% wartości odsetek). Oczywiście kosztem uzyskania przychodu ...
-
Środki trwałe: wartość początkowa a różnice kursowe
... takiej sytuacji różnica kursowa także powstaje w tej samej wysokości, jednakże nie koryguje ona wartości początkowej tego środka trwałego a stanowi bezpośrednio koszt uzyskania przychodu. Została ona bowiem zrealizowana już po przekazaniu tego składnika majątku do używania. Podobnie sytuacja wyglądałaby w przypadku dodatnich różnic kursowych, z tym ...
-
Nieprzemyślana darowizna może skutkować podatkiem dochodowym
... uznał, że spłatę kredytu zaciągniętego na budowę domu należy uznać za koszt uzyskania przychodu, zaś zakup mieszkania czy mieszkań za pozostałe środki za czynność zwolnioną z podatku. ... trzeba będzie płacić podatek. A wszystko w sumie przez darowiznę. Koszty mają znaczenie Kiedy kupujemy dom lub budujemy, pojawiają się koszty jego nabycia. Jeśli ...
-
Podróż służbowa przedsiębiorcy: dieta to koszty firmy
... uzyskania przychodu jest ... uzyskania przychodów może zaliczyć wartość diet z tytułu podróży służbowych w części nieprzekraczającej wysokość diet przysługujących pracownikom, określonych w odrębnych przepisach, związanych z prowadzoną przez wnioskodawcę działalnością gospodarczą polegającą m.in. na świadczeniu usług budowlanych, również wówczas, kiedy ...
-
Handel samochodami: części zamienne w KPiR
... części samochodowych. W której kolumnie księgi podatkowej części te powinny być ujęte? Aby w ogóle jakiś wydatek ująć w księdze, musi on stanowić koszt uzyskania przychodu w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Księga podatkowa przewiduje bowiem miejsce przede wszystkim na takie zdarzenia gospodarcze, które wpływają ...
-
Kara umowna w przychodach podatkowych firmy
... ponoszone w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą, nie zawsze trafiają do kosztów uzyskania przychodu podmiotu je płacącego. Zawsze natomiast są przychodem u otrzymującego karę. Kara ... firmy, stanowi przychód z tego źródła przychodów. Powstaje tutaj jednak pytanie, kiedy taką karę do przychodów zaliczyć. Generalna zasada ustaw o podatku ...
-
Likwidacja działalności a spis z natury w podatku dochodowym
... może wystąpić dochód z firmy, który będzie powodował konieczność zapłaty podatku, jako że niesprzedane towary docelowo nie staną się kosztem uzyskania przychodu. Kiedy spis z natury? Zgodnie z §27 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, podatnicy są obowiązani do sporządzenia i wpisania ...
-
Flota samochodowa: jak ją finansować?
... w koszty uzyskania przychodu, uwolnienia własnych środków finansowych oraz poprawa płynności finansowej firmy. Należy pamiętać, że kiedy decydujemy się ... z wysoką wartością końcową. Płacąc niskie raty rozłożone w czasie, przedsiębiorstwo osiąga najniższy koszt utraconych korzyści. Uzyskuje jednocześnie wolne środki finansowe, które przy zakupie za ...
-
Mikrofirmy powinny docenić nową ulgę na badania i rozwój
... ponieważ nie wiedzą, że mają możliwość skorzystania z niej i nie wiedzą kiedy mogą takie rozwiązanie zastosować. A przecież większość przedsiębiorców zajmujących ... kwalifikowanych do podwójnego odliczenia – raz na podstawie otrzymanej faktury jako zwykły koszt uzyskania przychodu, a po raz kolejny w zeznaniu rocznym w formie ulgi B+R – odbywa się ...
-
Polisa AC: remont samochodu a koszty firmy
... uzyskania przychodów nie są straty, jakie przedsiębiorca ponosi z tytułu utraty lub likwidacji samochodu, a także koszty remontów powypadkowych, w przypadku, gdy samochód nie podlegał dodatkowemu, nieobowiązkowemu ubezpieczeniu. W przypadku, kiedy ... tym idzie, prawo ujęcia wydatków związanych z powypadkową naprawą pojazdu w koszty uzyskania przychodu ...
-
Flota firmowa: leasing czy wynajem długoterminowy?
... miesięcznych rat leasingowych w koszty uzyskania przychodu, uwolnienia własnych środków finansowych ... niskie raty rozłożone w czasie, przedsiębiorstwo osiąga najniższy koszt utraconych korzyści. Uzyskuje jednocześnie wolne środki ... usług i przenieść część tych rabatów na klienta. Kiedy warto skorzystać z wynajmu długoterminowego? Oszczędności we flocie ...
-
Ryczałt samochodowy w 2013 r. bez zmian?
... pojazdy. Wypłacone świadczenie wpływa też na wysokość podatku dochodowego. U pracodawcy stanowi koszt uzyskania przychodu, u pracownika z kolei przychód, który trzeba opodatkować. Aktem prawnym regulującym ryczałty ... - 0,92 zł, dla motoroweru - 0,81 zł. Niestety projekt jest wciąż w uzgodnieniach międzyresortowych i trudno powiedzieć, kiedy ...
-
Paragon fiskalny dokumentuje koszty w księdze podatkowej
... materiałów biurowych, który został udokumentowany paragonem fiskalnym, po uzupełnieniu o wskazane informacje, może zostać wpisany do podatkowej księgi przychodów i rozchodów jako koszt uzyskania przychodu w kolumnie 13 „Pozostałe wydatki” w dacie paragonu. Należy jednak pamiętać, że paragon taki nie daje prawa do odliczenia podatku naliczonego ...
-
Korekta zeznania a ulga na dzieci
... wysokości dochodu podlegającego opodatkowaniu, przysługujących kosztów uzyskania przychodu, niepodanie wszystkich uzyskanych przychodów itd.) podatnik powinien jak najszybciej złożyć jego korektę, ... prorodzinnej na syna. Czy mogę zrobić korektę i uwzględnić ją oraz do kiedy ewentualnie mam na to czas? - pyta jedna z użytkowniczek forum. To, którym ...
-
Korekta odpisów amortyzacyjnych i zeznań podatkowych
... podlegają amortyzacji, a odpisy amortyzacyjne pozwalają przedsiębiorcy na powiększenie kosztów uzyskania przychodu. Jak jednak należy postąpić gdy w wyniku błędu odpisy amortyzacyjne zostały zaniżone? Rozwiązaniem jest korekta odpisów amortyzacyjnych. Kiedy dokonać korekty odpisów amortyzacyjnych Jeśli zaniżenie odpisów amortyzacyjnych nie zostało ...
-
Sprzedaż nieruchomości: zadatek a podatek
... . Wnioskodawca zadał pytanie, czy, kiedy i w jakiej wysokości powinien zapłacić podatek od otrzymanego zadatku? W przedmiotowej sprawie ... koszt uzyskania przychodu z danego źródła musi być nierozerwalnie związany ze źródłem generującym przychód. W przedmiotowej sprawie należy rozróżnić koszty, które ustawodawca zalicza do kosztów uzyskania przychodu ...
-
Działalność gospodarcza - największe bariery
... wydatku z prowadzoną działalnością gospodarczą, dokładnie sprawdza czy przyczyni się on do uzyskania przychodu, zachowaniu lub zabezpieczenia jego źródła. Niestety nawet przy spełnieniu ... Warto jednak rozważyć powrót do założeń przepisów sprzed 2007 r., kiedy to reprezentacja stanowiła koszt podatkowy do wysokości limitu 0,25% przychodów. Dobrym ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... umowy? Analizując wyjątek określony w art. 8 ust. 2 ustawy nowelizującej, w pierwszej kolejności należy ustalić, kiedy dochodzi do zmiany lub odnowienia umowy leasingu, najmu, ... . 17b ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT) jednym z warunków uznania opłat z tytułu leasingu za koszt uzyskania przychodu korzystającego jest to, aby suma ustalonych opłat w umowie ...
-
Pożyczka od udziałowca: odsetki a koszty spółki
... stosuje się, kiedy ... koszt uzyskania przychodu, należy rozróżnić kilka sytuacji: 1. Na dzień zapłaty odsetek od pożyczki, zadłużenie wobec podmiotów określonych w art. 16 ust.1 pkt 60 ustawy może być niższe niż trzykrotność kapitału zakładowego pożyczkobiorcy. W takim przypadku całość odsetek od pożyczki może zostać uznana za koszt uzyskania przychodu ...
-
Ulga mieszkaniowa a spłata kredytu na sprzedawane mieszkanie
... dochodowym (art. 21 ust. 30 ustawy). Innymi słowy, przepis ten zapobiega sytuacji, kiedy podatnik dwukrotnie odliczałby ten sam wydatek – raz jako poniesiony np. ... wydatek na nabycie nieruchomości (lokalu mieszkalnego) czyli cena zakupu jako koszt uzyskania przychodu. Dla ustawodawcy bez znaczenia pozostaje przy tym sposób pozyskania kapitału ...
-
"Koszty dodatkowe" na fakturze to określenie zbyt ogólne
... uzyskania przychodów. Aby określony wydatek można było uznać za koszt uzyskania przychodów, między tym wydatkiem, a osiągnięciem przychodu musi zachodzić związek przyczynowy tego typu, że poniesienie wydatku musi mieć wpływ na powstanie, zwiększenie lub zabezpieczenie tego przychodu ... z powołanym wyżej przepisem, w przypadku, kiedy podatnik działając ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: prywatny najem lokalu dla firmy
... uzyskania przychodu (jest to bowiem de facto koszt ciążący na najemcy). Należy jednak pamiętać, iż organy podatkowe mogą podchodzić do omawianej wyżej kwestii bardziej rygorystycznie uznając, iż z uwagi na to, że faktura nie jest wystawiona na najemcę, nie może on uznać za koszt uzyskania przychodu ...
-
Spłata kredytu hipotecznego i zakup domu jako cele mieszkaniowe w PIT
... przychodu ze sprzedaży ww. nieruchomości na spłatę kredytu udzielonego na zakup tej nieruchomości, nie uprawnia do zastosowania przedmiotowego zwolnienia w zakresie, w jakim wydatki poniesione na te cele stanowią koszt uzyskania przychodu ...
-
Leasing finansowy bilansowo: opłata wstępna a koszty podatkowe
... uzyskania przychodu, o ile pozostają w związku przyczynowo – skutkowym z osiąganymi przychodami, w tym służą zachowaniu albo zabezpieczeniu funkcjonowania źródła przychodów. Przepis powyższy nie określa terminu, kiedy ...