-
Podatek VAT: zmiany w podatku dochodowym
... podatek naliczony: jeżeli podatnik zwolniony jest z VAT lub nabył towary i usługi w celu wytworzenia albo odprzedaży towarów lub świadczenia usług zwolnionych od VAT, w części, w której podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług - jeżeli naliczony VAT nie powiększa wartości środka trwałego lub wartości ...
-
Odliczenie VAT gdy zawyżona stawka podatku na fakturze
... z ust. 10 VATU, przy dostawie towarów na cele ochrony przeciwpożarowej, jest uzależnione od spełnienia łącznie następujących warunków: towar będący przedmiotem dostawy ... VAT”. Błędną stawka podatku a prawo do odliczenia VAT u nabywcy Odpowiedzialność za poprawne wystawienie faktury VAT spoczywa na wystawcy takiego dokumentu. Nabywca towaru czy usługi ...
-
Duża nowelizacja podatku VAT w 2013 r.?
... od podatku, w szczególności przeniesienia części regulacji z rozporządzenia wykonawczego do ustawy, zmiany związane z racjonalizacją zakresu stosowania stawek obniżonych na niektóre towary i usługi ... w tym zakresie. Planuje się również dodanie definicji faktury VAT oraz faktury elektronicznej, stanowiących odwzorowanie definicji zawartej w art. 218 ...
-
Samochód służbowy dla pracownika: opodatkowanie VAT
... od towarów i usług. Obowiązek podatkowy w przypadku VAT Opodatkowaniu VAT podlegają co do zasady wszystkie usługi świadczone odpłatnie na terytorium kraju. Jednak za odpłatne świadczenie usług, w niektórych przypadkach, ustawa o podatku od towarów i usług uznaje także czynności wykonane bez wynagrodzenia. Zgodnie z art. 8 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Pawlak proponuje ułatwienia dla przedsiębiorców: kasowy VAT
... zatorów płatniczych, oznaczają w istocie płacenie podatków (VAT oraz dochodowego) od przychodów, które istnieją tylko "na papierze ... usługi im nie zapłacono. Z drugiej strony, nierzetelny kontrahent, który otrzyma fakturę, ale za nią nie zapłaci, może ją odliczyć. Waldemar Pawlak chce, żeby - o ile faktura nie zostanie zapłacona w ciągu 90 dni od ...
-
Faktura z zerem a rozliczenie VAT
... opodatkowanie VAT tylko do powyższych typów czynności, tylko jeśli mają one charakter odpłatny. Oznacza to, że musi istnieć bezpośredni związek pomiędzy zamawiającym, a dostawcą towarów (wykonawcą usługi) oraz wynagrodzeniem, które za to świadczenie przysługuje. Uzyskiwana zapłata powinna być zawsze ekwiwalentem wykonanego świadczenia. Wyjątek od ...
-
Leasing samochodu: zaświadczenie i odliczenie VAT
... nie musiała być rejestrowana w urzędzie skarbowym, aby odliczać w całości podatek VAT z faktur dokumentujących raty leasingowe. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w ... warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, w związku z których nabyciem podatek został naliczony, są ...
-
Korzystne opodatkowanie VAT najmu lokalu?
... do odliczenia VAT naliczonego Oprócz obowiązków ciążących na przedsiębiorcy, wynajem lokalu użytkowego niewątpliwie pociąga za sobą pewne korzyści. Podatnik ma bowiem prawo do odliczenia podatku naliczonego, od wartości towarów i usług, nabytych w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. W zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane ...
-
Podatek VAT 2014: zbiorcze faktury
... uchwalonych nowel. Nie ze względu na ilość zmian w samej ustawie, a odejście od formalizmu przy ustalaniu momentu powstania obowiązku podatkowego. Ponadto ustawodawca przeniósł ... że zgodnie z art. 19a ust. 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi, a więc odpowiednio 5, 16 i 27 stycznia 2014. ...
-
Podatek od wynajmu nieruchomości: wybrane problemy
... w stosunku do niej o zwrot podatku VAT. Jak bowiem podkreślił m.in., Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 24.02.2009 r. nr IPPB2/415-117/09-2/AK, usługi najmu podlegają regułom ustawy o podatku od towarów i usług. Co za tym idzie podatnik świadczący takie usługi jest podatnikiem tego podatku, w związku ...
-
Nieliczne zmiany w stawkach podatku VAT 2014?
... od kwietnia 2013 r. część towarów i usług opodatkowanych wcześniej stawką 8%, obecnie jest opodatkowanych stawką podstawową. Są to napoje zawierające napar z kawy lub herbaty z mlekiem, wyroby sztuki ludowej, wełna szarpana, odpady zwierzęce niejadalne (z wyjątkiem jelit, pęcherzy i żołądków), usługi ... podatku VAT. Ustawodawca dodał także zwolnienie ...
-
Używane środki trwałe w 2014 r.: brak zwolnienia z VAT
... z podatku od towarów i usług dla towarów używanych. W myśl obowiązującego do końca 2013 roku art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku ... , gdyby wspomniany przedsiębiorca prowadził działalność jedynie w zakresie czynności zwolnionych z VAT (np. sprzedawał usługi ubezpieczeniowe) - w takim wypadku miałby prawo zastosować stawkę “zw ...
-
Mała firma w podatku VAT
... niż 2 lata; d) terenów budowlanych, e) nowych środków transportu; 2) świadczących usługi: a) prawnicze, b) w zakresie doradztwa, z wyjątkiem doradztwa rolniczego związanego z uprawą i ... zwolnienia od VAT. Jakie są skutki zwolnienia? Drobni przedsiębiorcy korzystający omawianego zwolnienia od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy o VAT nie ...
-
Podatek VAT: na fakturze adres zamieszkania
... późn. zm.). Jak stanowi art. 6 ust. 1 ustawy o zasadach ewidencji i identyfikacji podatników i płatników, podatnicy podatku od towarów i usług lub podatku akcyzowego są obowiązani dokonać zgłoszenia identyfikacyjnego ... lub usługi, a jednocześnie pozostającą bez znaczenia dla prawidłowości rozliczeń w zakresie podatku VAT. Z powyższego wynika, iż ...
-
Zwolnienie "podmiotowe" z podatku VAT: zasady w 2014 r.
... prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym. Natomiast od tego roku definicja zwolnienia podmiotowego w ... VAT podlega jedynie nadwyżka ponad 150 000 zł, czyli 2 000 zł. Gdyby sytuacja miała miejsce w 2014 roku, cała czynność powodująca przekroczenie limitu podlegałaby pod opodatkowanie stawką podatku właściwą dla świadczonej usługi ...
-
Zakup okularów korekcyjnych bez odliczenia VAT?
... faktury (a więc odpowiedniego zakładu optycznego). Zadano pytanie, czy spółka może odliczyć VAT od takich zakupów w przypadku, gdy wartość okularów przekroczy bądź nie kwotę ... określone warunki, tzn. odliczenia tego dokonuje podatnik podatku od towarów i usług oraz gdy towary i usługi, z których nabyciem podatek został naliczony, są wykorzystywane ...
-
Błędna stawka podatku VAT na fakturze - skutki u sprzedawcy
... VAT dla danego towaru czy usługi winien zadbać ich sprzedawca. Jeżeli się pomyli, skutki powstałych z tego tytułu błędów odczuje nie tylko nabywca, ale i on sam. Te są różne w zależności od ... usług) związanych ze sprzedażą zwolnioną z VAT, do której to błędnie stosował stawkę 0%, a co za tym idzie, odliczał od tych zakupów podatek naliczony, będzie ...
-
Podatkowa Grupa Kapitałowa bez preferencji w podatku VAT
... przywilejów. Regulacje Ustawy VAT mogą się okazać uciążliwe przede wszystkim dla PGK w skład których wchodzą podmioty świadczące usługi zwolnione z VAT (z sektora finansowego, bankowego), a tym samym posiadające ograniczone prawo do odliczenia VAT. Możliwość zastosowania art. 32 Ustawy VAT do rozliczeń w PGK Na gruncie podatku od towarów i usług ...
-
Zakup i sprzedaż wierzytelności w podatku VAT i PCC
... przez cesjonariusza od cedenta za umówioną cenę oraz cesja wierzytelności jest w taki sposób skalkulowana, że nie zawiera wynagrodzenia z tytułu określonej usługi nabycia wierzytelności, to czynność taka nie stanowi odpłatnej usługi w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy o VAT i tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ...
-
Gospodarstwo agroturystyczne: bez firmy można rozliczać VAT
... VAT podlegają pod 8-proc. stawkę tego podatku. Co do zasady, każdy świadczący opodatkowane usługi może jednak wybrać status podatnika zwolnionego z VAT, na podstawie zwolnienia przewidzianego w art. 113 ustawy o VAT ... odliczania podatku od towarów i usług z faktur zakupowych. Przedsiębiorca zwolniony z VAT-u taki VAT wynikający z zakupów zaliczy ...
-
Wygranie nagrody rzeczowej w konkursie zawsze z podatkiem VAT?
... nabycia (wytworzenia). W myśl natomiast art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, podatnikowi, o którym mowa w ... nagrodami powinni mieć na uwadze ważny wyjątek od opodatkowania, który wskazano w art. 7 ust. 3 ustawy o VAT. Zgodnie z tą regulacją, przepisu ust. 2 ( ...
-
NIP na fakturze VAT to element ważny ale nie strategiczny
... zawartą w ustawie o VAT ... usługi lub dostawy towaru, uprawniającym (po spełnieniu wszystkich warunków wynikających z przepisów prawa) podmiot, dla którego jest wystawiona (nabywcę) do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. (...) prawo do odliczenia podatku naliczonego wynikającego z faktury uzależnione jest nie tylko od ...
-
Podatek VAT: garaż z mieszkaniem garażowi nierówny
... ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz. 710, ze zm.), zwanej dalej ustawą lub ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług ... w klasie ex 1264 – wyłącznie budynki instytucji ochrony zdrowia świadczących usługi zakwaterowania z opieką lekarską i pielęgniarską, zwłaszcza dla ludzi starszych ...
-
Od zakupu okularów korekcyjnych dla pracownika VAT nie odliczysz
... okularów korekcyjnych? Zgodnie z generalną zasadą wyrażoną w art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług (zwaną dalej ustawą o VAT), prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje podatnikowi jeżeli nabyte towary lub usługi są wykorzystane do wykonywania czynności opodatkowanych. Refundacja wydatków poniesionych na zakup okularów ...
-
Obowiązek podatkowy VAT przy leasingu kapitałowym i operacyjnym
... usługi w sposób zbliżony do najmu czy dzierżawy. Umowa leasingu kapitałowego jest natomiast traktowana jako dostawa towaru. Powyższe skutkuje odmiennym rozliczaniem tych umów w podatku od towarów i usług. Leasing operacyjny w podatku VAT W przypadku umowy leasingu operacyjnego wydanie przedmiotu leasingu korzystającemu jest traktowane w VAT ...
-
Uwaga na VAT marżę przy sprzedaży nowej elektroniki!
... VAT marża: towar musi być używany! I tutaj właśnie zaczynają się problemy przy handlu elektroniką. Ileż to razy bowiem osoba podpisując nową umowę na usługi telekomunikacyjne otrzymuje także nowy telefon w bardzo atrakcyjnej cenie, który od ...
-
Odliczenie VAT z faktury VAT RR ze spóźnioną zapłatą
... w art. 116 ustawy o VAT), w tym m.in. podpisy obu stron transakcji. Warto wiedzieć Elementy, które powinna zawierać faktura VAT RR różnią się od elementów wymaganych dla ... 6 ustawy o VAT należy rozumieć w ten sposób, że nie pozbawia on podatnika dokonującego spóźnionej zapłaty należności rolnikowi ryczałtowemu za nabyte produkty rolne lub usługi ...
-
Zdaniem fiskusa to rejestracja decyduje o statusie podatnika VAT
... , utracą zwolnienie od podatku lub zrezygnują z tego zwolnienia, obowiązane są do złożenia zgłoszenia rejestracyjnego, o którym mowa w ust. 1, a w przypadku podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT zwolnieni – do aktualizacji tego zgłoszenia, przed dniem dokonania pierwszej sprzedaży towaru lub usługi, innych niż zwolnione od podatku na ...
-
Podatek dochodowy od nieruchomości czyli zmiany w CIT 2018
... miało miejsce chociażby w przypadku reformy VAT. Na co zwrócić uwagę? Jedną z najbardziej krytykowanych zmian jest ograniczenie możliwości zaliczania do kosztów uzyskania przychodów wydatków na usługi niematerialne (umowy licencyjne, usługi doradcze, księgowe, badania rynku, usługi prawne itp.) nabywane od podmiotów powiązanych. Projekt nowelizacji ...
-
Odliczenie VAT z faktury od podmiotu oczekującego na wpis do rejestru VAT
... doszło do nabycia tej usługi. Udzielający odpowiedzi podkreślił przy tym, że w orzecznictwie TSUE nie ma generalnego zakazu odliczania VAT z faktur wystawionych przez podmioty niezarejestrowane, ... Dodatkowo odliczając podatek z takiej faktury trzeba mieć świadomość, iż fiskus zażąda od nas dodatkowych wyjaśnień w tek materii. Na otarcie łez wskazano ...
-
Fiskus o zaniżaniu ceny sprzedaży w VAT
... usługi. Podatnicy mają tutaj bowiem swobodę co do ustalania poziomu ceny. Nie oznacza to jednak, że urzędnicy będą akceptować każde takie postępowanie. Firma spedycyjna kupowała samochody w transakcji pakietowej, a po tygodniu odsprzedawała je innej firmie po znacznie niższej cenie od ... podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego. Niestety ...
-
Jak szeroko interpretować prawo do odliczenia VAT?
... podatnika VAT, stanowiących wyraz fundamentalnej zasady neutralności podatku od towarów i usług. Należy pamiętać, że przysługuje ono tylko w przypadku, gdy nabywane towary i usługi mają związek z czynnościami opodatkowanymi. Kwestia ta często jest przedmiotem sporów między podatnikami a organami podatkowymi. Kiedy można odliczyć VAT? Podatnik VAT ...
-
Sprzedaż budynku mieszkalno-usługowego w podatku VAT
... 1264 – wyłącznie budynki instytucji ochrony zdrowia świadczących usługi zakwaterowania z opieką lekarską i pielęgniarską, zwłaszcza dla ... VAT i wykorzystywanych – niezależnie od okresu ich używania przez podatnika (kilka dni, miesięcy czy lat) – wyłącznie na cele działalności zwolnionej od podatku VAT. Jak wskazano wyżej, aby zastosować zwolnienie od ...
-
Opłata reprograficzna bez podatku VAT
... art. 104 ust. 1 ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, od producentów i importerów magnetofonów, magnetowidów i innych podobnych urządzeń oraz czystych nośników nie stanowią wynagrodzenia za świadczone usługi i tym samym nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził powyższe stanowisko ...
-
Wierzytelności nieściągalne na gruncie podatków dochodowych i VAT
... VAT, a dłużnik nie był w trakcie postępowania upadłościowego, restrukturyzacyjnego albo w trakcie likwidacji. Po trzecie od daty wystawienia faktury VAT nie powinno minąć więcej niż dwa lata, licząc od ...


Pożyczki na bardzo wysoki procent