-
Ulga na złe długi w PIT i CIT na wzór tej w podatku VAT
... usług (VAT) i ... obowiązek zastosowania ulgi na złe długi w podatku dochodowym powstanie po likwidacji działalności, zmianie formy opodatkowania lub zmianie zasad ustalania dochodu w odniesieniu do działów specjalnych produkcji rolnej, zwiększenia lub zmniejszenia podstawy opodatkowania dokonuje się w zeznaniu podatkowym składanym za: rok podatkowy ...
-
Paragon fiskalny jako faktura uproszczona w JPK_VAT
... VAT należnego wynikające ze zbiorczych informacji z ewidencji sprzedaży zostały ujęte prawidłowo w ewidencji VAT. Od 2021 r. natomiast wszyscy podatnicy będą wykazywać odrębnie w nowym JPK_VAT z deklaracją paragony fiskalne uznane za faktury uproszczone. Krzysztof Skrzypek doradca podatkowy ...
-
Organ przegrał ze spółką w sprawie zwrotu VAT, bo nie znał reguł postępowania
... urzędu skarbowego (a więc inny organ) wydał postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu VAT spółce. Mając dostęp do akt kontroli celno-skarbowej, swoje postanowienie o przedłużeniu ... pełnomocnictwa procesowego stanowi obowiązek pełnomocnika. Nie ma podstaw prawnych do wyłączania tego obowiązku przez organ podatkowy poprzez uzyskanie informacji o ...
-
Podatek VAT UE: Usługi na materiale powierzonym
... VAT usług na ruchomym majątku rzeczowym w pierwszej kolejności uzależnione jest od tego, jaki status podatkowy ma nabywca. Jeżeli jest nim podatnik, miejsce to określa się na zasadach ogólnych wyrażonych w art. 28b ustawy o VAT ... nakłada na niego obowiązek ich ewidencjonowania. Jak bowiem mówi art. 109 ust. 3a ustawy o VAT, podatnicy świadczący usługi ...
-
Zapłata z góry: przychód podatkowy w dacie wystawienia faktury?
... a w niektórych przypadkach już sam fakt, że są należne, powoduje obowiązek zapłaty podatku dochodowego. Co do zasady, o zaliczeniu danego ... VAT zawarty w cenie sprzedawanego towaru lub usługi, w efekcie czego przychodem sprzedawcy jest kwota netto (tj. otrzymana kwota bez wliczonego w cenę podatku od towarów i usług). Podsumowując, przychód podatkowy ...
-
Elektroniczna kopia faktury VAT
... sprawie fakturowania, obowiązujących przed 1 stycznia 2011 r., przewidywały obowiązek przechowywania faktur w oryginalnej postaci, w podziale na okresy ... doprecyzowania, obecnego w treści powołanego art. 247 ust. 2 Dyrektywy VAT, należy zdaniem NSA interpretować jako rezygnację polskiego prawodawcy z wprowadzenia ... 360) Marek Wojda, doradca podatkowy ...
-
Kopia faktury VAT w tej samej formie co oryginał
... ITPP3/443-158/08/ZG. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? W zapytaniu wskazano, że spółka zajmuje się sprzedażą paliwa. Transakcje sprzedaży dokumentuje m.in. fakturami VAT. Jest ich około 12 ... dopiero w przypadku zaistniałej potrzeby. Przeciwnie, nakładają na podatnika obowiązek przechowywania kopii faktur sprzedaży i faktur korygujących w ...
-
WDT: sfałszowana dokumentacja a stawka VAT
... przedstawił sfałszowane listy przewozowe, dotyczące wywozu zakupionego towaru poza granice Polski, występuje obowiązek sporządzenia korekty deklaracji i zastosowania do transakcji stawki podatku w wysokości 22%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 11 marca 2004 ...
-
Podział i sprzedaż gruntu a podatek VAT
... , że przedmiotowa działka stanowi grunty orne. Zadano pytanie, czy sprzedaż tej działki należy opodatkować podatkiem VAT oraz czy obowiązek taki wystąpi przy sprzedaży kolejnych działek? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Stołówka szkolna: zwolnienie z VAT?
... od towarów i usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy ... od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT objęta jest każda dostawa towarów i każda usługa ... 2007 r., przewiduje wyraźnie możliwość - ale nie obowiązek - prowadzenia przez szkoły publiczne stołówek ...
-
Jedzenie na wynos: stawka VAT na sprzedaż
... jaką stawkę podatku VAT zastosować do opakowań oraz transportu posiłków na wynos? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust ... Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług. Dodatkowo zaznacza się, iż obowiązek stosowania kas rejestrujących wynika bezpośrednio z art. 111 ustawy o podatku od towarów ...
-
Podatek VAT: sprzedaż ciągła zdaniem NSA
... cywilistycznym rozumieniu świadczenia o charakterze ciągłym jako umowy, z której wynika obowiązek świadczenia bez możliwości jego jednorazowego spełnienia, polegający na stałym ... gdy dokonywana jest w sposób powtarzający się. …inne niż fiskusa Organ podatkowy nie zgodził się z takim stanowiskiem. Organ odwołał się do wykładni językowej ... podatku VAT ...
-
Sprzedaż VAT marża: właściciel samochodu musi być znany
... obowiązek wykazać, że zakup nastąpił od odpowiednich podmiotów wymienionych w regulacjach krajowych. Wynika to bowiem z faktu, że towary opodatkowane w systemie VAT ...
-
Zaniechane inwestycje a odliczenie VAT
... konieczna jest korekta podatku naliczonego od poniesionych nakładów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 ... takiej korekty. Treść art. 91 ust. 7 ustawy wskazuje na obowiązek korygowania kwoty uprzednio odliczonego podatku, w przypadku, gdy podatnik miał ...
-
Przewóz pracowników to ich przychód podatkowy?
... ustawy sytuacjach zwrot kosztów dojazdu pracownika do zakładu pracy jest zwolniony od opodatkowania, jeśli obowiązek ponoszenia tych kosztów przez zakład pracy wynika wprost z przepisów innych ustaw (art. 21 ust. 1 ... jednej publikacji znajdziesz rozwiązania dotyczące rozliczania kosztów w firmie z punktu widzenia 3 dziedzin: podatków dochodowych, VAT ...
-
Rozwiązanie spółki jawnej: za zaległości w VAT odpowiadają wspólnicy
... dojść m.in. przed dniem doręczenia decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego. Obowiązek jej doręczenia implikuje bardzo istotną okoliczność, a mianowicie konieczność istnienia ... a tym samym brak jest możliwości określenia przez organ podatkowy w drodze decyzji wysokości zobowiązania podatkowego (por. postanowienie NSA z 13 października ...
-
Ustawa o rachunkowości i VAT: faktury w formacie PDF
... , obowiązek ten kończy się po pięciu latach od zakończenia roku, w którym upłynął termin płatności podatku. Jest to znaczne ułatwienie, dzięki któremu podatnik nie musi sprawdzać osobno każdej faktury i deklaracji, do kiedy będzie ona musiała być przechowywana. Przykład: Podatnik zamknie rok podatkowy 2013 ...
-
Usługa budowlana wykonana z chwilą podpisania protokołu
... nieprowadzącej działalności gospodarczej (niepodatnika VAT), wówczas obowiązek podatkowy powstaje na zasadach ogólnych, tj. z chwilą wykonania usługi budowlanej. W drugim przypadku tj. świadczenia przez podatnika VAT usług budowlanych i budowlano-montażowych na rzecz innego podatnika podatku VAT, obowiązek podatkowy powstaje zasadniczo z chwilą ...
-
Faktura korygująca gdy zmiana ceny towaru
... dotyczy, tj. wystawienia faktury pierwotnej? W myśl art. 19 ust. 1 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje, co do zasady, z chwilą wydania towaru lub wykonania usługi. Jeżeli dostawa towaru lub wykonanie usługi powinny być potwierdzone fakturą, obowiązek powstaje z chwilą wystawienia faktury nie później jednak, niż w 7. dniu - licząc ...
-
Wpłacone wadium a faktura zaliczkowa
... podstawie przepisów o statystyce publicznej, a także grunty. Stosownie do art. 19 ustawy o VAT obowiązek podatkowy powstaje, co do zasady, w momencie wydania towaru lub wykonania usługi, a jeżeli czynności te powinny być potwierdzone fakturą obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury, nie później niż w 7 dniu licząc od wydania towaru ...
-
Skład konsygnacyjny a rozliczenie WNT
... jednak przed tą datą sprzedawca towaru wystawił fakturę, wówczas obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia faktury. Te ogólne zasady są modyfikowane w przypadku dostaw do magazynu konsygnacyjnego. Zgodnie z art. 21b ustawy o VAT obowiązek podatkowy w WNT powstaje zasadniczo z chwilą pobrania towaru z magazynu konsygnacyjnego. Pobranie ...
-
Kasa fiskalna gdy sprzedaż wysyłkowa
... o VAT. Wskazana we wstępie reguła ogólna wynika z ust. 1 tego przepisu. Niemniej występuje od niej szereg wyjątków, w tym także wskazana wyżej sprzedaż wysyłkowa. Otóż w art. 19 ust. 13 pkt 6 ustawy o podatku VAT ustawodawca wskazał, że w przypadku dostawy wysyłkowej dokonywanej za zaliczeniem pocztowym obowiązek podatkowy powstaje ...
-
Faktura zaliczkowa nie zawsze jest konieczna
... towaru. W związku z tym obowiązek w podatku VAT z tytułu otrzymanej zaliczki i zrealizowanej sprzedaży powstaje w tym samym miesiącu. Zadano pytanie, czy w przypadku gdy otrzymana zaliczka na poczet dostaw towarów oraz realizacja dostawy towarów odbywa się w tym samym miesiącu i w związku z tym obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanej zaliczki ...
-
Przychód z najmu: decydują zapisy umowy
... podatek dochodowy? Kiedy od najmu powstaje w tym podatku obowiązek podatkowy? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 1 ustawy ... ; • okres rozliczeniowy może wynikać zarówno z umowy, jak i z wystawionej faktury VAT; • okres rozliczeniowy nie może być dłuższy niż 1 rok; • w przypadku ...
-
Zakup samochodu: rozliczenie WNT
... (art. 103 ust. 3 i 4 ustawy o VAT). Obowiązek podatkowy powstaje z kolei 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy, a jeżeli kontrahent (podatnik podatku od wartości dodanej) wcześniej wystawił fakturę - w dniu wystawienia tej faktury. Natomiast przy nabyciu nowego samochodu obowiązek podatkowy w WNT powstaje z chwilą ...
-
Miesięczne i kwartalne deklaracje VAT-27 na odwrotne obciążenie
... które są składane. Na VAT-27 znajdą się zatem transakcje, dla których obowiązek podatkowy powstał 1 lipca 2015 r lub później. Zmiany w obrocie towarami wrażliwymi (stal, złom, ... autoryzujących – zarówno VAT-UE jak i VAT-27. Kwoty w VAT-27 w odróżnieniu od innych deklaracji VAT, powinny być wykazane w zł i groszach, czyli do dwóch miejsc po ...
-
Faktura korygująca - dopuszczalne formy potwierdzenia
... obniżenia kwoty podatku należnego w rozliczeniu za miesiąc, w którym sprzedawca otrzymał to potwierdzenie. Przykład Podatnik VAT 15 maja 2005 r. wystawił fakturę na kwotę 2.000 zł netto 440 zł VAT. Obowiązek podatkowy z tytułu wystawienia tej faktury powstał w maju 2005 r. Podatnik rozliczył 440 zł podatku należnego w deklaracji ...
-
Likwidacja spółki jawnej: spis z natury i VAT-Z
... VAT). Obowiązek podatkowy sporządzenia spisu z natury powstaje w dniu rozwiązania spółki (art. 14 ust. 6 ustawy o VAT). Oczywiście wykazane w nim towary trzeba wycenić. W tym zakresie należy zastosować regułę określoną w art. 29 ust. 10 ustawy o VAT ...
-
Zwrot towaru: korekta przychodu w podatku dochodowym
... obowiązek podatkowy, tj. w lipcu 2009 r. - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 25.11.2013 r. nr IPTPB1/415-567/13-4/DS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy ... usługi lub jej częściowego wykonania. Późniejsze wystawienie faktury VAT korygującej nie powoduje zmiany daty powstania tego przychodu. Zatem, ...
-
Interpretacje podatkowe nie dla wszystkich
... się postępowanie sądowe. Strona nie jest jednak zarejestrowanym podatnikiem podatku VAT danego urzędu skarbowego. Urząd Skarbowy w Gorzowie Wlkp. Uznał zatem ... prawa materialnego, które określają krąg podmiotów, na których ciąży obowiązek podatkowy w danym podatku. W niniejszej sprawie zapytanie dotyczyło interpretacji postanowień ustawy z dnia 11 ...
-
Terminy płatności podatków
... : Spółka AB rozlicza VAT kwartalnie. Za ostatni kwartał ... obowiązek podatkowy powstał od 1 września danego roku, podatek jest płatny jednorazowo w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego. Również w tym przypadku trzeba wyliczyć proporcję (uwzględniając liczbę miesięcy, w których istniał obowiązek podatkowy), jeżeli obowiązek podatkowy ...
-
Ciągłe usługi doradcze: rozliczenie podatku
... obowiązek podatkowy w PIT i VAT? Postąpił Pan prawidłowo. W przypadku świadczenia usług ciągłych polegających na doradztwie w zakresie prowadzenia działalności i zarządzania fakturę należy wystawić do 7. dnia od końca miesiąca, w którym dokonano sprzedaży, a obowiązek podatkowy w podatku VAT powstanie z dniem wystawienia faktury. Przychód podatkowy ...
-
Powstanie obowiązku podatkowego przy świadczeniu/imporcie usług
... że w przypadku otrzymania całości bądź części zapłaty przed wykonaniem usługi, obowiązek podatkowy powstaje w dacie otrzymania tej zapłaty (od otrzymanej kwoty). Otóż zdaniem autora, w przypadku rozliczania VAT należnego od importu usług, przy przedpłacie obowiązek podatkowy należy określić na dzień dokonania zapłaty przez polskiego podatnika, nie ...
-
Wystawienie faktury za usługi ciągłe (abonamentowe)
... usługach ciągłych Zaliczki czy przedpłaty w podatku VAT wywołują ten skutek, że obowiązek podatkowy od nich (a więc obowiązek wykazania VAT należnego) powstaje co do zasady w dacie ich otrzymania. Jeżeli zatem przed upływem ostatniego dnia danego okresu rozliczeniowego klient nam zapłaci, VAT należny trzeba tutaj wykazać w dacie tej ...
-
Rozliczenie faktury, gdy sprzedawca nie ujął odwrotnego obciążenia
... ją odpowiednio skorygować.(...)” Obowiązek podatkowy i VAT naliczony Obowiązek podatkowy w przypadku dostaw, w stosunku do których podatnikiem jest nabywca, powstaje na zasadach ogólnych. Będzie to zatem moment dokonania dostawy. Jeżeli jednak przed taką dostawą nastąpiła płatność (w całości lub części), obowiązek podatkowy powstanie z chwilą jej ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem