-
"Podatek od KGHM" zgodny z Konstytucją
... zasad należytej legislacji. Podatek ten w istocie dotyczy jednego podmiotu w kraju - KGHM. Pierwsza grupa posłów zaskarżyła do Trybunału Konstytucyjnego całą ustawę o podatku od niektórych kopalin. Zdaniem wnioskodawców, ustawa została uchwalona w błyskawicznym tempie (projekt wpłynął do Sejmu 19 stycznia 2012 r., 9 marca 2012 r. ustawa została ...
-
Udzielanie pożyczki a czynności pomocnicze i proporcja w podatku VAT
... pomocniczych. Wyłączenie czynności pomocniczych z obrotu uwzględnianego przy obliczaniu współczynnika sprzedaży przewiduje Dyrektywa 2006/112/WE z dnia 28.11.2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej, której implementację stanowi art. 90 ust. 6 Ustawy VAT. W poprzednim brzmieniu (obowiązującym do dnia 31.12.2013 r.) art. 90 ...
-
Ryczałt w podatku dochodowym na korzystanie ze służbowego samochodu
... również w soboty i niedziele było bardzo niekorzystne. Brak jednolitych zasad obliczania podatku była krzywdząca dla pracownika, który musiał zapłacić wyższy podatek dochodowy, choć faktycznie nie otrzymał pieniędzy od pracodawcy, a musiał zapłacić podatek od wyższego przychodu. Dlatego firmy posiadające duże floty pojazdów składały liczne wnioski ...
-
Działalność artystyczna jako gospodarcza w podatku dochodowym
... praw majątkowych właśnie w działalności gospodarczej, a nie poza nią. Na takim stanowisku od pewnego czasu stoją organy podatkowe. Niejednogłośne postanowienia organów podatkowych ... . Tak jak inni przedsiębiorcy, artyści mają tu całkiem spory wachlarz opcji obniżenia podatku do zapłaty. Mogą „wrzucić” w koszty wydatki na m.in. samochód, zakup ...
-
Umowa pożyczki bez podatku od czynności cywilnoprawnych
... stwierdzić, iż umowa pożyczki zawarta między pożyczkobiorcą a spółką zagraniczną jako pożyczkodawcą nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 1 ust. 4 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, ponieważ jak wskazał Wnioskodawca środki pieniężne będące przedmiotem umowy pożyczki w chwili jej zawarcia ...
-
Od lipca ulga na złe długi w podatku VAT szerzej stosowana
... może odzyskać VAT należny, który zapłacił od tej sprzedaży, korygując deklarację „in minus” (podstawę opodatkowania i kwotę podatku należnego) w rozliczeniu za okres, w ... w takiej sytuacji korekty podatku od towarów i usług przez dłużnika już nie ma. Lipiec rozwieje powyższą niekorzystną sytuację (na której zyskuje Skarb Państwa). Od lipca br. do ...
-
Odliczenie VAT od paliwa: ważna data sprzedaży a nie faktury
... podatku od towaru i usług – tymczasowy zakaz odliczania tego podatku wygasł. Przedsiębiorcy, którzy używają swoich aut i w biznesie i prywatnie, będą mogli wreszcie odliczyć połowę VAT-u od zakupu paliwa, na takich samych zasadach jak obecnie odliczają podatek od ...
-
Nieważny akt notarialny: uwaga na podatek od sprzedaży gruntu!
... Katowicach o interpretację podatkową, dotycząca rozliczenia ewentualnych dochodów ze sprzedaży gruntu. Przydatne narzędzia: Kalkulator podatku od sprzedaży nieruchomości We wniosku zasugerował, że w razie sprzedaży działek nie powinien płacić podatku dochodowego, jako że faktycznie do nabycia doszło w 2002 r., a więc upłynął już wymagany przepisami ...
-
Polska mogła ograniczyć odliczenie VAT od samochodów
... , że należy stosować nowe ograniczenia, w tym zakaz odliczenia tego podatku od paliwa w przypadku samochodów osobowych i niektórych innych pojazdów samochodowych wykorzystywanych w ... VAT zostało jej ograniczone. Obowiązuje ją także zakaz odliczania tego podatku od zakupu paliwa do napędu takich samochodów w okresie przejściowym. Sąd podkreślił, ...
-
Obowiązki pracodawcy: od 1 listopada napoje i posiłki dla pracowników
... od sposobu nabycia będzie zależało, czy podatnikowi będzie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego od tych zakupów. Tylko nabycie posiłków w formie cateringowej, w ramach usług stołówkowych czy jako zakup artykułów spożywczych stanowi podstawę do odliczenia VAT. Wówczas podatnik może odliczyć VAT naliczony od kwoty podatku należnego ...
-
Który urząd skarbowy właściwy dla podatku VAT w 2016 r.?
... roku. Wraz z początkiem nowego roku doświadczyliśmy trochę zamieszania związanego ze zmianą właściwości miejscowej urzędów skarbowych, jeśli chodzi o rozliczenia z tytułu podatku od towarów i usług. W niektórych urzędach pracownicy nie potrafili udzielić poprawnej odpowiedzi na pytanie, do którego urzędu skarbowego VAT-owcy mają teraz składać ...
-
Od nielegalnego poboru prądu trzeba zapłacić podatek akcyzowy
... podatku akcyzowego zawarte są w przepisach ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (tekst jedn.: Dz. U. z 2011 r. Nr 108, poz. 626 ... podlegający opodatkowaniu akcyzą, w tym podmiot będący nabywcą końcowym zużywającym energię elektryczną, jeżeli od tej energii nie została zapłacona akcyza w należnej wysokości i nie można ustalić podmiotu, ...
-
W 2019 r. ryczałt ewidencjonowany od prywatnego najmu ograniczony
... podatku. Należy też pamiętać że ostatecznie w rocznym PIT dochód taki należy zsumować z pozostałymi opodatkowanymi na zasadach ogólnych i podatek liczyć od ich sumy. Przy ryczałcie o kosztach zapominamy - podatek należy płacić od ... dla siebie określa, jak chciałby się rozliczać z podatku. Szerzej na temat form opodatkowania najmu pisaliśmy m.in. w ...
-
Umowa dożywocia bez podatku od spadków i darowizn
... zadała pytanie czy od zawartej umowy dożywocia będzie zobowiązana do rozliczenia podatku od spadków i darowizn? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy z dnia 28 lipca 1983r. o podatku od spadków i darowizn (Dz.U. z 2017 r., poz. 833, ze zm.) podatkowi od spadków i darowizn ...
-
Zmiany w ryczałcie od prywatnego najmu w 2019 r.
... jeżeli pierwszy taki przychód podatnik osiągnął w grudniu roku podatkowego - złożenie zeznania rocznego. Odpowiednie zmiany nastąpiły w związku z tym także w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Warto przy tym jednak podkreślić, że z ustaw podatkowych znikną przepisy regulujące zasady obowiązywania takich oświadczeń w latach następnych ...
-
STIR i wyłudzenia podatku VAT – kto jest narażony?
... uzasadnienia i odbiegają od zachowań stosowanych dotychczas. Ostatnie z kryteriów to kryterium powiązań. Polega ono na istnieniu powiązań podmiotu kwalifikowanego z innymi podmiotami, co do których występuje podejrzenie, że uczestniczą lub organizują działania mające związek z wyłudzeniami skarbowymi, w tym przede wszystkim podatku VAT. Warto ...
-
Nadużycie prawa w podatku VAT
... stwierdzałaby, jaki jest dokładny zakres tej regulacji. Tymczasem niezwykle trudno odróżnić ją od legalnego planowania podatkowego albo w drugą stronę – od oszustwa podatkowego. Czym jest nadużycie prawa? Zgodnie z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług nadużyciem prawa jest dokonanie czynności podlegających opodatkowaniu VAT, takich jak ...
-
Postępowanie kontrolne i podatkowe: ważne kto odbiera pisma od fiskusa
... z urzędów celno-skarbowych w grudniu 2011 r. wszczął wobec lubuskiego przedsiębiorcy postępowanie kontrolne w zakresie prawidłowości dokonanych przez niego rozliczeń z tytułu podatku od towarów i usług za okres od kwietnia do czerwca 2010 r. W toku postępowania pismem z dnia 12 lutego 2016 r. adwokat kontrolowanego wskazał jako pełnomocnika do ...
-
Należyta staranność: Od zakupów z licytacji komorniczej VAT nie odliczysz
... skarbowej wszczął wobec spółki z o.o. spółki komandytowej postępowanie kontrolne w zakresie prawidłowości jej rozliczeń w podatku dochodowym od osób prawnych i podatku od towarów i usług za 2013 r. Organ stwierdził, że spółka zawyżyła kwotę podatku naliczonego w wysokości ponad 695 tys. zł, ujmując w swoich rozliczeniach dwie faktury zakupu ...
-
Zasady szczególne powstania obowiązku podatkowego w podatku VAT
Zasadą ogólną w podatku od towarów i usług jest to, że obowiązek podatkowy powstaje w dacie dostawy towarów lub wykonania usługi. Przepisy o podatku od towarów i usług przewidują wyjątki od zasady ogólnej, wskazując szczególne zasady powstawania obowiązku podatkowego. Moment powstania obowiązku podatkowego jest jednym z elementów konstrukcyjnych ...
-
Jak ujmować faktury korygujące in plus po stronie sprzedawcy od 1 stycznia 2021 r.?
... podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 2419, dalej jako: ustawa zmieniająca) wprowadziła pakiet rozwiązań tzw. SLIM VAT, który określa zasady rozliczania faktur korygujących in plus. Przed 1 stycznia 2021 r. przepisy ustawy o podatku od ...
-
Likwidacja firmy w podatku dochodowym od osób fizycznych
... Z kolei w przypadku podatnika, który będzie likwidowany i posiada nieuregulowane zobowiązania, będzie on zobowiązany do odpowiedniego podwyższenia podstawy opodatkowania i uwzględnienia podatku od niezapłaconych zobowiązań w rozliczeniu podatkowym, w którym dokonuje likwidacji. Analogicznie jak powyżej, w przypadku spłaty zobowiązania np. na skutek ...
-
Podatek od wygranych w konkursach i grach liczbowych
... 32% PIT od nadwyżki ponad kwotę progu. Natomiast gdy przedsiębiorca rozlicza się liniowo, wygrana będzie obłożona 19% stawką podatku. Trzeba również ... nauki, kultury, sportu – są zwolnione z podatku, jeżeli ich jednorazowa wartość nie przekracza 2 tys. złotych. Jeśli wygrana jest wyższa trzeba zapłacić 10% podatku od całej wartości. Podobnie ...
-
Silos to budynek czy budowla? Jak ustalić podatek od nieruchomości dla zbiornika?
... przypadku budowli całkowicie zamortyzowanych - ich wartość z dnia 1 stycznia roku, w którym dokonano ostatniego odpisu amortyzacyjnego. Z kolei wysokość podatku, w przypadku budynków zależy od ich przeznaczenia (głównie od tego czy jest związany z działalnością gospodarczą czy nie) i ustala się ją według stawki za jeden metr kwadratowy powierzchni ...
-
Polski Ład: od 1 lipca rozczarowująca zmiana dla samotnie wychowujących dzieci
... wyniesie kwota wolna od podatku dla samotnie wychowujących? od jakiej kwoty będą wpadać w drugi próg podatkowy? jak zmiany z 1 lipca będą się różniły od projektu, który został poddany społecznym konsultacjom? W 2021 roku podatnicy, którzy samotnie wychowywali dziecko, mogli korzystać z podwójnej kwoty wolnej od podatku, a granica drugiego progu ...
-
Faktura od spedytora - uważaj na pułapkę podwójnego opodatkowania
... znajdzie się w zgłoszeniu celnym, a przewoźnik nie otrzyma potwierdzenia zapłaty podatku VAT od wartości swojej usługi, to nie ma on prawa wystawić zleceniodawcy ... mogą być przedmiotem prawnie skutecznej umowy. Również zgodnie z art. 6 ustawy o podatku od towarów i usług wyłączone od opodatkowania są czynności, które nie mogą być przedmiotem prawnie ...
-
Amortyzacja środków trwałych - zmiany od 2023 roku?
... października 2022 r. do sejmu trafił projekt wprowadzający zmiany dotyczące amortyzacji budynków i lokali mieszkalnych w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Nowy projekt poselski zakłada zmiany w podatkach dochodowych Zgodnie ze stanowiskiem, które znalazło się w projekcie, genezą ...
-
Wyrok NSA: ochrona firmy i pracowników jest ważniejsza od natychmiastowej zapłaty podatku
... od firmy natychmiastowej zapłaty 30.000 zł podatku za okres 5 lat wstecz. Przedsiębiorca wniósł o wstrzymanie ... 2022 r. organ podatkowy, w sposób nagły wydał decyzję o wymierzeniu jej 30.000 zł zobowiązania w podatku od nieruchomości za 5 lat wstecz – od 2021 r. aż do 2017 r. Mimo odwołania się przedsiębiorcy decyzję podtrzymało samorządowe ...
-
Podatek od nieruchomości: firma w mieszkaniu
... ). Podatnik wystąpił zatem z zapytaniem, jaką stawką podatku od nieruchomości powinien opodatkować tę część mieszkania, która służy ... . 844 ze zm.) budynki mieszkalne lub ich części podlegają opodatkowaniu niższą preferencyjną stawką podatku od nieruchomości, chyba że są zajęte na prowadzenie działalności gospodarczej, gdyż wówczas podlegają ...
-
Darowane mieszkanie: sprzedaż a podatek od darowizny
... w terminie sześciu miesięcy od daty zbycia. W związku z powyższym podatnik wystąpił z zapytaniem, czy w takiej sytuacji zachowa prawo do ulgi w podatku od spadków i darowizn? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 16 ust. 7 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t. j. Dz ...
-
Najem lokalu: odsetki od kredytu a koszty podatkowe
... podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów: odsetek, prowizji i różnic kursowych od pożyczek (kredytów) zwiększających koszty inwestycji w okresie realizacji tych inwestycji. Z wyżej powołanych przepisów wynika, że odsetki od ...
-
Jaki podatek od umowy zlecenie płatnej w ratach?
... 30 ust. 1 pkt 5a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), który ma zastosowanie do przychodów osiąganych od początku 2009 r. Przepis ten mówi, iż ... (tj. na zasadach ogólnych). Ważne Aby uchronić się przed płaceniem podatku zryczałtowanego, wskazane jest niepodawanie w umowie wysokości wynagrodzenia, które zleceniodawca uzyska w ...
-
Faktura od nabywcy: odliczenie VAT
... się dodatkowe niebezpieczeństwo przy odliczeniu podatku z tak wystawionej faktury. Podmioty nabywające towary i usługi od czynnego podatnika VAT mogą wystawiać faktury ... być tak określony w umowie, aby było możliwe dokonanie terminowego rozliczenia podatku przez dokonującego dostawy towarów lub świadczącego usługi; kopia faktury pozostaje u ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2011: strata podatkowa
... od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie, a innych rzeczy - przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie. Drugi wyjątek dotyczy strat ze źródeł przychodów, z których dochody są wolne od podatku ...
-
Garaż w budynku mieszkalnym a podatek od nieruchomości
... podatku od nieruchomości dla budynków lub ich części uzależniona jest od tego czy można dany budynek lub jego część zakwalifikować jako budynek mieszkalny ... podatkowe i sądy administracyjne odmawiały stosowania do garaży wyodrębnionych w budynkach mieszkalnych stawki podatku właściwej dla budynków mieszkalnych, podkreślając, że nie sposób uznać, że ...