-
Samochód w firmie. Na co warto zwrócić uwagę od 2019 roku?
... kosztów podatkowych ustalone zostanie proporcją wartości leasingowanego samochodu do kwoty 150 000 PLN. Przedsiębiorca będzie zatem zobowiązany do obliczenia odpowiedniej części wydatku, który będzie mógł doliczyć do kosztów ... rozliczania całości kosztów z tytułu rat leasingowych, aż do końca trwania umowy leasingu i to bez względu na moment wydania ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... określa moment uwzględnienia tych kosztów ... kosztów uzyskania przychodów. W wyniku tych zmian wydatki na reklamę zaliczane będą do kosztów podatkowych w pełnej wysokości, bez względu na charakter reklamy. Wydatki określone przepisami o bezpieczeństwie i higienie pracy nadal będziesz mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu. Do kosztów podatkowych ...
-
Korekta faktury szacunkowej rozliczana na bieżąco
... ustawy nowelizującej wprowadzającej przepisy art. 15 ust. 4i-4l ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wskazano, że: „Moment ujęcia faktury korygującej, zarówno po stronie przychodów, jak i kosztów podatkowych, powinien być zatem uzależniony od okoliczności, jakich dotyczy ta faktura, a mianowicie: • jeżeli pierwotnie sporządzona faktura ...
-
Optymalizacja podatkowa: ruchome stawki amortyzacji
... podatkowych – opóźniając lub przyspieszając moment wykazania ... podatkowych, w okresie ich rozliczania może zaplanować obniżenie stawki amortyzacyjnej środka trwałego i powrócić do stawki, tj. wyższych kosztów podatkowych, w sytuacji uzyskiwania dochodu podlegającego opodatkowaniu w okresie "po rozliczeniu kosztów odsetkowych oraz strat podatkowych ...
-
KPiR: prowizje i opłaty bankowe w kosztach firmy
... kosztów z tytułu prowizji bankowych od przelewów na rachunek bankowy organów podatkowych, nawet jeśli przedsiębiorca nie musi mieć konta firmowego. Ponoszone z tego tytułu wydatki zaliczysz w pełnej wysokości do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności. Taka możliwość wynika z ogólnej definicji kosztów podatkowych ...
-
Wydatki na założenie firmy a koszty podatkowe
... , również ich zaliczenie do kosztów podatkowych nie następuje w dacie nabycia. Ich kosztowego rozliczenia podatnik dokonuje w czasie poprzez odpisy amortyzacyjne. Jednak dla nabycia prawa do dokonywania amortyzacji istotny jest moment wprowadzenia składnika majątku do ewidencji środków trwałych i oddania do używania, a nie moment zakupu. Odpisy te ...
-
Kara za nielegalne odprowadzanie ścieków poza kosztami firmy
... różnicując moment ich ... kosztów z kategorii kosztów podatkowych, część służy limitowaniu wysokości rozpoznawanych przez podatników rodzajów kosztów uzyskania przychodów (uniemożliwia zaliczenie do kosztów podatkowych wartości przewyższających ustalony przez ustawodawcę poziom wydatków), część – „przesunięciu” momentu rozpoznawania określonych kosztów ...
-
Odsetki od kredytu w koszty podatkowe nie zawsze w dacie zapłaty
... którym mowa we wniosku uznano, że przedmiotem pytania oznaczonego we wniosku Nr 1 jest moment zaliczenia do kosztów podatkowych wydatku na nabycie prawa wieczystego użytkowania gruntu. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z ... wskazał we wniosku, że jego wątpliwości dotyczą możliwości zaliczenia zapłaconych już odsetek do kosztów podatkowych.(...)” Pełną ...
-
Kiedy zwrot składki AC nie jest przychodem firmy?
... kosztów podatkowych, a nie decyzję podatnika o faktycznym ujęciu albo braku ujęcia danego wydatku jako kosztu uzyskania przychodów w jego rozliczeniach podatkowych. Innymi słowy, omawiane „niezaliczenie do kosztów ...
-
Koszty uzyskania przychodu w PIT za 2019 r.
... o momencie rozpoznania kosztu, z drugiej zaś katalog wyłączeń z kosztów podatkowych. W bardzo podobny sposób koszty rozliczają rozliczający przychody z prywatnego najmu (tutaj inny jest jednak moment rozpoznania zarówno kosztów jak i przychodów podatkowych). Oczywiście korzystający z form zryczałtowanych kosztów takich nie rozliczają w ogóle.
-
Utracone wadium przetargowe a koszty firmy
... jednak na przedłużający się moment zawarcia tej umowy (formalności trwały rok), spółka była zmuszona odstąpić od umowy. Skutkiem tego sprzedający zatrzymał wadium uiszczone w związku z przetargiem. Przedmiotem sporu była interpretacja art. 16 ust. 1 pkt 56 updop, na podstawie którego z kosztów podatkowych wyłączono straty (koszty ...
-
Aplikacja radcowska nie jest kosztem podatkowym prowadzonej firmy
... także w przypadku prowadzenia księgi w sposób memoriałowy. Natomiast u podatników prowadzących księgi rachunkowe lub podatkową księgę przychodów i rozchodów w sposób memoriałowy, moment zaliczenia do kosztów podatkowych określonego wydatku zależy od tego, czy jest to koszt bezpośredni czy pośredni. Odnosząc się w tym miejscu do zaprezentowanego ...
-
Aport przedsiębiorstwa i sprzedaż nieruchomości w podatku CIT
... nim budynkami i budowlami. Na moment aportu powyższe były ... kosztów uzyskania przychodów i stanowią niejako lex specialis wobec ogólnej reguły rozpoznawania kosztów podatkowych. I tak, w przypadku odpłatnego zbycia składników majątkowych, które zostały nabyte w ramach aportu przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, zasadę rozpoznania kosztów ...
-
Koszty pracownicze a podatkowe
... składek w obowiązujących jednostkę terminach określonych w ustawach i regulaminach, lecz o moment faktycznego dokonania wydatku z tych tytułów. W przeciwnym razie ustawodawca wskazałby w ... – z wyjątkiem przychodów z udziału w organach osób prawnych. Do kosztów podatkowych tylko na zasadzie kasowej zaliczymy też przychody z praw majątkowych ...
-
Jak to będzie z leasingiem samochodu w PIT i CIT w 2019 r.?
... podatku. To ostatni moment na pełne odliczenie leasingu. Takimi reklamami jesteśmy obecnie zasypywani ... kosztów podatkowych. Kosztem takim jest jedynie ta część odpisu, która mieści się w powyższym limicie wartości początkowej. Druga część (a więc policzona od wartości początkowej ponad ustawowy limit), mimo że jest naliczana, do kosztów podatkowych ...
-
Odsetki od pożyczki: koszty bezpośrednie działalności gospodarczej?
... okresie bądź roku podatkowym wystąpi przychód uzasadniający potrącenie takich kosztów. Moment potrącalności kosztów został przez ustawodawcę uregulowany w art. 15 ust. 4–4e ... kosztów wytworzenia inwestycji (są aktywowane na produkcję w toku), należy stwierdzić, że zasadnym jest zakwalifikowanie omawianych odsetek do kosztów podatkowych w myśl art ...
-
Zaniechane inwestycje jako koszty podatkowe firmy
... W takim przypadku wystarczające do uznania kosztów zaniechanej inwestycji jest podjęcie decyzji o zaniechaniu inwestycji i sporządzeniu protokołu likwidacyjnego. Moment zaliczenia wydatków związanych z zaniechaną inwestycją do kosztów podatkowych Wątpliwości związane z zaliczeniem do kosztów uzyskania przychodu zaniechanej inwestycji oprócz samego ...
-
Koszty polisy OC w księdze przychodów i rozchodów różnie rozliczane
... ksiąg rachunkowych). I tak w przypadku metody uproszczonej wydatki zaliczane są do kosztów podatkowych zawsze jednorazowo – w dacie ich poniesienia. Nie ma ... moment ujęcia polisy w kosztach uzyskania przychodu nie ma wpływu samo uregulowanie składki z niej wynikającej. Zapłata taka niemniej będzie istotna na potrzeby ewentualnej korekty kosztów ...
-
W kosztach firmy jedynie wydatki na wykształcenie po jej otwarciu
... gospodarczą w formie kancelarii radcy prawnego (działalność prawnicza). Do kosztów podatkowych chciałby przy tym zaliczyć wydatki poniesione wcześniej w celu uzyskania ... , że rozpocznie w przyszłości działalność gospodarczą jako radca prawny. Na moment ponoszenia omawianych wydatków uzyskanie przychodu z działalności gospodarczej było więc zdarzeniem ...
-
Prezenty świąteczne od firmy. Kiedy można zaliczyć w koszty firmowe i kto musi zapłacić podatek?
... kosztów przedsiębiorca nie może zaliczyć do kosztów podatkowych. Jako przykłady wydatków reprezentacyjnych ustawa podatkowa wymienia np. usługi gastronomiczne, zakup żywności oraz napojów, w tym alkoholowych. Inaczej jest w przypadku kosztów ...
Tematy: prezenty dla pracowników, nieodpłatne przekazanie towarów, prezenty dla klientów, podatek dochodowy, nieodpłatne świadczenia, przychody z nieodpłatnych świadczeń, prezenty świąteczne, świadczenia rzeczowe, przychód pracownika, prezenty, darowizna, obowiązek podatkowy, koszty firmy, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, koszty reklamy -
Ryczałt ewidencjonowany i zasady ogólne a amortyzacja
... (tj. 2.000 zł x 6), nie będą mogły zostać zaliczone do kosztów podatkowych. Kosztami mogą być natomiast wszystkie pozostałe odpisy, aż do pełnego zamortyzowana samochodu. Częstotliwość dokonywania odpisów amortyzacyjnych, a co za tym idzie rozłożenie kosztów amortyzacji w czasie, zależy od decyzji podatnika. Do wyboru są trzy ...
-
Niezapłacone składki ZUS od wynagrodzeń w kosztach firmy?
... pkt 55a przytoczonej ustawy dodaje zaś, że do kosztów podatkowych nie zalicza się także nieopłaconych do Zakładu ... kosztów tej części wynagrodzenia pracownika, które przypada na nieprzekazane składki z niego potroącone. Datę zaliczenia w ciężar kosztów potrąconych, lecz nieodprowadzonych składek w dalszym ciągu wyznacza tutaj moment obciążenia kosztów ...
-
Sprzedaż mieszkania po podziale majątku wspólnego w PIT
... są następczymi wobec poniesienia wydatku na nabycie danego składnika majątku wspólnego, który to miał charakter niepodzielny. W efekcie, na tle kosztów podatkowych, kluczowy jest moment poniesienia wydatku na nabycie składnika majątku wspólnego i to, że tego wydatku – w momencie jego poniesienia - nie można przypisać jednemu bądź ...
Tematy: spadek, sprzedaż mieszkania, mieszkanie w spadku, podatek od spadku, kupno mieszkania, ulgi podatkowe, rozliczenia podatkowe, rozliczenia z urzędem skarbowym, sprzedaż nieruchomości przed upływem 5 lat, sprzedaż nieruchomości, podatek od sprzedaży nieruchomości, podatek od sprzedaży mieszkań i domów, sprzedaż gruntu, ulga mieszkaniowa, cele mieszkaniowe -
Wierzytelności nieściągalne a koszty uzyskania przychodu
... należności do kosztów podatkowych po spełnieniu kilku warunków formalnych. Przepisy podatkowe dopuszczają możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania ... kosztów uzyskania przychodów. Można przyjąć, że takim momentem początkowym, w którym można dokonać zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wierzytelności odpisanych jako nieściągalne, jest moment ...
-
Objęcie udziałów: wkład niepieniężny a podatek dochodowy
... lub akcji) a kosztami jego uzyskania. Koszt uzyskania przychodu, ustalany na moment objęcia udziałów (akcji) w spółce, zależy od przedmiotu tego wkładu. I tak, jeżeli ... na nabycie tej nieruchomości nie poniósł. Wnioskodawca mógł jedynie ująć do kosztów podatkowych ewentualne wydatki związane z objęciem tych udziałów (art. 22 ust. 1i updof). (z ...
-
Kredyt na zakup akcji a koszty podatkowe
... papierów wartościowych można zaliczyć do kosztów podatkowych, samego kredytu już nie - takie stanowisko zajęła Izba Skarbowa w Opolu w decyzji z dnia ... poniesionych wydatków za koszt uzyskania przychodu istotnym jest rodzaj wydatku jak również moment jego poniesienia. Zarówno bowiem wydatki na nabycie odpłatnie zbywanego papieru wartościowego jak ...
-
Prywatny najem: opłaty za media a koszty podatkowe
... znaczenia okres, którego koszt dotyczy, lecz okres, w którym został on poniesiony. Tym samym dla zaliczenia danego kosztu do kosztów podatkowych danego roku podatkowego istotny jest moment, w którym koszt został poniesiony. Zgodnie z przyjętą linią orzecznictwa sądowego wykładnia językowa użytego sformułowania „koszty poniesione” wskazuje na ...
-
Kontynuacja przyjętej metody amortyzacji środków trwałych
... , jeżeli zostały wprowadzone do ewidencji środków trwałych, powoduje konieczność dokonywania amortyzacji. Wydatek poniesiony na ich zakup nie może bezpośrednio powiększać kosztów podatkowych. Podstawą ujęcia w kosztach są natomiast odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości początkowej składnika majątku. Potwierdzeniem na powyższe jest zapis w art ...
-
Jakie podatki można wliczyć w koszty uzyskania przychodu?
... zasadniczo może stanowić koszty uzyskania przychodów. Różny jest moment ujęcia tych kosztów na potrzeby CIT i PIT, a wynika on także z różnego sposobu rozliczania tego podatku przez osoby prawne i fizyczne. Odsetki i kary Podatnik nie może zaliczyć do kosztów podatkowych odsetek z tytułu nieterminowej wpłaty należności budżetowych oraz ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... , które warunkują zaliczenie niezapłaconej wierzytelności do kosztów podatkowych. Metoda kasowa ma swoje minusy Przy ... moment, odzyskiwanie VAT jest i tak łatwiejsze niż „odzyskanie podatku dochodowego. ” Ta czynność może bowiem zająć od kilku miesięcy nawet do kilku lat. W przypadku PIT zwrot podatku następuje przez zaliczenie należności do kosztów ...
-
Kara umowna a koszty podatkowe firmy
... , iż katalog okoliczności powodujących wyłączenie odszkodowań i kar umownych z kosztów podatkowych ma charakter zamknięty i obejmuje: wady dostarczonych towarów, wykonanych robót i ... zmieścić się w czasie z rozładowaniem, więc towar stoi w wagonach i czeka na moment rozładunku. W takiej sytuacji przetrzymywanie wagonów jest uzasadnione gospodarczo, ...
-
Likwidacja firmy: wykaz składników majątku i remanent
... czy też inne okoliczności. Bez względu na nie przedsiębiorcy często na moment likwidacji działalności gospodarczej wybierają koniec roku. Przedsiębiorca likwidujący firmę musi się ... różnica między uzyskanym przychodem a wydatkami na ich nabycie, niezaliczonymi do kosztów podatkowych w jakiejkolwiek formie (art. 24 ust. 3b i 3d ustawy o pdof). ...
-
Koszty podatkowe gdy brak przychodów z prywatnego najmu
... przyznał, że podatnik który czynił starania dla pozyskania najemców, do kosztów podatkowych, jako wydatki ponoszone w celu uzyskania przychodów, zaliczyć może wydatki ponoszone w ... na zasadach ogólnych wg skali podatkowej muszą pamiętać, że moment rozpoznania kosztów określa się u nich inaczej aniżeli u przedsiębiorców. Otóż jak zauważył Dyrektor ...
-
Trudniejszy wykup prywatny samochodu leasingowanego w firmie od 2022 r.
... 50% VAT dla pojazdów osobowych czy limitu zaliczenia do kosztów podatkowych wydatków eksploatacyjnych w wysokości 75%. W 2019 r. wprowadzono także limit podatkowy ... , którzy, zawierając umowy leasingowe, zakładali skutki podatkowe zgodnie z obowiązującymi na moment zawarcia umów przepisami, a w konsekwencji zmiany zasad „w trakcie gry” nie ...
-
Kary umowne: dzień poniesienia kosztu
... albo zwłoki w usunięciu wad towarów albo wykonanych robót i usług. Do kosztów podatkowych nie zalicza się sankcji cywilnoprawnych w formie kar umownych, z tytułów wymienionych w ... rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów. Z powyższego wynika, że poniesienie ww. kosztu podatkowego to moment jego ujęcia w księgach (zaksięgowania). Mając ...