-
Ryczałt ewidencjonowany: ważne zapisy umowy najmu
... r. – stanowi, że ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 8,5% przychodów, o których mowa w art. 6 ust. 1a, do kwoty 100 000 zł; od nadwyżki ponad tę kwotę ryczałt od przychodów ewidencjonowanych wynosi 12,5% przychodów. Z przytoczonych powyżej uregulowań prawnych wynika, iż podstawą generowania przychodów z najmu jest fakt zawarcia stosownej ...
-
Przychód z tytułu odsetek: obsługa prawna jako koszty uzyskania przychodu
... przychodów, jeżeli przepisy art. 24-25 oraz art. 30f nie stanowią inaczej, jest nadwyżka sumy przychodów z tego źródła nad kosztami ich uzyskania osiągnięta w roku podatkowym. Jeżeli koszty uzyskania przekraczają sumę przychodów, różnica jest stratą ze źródła przychodów ... umów, a co za tym idzie – wypłaty kwoty pieniężnej tytułem odsetek ustawowych, ...
-
Wypadek w pracy: zwrot kosztów leczenia z podatkiem dochodowym
... przychodów zalicza się inne źródła. Artykuł 20 ust. 1 ww. ustawy stanowi, iż za przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uważa się w szczególności: kwoty ... inne nieodpłatne świadczenia nienależące do przychodów określonych w art. 12-14 i art. 17. Sformułowanie „w szczególności” dowodzi, że definicja przychodów z innych źródeł ...
-
Podróż służbowa pracownika/zleceniobiorcy w podatku dochodowym
... jego dane. Należy tu pamiętać, że do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatek nieprzekraczający kwoty ustalonej przy zastosowaniu stawek za jeden kilometr przebiegu ... otrzymane świadczenia nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów i zostały poniesione: w celu osiągnięcia przychodów lub w celu realizacji zadań organizacji i ...
-
Podatek (ryczałt) od najmu prywatnego w 2021
... przychodów. Wartość przychodów oraz podatku jest ustalana na podstawie dowodów potwierdzających ich otrzymanie (w postaci chociażby przelewów na rachunek bankowy wynajmującego). Ważna zmiana Od 2021 r. stawka ryczałtu wynosi 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł z tytułu: a) przychodów ...
-
Nieodpłatne przekazanie książek autorowi jest jego przychodem podatkowym
... przychodów, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. z tzw. innych źródeł przychodów). W myśl art. 20 ust. 1 ww. ustawy, za przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 tej ustawy, uważa się w szczególności: kwoty ...
-
Reprezentacja: VAT naliczony to koszty podatkowe?
... przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów z wyjątkiem kosztów wymienionych ... kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika towarów i usług, jeżeli wydatki na ich nabycie nie mogłyby być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Przychód z najmu: podstawa opodatkowania
... przez najemcę kwoty opłat za media, których ponoszenie zostało zastrzeżone w umowie odrębnie od kwoty czynszu, pozostają obojętne podatkowo. Nie wpływają one na wysokość zobowiązania podatkowego. Zgodnie z art. 6 ust. 1a ww. ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez ...
-
Usługi księgowe a zwolnienie podmiotowe z VAT
... nie przekroczy, w proporcji do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w roku podatkowym, kwoty określonej w ust. 1. Jak stanowi art. 113 ust. 10 ustawy, jeżeli ... wpisany na listę doradców podatkowych. W 2010 r. wartość uzyskanych przez Wnioskodawcę przychodów ze sprzedaży nie przekroczyła 100 tys. zł. Przewidywana wartość ze sprzedaży zdaniem ...
-
Nieściągalne wierzytelności: koszty podatkowe
... procesowe i egzekucyjne związane z jej dochodzeniem będą wyższe od kwoty wierzytelności. Czy w tej sytuacji mogę w jakiś sposób rozliczyć ją w przychodach z działalności? Podatnik opłacający tzw. ryczałt ewidencjonowany nie ma możliwości pomniejszania przychodów o wartość nieściągalnej wierzytelności. Jeżeli nieściągalność wierzytelności została ...
-
Osoby prywatne: podatek dochodowy od usług
... przychodów uzyskanych na podstawie umów zawieranych w ramach prowadzonej przez podatnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz przychodów, o których mowa w pkt 9. A więc do przychodów ... kategorię przychodów. Zgodnie z art. 20 ust. 1 ww. ustawy za przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uważa się w szczególności: kwoty ...
-
Wyniki TFI i funduszy inwestycyjnych 2011
... 2 543,8 mln zł (o 34,0%). Udziały w spółkach z ograniczoną odpowiedzialnością wzrosły do kwoty 2 516,4 mln zł (o 70,0%). Udział dłużnych papierów wartościowych i akcji w lokatach ogółem ... (74,0%). W rachunku wyniku z operacji funduszy private equity odnotowano wzrost przychodów z lokat do wartości 619,5 mln zł (o 75,6%). Fundusze zamknięte aktywów ...
-
Podatek od najmu: jaka forma opodatkowania?
... grudniu. Jeżeli wysokość przychodów wynika z umowy pisemnej, to nie trzeba prowadzić ewidencji przychodów. Ryczałt oblicza się ... przychodów) zupełnie inne rozwiązania podatkowe mogą okazać się optymalne. Do kosztów uzyskania przychodu można także zaliczyć wydatki na wyposażenie (np. meble) i remont mieszkania. Zazwyczaj pochłaniają one znaczne kwoty ...
-
Odliczenia od podatku w PIT 2012: ulga na dzieci
... PIT-28, czyli zeznanie dotyczące przychodów opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym PIT-36L, czyli zeznanie dotyczące przychodów z pozarolniczej działalności ... przysługuje podatnikowi za każdy miesiąc wychowywania dziecka w wysokości 1/6 kwoty zmniejszającej podatek, przewidzianej w pierwszym przedziale skali podatkowej. Miesięczna kwota ...
-
Odliczenia od podatku 2013: ubezpieczenie zdrowotne
... 38 zł). W przypadku uzyskiwania przychodów z umowy o pracę, umowy zlecenie zawartej poza prowadzoną działalności gospodarczą, czy wreszcie przychodów z renty bądź emerytury, składkę ... podlegającej odliczeniu (jego czynności ograniczają się jedynie do przeniesienia kwoty z otrzymanej od płatnika informacji podatkowej do właściwej rubryki zeznania ...
-
Sprzedaż nieruchomości: spłata kredytu to nie koszt podatkowy
... o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.) – źródłem przychodów jest odpłatne zbycie, z zastrzeżeniem ust. 2: a. nieruchomości lub ich części ... nakładu na nieruchomość, ale rozporządzenie sprzedającego, co do wydatkowania kwoty uzyskanej ze sprzedaży nieruchomości.” Co ważne, w podobnej sprawie stanowisko zajął ...
-
Twórca z umową o pracę: 50% koszty uzyskania przychodu możliwe
... przychodów, o których mowa w ust. 9 pkt 1-3, nie mogą przekroczyć 1/2 kwoty stanowiącej górną granicę pierwszego przedziału skali podatkowej, o której mowa w art. 27 ust. 1. Ponadto, zgodnie z art. 22 ust. 10 ww. ustawy, jeżeli podatnik udowodni, że koszty uzyskania przychodów ... uzyskania przychodów. Podwyższone koszty uzyskania przychodów można więc ...
-
Umowa zlecenie przy certyfikacie rezydencji podatkowej
... podlegają obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia źródeł przychodów (nieograniczony obowiązek podatkowy). W myśl art. ... ww. ustawy płatnicy, o których mowa w art. 41, przekazują kwoty pobranych zaliczek na podatek oraz kwoty zryczałtowanego podatku w terminie do 20 dnia miesiąca następującego ...
-
Gwarancje i poręczenia czyli nowa cienka kapitalizacja
... kosztów finansowania dłużnego przewyższa 30% kwoty odpowiadającej nadwyżce sumy przychodów ze wszystkich źródeł przychodów pomniejszonej o przychody o charakterze odsetkowym nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych oraz kosztów finansowania ...
-
W październiku 2019 r. wyższe koszty podatkowe i obniżka stawki PIT
... kosztów pracowniczych spowoduje automatyczne podwyższenie kosztów stosowanych do niektórych przychodów z działalności wykonywanej osobiście tj. z tytułu: pełnienia obowiązków ... nieprzekraczającej kwoty 127 000 zł. Pracujący na etacie zaoszczędzą zatem na podatku w dwojaki sposób: poprzez stosowanie wyższych kosztów uzyskania przychodów oraz obniżkę ...
-
Obowiązki płatnika podatku: pełnomocnik nie wystawia PIT-11
... przychodów zalicza się inne źródła. Natomiast w myśl art. 20 ust. 1 ww. ustawy, za przychody z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9, uważa się w szczególności: kwoty ... dochodowego, są obowiązane sporządzić informację według ustalonego wzoru o wysokości przychodów i przesłać ją podatnikowi oraz urzędowi skarbowemu, przy pomocy którego ...
-
Zwrot kosztów używania prywatnego samochodu pracownika jest opodatkowany
... urlop i wszelkie inne kwoty niezależnie od tego, czy ich wysokość została z góry ustalona, a ponadto świadczenia pieniężne ponoszone za pracownika, jak również wartość innych nieodpłatnych świadczeń lub świadczeń częściowo odpłatnych. Użyty powyżej zwrot „w szczególności” oznacza, że wymienione kategorie przychodów zostały wskazane jedynie ...
-
PPK, estoński CIT i inne najważniejsze zmiany w prawie w 2021 roku
... . 12 ustawy zmieniającej, spółki komandytowe mogą postanowić, że nowe zasady w zakresie przychodów i kosztów związanych z uczestnictwem w tej spółce, będą stosowane dopiero od 1 maja ... będą mogli dokonać odliczenia od podatku dochodowego kwoty ulgi, jednak w wysokości nieprzekraczającej kwoty zmniejszającej podatek w wysokości 1360 zł. Oznacza to, ...
-
Ryczałt z najmu w 2021 r. po nowemu
... ) – stosując do niego takie same stawki ryczałtu. Od 2021 r. stawka ryczałtu wynosi 8,5% przychodów do kwoty 100 000 zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł z tytułu: a) przychodów z tzw. najmu prywatnego, b) przychodów z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku ...
-
Ryczałt ewidencjonowany nie uwzględnia kosztów podatkowych
... przychodów z prowadzonej działalności gospodarczej wybrał ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Zasady opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych reguluje ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów ... przez klientów są kwoty należne od kupującego (zmawiającego) za sprzedaż dań, ...
-
Jak rozliczyć wynagrodzenie komandytariusza za prowadzenie spraw spółki
... . 1 pkt 9, uważa się w szczególności: kwoty ... przychodów określonych w art. 12-14 i art. 17. Ustawodawca poprzez użycie terminu „w szczególności” pozostawia powyższy katalog otwarty. Oznacza to, że do przychodów z innych źródeł należy zakwalifikować wszelkie przychody, których nie można zaliczyć do któregokolwiek z pozostałych źródeł przychodów ...
-
Leasing samochodu: naprawa a podatek VAT
... kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika towarów i usług, jeżeli wydatki na ich nabycie nie mogłyby być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Dowód księgowy musi być wydrukowany
... zaliczać do kosztów uzyskania przychodów prowizje i opłaty bankowe ponoszone w związku z tą działalnością. Będą one uwzględniane w podatkowej księdze przychodów i rozchodów na ... przez jednostkę, ale także kwoty pobrane przez bank z tytułu świadczonych usług bankowych. Wyciąg, na którym widnieją w/w kwoty można uznać za dowód opłaty bankowej ...
-
Zakup motocykla i akcesoriów a odliczenie VAT
... kwoty lub zwrotu różnicy podatku należnego nie stosuje się do nabywanych przez podatnika towarów i usług, jeżeli wydatki na ich nabycie nie mogłyby być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Amortyzacja "używanego" samochodu osobowego
... zm.), kosztami uzyskania przychodu są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ww. ustawy. W ... usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w ...
-
Likwidacja spółki a strata podatkowa
... ze źródła przychodów, poniesionej w roku podatkowym, można obniżyć dochód uzyskany z tego źródła w najbliższych kolejno po sobie następujących pięciu latach podatkowych, z tym że wysokość obniżenia w którymkolwiek z tych lat nie może przekroczyć 50% kwoty tej straty. Przytoczony przepis odnosi się do poszczególnych źródeł przychodów. Katalog ...
-
Zmiany w podatkach: paliwo w koszty firmy
... ODPOWIEDŹ EKSPERTA Kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 16 ust. ... przychodów podatek naliczony - w tej części, w której zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty ...
-
Podatek od dywidendy od cypryjskiej spółki
... - zgodnie z postanowieniami art. 24 Umowy polsko - cypryjskiej - do potrącenia od kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych należnego w Polsce (dalej „pdof”) 10% podatku ... swoich dochodów (przychodów) bez względu na miejsce położenia ich źródeł). Z kolei zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 4 Ustawy o pdof, od dywidend i innych przychodów z tytułu ...
-
Faktury VAT i deklaracje: zaokrąglanie podatku
... z czym powyższy przepis nabywa nowego brzemienia. Od tego momentu, podstawy opodatkowania, oraz kwoty podatków od nich będą podlegały zaokrągleniu do pełnych groszy w górę. Uwaga! Dotyczy to tylko niektórych dochodów (przychodów) opodatkowanych 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym: z odsetek od pożyczek, z wyjątkiem gdy udzielanie pożyczek ...
-
Amortyzacja a zarządzanie stratą podatkową
... , podstawowym dążeniem przedsiębiorcy jest zwiększanie swoich kosztów i zmniejszanie dochodu czyli w konsekwencji kwoty podatku do zapłaty. Takie postępowanie może być jednak ... (przesunięcie kosztów na następne lata) bądź przez maksymalizację przychodów (wykazywanie przychodów w konkretnym roku). Najpierw obniżenie… Klasycznym instrumentem służącym ...