-
Prowizje bankowe jako koszty gdy księgi rachunkowe
... ustawy o rachunkowości. Zgodnie bowiem z art. 22 ust. 5c ustawy o podatku dochodowym ...
-
Sprzedaż samochodu a VAT i podatek dochodowy
... podatku). Jak rozliczyć sprzedaż samochodu na gruncie VAT oraz CIT? Odpowiedź eksperta Na gruncie przepisów o podatku dochodowym sprzedaż przedmiotowego samochodu spowodowała powstanie przychodu w wysokości 31.000 zł (zob. art. 14 ust. 1 ustawy o CIT). Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy ...
-
Odliczenie VAT gdy zaniechanie inwestycji
... podatku dochodowym, z wyjątkiem przypadków, gdy brak możliwości zaliczenia tych wydatków do kosztów uzyskania przychodów pozostawał w bezpośrednim związku ze zwolnieniem od podatku dochodowego. Powołany wyżej przepis art. 86 ust. 1 ustawy przyjmuje zatem zasadę, że prawo do odliczenia podatku ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: media a przychody z najmu
... następujące: „(…) Zdaniem Wnioskodawcy, zgodnie z art. 6 ust. 1a ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby ... innych nieodpłatnych świadczeń z tytułu tych umów stosuje się art. 11 ust. 2-2b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W ocenie Wnioskodawcy, w świetle ...
-
Podatek liniowy w 2013 roku
... art. 10 ust. 1 pkt 3 i 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), tj. pozarolniczej działalności gospodarczej i działów specjalnych produkcji rolnej. Jest to fakultatywna forma opodatkowania uregulowana w art ... dochodowy. Dokonuje tego co do zasady za okresy miesięczne do 20 dnia następnego miesiąca, przy czym mali podatnicy ...
-
Koszty uzyskania przychodu w 2014 r. bez zmian
... wcześniejszych. Podobnie będzie z 20% kosztami ... art. 37 ust. 2 ustawy z dnia 13 czerwca 2013 r. o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi (Dz. U. poz. 888), z tym że kosztem uzyskania przychodów będzie poniesiona opłata produktowa, o której mowa w art. 34 ust. 2 tej ustawy (nowo dodany art. 23 ust. 1 pkt 16e ustawy o podatku dochodowym ...
-
Umowa o dzieło/zlecenie rozliczana w PIT-36
... nieprowadzącymi działalności gospodarczej (poza sytuacją wymienioną wyżej w pkt 2), zalicza się je do przychodów z innych źródeł, o których mowa w art. 10 ust. 1 pkt 9 w zw. z art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Taka ich kwalifikacja istotnie zmienia zasady rozliczeń podatkowych. Po pierwsze przy tego typu przychodach nie ...
Tematy: umowa zlecenie, obowiązek podatkowy, umowa zlecenia, podatek dochodowy od osób fizycznych, praca na umowę zlecenie, strony umowy, umowa o dzieło, ordynacja podatkowa, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, pit 2016, rozliczenie roczne 2016, PIT-36, PIT-37, pity 2016, rozliczenie pit, rozliczenie pit 2016, podatki 2016, rozliczenie podatku za 2016 -
"Koszty dodatkowe" na fakturze to określenie zbyt ogólne
... art. 20, art. 21 oraz art. 22 ww. ustawy. Zgodnie z art. 20 ust. 1 ustawy o rachunkowości, do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym. Z kolei, art. 20 ust. 2 ww. ustawy ...
-
Opłata recyklingowa za foliówki w kosztach i przychodach podatkowych
... ostatecznie określona na poziomie 20 gr od każdej sztuki - na mocy ... podatku dochodowym Mimo, że opłata recyklingowa jest należnością budżetu państwa a nie pobierającego ją sklepu, wpływa na jego przychody podatkowe. Zgdodnie z art. 14 ust. 2 pkt 18 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 12 ust. 1 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla podatnika unijnego a zwolnienie z VAT
... art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, nie wlicza się wartości wewnątrzwpónotowej dostawy towarów. Jednakże – z uwagi na brzmienie art. 13 ust. 6 ustawy oraz fakt, że Wnioskodawca dokonując ww. sprzedaży korzystał ze zwolnienia od podatku na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy – dostawy dokonywane na rzecz podatników podatku ...
-
Samochody osobowe 2019: rozliczanie kosztów gdy podatnik zwolniony z VAT
... jedynie 75% faktycznie ponoszonych kosztów (art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Od reguły ... art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o PIT, które pozwala na rozpoznanie w kosztach podatkowych jedynie 75% faktycznych wydatków eksploatacyjnych (chyba że ma zastosowanie art. 23 ust. 1 pkt 46 ustawy, który przewiduje 20 ...
-
Zagraniczne usługi ubezpieczeniowe z podatkiem u źródła
... z należnego ubezpieczycielowi wynagrodzenia zryczałtowany podatek u źródła. Na gruncie art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej jako ustawa o PDOP), ... podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem u źródła w wysokości 20% przychodów. Opierając się na treści art. 21 ust. 1 pkt 2a ustawy o PDOP wskazać należy, że dla ...
-
Ulga mieszkaniowa: zakup mieszkania przed sprzedażą
... art. 21 ust. 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przez własny budynek, lokal lub pomieszczenie, o których mowa w ust ...
-
Prezenty świąteczne dla pracowników - jak je rozliczyć?
... art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych koszty uzyskania przychodów to koszty poniesione w celu osiągnięcia, zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, które są racjonalnie i gospodarczo uzasadnione. Co ważne, nie uważa się za koszty uzyskania przychodów wydatków wymienionych w art. 23 ustawy ...
Tematy: prezenty dla pracowników, nieodpłatne przekazanie towarów, prezenty dla klientów, podatek dochodowy, nieodpłatne świadczenia, przychody z nieodpłatnych świadczeń, prezenty świąteczne, świadczenia rzeczowe, przychód pracownika, prezenty, darowizna, obowiązek podatkowy, koszty firmy, koszty reprezentacji, reprezentacja i reklama, koszty reklamy, VAT, podatek VAT, ZFŚS -
Samochód testowy to towar a nie środek trwały
... czy też innych składników majątkowych, np. towarów. Stosownie do art. 16a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (t. j. Dz. U. z 2000 r. Nr 54, poz. ... do 20 dnia tego miesiąca do urzędu skarbowego kwoty odsetek w wysokości 0,1% za każdy dzień. Stosownie natomiast do treści art. 3 ust. 1 pkt 19 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości ...
-
Podatek dochodowy: jaka zaliczka za grudzień?
... podatku dochodowego (jest ona równa wysokości podatku obliczonego od uzyskanego przez przedsiębiorcę dochodu). Zaliczkę za następne miesiące ustala się w wysokości różnicy pomiędzy podatkiem należnym od dochodu osiągniętego od początku roku a sumą zaliczek za miesiące poprzedzające (art. 44 ust. 3 ustawy ...
-
Podróż służbowa pracownika a odliczenie VAT
... podatku naliczonego wynikającego z tych faktur. Należy jednak pamiętać o pewnym istotnym ograniczeniu, które dotyczy zakupu paliwa w stosunku do samochodów osobowych. Zgodnie bowiem z art. 88 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług, podatku ...
-
Błędne zaliczki na podatek a rozliczenie roczne
... N.1. (podatnik) i/lub N.2. (małżonek) należy podać należne zaliczki, o których mowa w art. 44 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, dotyczy to m.in. podatników ... uiszczana w wysokości zaliczki za kwartał poprzedni, w terminie do dnia 20 grudnia. Tym samym w zeznaniu PIT-36 podatnik w powyższych polach powinien podać zaliczki ...
-
Koszty przesyłki a karta podatkowa
... czy w takiej sytuacji nie utraci ona prawa do karty podatkowej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.) osoby fizyczne osiągające ...
-
Hotel dla kontrahenta to koszty reprezentacji
... ? Zgodnie z definicją zawartą w art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) oraz art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ... wypowiedział się Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 20.08.2008 r. nr IPPB1/415-683/08-2/JB: „(…) wydatki na bilety lotnicze, pociąg, ...
-
Najem nieruchomości: jedna forma opodatkowania
... Art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) mówi, że źródłem przychodu jest m.in. najem, podnajem, dzierżawa, poddzierżawa oraz inne umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem składników majątku związanych z działalnością gospodarczą. Art. 9a ust ...
-
Pożyczka od wspólnika a przychody podatkowe
... podatku dochodowego od osób fizycznych, takimi podatnikami są wspólnicy takiej spółki. Zgodnie z treścią art. 8 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Metody optymalizacji podatkowej: dochody z zagranicy
... 20 lutego 2008 r. uznał, że fakt, iż Republika Cypru w wewnętrznych przepisach podatkowych nie przewiduje opodatkowania tego rodzaju dochodów (wynagrodzenia dyrektora spółki cypryjskiej, będącego polskim rezydentem podatkowym – przyp. aut.) nie wpływa na sytuację Wnioskodawcy na gruncie polskiej ustawy o podatku dochodowym ...
-
Nieściągalne należności a koszty podatkowe firmy
... przedawnione wynika wprost z art. 23 ust. 1 pkt 17 updof i art. 16 ust. 1 pkt 20 updop. Zwróć uwagę! Planując ... ustawy o podatku dochodowym pozwalają zaliczyć wielkość tak ustalonej straty do kosztów uzyskania przychodów pod warunkiem, że zbywane wierzytelności były uprzednio zaliczone do przychodów należnych (art. 23 ust. 1 pkt 34 updof i art. 16 ust ...
-
Spółka osobowa: użyczony składnik majątku wspólnika
... podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik, który dla celów działalności gospodarczej korzysta z rzeczy oddanej mu w bezpłatne używanie (np. z lokalu użytkowego, samochodu, maszyny, urządzenia, itp.), co do zasady, uzyskuje przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, zaliczany do przychodów z działalności gospodarczej (art. 14 ust ...
-
Działalność gospodarcza: ryczałt i zasady ogólne?
... ze świadczenia usług ślusarskich. Podstawa prawna: art. 9a ust. 1 i 2 art. 10 ust.1 pkt 3 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2012 r., poz. 361), art. 8 ust. 1 oraz art. 9 ustawy z 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne ...
-
Kasa fiskalna jako środek trwały firmy?
... art. 22d ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Podatnicy rozpoczynający ewidencjonowanie sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej mogą przy tym co do zasady skorzystać z tzw. ulgi na jej zakup. Kwestię tę reguluje ustawa o podatku od towarów i usług oraz wydane do niej stosowne rozporządzenie wykonawcze. Otóż podatnicy podatku ...
-
Karta podatkowa gdy obce usługi specjalistyczne
... opisanej sytuacji traci prawo do opodatkowania kartą podatkową? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 2 ust. 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz. U. Nr 144, poz. 930 ze zm.) osoby fizyczne osiągające ...
-
Karta podatkowa - stawki 2014
... osób wymienionych w art. 25 ust. 6 pkt 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, zwanej dalej "ustawą". Przy prowadzeniu działalności wymienionej w tej części tabeli dopuszczalne jest - poza usługami, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy - wytwarzanie ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego w leasingu finansowym
... Kryteria uznania danej umowy za umowę leasingu finansowego znalazły się w art. 23f ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). I tak: umowa taka musi ... wysokości składki do wartości samochodu przyjętej dla celów ubezpieczeniowych nieprzekraczającej 20.000 euro (przeliczenia należy dokonać według kursu sprzedaży walut obcych ...
-
Polski Ład: zmiany w podatkach dochodowych dla spółek
... ustawy CIT lub były spółkami podlegającymi opodatkowaniu podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na miejsce ich osiągania, w innym niż państwo członkowskie Unii Europejskiej państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, oraz wspólnik był podatnikiem podatku ...
-
Ulga dla pracujących seniorów. Dla kogo i na jakich zasadach PIT-0 (zerowy PIT dla seniora)
... z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (Dz. U. z 2021 r. poz. 291, z późn. zm.). [4] Świadczenia podlegające opodatkowaniu 20% zryczałtowanym podatkiem dochodowym, o którym mowa w art. 30 ust. 1 pkt 4a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. [5] Uposażenia przysługujące w stanie spoczynku lub uposażenia rodzinne, o których mowa w ustawie z dnia ...
Tematy: emeryt, PIT zerowy, zerowy PIT dla seniorów, zwolnienie z PIT dla seniorów, zwolnienia z PIT, prawo do ulgi, odliczenia podatkowe, podatek dochodowy, odliczenie ulgi, zaliczka na podatek dochodowy, praca na etat, ulgi podatkowe, rozliczenia podatkowe, umowa zlecenie podatek, umowa zlecenia, zwolnienia podatkowe, prawo do emerytury, PIT-y, Polski Ład, Nowy Ład, rok 2022 -
Podatek liniowy: oświadczenie złożone rok wcześniej?
... art. 30c ustawy o PIT, a więc opodatkować swoje dochody podatkiem liniowym? W przedmiotowej sprawie urząd skarbowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z brzmieniem art. 9a ust. 2 ustawy z dnia 26.07.1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000r. Nr 14, poz. 176 ze zm.) „ podatnicy, z zastrzeżeniem ust ...
-
Podatek od najmu nieruchomości rozliczy małżonek?
... art. 8 ust. 5 ww. ustawy). Mając na uwadze powyższe, należy stwierdzić, iż całość przychodów pochodzących z najmu przedmiotowej nieruchomości Wnioskodawczyni może rozliczać sama, pod warunkiem złożenia stosownego oświadczenia o którym mowa w art. 8 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym ...
-
Grunt pod wydobycie surowców a koszty firmy
... powinna w tej materii zostać wydana interpretacja przez Ministerstwo Finansów? W odpowiedzi z dnia 20 marca 2009 r. na powyższą interpelację Ministerstwo Finansów uznało, ... zauważyć, iż przepisy art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz art. 16 ust. 1 pkt 1 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych nie ...