-
Koszty podatkowe: Zapłata MPP na rachunek spoza białej listy VAT
... Załóżmy że firma zakupiła w kraju towar od kontrahenta będącego czynnym podatnikiem VAT za kwotę 20.000 zł brutto – na tę wartość została wystawiona ... zlecony przelew albo płatność została dokonana z pominięciem MPP. Zwolnienie z negatywnych konsekwencji w podatku dochodowym W niektórych przypadkach podatnicy mogą zwolnić się z negatywnych ...
Tematy: podatek dochodowy, podatek CIT, podatek PIT, podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek dochodowy od osób prawnych, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów, bariery przedsiębiorczości, bariery działalności gospodarczej, podatek od firmy, metoda podzielonej płatności, biała lista vat -
Jakie zmiany w podatkach VAT i CIT w 2025 roku?
... VAT już po przekroczeniu limitu sprzedaży nie zwalnia przedsiębiorcy z obowiązku rozliczenia należnego podatku i złożenia deklaracji VAT za okresy, w których powinien być już czynnym podatnikiem. Dodatkowo, do wartości wpłaconego podatku VAT ...
-
Sprzedaż rzeczy przez Internet = podatek VAT?
... VAT. Kiedy zwolnienie podmiotowe? Osoba podejmująca się handlu przez internet nie od razu musi być podatnikiem VAT. Może bowiem skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT ...
-
Spłata kredytu to cel mieszkaniowy w podatku dochodowym
... VAT w rozumieniu przepisów o podatku ... podatku dochodowym od osób fizycznych, w konsekwencji uzyskany przychód korzysta z przedmiotowego zwolnienia. Dla skorzystania z omawianego zwolnienia bez znaczenia jest również forma dokonania tej spłaty, tj. to czy spłaty kredytu dokonał Pan, czy też w Pana imieniu nabywca mieszkania. Przy czym zwolnienie ...
-
Podatki PIT, VAT i PCC gdy handel internetowy
... są zobowiązani do odprowadzania VATu. Obowiązek posiadania kasy fiskalnej Na podatnikach podatku VAT ciąży dodatkowo obowiązek posiadania kasy fiskalnej. Minister Finansów w drodze rozporządzenia udziela przy tym zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania w danym roku podatkowym. Zwolnienie to (w terminie nie później niż do dnia 31 grudnia 2014 ...
-
Zwolnienie z VAT usług pośrednictwa finansowego w wykupie obligacji
... obligacji będą zwolnione z VAT. Odpowiedzi na to pytanie należy szukać w art. art. 43 ust. 1 pkt 41 Ustawy VAT. Zgodnie z tym przepisem zwalnia się od podatku usługi, których ... powinna korzystać ze zwolnienia z VAT. Należy ponadto zwrócić uwagę, że w art. 135 ust. 1 pkt f Dyrektywy 2006/112/WE (tzw. Dyrektywy VAT) omawiane zwolnienie zostało ...
-
Podatek VAT: SAD gdy transport międzynarodowy poza Polską
... podatku dla tej usługi wymagane jest spełnienie dodatkowego warunku posiadania dokumentu celnego, z którego jednoznacznie wynika fakt wliczenia wartości usługi transportowej do podstawy opodatkowania z tytułu importu towarów. Wskazać należy, że prawo do zastosowania obniżonej stawki podatku VAT ...
-
Nieodpłatne użyczenie części budynku a jego amortyzacja i VAT
... tutaj zwolnienie odpowiadające temu, z którego korzystają podmioty przekazujące organizacjom charytatywnym artykuły spożywcze. Tak jednak jest jedynie wówczas, gdy przedsiębiorcy przysługiwało prawo do odliczenia VAT. Jeżeli natomiast to nie miało miejsca (np. nieruchomość została kupiona ze zwolnieniem z tego podatku), nieodpłatne udostępnienie ...
-
Kiedy sprzedaż środka trwałego zwolniona z VAT?
... podatku VAT. Zadano pytanie, czy zasadnie zastosowano tę stawkę podatku VAT, czy też na mocy art. 43 ust. 2 pkt 2 ustawy o VAT sprzedaż ta korzystała ze zwolnienia? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku ...
-
Dostawa nieruchomości a podatek VAT
... w tym zakresie. Znowelizowany art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT przewiduje ogólne zwolnienie dla dostaw budynków, budowli lub ich części, z wyjątkiem sytuacji, gdy ... VAT naliczonego. Żeby podatnik dokonujący ich dostawy nie ponosił wydatków na ulepszenie tych budynków, budowli lub ich części w stosunku, do których miał prawo od odliczenia podatku ...
-
Darowizny na cele charytatywne a podatek VAT
... VAT ustawodawca zdecydował się więc na radykalną zmianę - dotychczasowy przepis (ust. 10a) został wykreślony. Zamiast specjalnej zasady ustalania podstawy opodatkowania przy dostawie charytatywnej wprowadzono zwolnienie od VAT dla takich dostaw w nowym art. 43 ust. 1 pkt 16 ustawy o VAT ...
-
VAT marża a kasa fiskalna
... nie znalazła się jednak sprzedaż samochodów. Ustawodawca przewidział jednakże inne zwolnienie, które tutaj będzie miało zastosowanie. Otóż obowiązku ewidencjonowania ... art. 29 ust. 1 ustawy o VAT, który to mówi, że obrotem jest kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia ...
-
Samochód w leasingu a towary używane w VAT
... zwolnienie od podatku. Art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy stanowi, iż zwalnia się od podatku dostawę towarów używanych, pod warunkiem że w stosunku do tych towarów nie przysługiwało dokonującemu ich dostawy prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ... z leasingu będzie podlegała opodatkowaniu stawką podatku VAT w wysokości 22 %, stosowanie do ...
-
Podatek VAT 2013: będą istotne zmiany?
... tego potwierdzenia przez odbiorcę nie jest możliwe, pomimo udokumentowanych prób dostarczenia faktury korygującej. Zwolnienie podmiotowe Resort proponuje wprowadzenie zmian w art. 113 ustawy o VAT. Mają one precyzyjnie określać stosowanie zwolnienia od podatku dla drobnych przedsiębiorców, których obrót w skali roku nie przekroczył 150.000 zł ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej gdy zwolnienie z VAT
... tego urządzenia. W przypadku podatników VAT czynnych ulgę tę rozlicza się w składanej deklaracji VAT. Inaczej jest, gdy podatnik korzysta ze zwolnienia. Podatnicy, którzy rozpoczną ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego przy użyciu kas rejestrujących w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup ...
-
Obowiązkowe deklaracje VAT mimo zawieszenia działalności?
... 99 ust. 7a ustawy o VAT, w przypadku ... zwolnienie z obowiązku składania deklaracji podatkowych nie dotyczy też okresów rozliczeniowych, w których zawieszenie wykonywania działalności gospodarczej nie dotyczyło pełnego okresu rozliczeniowego (patrz pierwsza ramka) oraz okresów rozliczeniowych, za które podatnik jest obowiązany do rozliczenia podatku ...
-
Lewiatan: zwolnienie ze składek ZUS wybierane najczęściej
... umowy cywilnoprawne ponad 260 tys. świadczeń. ZUS zrealizował też w marcu i kwietniu zwolnienie z opłacania składek dla 1,7 mln firm, umarzając składki na kwotę 7,4 mld ... na kontach VAT oraz szybszego zwrotu VAT. Wzorem coraz większej liczby przedsiębiorstw warto rozważyć zmniejszenie, przynajmniej czasowe stawki podatku VAT, co mogłoby znacząco ...
-
Podatek VAT - limity 2022
... wyrażona jest w euro, inne w złotówkach. Poniżej prezentujemy najważniejsze z nich, obowiązujące w 2022 r. Mały podatnik, zwolnienie podmiotowe, transakcje wewnątrzwspólnotowe, które nie muszą być rozliczane w podatku VAT, czy dostawa towarów na odległość oraz świadczenie usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych – dla tego rodzaju ...
-
Dywidenda krajowa bez podatku u źródła - kiedy?
... Polskiej, wynosi 19% uzyskanego przychodu (dochodu). Niemniej ustawa o VAT przewiduje zwolnienia z poboru zryczałtowanego podatku, po spełnieniu określonych w ustawie kryteriów. Zwolnienie z opodatkowania W myśl art. 22 ust. 4 ustawy CIT zwalnia się od podatku dochodowego przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, jeżeli spełnione ...
-
Eksport towaru: stawka VAT 0% a unieważniony komunikat IE 599
... podatku od towarów i usług w eksporcie towarów, musi dojść do wywozu towaru poza granice Unii Europejskiej, a urząd celny wywóz ten potwierdzić. Organ zgodził się z przedsiębiorcą, że uzyskany przez niego komunikat IE 599 jest bez wątpienia urzędowym potwierdzeniem okoliczności w nim stwierdzonych. Jak stwierdził, zwolnienie ...
-
Ubezpieczenie leasingu: korekta VAT
... ). Tym samym, jeżeli podatnik refakturował koszty leasingu wraz z ubezpieczeniem stosując w odniesieniu do ubezpieczenia zwolnienie z opodatkowania winien jest również, podobnie jak firmy leasingowe, dokonać stosowanych korekt w rozliczeniu podatku VAT do 5 lat wstecz. Wartość kosztów ubezpieczenia winna być włączona do wartości kosztów usługi ...
-
Nieodpłatne przekazanie żywności a rozliczenie VAT
... podatku od towarów i usług są traktowane na równi z ich odpłatną dostawą. Wyjątkiem są tutaj prezenty małej wartości, drukowane materiały reklamowe czy próbki. Dla pewnej grupy podatników ustawodawca przewidział jednak dodatkowe zwolnienie. Odnosi się ono do darowizny żywności. Przypomnijmy, art. 7 ust. 2 ustawy o podatku ...
-
Sprzedaż samochodu z leasingu zwolniona z VAT
... VAT jako odpłatana dostawa towaru. Wiąże się to z koniecznością naliczenia 23% podatku. Nie stanowi to znacznego problemu gdy samochód kupuje inny przedsiębiorca, który będzie mógł odliczyć VAT ... których nabyciu przedsiębiorca miał ograniczone prawo do odliczenia VAT-u. Zwolnienie mogą jednak zastosować przedsiębiorcy sprzedający samochód używany, ...
-
Umowa o dzieło opodatkowana podatkiem VAT?
... VAT zawiera własną definicję tego pojęcia. Osoba, która przyjmuje prace na podstawie umowy o dzieło, również może być podatnikiem VAT. Może jednak nie rejestrować się jako podatnik VAT i podatku ... prawniczych, jubilerskich, czy doradczych. Zwolnienie jest skierowane do tych przedsiębiorców, których wartość sprzedaży (bez VAT) w poprzednim roku nie ...
-
Sprzedaż budynku a zwolnienie z VAT
... z VAT, o ile spełniony jest dodatkowy warunek – przy zakupie tego towaru nie mogło Ci przysługiwać prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego. Czyli sprzedając towar używany, nie opodatkowujesz go – jest to transakcja zwolniona z VAT, oczywiście jeżeli nie przysługiwało Ci prawo do obniżenia podatku należnego ...
-
Usługi unijne a ewidencja VAT
... podatku od towarów i usług podatnicy, z wyjątkiem podatników wykonujących wyłącznie czynności zwolnione od tego podatku na podstawie art. 43 i 82 ust. 3 ustawy oraz podatników korzystających ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 i 9 ustawy (zwolnienie ... Powyższe tyczy się wszystkich czynnych podatników VAT. Od początku 2010 r. ...
-
Pożyczka z zagranicy a import usług w VAT
... VAT korzystają ze zwolnienia w tym podatku. Regułę tę należy stosować także przy ich imporcie. Tym samym wystawiając fakturę wewnętrzną polska spółka nie wykaże kwoty podatku wskazując na to zwolnienie. Nie zwalnia jej to jednak z obowiązku ujęcia takiej faktury w rejestrach VAT ...
-
Ubezpieczenia grupowe pracowników a podatek VAT
... VAT. Za usługi odpłatne w rozumieniu ustawy będzie uznawane każde takie nieodpłatne świadczenie usług do celów innych niż działalność gospodarcza przedsiębiorstwa podatnika, nawet jeżeli podatnikowi nie przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego ... co do zasady wykazywać wartość składek w fakturze wewnętrznej ze stawką ZW (zwolnienie ...
-
Obrót ziemią rolną w podatku dochodowym
... zwolnienie nie dotyczy przychodu uzyskanego ze sprzedaży gruntów, które w związku z tą sprzedażą utraciły charakter rolny. Ilekroć w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych jest mowa o gospodarstwie rolnym – oznacza to gospodarstwo rolne w rozumieniu przepisów ustawy o podatku rolnym (art. 2 ust. 4 ustawy o podatku ...
-
Odliczenie VAT podczas zawieszenia działalności gospodarczej?
... . Zwolnienie z obowiązku składania deklaracji VAT-owskich nie dotyczy m.in. okresów rozliczeniowych, w których zawieszenie prowadzenia firmy nie obejmowało pełnego okresu rozliczeniowego. A zatem, jeśli przedsiębiorca zgłosił zawieszenie działalności 5 czerwca, do 25 lipca będzie musiał złożyć deklarację VAT za czerwiec. Prawo do odliczenia podatku ...
-
Kiedy przekazanie próbek towarów nie podlega VAT?
... zwolnienie z opodatkowania dotyczyło dodatkowo drukowanych materiałów reklamowych. Nie było również zapisu o konieczności związku między przekazaniem a prowadzoną działalnością. Aby ustalić w jakich sytuacjach przekazanie próbek nie podlega VAT ...
-
Sprzedaż wynajmowanego gruntu a podatek VAT
... podatku VAT z tytułu najmu lokali w powyższej kamienicy, stanowiącej jej majątek osobisty. Wraz z pozostałymi współwłaścicielami zamierza zbyć przedmiotową działkę firmie deweloperskiej. Zadała w związku z tym pytanie, czy od tej sprzedaży będzie musiała zapłacić podatek VAT ...
-
Udzielenie pożyczki wspólnikowi a zwolnienie z VAT
... o podatku od towarów i usług. W związku z powyższym usługi te korzystają ze zwolnienia z opodatkowania VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 1 w/w ustawy. A zatem, udzielenie przez Wnioskodawcę odpłatnej pożyczki, sklasyfikowane pod symbolem PKWiU 65.22 „Usługi udzielenia pożyczek świadczone poza systemem bankowym”, podlega regulacjom ustawy o podatku ...
-
Stawka VAT na wynajem mieszkania
... jaką stawką VAT powinna opodatkować wynajem? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i ... ze zwolnienia od podatku od towarów i usług. Należy ponadto zauważyć, że w myśl art. 43 ust. 20 ustawy, zwolnienie, o którym mowa w ust. 1 pkt ...
-
Kodeks karny skarbowy a nierzetelne faktury VAT
... uptu albo rozporządzenia wykonawczego na podstawie, którego stosowane jest to zwolnienie, lub • przepisu Dyrektywy (chodzi o Dyrektywę 2006/112/WE z 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnotowego systemu podatku od wartości dodanej), który zwalnia z VAT dokumentowaną czynność. Jeżeli tego wymogu nie spełniono, wystawiona faktura będzie uznana ...