-
Podatnik zwolniony z VAT a sprzedaż samochodu osobowego
... , czy podatnik z tego prawa skorzystał), przy jego sprzedaży trzeba będzie naliczyć VAT nawet, gdy sprzedawca korzysta ze zwolnienia przedmiotowego z tego podatku. ... kwoty podatku (art. 29a ust. 1 i ust.6 pkt 1 ustawy o VAT). Do sprzedaży należy zastosować podstawową stawkę VAT w wysokości 23%. Obowiązek podatkowy powstanie tutaj z chwilą dokonania ...
-
Przedłużenie terminu zwrotu VAT tylko w uzasadnionych przypadkach
... wątpliwości co do rzetelności dostaw dokonywanych przez firmę, będącą jednym z ogniw w łańcuchu oszustwa podatkowego, a zarazem głównym jego beneficjentem, jako rozliczająca VAT w ramach opodatkowanej 0% WDT. Organ prowadzi postępowanie, dlatego wstrzymuje zwrot, i ma do tego prawo, bo prowadzi postępowanie Dyrektor izby administracji skarbowej ...
-
Korekta ceny transferowej w podatku VAT i dochodowym
... mają pełne prawo do „odzyskania” podatku. Jedynie w sytuacji, gdy jeden z przedsiębiorców nie ma pełnego prawa do zwrotu VAT, korekta ceny transferowej powinna zostać opodatkowana VAT, jeżeli oczywiście istnieje wystarczająco bezpośredni związek między płatnościami wynikającymi z korekty a konkretnymi dostawami. Dodatkowo według Grupy Ekspertów ds ...
-
Karuzele VAT: fiskus musi określić rodzaj oszustwa podatkowego
... , jak wynika z dokumentacji, zakwestionowany przez organy dostawca tkanin do spółki był w dacie dokonania spornych dostaw czynnie działającym na rynku podatnikiem VAT, podważone faktury odnotowano w jego dokumentacji księgowej, a podatek należny został zadeklarowany i rozliczony. Jeśli organy zarzucają spółce pozorność działań lub podejmowanie ich ...
-
Wynajem mieszkania: stawka VAT na media
... Klasyfikacji Wyrobów i Usług. Umieszczenie tego dopisku przy konkretnym symbolu statystycznym ma na celu zawężenie stosowania zwolnienia lub obniżonej stawki podatku VAT tylko do usług należących do wymienionego grupowania statystycznego, spełniającego określone warunki sprecyzowane przez ustawodawcę w rubryce „nazwa usługi”. Tak więc, wynikająca ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jak obliczyć limit?
... (zatem nie należy brać pod uwagę sprzedaży zwolnionej oraz nieobjętej zakresem ustawy o VAT) nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty wyrażonej w złotych ... stosuje się go do podatników (art. 113 ust. 13 ustawy o VAT): dokonujących dostaw: wyrobów z metali szlachetnych lub z udziałem tych metali, towarów opodatkowanych ...
-
Rolnik (ryczałtowy): działalność gospodarcza a VAT
... poprzedzających rezygnację ze zwolnienia rolnik jest także obowiązany prowadzić ewidencję sprzedaży towarów i usług rolniczych. Przydatne narzędzia Kalkulator VAT w rolnictwie: ryczałt czy VAT? Rezygnacja z tego zwolnienia pociąga za sobą pewne skutki w przyszłości, w tym m.in. w zakresie prowadzenia dodatkowej działalności gospodarczej. Należy ...
-
Instalacja solarna: 7% stawka VAT na montaż
... – art. 41 ust. 12c. W myśl art. 41 ust. 16 ustawy o VAT, Minister właściwy do spraw finansów publicznych, w drodze rozporządzenia, może obniżać stawki podatku do ... stwierdzić należy, iż zgodnie z art. 41 ust. 12 w związku z ust. 2 tego artykułu ustawy VAT oraz § 37 cyt. rozporządzenia Ministra Finansów, 7% stawka podatku od towarów i usług, ...
-
Sprzedaż VAT marża a naprawa samochodu
... sprzedawanym towarem. Rozpatrzmy następującą sytuację: Przedsiębiorca, czynny podatnik VAT, nabył od osoby prywatnej uszkodzony samochód osobowy w celach handlowych. Dokonał ... , które podatnik nabył od (art. 120 ust. 10 ustawy o VAT): 1) osoby fizycznej, osoby prawnej lub jednostki organizacyjnej niemającej osobowości prawnej, niebędącej podatnikiem ...
-
Refaktura usług: marża i stawka VAT
... lub czynności stanowią jedno świadczenie do celów stosowania podatku VAT. Praktycznym przykładem takiego stanu jest refakturowania usług ubezpieczeniowych przez firmy leasingowe. I tak NSA ... mamy tu do czynienia z usługą kompleksową, która jest opodatkowana stawką podstawową VAT. Kolejnym przykładem jest wyrok WSA w Gdańsku (I SA/Gd 1123/10) który ...
-
Podatek VAT 2013: będą istotne zmiany?
... miesiąca, w którym dokonano dostawy towaru lub wykonano usługę, w tym usługę częściową. Także podatek VAT stanie się wymagalny w miesiącu dokonania dostawy towaru lub wykonania usługi ... . Zwolnienie podmiotowe Resort proponuje wprowadzenie zmian w art. 113 ustawy o VAT. Mają one precyzyjnie określać stosowanie zwolnienia od podatku dla drobnych ...
-
Zwolnienie z VAT przy sprzedaży nieruchomości
... i zamiany, których przedmiotem jest nieruchomość lub jej część. Mając na uwadze treść powyższych regulacji stwierdzić należy iż, zbycie nieruchomości zwolnionych z VAT będzie opodatkowane PCC w wysokości 2% podstawy opodatkowania. Podstawą opodatkowania przy zbyciu nieruchomości będzie jej wartość rynkowa tj. wartość przedmiotu transakcji określona ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku dochodowym i VAT
... formularza można stosować numer NIP-UE (zwany też VAT-UE lub „europejskim numerem VAT”). Sprzedawca z siedzibą na terenie UE na pewno o ten numer poprosi – tak ... Nie ma jednak pewności, że urzędnicy w razie kontroli go zaakceptują. 5. Rozlicz koszt i VAT – we właściwych terminach Mając dokument sprzedaży lub dowód, który bardzo go przypomina ...
Tematy: Usługi elektroniczne, podatek vat, podatek dochodowy, rozliczenie usług, usługi vat podatek vat, opodatkowanie vat, rozliczenie vat, handel elektroniczny, usługi elektroniczne, miejsce opodatkowania, miejsce świadczenia usług, opodatkowanie vat, transakcje wewnątrzwspólnotowe, PKPiR, zapisy w PKPiR, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Używanie samochodu służbowego przez pracownika w podatku VAT
... udostępniał swoim pracownikom na ich cele prywatne firmowe samochody osobowe (gdzie częściowe odliczenie VAT było regułą), czynność ta nie powodowała obowiązku wykazania VAT-u, ... których przysługiwało (bądź przysługuje) mu prawo do ograniczonego odliczenia VAT, nie wykazuje z tego tytułu VAT należnego. Podatek ten należało jednak wykazać od takiego ...
-
Biuro podróży: ujemna marża to mniejszy podatek VAT
... .” (pkt 103). Przepisy dotyczące szczególnej procedury przy świadczeniu usług turystki znalazły odwzorowanie w prawie krajowym w art. 119 ustawy o VAT. Zgodnie z art. 119 ust. 1 ustawy o VAT podstawą opodatkowania przy wykonywaniu usług turystyki jest kwota marży pomniejszona o kwotę należnego podatku, z zastrzeżeniem ust. 5. Przez marżę, rozumie ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT od umowy najmu lokalu
... lokalu o innym przeznaczeniu, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą jej otrzymania w odniesieniu do otrzymanej kwoty, z zastrzeżeniem ust. 5 pkt 4 (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT). Stosownie do art. 106b ust. 1 pkt 1 ustawy, podatnik jest obowiązany wystawić fakturę dokumentującą sprzedaż, a także dostawę towarów i świadczenie usług, o których ...
-
Usługi i dostawy ciągłe w podatku VAT: nowe podejście
... dostawy o charakterze ciągłym, o których mowa w art. 19a ust. 4 w związku z art. 19a ust. 3 ustawy o VAT należy uznać ciąg kolejnych, odrębnych dostaw dokonywanych w dłuższym niż miesiąc ... transportu tych towarów i które są dostarczane lub przemieszczane ze zwolnieniem z VAT do innego państwa członkowskiego przez podatnika do celów działalności jego ...
-
Sprzedaż wysyłkowa dla podatnika unijnego a zwolnienie z VAT
... oraz wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (art. 2 pkt 22 ustawy o VAT). Aart. 113 ust. 2 ustawy o VAT zawiera przy tym dodatkowy katalog czynności, których nie ... krajową). Szerzej o sprzedaży wysyłkowej z terytorium kraju pisaliśmy m.in. w artykule: Podatek VAT: sprzedaż wysyłkowa z/na terytorium kraju Kiedy sprzedaż wysyłkowa poza limitem zwolnienia ...
-
Zmiany w stawkach VAT w 2019 r.
... i ma zostać zastąpiona stawką 8%. Do tego katalogu mają wejść również czasopisma specjalistyczne (zmiana z 5% na 8%). Zgodnie z polityką prorodzinną W planowanych zmianach stawek VAT zauważyć można kontynuację rządowej polityki prorodzinnej. Najniższym podatkiem, tj. 5%, mają zostać objęte produkty dla małych dzieci, takie jak specjalna żywność ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku VAT
... być wykonywane bez technologii. Obowiązek podatkowy Należy pamiętać, że polska ustawa o VAT nie przewiduje konkretnego momentu powstania obowiązku podatkowego dla usług świadczonych drogą ... formularza VIU-R w urzędzie poprzez e-deklaracje. Następnie przedsiębiorca musi składać specjalne deklaracje VAT na druku VIU-D za okresy kwartalne do Drugiego ...
-
Odstępne, kara umowna za rozwiązanie umowy a rozliczenie VAT
... zadatek pełni funkcję odszkodowawczą i jako taki nie podlega opodatkowaniu VAT. Podsumowując, zasadniczo zadatek nie jest opodatkowany VAT z uwagi na jego odszkodowawczy charakter, ... na jej poczet zatrzyma zadatek – jako odszkodowanie, bez konieczności opodatkowania VAT. Jeżeli jednak w takiej umowie ustalone zostałoby, że hotel wypłaca podwójną ...
-
0% stawka VAT a należyta staranność przy handlu zagranicznym
... ). Naczelnik urzędu celno-skarbowego przeprowadził w spółce kontrolę podatkową. Organ zakwestionował siedem faktur VAT dokumentujących zakupy dokonane w okresie od lipca 2013 r. do marca ... To z kolei przesądza o łańcuchu dostaw tworzących oszustwo w postaci karuzeli VAT. Potwierdza to m.in. fakt, że szczegóły transakcji pomiędzy zakwestionowanym ...
-
WSA: zwrot podatku VAT nie musi nastąpić w całości
... , naczelnik urzędu skarbowego w październiku 2020 r. przedłużył termin zwrotu nadwyżki VAT spółce za miesiące: marzec, kwiecień i maj 2019 r. w łącznej kwocie 186 566 zł ... naczelnika postanowienie. Stwierdził, że organ I instancji prawidłowo przedłużał termin zwrotu VAT na potrzeby dokonania wnikliwej weryfikacji tego zwrotu, a w okresie tego ...
-
Uszczuplenie VAT: fiskus nakłada sankcje a sąd je podważa
... , a nie przed kontrolą, dlatego musi ponieść karę Odwołanie przedsiębiorcy było bezskuteczne. Naczelnik UCS stwierdził bowiem, że spółka złożyła korektę deklaracji VAT i wpłaciła podatek w prawidłowej wysokości dopiero po zakończeniu kontroli celno-skarbowej, stąd nie zostały spełnione przesłanki do niestosowania 20-procentowej kary, o których mowa ...
-
Handel samochodami a prawo do odliczenia podatku VAT
... .2022 r. nr 0111-KDIB3-1.4012.862.2021.4.ICz. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca prowadzi firmę w branży gastronomicznej. Jest czynnym podatnikiem VAT, nie handluje samochodami osobowymi. W związku zakończeniem najmu samochodu osobowego, pojazd ten został zakupiony w miesiącu sierpniu 2021 r. i potraktowany jako towar handlowy ...
-
Odliczenie VAT od instalacji fotowoltaicznej w gospodarstwie rolnym
... . inwestycji przysługuje Panu wyłącznie w tej części, w jakiej zużyta energia elektryczna jest wykorzystywana przez Pana do prowadzenia działalności rolniczej opodatkowanej podatkiem VAT. Natomiast w tej części, w jakiej zużywa Pan energię elektryczną w ramach gospodarstwa domowego – prawo do odliczenia Panu nie przysługuje. Jeżeli więc faktura ...
-
Samochody używane a VAT marża
... podatku naliczonego na warunkach określonych w art. 86 ust. 3 ustawy o VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 120 ... jednoznacznie potwierdzające nabycie towarów na tych zasadach. Przepis art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT, zwalnia od podatku dostawę towarów używanych, z zastrzeżeniem pkt ...
-
Wieczyste użytkowanie gruntu i sprzedaż budynku a VAT
... zatem czynność inna niż ta, o której mowa w art. 29 ust. 5 ustawy o VAT. Przykład Gmina Teofile oddała 2 stycznia 2009 r. w wieczyste użytkowanie grunt wyceniony ... Dostawa budynku będzie podlegała zwolnieniu od VAT, natomiast oddanie w wieczyste użytkowanie gruntu będzie podlegało opodatkowaniu VAT ze stawką 22%. Podobny do poruszonego w powyższym ...
-
Proporcja VAT a czynności nieopodatkowane w kraju
... by się zatem mogło, iż w stosunku do wewnątrzwspólnotowych usług transportowych odliczenie podatku VAT nie przysługuje. Jednakże w art. 86 ust. 8 pkt 1 ustawy prawodawca wskazał, ... usług transportowych), to czynności te należy ująć zarówno w liczniku jak i mianowniku proporcji VAT. W naszym przypadku obrót ze wszystkich wykonywanych przez firmę pana ...
-
Roczna korekta VAT a księga podatkowa
... przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego (art. 90 ust. 2 ustawy o VAT). Proporcję tę ustala się jako udział rocznego obrotu z tytułu czynności, w związku z ... związku z którymi podatnikowi prawo to nie przysługuje (art. 90 ust. 3 ustawy o VAT). Proporcję tę ustala się procentowo w stosunku rocznym na podstawie obrotu osiągniętego w ...
-
Usługi transportowe w 2010 i 2011 r. a podatek VAT
... należności. Dla tego typu usług ustawodawca przewidział także szczególny termin wystawiania faktur VAT – wystawia się je nie później niż z chwilą powstania obowiązku podatkowego i nie ... ich zmiany. W naszym przykładzie istotny jest art. 41 ust. 14a ustawy o VAT który mówi, że w przypadku czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem, która została ...
-
Kiedy szacunkowa proporcja VAT?
... wysokości. Powyższego nie należy jednak utożsamiać z sytuacją, w której podatnik w roku ubiegłym prowadził działalność gospodarczą (mieszaną), lecz korzystał ze zwolnienia z podatku VAT określonego w art. 113 (czyli zwolnienia z uwagi na obroty przewidzianego dla drobnych przedsiębiorców), a obecnie ze zwolnienia tego rezygnuje bądź też traci ...
-
Świadczenie usług kulturalnych: podatek VAT
... art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a) oraz lit. b) ustawy o VAT. Przepis ten zwalnia z podatku VAT, po pierwsze, usługi kulturalne świadczone przez podmioty ... „odrębnymi przepisami”, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a) ustawy o VAT, są chociażby regulacje ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej. Zgodnie z tą ustawą, formami ...
-
"Fałszywe" faktury: odliczenie VAT
... niezbędna byłaby jasna i jednoznaczna podstawa prawna, lecz do obowiązku zwrotu jako zwykłej konsekwencji tego stwierdzenia, jako powodującego, iż odliczenia naliczonego VAT stają się w części lub w całości nienależne". W konsekwencji WSA we Wrocławiu stwierdził, że "transakcje, których dokonanie stanowi nadużycie, powinny zostać przedefiniowane ...
-
VAT naliczony a usługi związane ze sprzedażą działek budowlanych
... stosuje się również do podatników, którzy nie są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni zgodnie z art. 96, z wyłączeniem przypadków, o których mowa w art. 86 ust. 2 pkt 7 ... do czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystywania do czynności zwolnionych od podatku VAT oraz niepodlegających temu podatkowi. Na mocy art. 15 ust. 1 ustawy ...