-
Leasing drogiego samochodu osobowego w podatku dochodowym
... leasingowych samochodu osobowego wlicza się wartość netto samochodu oraz podatek VAT niepodlegający odliczeniu. Limit ten stosuje się nawet wówczas, gdy samochód służy ... ustalonych opłat w umowie leasingu, o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub ...
-
Obowiązek podatkowy a zaliczka za import usług
... VAT? RK: Tak, w tym przypadku powinnaś rozliczyć VAT należny. Jednak jego kwota będzie dla Ciebie podatkiem naliczonym, który będziesz mogła odliczyć. Zatem ogólny bilans wyjdzie na zero. W tej sytuacji VAT będzie dla Ciebie neutralny. ZK: Kiedy w tej sytuacji powstanie zatem obowiązek podatkowy w VAT ...
-
Wynajem maszyn: przychód podatkowy firmy
... działalności gospodarczej jest każdy przychód należny, choćby nie został jeszcze faktycznie otrzymany, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont, a w przypadku podatników opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, przychód taki dodatkowo pomniejsza się o należny podatek VAT (art. 14 ust. 1 updof). W zależności ...
-
Usługi hotelowe i taksówkowe a import usług
... do rozliczenia podatku VAT z tytułu tych usług będzie polski podatnik. Z tego tytułu winien on wykazać import usług oraz wykazać VAT należny, a także naliczony ... francuski podatek od wartości dodanej. Ustawodawca odrębnie uregulował także miejsce świadczenia da usług restauracyjnych czy cateringowych. Zgodnie z art. 28i ust. 1 ustawy o VAT usługi te ...
-
Faktura korygująca a przychody podatkowe firmy
... Korekty takie wpływają nie tylko na podatek VAT, ale również na podatek dochodowy. Niestety ustawy o podatku dochodowym nie wskazują bezpośrednio, jak korekty takie ... iż w przypadku zwrotu towaru przychód w wysokości zwróconego towaru przestaje być należny. Dlatego też sprzedawca może zmniejszyć swoje przychody o wartość zwróconych towarów w ...
-
Nieściągalne wierzytelności: korekta podatku
... do kosztów uzyskania przychodów, gdy była uprzednio zarachowana jako przychód należny, a jej nieściągalność została odpowiednio udokumentowana, przy czym przepisy ... , ponieważ wierzytelności przedawnione nie mogą bowiem stanowić kosztów podatkowych. Podatek VAT można odzyskać poprzez skorzystanie z tzw. ulgi na złe długi w przypadku spełnienia ...
-
UOKiK ukarał PZU
... o ubezpieczenie autocasco zawierają postanowienia tożsame z wpisanymi do Rejestru klauzul niedozwolonych. Jedno z nich przewiduje pomniejszenie zwrotu kosztów naprawy pojazdu o podatek VAT. Takie postanowienie jest niekorzystne dla ubezpieczonego, ponieważ za poniesioną szkodę powinien otrzymać odszkodowanie w pełnym zakresie. UOKiK zwrócił również ...
-
Datio in solutum: przychód w podatku dochodowym 2015
... strony ustaliły, że dłużnik zwolni się ze zobowiązania w kwocie, która już zawiera należny podatek VAT, zbywca powinien rozpoznać przychód w wysokości kwoty, w której zwolnił się ze zobowiązania pomniejszonej o podatek należny VAT. W takim wypadku bowiem przysporzeniem majątkowym będzie dla niego wyłącznie kwota uregulowanego zobowiązania równa ...
-
Miesięczne i kwartalne rozliczenia podatków
... za okresy miesięczne. Przykład Poczynając od początku 2012 r. podatnik rozlicza podatek VAT za okresy kwartalne. W styczniu 2012 r. dokonał bardzo dużej sprzedaży wskutek czego już za ten miesiąc podatek należny przewyższył podatek naliczony o 20 000 zł. W lutym i marcu podatek należny także był wyższy od podatku naliczonego, w związku z czym ...
-
Usługi transportowe: przedawnione należności
... jako podatnik VAT czynny, nie będącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji, wierzytelności zostały uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny, wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty, o której mowa w ust. 1, są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni, wierzytelności ...
-
Ulga na złe długi przy odwrotnym obciążeniu?
... VAT należny od takiej transakcji rozlicza nabywca w tym okresie, w którym nastąpiła dostawa towaru (bez względu na datę wystawienia faktury). Podatek należny staje się tutaj automatycznie podatkiem naliczonym, który co do zasady nabywca może odliczyć (mówi o tym art. 86 ust. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o VAT ...
Tematy: ustawa o podatku od towarów i usług, mechanizm odwrotnego obciążenia, vat, ustawa o vat, sprzedaż złomu, rozliczenie vat, opodatkowanie vat, obowiązek podatkowy vat, deklaracje vat, odwrotne obciążenie, sprzedaż stali, rok 2015, ulga na złe długi, ulga na złe długi, ulgi, ulga, korekta podatku należnego, podatnik vat, vat należny, podatek od towarów i usługi -
Działalność gospodarcza - największe bariery
... przedsiębiorcy z założenia nie ponoszą ciężaru ekonomicznego VAT, to jednak, kiedy w danym okresie rozliczeniowym podatek należny (czyli ze sprzedaży) przewyższy podatek naliczony (czyli z zakupów ... 2012 r. dotyczyło podatku dochodowego (31%), ale najwięcej wątpliwości budził w 2012 r. podatek VAT, o który pytano ponad 700 tys. razy (43%). Problem ...
-
Zakup w ramach odwrotnego obciążenia w kosztach uzyskania przychodu
... podatek należny od takiej transakcji. Równolegle jest też uprawniony do odliczenia podatku naliczonego (o ile w stosunku do danej transakcji prawo to mu przysługuje - a więc gdy zakupy są związane ze sprzedażą opodatkowaną). Należy pamiętać, że obowiązek wykazania VAT należnego przez nabywcę (czynnego podatnika VAT) w ramach odwróconego VAT ...
-
Ulga na złe długi: kiedy korekta podatku należnego?
... zapłacić od takiej sprzedaży podatek VAT. Ustawodawca przewidział jednak możliwość skorygowania takiego podatku. Przepisy w tym zakresie znalazły się w art. 89a ustawy o podatku od towarów i usług (przepis ten uległ dużej modyfikacji z dniem 01 grudnia 2008 r.). Zgodnie z nimi podatnik może skorygować podatek należny z tytułu dostawy towarów ...
-
Jak ujmować faktury korygujące in plus po stronie sprzedawcy od 1 stycznia 2021 r.?
... U. poz. 2419, dalej jako: ustawa zmieniająca) wprowadziła pakiet rozwiązań tzw. SLIM VAT, który określa zasady rozliczania faktur korygujących in plus. Przed 1 stycznia 2021 r. ... korekty występowała już w momencie wystawienia faktury pierwotnej, w wyniku czego podatek należny został wykazany w zaniżonej wysokości, to podatnik zobowiązany jest do ...
-
Samochód z UE czyli VAT-23 i ograniczone prawo do odliczenia
... jak i podatek należny ujmowane są w deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej. Warto przy tym pamiętać, że kwotę podatku podlegającego wpłacie do urzędu skarbowego z tytułu WNT środka transportu, dodatkowo ujmuje się także w deklaracji VAT (VAT-7, VAT-7K czy VAT-7D). Wcześniejsza zapłata podatku (którą oczywiście później w deklaracji VAT można ...
-
Remonty samochodów we flocie w kosztach podatkowych
... VAT). Niniejsza interpretacja nie rozstrzyga kwestii dotyczącej możliwości odliczenia podatku VAT w sytuacji zaistnienia zdarzenia opisanego we wniosku. W tym zakresie została/zostanie wydana odrębna interpretacja. Dla potrzeb niniejszego rozstrzygnięcia przyjęto, za Wnioskodawcą, że podatek VAT ...
-
Ulga na złe długi - płatność ratalna
... VAT, zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji, wierzytelności zostały uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny, wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty, o której mowa, są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT ... VAT należny. ...
-
Jakie formy rozliczania podatków od firmy w 2018 roku?
... VAT? Zastanawiam się czy zostać na ryczałcie czy przejść na VAT. Często u drobnych przedsiębiorców można usłyszeć właśnie takie pytanie. Tymczasem podatek VAT i podatek dochodowy to dwie odrębne daniny które występują obok siebie a nie jedna zamiast drugiej. Podatek ...
-
Objaśnienia podatkowe MF: wykorzystywanie samochodu osobowego w firmie
... proporcję należy stosować do opłaty uwzględniającej kwotę netto oraz nieodliczony podatek VAT z tego tytułu w ramach ww. umów. Wyjątki od tej reguły zostały omówione poniżej ... przychodu korzystającego jest to, aby suma ustalonych opłat w umowie leasingu pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiadała co najmniej wartości początkowej ...
-
Ulga na złe długi: ważny termin
... jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania upadłościowego lub w trakcie likwidacji, 2. wierzytelności zostały uprzednio wykazane w deklaracji jako obrót opodatkowany i podatek należny, 3. wierzyciel i dłużnik na dzień dokonania korekty, o której mowa w ust. 1, są podatnikami zarejestrowanymi jako podatnicy VAT czynni ...
-
Materiały szkoleniowe z Niemiec jako WNT?
... nabycia tych towarów. W związku z powyższym należy zatem rozliczyć tylko podatek należny (według stawki 22% VAT), który nie będzie jednocześnie podatkiem naliczonym. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są niezwykle skomplikowane, a wyjaśnienia organów skarbowych często sprzeczne? Przeczytasz o tym w poradniku „Vademecum VAT”!
-
Wartość początkowa gdy leasing finansowy
... ustalonych w umowie leasingu opłat, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej ... podatek VAT wg właściwej stawki. Zgodnie z zawieranymi umowami leasingu operacyjnego zapłata podatku VAT z tak wystawionej faktury następuje od razu, zaś wartość netto jest rozkładana w czasie (na okres trwania umowy leasingu). Podatek VAT ...
-
Jakie podatki w koszty firmy?
... oraz wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów podatek należny nie jest równocześnie podatkiem naliczonym w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług; kosztem podatkowym jest jednak tylko wartość nieprzekraczająca kwoty podatku od nabycia tych towarów i usług, która mogłaby stanowić podatek naliczony w myśl ustawy o VAT, podatnik przekazuje lub ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej online od maja 2019 r.
... podatek należny nie był co najmniej równy kwocie odliczenia z tytułu ulgi na zakup kasy fiskalnej, skorzystanie z tego odliczenia było rozłożone w czasie (nawet na pół roku). Ulga u podatników zwolnionych z VAT Fiskus dokona zwrotu części poniesionego wydatku na zakup kasy fiskalnej online przez podatnika zwolnionego z VAT ...
-
Duplikat faktury a obowiązek podatkowy w WNT
... VAT). Jak zatem powinien zachować się podatnik, do którego nie dotarła pierwotnie wystawiona faktura i wystąpił o jej duplikat? Przede wszystkim należy pamiętać o regule ogólnej zawartej w art. 20 ust. 5 ustawy o VAT. Co za tym idzie, podatnik powinien tutaj wykazać VAT należny ...
-
Zakup i serwis klimatyzacji w koszty firmy
... podatek akcyzowy. Natomiast zakup usługi polegającej na nabiciu czynników do układu klimatyzacyjnego i sprawdzenie jego szczelności to wydatek rzędu ok. 200 zł, do tego warto przeznaczyć ok. 100 zł na odgrzybianie. W takim przypadku kwestie związane z samą klimatyzacją zmniejszą podatek VAT ...
-
10 najczęstszych błędów podatkowych popełnianych przez przedsiębiorców
... karze grzywny. 4. Posługiwanie się nierzetelnymi fakturami VAT Przedsiębiorca chcąc obniżyć VAT należny bądź też obniżyć zaliczkę na podatek dochodowy, musi ponieść koszt uzyskania przychodu. Często zdarza się, że przedsiębiorcy, wobec braku możliwości dokonania zakupów, „kupują” faktury VAT, które mają za zadanie udokumentować rzekomo poniesiony ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... podatek VAT; • okresowe opłaty leasingowe (48 raty) 4 226 zł 61 gr netto + 972 zł 12 gr podatek VAT; • opłata końcowa 148 112 zł 52 gr netto + 34 065 zł 88 gr podatek VAT ... ustalonych opłat w umowie leasingu, o której mowa w pkt 1 lub 2, pomniejszona o należny podatek od towarów i usług, odpowiada co najmniej wartości początkowej środków trwałych lub ...
-
Ulga na złe długi a cesja wierzytelności
... na złe długi. Przełomowy wyrok NSA Zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy o VAT obowiązującym od 1 stycznia 2013 r. w przypadku uregulowania lub zbycia w jakiejkolwiek ... , podatnik, będący cedentem, powinien podwyższyć podstawę opodatkowania oraz podatek należny o całkowitą wartość zastosowanej ulgi na złe długi, a nie proporcjonalnie, uwzględniając ...
-
Działalność gospodarcza - bariery 2012
... (z wyjątkiem tzw. małych podatników w VAT) muszą płacić podatki niezależnie od tego, czy otrzymali zapłatę, czy też nie. Zarówno bowiem podatek VAT, jak i dochodowy z ... (chociaż nie otrzymała należności od kontrahenta) łącznie w kwocie 2.352 zł: VAT = 1.496 zł (1.870 zł VAT należny – 374 zł VAT naliczony) PIT = 856 zł (8.130,08 – 1.626 – 2.000 = 4. ...
-
Odliczenie podatku: korekta deklaracji VAT-7
... dysponuje fakturą zakupu od transakcji udokumentowanej fakturą powstał obowiązek rozliczenia VAT należnego przez sprzedawcę. Mówiąc innymi słowy VAT naliczonego nie można odliczyć wcześniej, aniżeli sprzedawca jest obowiązany wykazać VAT należny. Podatek z faktury zakupu można odliczyć w okresie (miesiącu/kwartale) w którym zostały spełnione obie ...
-
PPK, estoński CIT i inne najważniejsze zmiany w prawie w 2021 roku
... VAT”) zakłada rezygnację z obowiązku potwierdzenia otrzymania faktury korygującej przez nabywcę. Sprzedawca w okresie rozliczeniowym, w którym wystawił fakturę korygującą in minus, będzie mógł obniżyć VAT należny ... podatkowego, pod który podlega wspólnik. Osoby fizyczne płacą podatek według liniowej stawki 19% lub według skali podatkowej 17% i 32 ...
-
Usługi ciągłe: moment powstania przychodu
... otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanym podatkiem VAT za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek VAT (art. 14 ust. 1 updof). Data powstania przychodu została natomiast określona w art. 14 ust. 1c updof ...
-
Kasa fiskalna: sprzedaż towarów dla działalności nierejestrowej
... należny z ... VAT. Przy tego typu działalności podatek dochodowy zawsze jest płatny od uzyskanego dochodu. Tym jest przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Dlatego warto gromadzić tutaj dokumenty potwierdzające ponoszone koszty. Sprzedaż na rzecz osoby prowadzącej działalność nierejestrową w podatku VAT Zgodnie z art. 111 ust. 1 ustawy o VAT ...


5 Najlepszych Programów do Księgowości w Chmurze - Ranking i Porównanie [2025]