-
Podatek VAT: awaria kasy fiskalnej a sprzedaż
Podatnicy, dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, są zobowiązani do rejestrowania tych operacji za pomocą kas fiskalnych. Jednakże co zrobić w sytuacji, gdy kasa rejestrująca ulegnie awarii? Czy można nadal dokonywać sprzedaży? W myśl ustawy o podatku od towarów i usług, ...
-
Podatek CIT: Powstanie przychodu podatkowego
W dniu 8 września 2011 r. Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu (dalej "organ podatkowy") wydał interpretację indywidualną w sprawie dotyczącej momentu powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób prawnych (sygn. ILPB3/423-249/11-4/MM, dalej "Interpretacja"). Istotą interpretacji było rozstrzygnięcie zagadnienia, kiedy w spółce ...
-
Udziały spółki: podatek dochodowy od nabycia?
Powszechną praktyką jest nabywanie i zbywanie udziałów w spółkach. Zasadą jest, iż cena ich zbycia powinna odpowiadać cenie rynkowej. Czasami tak jednak nie jest. Zdarza się bowiem, iż z różnych względów (np. powiązania rodzinne) sprzedający znacznie obniża cenę i zbywa udziały za ułamek ich wartości. Taka transakcja rodzi ryzyko podatkowe nie ...
-
Ubezpieczenia grupowe pracowników a podatek VAT
Jednym z podstawowych świadczeń stanowiących dodatek do pensji są obecnie pakiety medyczne i karty multisport. Obok jednak tak tradycyjnych form pozapłacowego motywowania pracowników pojawiają się coraz częściej także ubezpieczenia na życie, które finansuje pracodawca. W praktyce najczęściej występuje konstrukcja, w której pracodawca wpłaca połowę ...
-
Przegląd samochodu: usługa dla siebie a podatek VAT
Świadczenie na własną rzecz nie jest usługą. Nie podlega ono zatem opodatkowaniu podatkiem VAT i nie wywołuje obowiązku fakturowania ani też wystawiania paragonu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 08.12.2011 r. nr IPTPP2/443-559/11-2/JM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? ...
-
Zapis windykacyjny a podatek od spadku
W związku ze zmianami wdrożonymi do Kodeksu cywilnego w postaci wprowadzenia tzw. zapisu windykacyjnego zmiany objęły także ustawę o podatkach od spadków i darowizn. Od 23 października br. obowiązuje nowa możliwość dysponowaniem swoim majątkiem na wypadek śmierci. Chodzi o dysponowanie swoim majątkiem na wypadek śmierci w postaci tzw. zapisu ...
-
Powiązania rodzinne i kapitałowe a podatek VAT
Co do zasady podmioty gospodarcze zawierając transakcje winni się kierować cenami rynkowymi. Jest to szczególnie istotne, jeżeli pomiędzy sprzedającym a kupującym istnieją powiązania rodzinne, kapitałowe, majątkowe lub wynikające ze stosunku pracy. Fiskus może tutaj bowiem próbować określić wartość transakcji w innej kwocie dla potrzeb podatku VAT ...
-
Przekazanie części firmy małżonkowi: podatek VAT
Małżonkowie dla celów podatku VAT traktowani są jako odrębni podatnicy. Przy przekazaniu firmy czy jej zorganizowanej części małżonkowi zastosowanie mają te same zasady, co przy przekazaniu firmy innej osobie. Jednak przepisów ustawy o VAT nie stosuje się do transakcji zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Jeden z naszych ...
-
Pakiety medyczne: zaliczka na podatek i składki ZUS
W październiku 2011 r. pełny skład NSA podjął uchwałę, w której uznał, że pakiety medyczne stanowią dla pracowników przychód podatkowy. Uchwała ta w zasadzie obala wszelkie spekulacje w zakresie prób nieopodatkowywania tychże świadczeń. Dodatkowo trzeba od nich także płacić składki ZUS. Pełny skład Izby Finansowej Naczelnego Sądu Administracyjnego ...
-
Podatek dochodowy: aport przedsiębiorstwa do spółki
Wniesienie do spółki cywilnej wkładu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa w zamian za udziały w tej spółce stanowi odpłatne zbycie tego przedsiębiorstwa i spowoduje u Wnioskodawcy powstanie przychodu, jednakże zwolnionego od opodatkowania podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Garaż w budynku mieszkalnym a podatek od nieruchomości
Zgodnie z ustawą o podatkach i opłatach lokalnych stawka podatku od nieruchomości dla budynków lub ich części uzależniona jest od tego czy można dany budynek lub jego część zakwalifikować jako budynek mieszkalny lub też inny niż mieszkalny (art. 5 ust. 1 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych). Już z brzmienia powyższego przepisu wynika wprost, ...
-
Dotacja na zakup środka trwałego: podatek dochodowy
Dotacja otrzymana na nabycie/wytworzenie środków trwałych nie stanowi przychodu prowadzonej działalności w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym. Jest tak nawet wówczas, gdy podatnik otrzymuje ją już po przekazaniu takiego składnika majątku do używania. Z drugiej strony odpisy amortyzacyjne nie są kosztem uzyskania przychodu. Rozpatrzmy ...
-
Gospodarstwo rolne: podatek od spadku a dzierżawa
Podatnik, który otrzymał w spadku gospodarstwo rolne, może korzystać ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn określonego w art. 4 ust. 1 pkt 1, jeżeli będzie je prowadził przez okres co najmniej 5 lat. W pojęciu prowadzenia nie mieści się jednak jego wydzierżawienie. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji ...
-
Podatek od darowizny pieniędzy: przelew na konto
W przypadku, gdy przedmiotem darowizny są pieniądze, przekazanie ich przez darczyńcę bezpośrednio na rachunek dewelopera w wykonaniu zawartej pomiędzy nabywcą a nim umowy pozwala na skorzystanie z ulgi w podatku od spadków i darowizn przewidzianej dla najbliższej rodziny. Stanowisko takie zajął Minister Finansów w interpretacji indywidualnej z ...
-
ETS: sprzedaż prywatnych działek a podatek VAT
Sprzedaż gruntów budowlanych od dłuższego czasu budzi kontrowersje w zakresie opodatkowania podatkiem VAT. Sprawy, którymi zajmował się ETS (sprawy C-180/10 i C-181/10) dotyczyły obowiązku opodatkowania VAT sprzedaży działek pod zabudowę przez rolników. W pierwszej ze spraw rozpatrzonych w wyroku osoba fizyczna - nieprowadząca działalności ...
-
Przekazanie kilku prezentów a podatek należny VAT
W ramach akcji promocyjnej zamierzam przekazywać drobne prezenty kontrahentom (przyszłym kontrahentom). Jednostkowa wartość prezentów nie będzie przekraczała 10 zł, lecz ich łączna wartość może przekroczyć w ciągu roku 100 zł. Czy będę musiał opodatkowywać ww. przekazania, jeżeli nie będę prowadził ewidencji osób obdarowanych? Generalnie ...
-
Grunt z 2004 r.: sprzedaż nieruchomości a podatek
Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem mieszkalnym w stanie surowym zamkniętym, której to grunt pod budowę został nabyty w 2004 r., nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 01.02.2012 r. nr IPTPB2/415-727/11-2/DS. Jakie wątpliwości ...
-
Podatek VAT: metoda kasowa = kwartalne deklaracje
Mali podatnicy w myśl ustawy o podatku od towarów i usług mogą skorzystać z pewnej preferencji podatkowej w postaci rozliczania tego podatku metodą kasową. Trzeba jednak pamiętać, że jej wybór niesie ze sobą określone skutki. Nie wszystkie są dla podatników korzystne. Małym podatnikiem jest podatnik podatku od towarów i usług: a) u którego wartość ...
-
Przewóz pracowników a podatek dochodowy
Jeżeli wartości świadczeń pracowniczych nie można przyporządkować do świadczeń uzyskiwanych przez konkretnego pracownika, nie jest możliwe ustalenie w odniesieniu do konkretnego pracownika kwoty przychodu. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 02.03.2012 r. nr ILPB2/415-617/09/11-S/TR. Jakie ...
-
Podatek akcyzowy na węgiel do ogrzewania kościoła
Wyroby węglowe służące do ogrzewania klasztoru, jako miejsca zamieszkania zakonników, korzystają ze zwolnienia z podatku akcyzowego. Ze zwolnienie tego nie korzystają natomiast wyroby węglowe przeznaczone do ogrzewania kościoła. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 08.03.2012 r. nr ...
-
Podatek VAT: sprzedaż ciągła zdaniem NSA
Praktyka obrotu gospodarczego coraz częściej pokazuje jak popularne stały się ostatnio umowy dotyczące świadczeń o charakterze ciągłym. Jest to wygodne rozwiązanie, gdy zamierza się przez dłuższy okres współpracować z danym podmiotem- nie trzeba każdorazowo zawierać oddzielnych umów. Świadczenia ciągłe rodzą jednak szereg wątpliwości, chociażby z ...
-
Płatnik podatku: podatek u źródła na IFT-2R
Płatnicy podatku u źródła są zobowiązani do wystawiania na koniec roku podatkowego informacji o wysokości pobranego podatku u źródła na formularzu IFT-2R. Niemniej, informację podatnik może także uzyskać na wniosek, w trakcie roku podatkowego. Warto pamiętać, że wystawienie informacji IFT-2 na wniosek podatnika nie zwalnia z obowiązku wystawienia ...
-
Podatek od firmy żony: usługi firmy męża a koszty
Jeżeli każde z małżonków prowadzi odrębnie działalność gospodarczą, a mąż w ramach prowadzonej działalności świadczył będzie usługi na rzecz firmy żony. Wartość świadczonej usługi będzie stanowiła koszty uzyskania przychodów w firmie żony. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji indywidualnej z dnia 12.03.2012 r. nr ...
-
Podatek od wartości dodanej lepszy niż polski VAT?
Przedsiębiorcy zwolnieni w Polsce z VAT nie muszą rozliczać tego podatku od zakupów w krajach UE, jeśli nie przekroczyły one limitu 50 tys. zł. W niektórych sytuacjach rejestracja w zakresie VAT-UE może być jednak dla nich opłacalna. Polscy przedsiębiorcy kupujący towary w krajach należących do Unii Europejskiej rozliczają co do zasady VAT w ...
-
Podatek VAT: kurs NBP gdy zaliczka na WDT
Co do zasady obowiązek podatkowy z tytułu otrzymanych zaliczek w podatku VAT powstaje w dniu ich otrzymania. Inaczej jednak sytuacja przedstawia się w przypadku wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Rozpatrzmy następującą sytuację: 10 kwietnia 2012 r. podatnik otrzymał zaliczkę na poczet wewnątrzwspólnotowej dostawy towaru. Fakturę na powyższe ...
-
Wynajem pracownika firmie: podatek dochodowy
Zdarza się iż przedsiębiorcy, w szczególności podmioty powiązane, pożyczają sobie nawzajem swoich pracowników. Przeważnie w takich przypadkach pracownik, wykonując pracę, podlega nadzorowi podmiotu, do którego został wypożyczony. Jak takie rozwiązanie traktować na gruncie obowiązujących przepisów? Przykładowo, spółka użyczyła spółce-siostrze ...
-
Prywatny/służbowy samochód osobowy: podatek PIT
Przedsiębiorca może wykorzystywać na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej samochód osobowy stanowiący jego własność i nabyty dla celów osobistych. Wydatkami związanymi z jego używaniem na potrzeby biznesowe może obciążać koszty podatkowe. Wiąże się to jednak z koniecznością zbierania dowodów poniesienia wydatków i prowadzenia ewidencji ...
-
Urlop wypoczynkowy: odwołanie a podatek dochodowy
Pracodawca może odwołać pracownika z urlopu. Powinien jednak liczyć się z tym, że będzie musiał zwróć mu poniesione koszty. Może się zatem okazać, że takie odwołanie będzie go sporo kosztować. Trzeba się przy tym zastanowić, czy działanie takie nie wywoła skutków w podatku dochodowym tudzież składkach na ubezpieczenie społeczne. Możliwość ...
-
Zadatek a podatek od sprzedaży nieruchomości
Zadatek stanowi przychód ze źródła określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dopiero w momencie zawarcia w formie aktu notarialnego ostatecznej umowy sprzedaży nieruchomości i to o ile nie upłynie pięć lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie danej nieruchomości. Stanowisko takie zajął ...
-
Podróż służbowa: dieta a podatek dochodowy
Diety wypłacane w związku z podróżami służbowymi stanowią dla pracownika przychód, którego źródłem jest stosunek pracy. Kwoty te z zasady podlegają zwolnieniu z opodatkowania PIT, ale tylko do pewnej wysokości i przy spełnieniu określonych warunków. Jeżeli zatem pracodawca postanowi wypłacić więcej, nadwyżkę ponad limit trzeba będzie opodatkować. ...
-
Sprzedaż liści tytoniu a podatek akcyzowy
Liście tytoniu, które nie nadają się do palenia bez ich dalszego przetworzenia przemysłowego, nie mieszczą się w definicji wyrobów tytoniowych określonej w ustawie o podatku akcyzowym i co za tym idzie, nie podlegają opodatkowaniu tym podatkiem. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z dnia 26.03. ...
-
Fundusz Alimentacyjny a podatek dochodowy
Co do zasady obowiązek alimentacyjny spoczywa na rodzicach dziecka. W przypadku bezskuteczności egzekucji alimentów, rodzic sprawujący opiekę nad dzieckiem może wystąpić o wypłatę świadczeń z Funduszu Alimentacyjnego. Warto przy tym pamiętać, że wypłata tego rodzaju świadczenia nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie PIT. Rodzice ...
-
Dzierżawa gruntów rolnych a podatek VAT
Dzierżawa gruntów rolnych na cele rolnicze korzysta ze zwolnienia od podatku VAT, zaś dzierżawa gruntów na cele inne niż działalność rolnicza (w tym wypadku na cele poszukiwań gazu i ropy naftowej) będzie podlegać opodatkowaniu stawką podatku w wysokości 23%. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej ...
-
Sprzedaż na rzecz kościelnej osoby prawnej: podatek VAT
Sporadycznie zdarza się, że podmioty gospodarcze zawierają umowy o dostawę towarów, bądź o świadczenie usług z kościelnymi osobami prawnymi. Wówczas mogą pojawić się drobne rozbieżności na gruncie podatku od towarów i usług zarówno po stronie kościelnych osób prawnych, jak również po stronie podmiotów gospodarczych. W praktyce kościelne osoby ...
-
Sprzedaż grzybów leśnych a podatek dochodowy
Osoby, które dorabiają na wakacjach sprzedażą zbieranych w lesie jagód czy grzybów nie muszą płacić od uzyskanych w ten sposób zarobków podatku dochodowego - pod warunkiem jednak, że zbierali je własnoręcznie lub przy pomocy członków najbliższej rodziny. Poza tym legalna sprzedaż grzybów bezpośrednio konsumentom możliwa jest tylko z atestem. ...