-
Kiedy preferencyjne odsetki podatkowe za zwłokę?
... stawki odsetek za zwłokę w wysokości 75% zwykłej stawki tych odsetek. Przykład W deklaracji VAT za styczeń 2009 r. podatnik wykazał błędną kwotę podatku należnego. Zaniżył ją o wartość pomyłkowo nieujętych faktur, z których podatek należny wynosił 23.600 zł. W wyniku wewnętrznej kontroli prowadzonej w firmie pomyłka ...
-
Amortyzacja degresywna a liniowa: kiedy powrót?
... wartości początkowej z sumą odpisów amortyzacyjnych. W określonym momencie muszą przejść na metodę liniową. Metoda degresywna amortyzacji została określona w art. 22k ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Ust. 1 tego przepisu stanowi, iż odpisów amortyzacyjnych można dokonywać od wartości początkowej maszyn i urządzeń ...
-
Kiedy 5-proc. stawka VAT na towary?
... nr 10 do uptu stanowią obecnie jedyną podstawę stosowania obniżonej stawki 5%. Co prawda Minister Finansów został upoważniony do obniżenia stawki podatku do 5% dla niektórych czynności (zobacz art. 41 ust. 16 uptu), lecz jak dotąd nie skorzystał z tego uprawnienia. Znaczenie przedrostka "ex ...
-
Kiedy 50-proc. koszty uzyskania przychodu?
... skarbowej w Poznaniu (ILPB1/415-536/09-2/AG), który orzekł, że warunkiem zastosowania 50% normy kosztów uzyskania przychodów, o której mowa w art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych jest to, by zaistniał utwór w rozumieniu ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych, twórca udzielił zamawiającemu licencji na ...
-
Kiedy wydatki w koszty podatkowe?
... nie ma wpływu fakt, iż podatnik w kolejnych latach wykazał dochód do opodatkowania w wyższej wysokości niż należna, co spowodowało powstanie nadpłaty podatku w kolejnym roku.
-
Kiedy skapitalizowane odsetki w koszty podatkowe?
... którego wypłata oznacza wykonanie zobowiązania w jakiejkolwiek formie, w tym poprzez zapłatę, potrącenie lub kapitalizację odsetek. Przepis ten odnosi się bowiem do podatku od wypłat należności licencyjnych lub dywidend, uznając za taką wypłatę m.in. kapitalizację odsetek. Podkreślił także, że czym innym jest ww ...
-
Karta prezentowa: kiedy przychód podatkowy?
... nie zostały faktycznie otrzymane, samo wydanie (sprzedaż) omawianej karty, nie powoduje powstania przychodu. Zgodnie bowiem z artykułem 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do wspomnianych przychodów nie zalicza się pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług ...
-
Zakup akcji: kiedy koszty uzyskania przychodów
... , iż dla celów kalkulacji podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych podatnik obowiązany jest kwalifikować zdarzenia gospodarcze w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o PDOP). Tym samym ustalenie podstawy opodatkowania powinno obywać się wyłącznie o przepisy tej ustawy, zaś ...
-
Spółka cywilna: za zaległości w podatku VAT odpowiadają wspólnicy
... się uregulowania zaległości podatkowych spółki. Odpowiedzą nawet byli wspólnicy w sprawach za zaległości z tytułu zobowiązań, których termin płatności upłynął w okresie, kiedy byli wspólnikami. Odpowiedzialność wspólników za zobowiązania VAT-owskie jest solidarna. Fiskus może zatem żądać uregulowania zobowiązania – w całości lub w części – od ...
-
Rozliczenie roczne podatku przy braku PIT-11 od pracodawcy
... terminie do urzędu. Jak zatem widać, niezależnie od tego, czy pracodawca przekazał mu PIT-11, pracownik musi rozliczyć się z Urzędem Skarbowym. Kiedy należy złożyć PIT-11? Najważniejszą kwestią, jeżeli chodzi o rozliczenie deklaracji PIT-11, jest to, czy podatnik ma odpowiednią ilość czasu na rozliczenie ...
-
Licencje na programy komputerowe w podatku VAT
Zgodnie z art. 8 ust. 1 pkt 1 w zw. z art. 5 ust. 1 pkt 1 u.p.t.u. dostarczenie i udzielenie licencji na oprogramowanie jest uważane dla potrzeb tej ustawy za świadczenie usług, gdyż stanowi przeniesienie praw do wartości niematerialnych i prawnych. Z kolei istota licencji uregulowana jest w przepisach ustawy z 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim ...
-
Odwołanie rezerwacji w hotelu: kary umowne w podatku VAT
... inaczej – ale wg urzędników mamy do czynienia z opłatą związaną z najmem. Tym samym urzędnicy uznali, że opłaty, naliczane przez spółkę w sytuacji, kiedy klient zgubił klucz albo po jego pobycie konieczne było dodatkowe sprzątanie lub związane z dokonanymi zniszczeniami remonty, powinny być objęte podatkiem ...
-
Kiedy rozliczyć VAT od refakturowania mediów?
... cieplnej oraz wywóz nieczystości, co do zasady należy uważać za odrębne i niezależne świadczenia, które winno się oceniać oddzielnie z punktu widzenia podatku od wartości dodanej, chyba że elementy transakcji, które obejmują również ekonomiczne przesłanki zawarcia umowy, są ze sobą tak ściśle związane ...
-
Kiedy nocleg pracowników kontrahenta będzie kosztem podatkowym?
... jej kosztów uzyskania przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz. 1888 ze zm., dalej: „updop”), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia ...
-
Firma w mieszkaniu. Kiedy zmiana sposobu użytkowania lokalu?
... jest 30-krotnie wyższa od stawki za lokal mieszkalny. Pracownicy urzędu gminy lub miasta mają prawo do skontrolowania lokalu, naliczenia wyższego podatku właścicielowi nieruchomości i wyznaczenia grzywny. Ewa Kowalczyk Współpraca: Justyna Augustyniak, ekspert BHP&PPOŻ
-
Karuzele VAT: kiedy fiskus może utajnić akta sprawy?
... w trakcie kontroli dokumentacji Naczelnik jednego z urzędów skarbowych wszczął wobec przedsiębiorcy, spółki z o.o., kontrolę podatkową w zakresie rzetelności dokonanych przez niego rozliczeń w podatku od towarów i usług. Postanowieniem z marca 2018 r. wyłączył z akt kontroli część dokumentacji, z uwagi na dobro osób trzecich, których dotyczyła ...
-
Podmioty powiązane w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym
... wpływu Istotną rolę odgrywa wywieranie znaczącego wpływu, które może być rozumiane w różny sposób. W tym zakresie ustawodawca określił w ustawie przypadki, kiedy występuje wywieranie znaczącego wpływu. W pierwszej kolejności istotne są powiązania kapitałowe, ale nie tylko one determinują stopień powiązania pomiędzy podmiotami. O podmiotach ...
-
Ulga Podatkowa na Zabytki. Kiedy? Dla kogo?
... którzy są właścicielami, współwłaścicielami bądź mieszkańcami zabytkowego budynku. Właściciele lub użytkownicy zabytkowych nieruchomości mogą w ten sposób obniżyć podstawy opodatkowania podatku od nieruchomości - podkreśla dr Michał Laszczkowski, dyrektor Narodowego Instytutu Konserwacji Zabytków. Jakie warunki należy spełnić aby skorzystać z ulgi ...
-
Nowa opłata klimatyczna w Grecji - 20 euro podatku turystycznego dziennie od 1 lipca 2025
... . Celem wprowadzenia opłaty jest ochrona środowiska i adaptacja do zmian klimatycznych w regionach najbardziej obciążonych ruchem turystycznym. Z tego artykułu dowiesz się: Od kiedy i na jakich zasadach obowiązuje nowa opłata klimatyczna w Grecji. Kogo obejmuje podatek i jak jest naliczany podczas pobytu. Jakie są stawki opłat ...
-
Kiedy "darmowy" członek zarządu bez podatku u spółki?
Nieodpłatne pełnienie funkcji członka zarządu spółki przez osoby będące członkami zarządu spółki babki, nie stanowi dla spółki przychodu do opodatkowania z tytułu nieodpłatnych świadczeń - potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 21.05.2018 r. nr 0111-KDIB2-1.4010.122.2018.1.AP. Jakie wątpliwości ...
-
Duplikat faktury za media a odliczenie VAT
... podatku VAT. Stosuje się tutaj ogólne zasady odliczania tego podatku. Kiedy ...
-
Karta podatkowa 2015: stały podatek przy dużych dochodach
Obowiązki podatkowe zredukowane do minimum, nieskomplikowane (po stronie podatnika) zasady liczenia podatku, stała i z reguły stosunkowo niska kwota podatku - to z całą pewnością zalety formy opodatkowania zwanej kartą podatkowa. Niestety stała kwota podatku niekiedy może okazać się przekleństwem dla firmy. Ponadto z tej formy opodatkowania mogą ...
-
Kwartalne zaliczki na podatek dochodowy w 2015 r.
... też wybraną metodę rozliczania podatku dochodowego wie, że w trakcie roku jest zobowiązany do wpłacania podatku z tego tytułu (z reguły w postaci zaliczek na podatek). Podatek ... do jej wpłaty podatnik złoży zeznanie podatkowe i dokona zapłaty wynikającego z niego podatku. Kiedy pierwsza zaliczka Upływ danego kwartału nie zawsze musi się wiązać z ...
-
Lokaty antybelkowe wkrótce znikną
... nie do jednego złotego, a do jednego grosza. Zatem zniknie możliwość ominięcia podatku, kiedy naliczone odsetki będą niższe niż 2,5 zł. Działanie to ma za ... zmienia wymagania kapitałowe. Zaokrąglanie do grosza, zamiast do złotówki jednoznacznie przekreśla omijanie podatku. Przy oprocentowaniu 4,5 proc. netto i wkładzie 400 zł dzienne odsetki nie ...
-
Podatek VAT: utylizacja to nie sprzedaż towaru
... , nie powstanie tu obowiązek naliczenia podatku VAT od wartości przekazanych ubytków. Ten ... podatku, kiedy towary przekaże do utylizacji. Fakt, iż nabył on te towary do dalszej odsprzedaży, a nie z zamiarem ich utylizacji, oznacza, iż nie ma miejsca zobowiązująca do dokonania korekty zmiana prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku ...
-
PIT-2 a podatek od prywatnego najmu
... Przy skali podatkowej opodatkowany jest natomiast dochód, z uwzględnieniem kwoty wolnej od podatku. Kiedy zatem przy prywatnym najmie można złożyć PIT-2 pracodawcy? Art. 32 ust. 3 ustawy ... 2021 r. Co z PIT-2 w 2022 r.? Czy z uwagi na zmiany w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych, w 2022 r. pracownik uzyskujący jednocześnie przychody z ...
-
Handel towarami: VAT a transakcje wewnątrzwspólnotowe
... jako należny. W tej samej deklaracji odliczasz także podatek naliczony w tej samej wysokości, co podatek należny. Kiedy nie doliczasz podatku Przy wewnątrzwspólnotowej dostawie nie doliczasz do ceny podatku VAT, jeżeli zostały spełnione następujące warunki: • dostawca poda na fakturze numer identyfikacyjny VAT odbiorcy • dostawca upewnił ...
-
Fiskus zagląda Polakom do zbiórek pieniędzy przez internet
... dochodowym CIT. Jednak beneficjent takiej zbiórki nie będzie zobligowany do odprowadzenia podatku VAT – podstawa prawna art. 5 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku drugim, w tzw. modelu finansowania społecznościowego mieszanego, kiedy zbiórka jest odpłatna, czyli w zamian za środki finansowe, wpłacający otrzymuje świadczenie ...
-
Rozliczenie faktury korygującej VAT naliczony
... prawnego innego podmiotu. Spółka zadała pytanie, kiedy powinna rozliczyć otrzymywane faktury korygujące? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…)Podstawowe zasady dotyczące odliczania podatku naliczonego zostały sformułowane w art. 86 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2018 ...
-
Rozliczanie VAT przez małych podatników w 2012 r.
... otrzymanych w okresie, kiedy stosowali metodę kasową, lecz nieodliczony od podatku należnego do końca tego okresu w okresie rozliczeniowym, w którym: uregulowali kontrahentowi całą należność wynikającą z otrzymanych faktur - w przypadku podatku wynikającego z faktur, dokonali zapłaty podatku - w przypadku podatku wynikającego z dokumentów celnych ...
-
Podatek VAT 2014: termin odliczenia w przykładach
... Kiedy będzie mógł dokonać odliczenia podatku VAT? Zgodnie z treścią art. 86 ust. 10b pkt 1 podatnik może dokonać odliczenia podatku nie wcześniej niż w okresie w którym otrzymał fakturę, a więc w deklaracji VAT-7K za I kwartał 2014 roku. Późniejsze odliczenie podatku ...
-
Sprzedaż mieszkań z podzielonego domu jest zwolniona z VAT?
... podatku zwolniona przy określonych warunkach. Kiedy firma zajmująca się budową lokali mieszkalnych i je sprzedaje, płaci VAT. Kiedy zaś transakcja jest przeprowadzana przez osobę fizyczną, tego podatku ...
-
Chaos w podatkach. Przedsiębiorcy zagubieni
... kiedy wystawić paragon z NIP, kiedy fakturę, kiedy fakturę do paragonu, jakie sankcje ich czekają za poszczególne "przewinienia". Myli im się też to, kiedy obowiązkowy jest split payment, kiedy zapłata na rachunek VAT a kiedy ... wykazie podmiotów, o którym mowa w art. 96b ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług - w przypadku dostawy towarów lub ...
-
Odliczenia podatkowe w PIT 2019: ulga prorodzinna (na dzieci)
... . Podany wyżej dochód to przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Kiedy limit 56 tys. zł a kiedy 112 tys. zł? Przy określaniu prawa do omawianego odliczenia za ... objęte są tylko dzieci danego podatnika. Ile wynosi kwota wolna od podatku? Kwota wolna od podatku, czyli uzyskany dochód, od którego nie trzeba tej daniny płacić, teoretycznie od ...
-
Nowelizacja ustawy o VAT - co powinieneś wiedzieć
... rozliczenia podatku należnego u komitenta (w ramach umowy komisu) oraz zasady obowiązujące dla eksportu towarów. Kiedy będziesz mógł ... Kiedy będzie powstawał przychód? Zmianie po nowelizacji ulegnie przepis określający datę powstania przychodu z działalności gospodarczej. Został on dostosowany do daty powstania obowiązku podatkowego w podatku ...


7 pułapek i okazji - zobacz co cię czeka podczas kupna mieszkania na wynajem