-
Roczna deklaracja podatkowa PIT i CIT - na co zwrócić uwagę?
... nieruchomości czy zwolnienia z VAT, aby w pełni wykorzystać dostępne ułatwienia i uniknąć ewentualnych sankcji. Co warto wiedzieć? ... co pozwoli im na lepszą kontrolę nad płynnością finansową – ocenia Beata Tęgowska. Zmiany w składce zdrowotnej 2025 rok to też zmiany dotyczące składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Jednym z kluczowych rozwiązań jest ...
-
Faktura proforma a KSeF. Co muszą wiedzieć przedsiębiorcy i czy trzeba ją przesyłać do systemu?
... co rodzi pytania, które ... to wprowadzić w błąd organy podatkowe lub kontrahentów. Wysyłka proformy do systemu mogłaby zostać potraktowana jako faktyczna sprzedaż. Po otrzymaniu płatności na podstawie proformy przedsiębiorca powinien wystawić właściwą fakturę VAT, która już podlega przesłaniu do KSeF. - Dopiero ta faktura – a nie proforma – jest ...
-
Co czeka firmy od 1 stycznia? Kalendarium najważniejszych dat dla mikro i małych firm na początek 2026 roku
... pamiętać każdy przedsiębiorca. Początek 2026 roku to podniesienie limitu zwolnienia z VAT do 240 tys. zł. ... tylko największe). Obejmuje to m.in. struktury JPK_KR_PD i JPK_ST_KR — co oznacza więcej obowiązków księgowych ... zwiększającym wiarygodność wobec instytucji finansowych. To ostatni moment, żeby zacząć przygotowania, jest już „za pięć 12” ...
-
Stawka VAT a montaż wyprodukowanego towaru
... co w kontekście boomu budowlanego jest z pewnością intratnym zajęciem). Chociaż reklama niczym nie różniła się od reklam jej podobnych, to jednak moją uwagę zwróciła proponowana cena. Firma wskazywała, że dostawa drzwi podlega opodatkowaniu VAT z zastosowaniem 22% stawki VAT ...
-
Do kiedy wystawiać faktury VAT do paragonu?
... przepis § 13 cytowanego rozporządzenia ma charakter instrukcyjny i jest ściśle związany z cytowanym artykułem ustawy o podatku VAT. Określa bowiem moment powstania obowiązku podatkowego u podatnika ... się z takiego obowiązku wywiązać, co jednak nie oznacza, iż jest to ostateczny termin, w którym faktura może być wystawiona. To od sprzedawcy zależy, ...
-
Odpisy VAT na materiały budowlane zostają
... VAT od materiałów budowlanych, a ściślej od różnicy między stawką 7 i 22 proc. W nowym projekcie ustawy o budownictwie społecznym rząd przywraca im takie prawo i to bezterminowo. Może to ... przy znacznie mniejszych obrotach, co jest naturalnym scenariuszem przy wybiciu z trendu. Poziom 2 PLN za akcję w dalszym ciągu jest najbliższym oporem, ale więcej ...
-
Sprzedaż kilku działek należy opodatkować VAT
... działek więcej niż jednemu nabywcy należy opodatkować podatkiem VAT oraz czy podatek ten wystąpi przy ... pod pojęciem zaś „ zamiar „ nakazuje rozumieć , to co ktoś zamierza , projekt , plan , intencja ... W świetle powyższego , dostawa przedmiotowych gruntów budowlanych jest samodzielnie prowadzoną działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. ...
-
Leasing samochodu: wykup a odliczenie VAT
... dokonanej transakcji odliczyć podatek VAT? Odpowiadając na powyższe pytanie, musimy w pierwszej kolejności ustalić, co jest opodatkowane podatkiem od towarów i usług. Otóż zgodnie z art. 5 ... sprecyzowanie, co należy rozumieć przez umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub inne o podobnych charakterze, znalazło się w art. 7 ust. 9 ustawy. Są to mianowicie ...
-
Sprzedaż towaru używanego a 0% stawka VAT przy zakupie
... to w sytuacji, gdy podatek VAT wynosi stawkę 0% , trudno uznać by w stosunku do tych towarów przysługiwało nabywcy prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony. (…) W przepisie art. 43 ust. 1 pkt 2 jest ... 0 % podatek naliczony w związku z tą dostawą nie powstał, to należy podzielić wbrew temu co zarzuca się w skardze kasacyjnej stanowisko ...
-
Faktura zaliczkowa VAT: konieczna nazwa towaru
... Co za tym idzie, firma ta jest zobowiązana wystawiać faktury zaliczkowe VAT. Z reguły jednak w momencie wpłaty zaliczki nie wiadomo, jaka będzie ostateczna cena towaru czy też klient nie jest zdecydowany co do koloru, rozmiaru bądź nie wie, co ... w szczególności nazwę (rodzaj) towaru lub usługi. Oznacza to, że w fakturze zaliczkowej powinny znaleźć ...
-
Usługi transportowe w VAT: kiedy powstaje obowiązek?
... podatku VAT, a co za tym idzie, wykazania podatku należnego. Istotny jest tu moment wykonania usługi oraz zapłaty. Na jaki dzień określić pierwsze z wymienionych? ... ? Odpowiadając na powyższe pytania należy wziąć pod uwagę, co jest celem usług transportowych. Jest to przewiezienie osób bądź towarów z jednego miejsca w drugie (czyli dostarczenie w ...
-
Leasing operacyjny: VAT a koszty firmy
... Co za tym idzie, niepodlegający odliczeniu podatek VAT od opłat leasingowych dotyczących samochodu osobowego może być uznany za koszt uzyskania przychodów w podatku dochodowym. Wydawałoby się zatem, że wszystko jest już jasne, jednak nic bardziej mylnego. Konieczne jest bowiem określenie jeszcze, w którym momencie nieodliczony VAT ...
-
VAT: miejsce świadczenia usług w 2010 r.
... to Ministerstwo Finansów. Przypomnijmy, że w porządku prawnym obowiązującym do końca 2009 r. generalna zasada głosiła, iż miejscem świadczenia usług było miejsce siedziby usługodawcy. Obecnie jest nim miejsce siedziby usługobiorcy. Stosowne regulacje w tym zakresie znalazły się w art. 28b ustawy o VAT ... (a w przypadku osób fizycznych co do zasady ...
-
Sprzedaż nieruchomości na raty a podatek VAT
... i usług jest różna w zależności od tego, co jest przedmiotem danej czynności. Szczególny moment powstania tego obowiązku został określony m.in. przy sprzedaży ... od dnia wydania. Zastosowanie znajduje tutaj także art. 19 ust. 15 ustawy, który to stanowi, że otrzymanie części zapłaty powoduje powstanie obowiązku podatkowego w tej części. W opisanej ...
-
Pośrednik - agent rozliczeniowy a rozliczenie VAT
... takich warunków już nie spełnia. Wręcz przeciwnie, jest to płatność realizowana w sposób wskazany w rozporządzeniu. Z tego ... co trzy dni. W takim przypadku momentem powstania obowiązku podatkowego jest wpływ pieniędzy na rachunek podatnika. Moment faktycznego otrzymania płatności przez podatnika jest momentem powstania obowiązku podatkowego w VAT ...
-
Premia pieniężna z UE a rozliczenie VAT
... jest bowiem szersze od definicji usługi w rozumieniu klasyfikacji statystycznych. Oznacza to, że w definicji tej mieszczą się również określone zachowania, które nie zostały sklasyfikowane w PKWiU, o której mowa w art. 8 ust. 3 ustawy. Usługa w rozumieniu art. 8 ust. 1 ustawy oraz art. 24 ust. 1 Dyrektywy 2006/112/WE, to transakcja gospodarcza, co ...
-
Nieodpłatne przekazanie towarów jako WDT w VAT?
... o małej wartości i próbek (ust. 3), które to zostały zdefiniowane w dalszych przepisach tego artykułu. Co za tym idzie, nieodpłatne przekazanie towarów kontrahentowi z innego kraju UE przy spełnieniu warunków wymienionych w art. 13 ustawy o VAT jest traktowane jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. Konieczne jest tutaj zatem określenie podstawy ...
-
Półkowe: koszty podatkowe i odliczenie VAT
... współżycia społecznego, objęta jest dyspozycją art. 58 kc. W sytuacji więc wystawienia faktury, która jest następstwem nieważnej umowy, organy podatkowe zakwestionują prawo do odliczenia VAT, ... będą mogły wyrzucać z kosztów wszystko, co według ich uznania będzie nosiło znamiona opłat półkowych. Uderzy to tak naprawdę w stronę najbardziej ...
-
Stawka VAT na szkolenia ze środków publicznych
... uznać, iż szkolenie to finansowane jest ze środków publicznych ... VAT? Na początku należy zaznaczyć, że obecnie zwolnienie z VAT dla usług szkoleniowych nie jest uzależnione od symbolu PKWiU usługi, lecz od tego, jaki cel ma szkolenie, ewentualnie przez kogo i w jakiej formie usługa jest wykonywana lub z jakich środków jest finansowana. Co ...
-
23-proc. stawka VAT na egzamin na spawacza?
... jest zapraszany do Komisji Egzaminacyjnej. Świadczone przez niego usługi egzaminowania spawaczy są finansowanie ze środków szkoleniowych organizujących kursy. Wnioskodawca zadał pytanie, jaka stawka VAT ... przekwalifikowania zawodowego, finansowane w co najmniej 70% ze środków ... państwa członkowskie i jest stosowane bezpośrednio. Oznacza to, iż przepisy ...
-
Nagrody a rozliczenie VAT i podatek dochodowy
... da się zakwalifikować jako nieodpłatne przekazanie związane z prowadzonym przedsiębiorstwem, co jednak już pozostaje bez znaczenia wobec skreślenia tego warunku ... jest to mu przedstawiane inaczej i tak za te "darmowe" towary zapłacił. Jakkolwiek jednak takie, zupełnie prawidłowe i zgodne z przepisami ujęcie problemu jest korzystne w zakresie VAT, to ...
-
Samochód osobowy: leasing a optymalizacja VAT
... co miesiąc fakturę od leasingodawcy, odlicza tylko 60% VAT ujętego na fakturze pamiętając jednak, że przez całe dwa lata suma odliczonego VAT-u nie może przekroczyć 6 tys. zł. Jest to ...
-
WDT a eksport towarów w VAT
... VAT. W naszym przypadku jednak warunki te mają drugorzędne znaczenie, a to dlatego, że nie została spełniona podstawowa przesłanka uznania danej sprzedaży za wewnątrzwspólnotową dostawę towaru. Otóż zgodnie z przytoczonym wyżej art. 13 ust. 1 istotny jest ... członkowskiego. Szwajcaria natomiast nie jest krajem zaliczanym do UE. Co za tym idzie, ...
-
Użytkowanie wieczyste: przekształcenie w własność a VAT
... to na uznanie danej czynności za dostawę towarów, nawet w przypadkach nałożenia na nabywcę pewnych ograniczeń we władaniu towarem. Chwilą decydującą o przejściu na odbiorcę korzyści i ciężarów związanych z nabyciem towaru jest, co ... a więc przed wprowadzeniem przepisów dotyczących podatku VAT. Użytkownicy wieczyści w sensie ekonomicznym nabyli prawo ...
-
Faktura VAT jako gwarancja i nie tylko
... z wezwaniem do zapłaty. Jest tak wtedy, gdy faktura zawiera stosowną wzmiankę co do sposobu i ... jest w treści umowy lub na podstawie osobnego dokumentu gwarancji (np. karty gwarancyjnej). Nie są to jednak jedyne możliwe sposoby przyznania drugiej stronie uprawnień gwarancyjnych. Do tego celu może służyć także faktura VAT. Zamieszczenie w fakturze VAT ...
-
Przewóz osób taksówką: ryczałt w VAT
... to być ten organ podatkowy, który jest dla podatnika właściwy w chwili składania zawiadomienia o rezygnacji z opodatkowania ryczałtem. Opodatkowanie ryczałtem usług taksówkowych ma jeden podstawowy minus. Otóż zgodnie z art. 114 ust. 2 ustawy o VAT nie stosuje się tutaj art. 86, a co ...
-
WNT i transport towaru a rozliczenie VAT
... transportu powinien wliczyć do podstawy opodatkowania WNT czy też rozliczyć je odrębnie? To, co jest podstawą opodatkowania w przypadku wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, reguluje art. 31 ustawy o VAT. Jest to mianowicie kwota, jaką nabywający jest obowiązany zapłacić. Podstawa opodatkowania obejmuje tutaj także: podatki, cła, opłaty i inne ...
-
Usługi budowlane: miejsce świadczenia i odliczenie VAT
... działalności gospodarczej, miejscem świadczenia tych usług jest to stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej (art. 28b ust. 2 cyt. ustawy o VAT). Ust. 3 art. 28b stanowi natomiast, ... może być odrębnym przedmiotem własności i innych praw rzeczowych. Częścią składową rzeczy jest wszystko, co nie może być od niej odłączone bez uszkodzenia lub ...
-
Samochód osobowy: zakup i sprzedaż w deklaracji VAT
... VAT). Uwaga Co niezwykle ważne, obowiązek zapłacenia podatku z tytułu WNT środka transportu ciąży niekiedy także na innych podmiotach. Każdy zakup nowego samochodu w kraju UE jest bowiem traktowany jako WNT. Nie jest przy tym ważne to, od kogo pojazd został kupiony, a także to, czy nabywcą jest ...
-
Usługi edukacyjne: opodatkowanie VAT
... świadczone na warunkach określonych w art. 132 ust. 1 lit. i) dyrektywy VAT obejmują nauczanie pozostające w bezpośrednim związku z ... co oznacza, że konkretne usługi szkoleniowe (a nie np. cała działalność beneficjenta środków publicznych) mają być sfinansowane z tych środków. Tym samym warunkiem zwolnienia danej usługi szkoleniowej z podatku jest to ...
-
Aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, jest zwolniona z tego podatku na mocy art. ... co do zasady, grunt będący przedmiotem sprzedaży podlega opodatkowaniu według takiej stawki podatku od towarów i usług, jaką opodatkowane są budynki na nim posadowione. Oznacza to, że w sytuacji, gdy budynki, budowle lub ich części korzystają ze zwolnienia od podatku VAT ...
-
Stawka VAT 0% na usługi transportowe towaru?
... Europejskiej (w naszym przypadku jest to Ukraina). Tym samym wykonana przez naszego przewoźnika usługa transportowa mieści się w definicji transportu międzynarodowego i co do zasady ma do niego zastosowanie stawka podatku VAT w wysokości 0%. Samo wykonanie usługi to jednak za mało, aby stawkę tę zastosować. Konieczne jest tutaj posiadanie także ...
-
Negatywne i pozytywne zmiany w ustawie o VAT na 2013 r.
... z kawą? Kolejna poruszana kwestia dotyczyła opodatkowania kawy latte. Posłowie wskazali na wątpliwości co do konieczności podwyższenia stawki VAT na takie napoje. Obecnie jest to co prawda kwestia interpretacji, jaki napój jest sprzedawany, jednak powszechnie stosowana jest stawka obniżona - na napój mleczny. Powstaje także pytanie, czy w przypadku ...
-
Kalendarz z logo firmy: rozliczenie VAT 2013
... jest możliwość przekazania drukowanych materiałów reklamowych i informacyjnych. Co ważne, nie ma w tym przypadku znaczenia, jakiej wartości jest przekazywany kalendarz (lub inny materiał). Istotne jest by spełniał on definicję drukowanego materiału reklamowego lub informacyjnego. Materiał reklamowy bez VAT ...
-
Sponsoring = niższy VAT i podatek dochodowy?
... , to na etapie zakupu przedsiębiorca odliczyłby VAT zapłacony w ich cenie, czyli 748 zł. Dokonując jednak przekazania przedsiębiorca musiałby naliczyć VAT od kwoty netto, co w efekcie dałoby efekt wyzerowania (4 000 – 23% = 3 252; 3 252 + 23 % = 4 000). Odliczenia dokona następnie także z faktury wystawionej przez sponsorowanego (jeżeli ten jest ...


Jak kupić pierwsze mieszkanie? Eksperci podpowiadają