-
Kiedy wynajem mieszkania dla firmy bez podatku VAT?
... VAT usługi wynajmu lokalu firmie na cele mieszkaniowe jej pracowników. Należy wskazać, że umowa najmu jest cywilnoprawną umową nakładającą na strony – zarówno wynajmującego, jak i najemcę – określone przepisami obowiązki. Jak wynika z art. 659 § 1 ustawy z dnia 23 ... dotyczy możliwości zwolnienia od podatku VAT usługi wynajmu lokalu osobie prywatnej ...
-
Zmiany w JPK_VAT z deklaracją od lipca 2021 r.
... wysyłkowej z terytorium kraju, o której mowa w art. 23 ustawy, oraz „EE” - świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy, wynika z ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw, wdrażającej tzw. pakiet VAT e-commerce. Uchyla one pojęcie sprzedaży wysyłkowej ...
-
WSA: zwrot podatku VAT nie musi nastąpić w całości
... ustalenia, naczelnik urzędu skarbowego w październiku 2020 r. przedłużył termin zwrotu nadwyżki VAT spółce za miesiące: marzec, kwiecień i maj 2019 r. w łącznej kwocie 186 566 zł ... , to w jakiej kwocie. Przedsiębiorca podniósł m.in., że naczelnik już od 23 września 2019 r. dysponuje dokumentacją przekazaną przez niemieckie organy podatkowe, w oparciu ...
-
Prawo do odliczenia VAT. Wydatek nie zawsze musi mieć bezpośredni związek z działalnością opodatkowaną firmy
... podatnikom przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego (odliczenie VAT) w zakresie, w jakim w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania ... i usługi niewątpliwie służą wyłącznie czynnościom opodatkowanym - wyrok WSA w Łodzi z 23 lutego 2022 r., sygn. akt I SA/Łd 926/21. Podsumowanie W tej sprawie sąd ...
-
Zakup przyczepy campingowej a odliczenie VAT
... w bezpośrednim sąsiedztwie budowy. Dlatego też podatnik wystąpił z zapytaniem, czy podatek VAT wynikający z zakupu takiej przyczepy podlega w całości odliczeniu, czy należy tutaj zastosować ... lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 45 cyt. ustawy można uznać za koszty ...
-
Roczna korekta VAT a przychody i koszty podatkowe
... i usług mamy do czynienia z następującymi rodzajami korekt (art. 91 ust. 2 ustawy o VAT): w przypadku środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, których wartość początkowa nie przekracza ... 1 pkt 46 lit. c) ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz art. 23 ust. 2 pkt 43 lit. c) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ...
-
PKPP Lewiatan: nowelizacja VAT niewystarczająca
... Polskę, tym bardziej, że w innych państwach członkowskich, takie ułatwienia są stosowane także w przypadku takich właśnie podatników. Stawka 0% VAT w eksporcie towarów (art. 1 pkt. 23 projektu) Proponowana regulacja prawna, podobnie jak i analogiczna, obecnie obowiązująca regulacja, jest niezgodna z przepisami wspólnotowymi. Przepis krajowy, który ...
-
Podatek VAT w walucie obcej a różnice kursowe
... na rozrachunkach powstają różnice kursowe dotyczące kwoty netto oraz kwoty podatku VAT. Od kwoty VAT powstają podwójne różnice kursowe. Jedne pomiędzy kursem faktycznie zastosowanym w dniu ... i usług, dokonywanych na podstawie odrębnych ustaw. Natomiast stosownie do postanowień art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy podatku od towarów i usług nie uważa się ...
-
Rolnik ryczałtowy: sprzedaż gruntu a VAT
... się gruntem pod budownictwo mieszkaniowe. W 2006 grunt ten został podzielony na 23 działki. W związku z tym, że produkcja rolna stała się mało rentowna, ... od tej transakcji podatku VAT. Planuje on także sprzedaż kolejnych działek w przyszłości. W związku z tym zadał pytanie, czy należy opodatkować podatkiem VAT pierwszą transakcję sprzedaży i ...
-
Wystawiona faktura VAT a paragon fiskalny
... sprzedaż jest dokumentowana fakturami VAT, można zrezygnować z obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie fiskalnej? Ustawodawca przewidział szereg zwolnień dla podatników w zakresie obowiązku ewidencjonowania sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej. W załączniku do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2009 r. w sprawie zwolnień ...
-
Deweloperzy a wzrost VAT na mieszkania
... 300 m kw., to każdy dodatkowy metr jest opodatkowany podstawową stawką podatku - 23%, a nie jak do tej pory 7%. Stawka podatku dla mniejszych lokali mieszkalnych wzrosła od 1 stycznia ... . Należy pamiętać, że w takich przypadkach gwarantowane są ceny brutto, a stawki VAT zostały zmienione. - Aby zrealizować obietnicę niezmienności cen dla nabywców, ...
-
Nie tylko usługi medyczne zwolnione z VAT
... podatku, o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%; 2. stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 2, art. 120 ust. 2 i 3 oraz w tytule ... łóżek i posiłków osobom towarzyszącym pacjentom, powinny być zwolnione od podatku VAT, w przypadku gdy zostanie ustalone, że są one niezbędne do leczenia osoby hospitalizowanej. ...
-
Paliwo: nieodliczony VAT w koszty podatkowe
... VAT można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Podatek naliczony może być kosztem uzyskania przychodów tylko w wyjątkowych przypadkach, określonych w art. 16 ust. 1 pkt 46 lit. a ustawy o CIT i odpowiednio art. 23 ... , aby naliczony VAT niepowiększał wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. W odniesieniu do VAT naliczonego ...
-
Budownictwo społeczne: stawka VAT na usługi
... podatku, o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%; 2. stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 2, art. 120 ust. 2 i 3 oraz w ... (nie prowadzącego działalności gospodarczej), ma uprawnienia do wystawienia faktury VAT, z zastosowaniem obniżonej stawki VAT 8%, zgodnie z art. 41 ust. 2 i ust. 12 w zw. z art. 146a ...
-
Opłaty skarbowe i sądowe a opodatkowanie VAT
... faktury VAT, gdzie oprócz usługi prawnej opodatkowanej stawką 23% stawką podatku VAT wykazuje powyższe opłaty jako niepodlegające opodatkowaniu. W PKPiR przychody z tytułu tych opłat ujmowane są jako pozostałe przychody. Wnioskodawca zadał pytanie czy postępuje prawidłowo nienaliczając od tych opłat podatku VAT ...
-
Karty paliwowe: rozliczenie VAT
... zgodnie z art. 96 ust. 4 (czyli przez podmioty zarejestrowane na potrzeby podatku VAT) usług, do których ma zastosowanie art. 28e, czyli do usług związanych z nieruchomościami, w ... za przejazdy autostradami na terytorium Polski na fakturze tej należy wykazać podatek VAT wg stawki 23%. Z kolei w odniesieniu do paliwa jak też obciążeń za obsługę kart ...
-
Świadczenie usług kulturalnych: podatek VAT
... 23% oraz z 7% do 8%. Mając powyższe na uwadze, można śmiało przejść do analizy art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a) oraz lit. b) ustawy o VAT. Przepis ten zwalnia z podatku VAT ... przepisami”, o których mowa w art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a) ustawy o VAT, są chociażby regulacje ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej. Zgodnie z tą ustawą, ...
-
Najem lokalu: stawka VAT na media
... kosztów mediów, przy zastosowaniu stawki VAT właściwej dla poszczególnych usług (np. dostawy wody - 8%, a dla usług telekomunikacyjnych - 23%). Tak też jeszcze do ... Wydatki na nabycie mediów będą bowiem związane z czynnością zwolnioną z VAT, a od takich wydatków VAT nie podlega odliczeniu. Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism ...
-
Eksport pośredni w VAT: potrzebne dokumenty
... , czego przykładem mogą być wydane interpretacje indywidualne: z 23 września 2010 r. (nr ILPP2/443-965/09/10-S/EWW) Dyrektora Izby Skarbowej w Poznaniu oraz ... użyciem klucza do bezpiecznej transmisji danych jest nieuzasadnione, tym bardziej, że przepisy ustawy VAT takiego wymogu nie nakładają. Ponadto odwoływanie się przez sąd I instancji do ...
-
Odprawa celna: opodatkowanie VAT
... rzecz firm polskich, podlegają one opodatkowaniu w Polsce wg podstawowej stawki podatku VAT. stanowisko takie zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia ... jak również na rzecz osób niebędących podatnikami, stosować powinien stawkę 23%. Zatem, odnosząc stan faktyczny przedstawiony do przepisów ustawy, zastosowanie ...
-
Opodatkowanie VAT gdy sprzedaż przedsiębiorstwa
... odpłatne świadczenie usług. Większość transakcji podlega opodatkowaniu VAT Można zatem stwierdzić, że w świetle obowiązującej ustawy, opodatkowaniu VAT podlega większość dokonywanych przez podatnika transakcji, co wynika z powszechnego charakteru tego podatku. Są co prawda różne stawki (5%, 8% i 23%) a także zwolnienia przedmiotowe. Jednak poza tym ...
-
Faktura od nieuprawnionego podmiotu: VAT w koszty firmy?
... odliczenie podatku). Co się z kolei tyczy zaliczania podatku VAT do kosztów uzyskania przychodu, art. 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o podatku dochodowym od ... niematerialnej i prawnej. W naszym przypadku powyższe przesłanki są spełnione (zgodnie z ustawą o VAT podatek naliczony z przedmiotowej faktury nie może być odliczony), w związku z czym ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego a zwolnienie z VAT
... rejestracyjne w zakresie podatku od towarów i usług. Zgodnie bowiem z art. 96 ust. 1 ustawy o VAT, podmioty, o których mowa w art. 15, są obowiązane przed dniem wykonania pierwszej czynności ... o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%, z zastrzeżeniem art. 146f. Jednakże zarówno w treści wskazanej ustawy, jak i w ...
-
Podatek VAT: WDT a sprzedaż w kraju
... VAT. W przypadku materiałów budowlanych w większości będzie to stawka podstawowa 23%. Warto wiedzieć Ustawodawca bardzo restrykcyjnie podchodzi do stosowania 0% stawki podatku w przypadku WDT. Aby było to możliwe, zarówno nabywca jak i dostawca muszą być podatnikami zarejestrowanymi na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych, a ich numery VAT ...
-
Spółka cywilna: odpowiedzialność za podatek VAT
... itp. Potwierdzają to sądy administracyjne. WSA w Warszawie w prawomocnym wyroku z dnia 23 sierpnia 2011 r., sygn. akt III SA/Wa 161/11 orzekł, że nie ma ... decyzję o przeniesieniu na byłych wspólników (dwie osoby fizyczne) odpowiedzialności za VAT niezapłacony przez spółkę cywilną. Zaległość wraz z odsetkami wynosiła 5.000 zł. Wspólnicy uzgodnili ...
-
Zasady odliczania VAT od paliwa do samochodu firmowego
... Czytelnik nie mógł jednak odliczać VAT od paliwa, to podatek naliczony może zostać zaliczony do kosztów podatkowych (art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a updof). Warto także przypomnieć, że od 1 stycznia 2013 r. zacznie obowiązywać regulacja zawarta w art. 86a ustawy o VAT, rozszerzająca katalog pojazdów ...
-
Rozliczenie VAT gdy firma i prywatny najem mieszkania
... także i mieszkań) podlega opodatkowaniu podstawową stawką podatku VAT. W art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT ustawodawca zwolnił jednak z tego podatku usługi w zakresie ... gospodarczej, uzyskiwany czynsz będzie obciążony 23% stawką podatku VAT. Oczywiście w zależności od tego, jaka stawka VAT ma zastosowanie do powyższego obrotu, podatnik odpowiednio ...
-
Prezenty o małej wartości w podatku VAT: kwota netto czy brutto?
... umieszczona (przykładowo interpretacja indywidualna Dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 23 kwietnia 2012 r. nr IPPP1/443-154/12-2/MP, dostępna na stronie Ministerstwa Finansów.) ... " powinno być rozumiane jako cena netto, a więc bez VAT.(…) Z punktu widzenia wykładni systemowej u.p.t.u. (wykładnia systemowa wewnętrzna) nie można zatem uznać, ...
-
W 2014 r. sprzedaż używanego samochodu osobowego z VAT
... Tak więc nowe przepisy likwidują w zupełności pojęcie towarów używanych, a ograniczają/dają prawo do zwolnienia z VAT tylko co do towarów wykorzystywanych na cele działalności zwolnionej. Powyższy przepis ... przepisów transakcja taka korzystałaby ze zwolnienia z VAT, natomiast od stycznia 2014 r. będzie ona podlegała opodatkowaniu stawką 23% VAT ...
-
Podatek VAT: sprzedaż gruntu z budynkiem nabywcy
... VAT) będzie budynek nierozerwalnie związany z gruntem, jeżeli budynek został zbudowany przez nabywcę z własnych środków bez udziału właściciela gruntu, a cena zbycia została tak skalkulowana, że nie obejmuje wartości tego budynku. Konkludując, skoro dochodzi jedynie do sprzedaży gruntu, transakcja taka będzie opodatkowana 23% stawką podatku VAT ...
-
Koniec zwolnienia z VAT przy sprzedaży samochodów osobowych
... wcześniej na potrzeby firmy z tzw. drugiej ręki, czy też wprowadzonego do firmy z majątku prywatnego, czynność zbycia z reguły jest obarczona 23% stawką podatku VAT. Powyższy przywilej niestety jednak został z dniem dzisiejszym zlikwidowany. Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 19 marca 2014 r. zmieniającym rozporządzenie w sprawie zwolnień ...
-
VAT naliczony a usługi związane ze sprzedażą działek budowlanych
... wykorzystywane do czynności opodatkowanych, czyli w przypadku ich wykorzystywania do czynności zwolnionych od podatku VAT oraz niepodlegających temu podatkowi. Na mocy art. 15 ust. 1 ustawy ... 1 pkt 9 ustawy, a tym samym jest/będzie czynnością opodatkowaną według stawki podatku 23%. W konsekwencji, mając na uwadze wskazany wyżej przepis art. 86 ust. 1 ...
-
VAT od sprzedaży nieruchomości gdy decyzja o warunkach zabudowy
... przestrzennego, po otrzymaniu decyzji o warunkach zabudowy, nie będzie korzystać ze zwolnienia z VAT, lecz będzie objęta podstawową stawką tego podatku. Stanowisko takie zajął Dyrektor Izby ... , o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług oraz rozporządzeń wykonawczych do ...
-
Sprzedaż samochodu na złom - stawka podatku VAT
... o ustawę z 20 stycznia 2005 r. o recyklingu pojazdów wycofanych z eksploatacji. Sprzedaż na rzecz innych podmiotów należy opodatkować odpowiednią stawką podatku VAT (co do zasady 23% VAT). Z kolei faktura sprzedaży dotycząca sprzedaży samochodu na złom na rzecz firmy recyklingowej powinna zawierać adnotację: odwrotne obciążenie. Natomiast pole ...
-
Spółka komandytowo-akcyjna: wynagrodzenie komplementariusza a VAT
... świadczenia. Organ podatkowy powołał się również na orzeczenie TSUE z dnia 23 marca 2006 r. w sprawie C -210/04, z którego wynika, iż jednym ... w zakresie pojęcia odpłatnej usługi zdefiniowanego w art. 8 ust. 2 ustawy o VAT i jako takie podlega opodatkowaniu VAT. Podobnie w zakresie rozpatrywanego problemu wypowiedział się również m.in. Dyrektor Izby ...