-
Zwrot VAT na materiały budowlane: powierzchnia domu/mieszkania
... z tym 168,47 mkw. Małżonkowie chcieliby skorzystać z możliwości zwrotu części podatku VAT zawartego w cenie nabywanych materiałów budowlanych zgodnie z ustawą z dnia 27 września 2013 ... z wyjątkiem małżonków, w stosunku do których sąd orzekł separację. W myśl art. 23 ust. 5 ww. ustawy – wniosek o zwrot wydatków powinien zawierać co najmniej: 1. imię i ...
-
Korekta in minus VAT z paragonów fiskalnych?
... sprzedaży kart wstępu (w postaci m.in. kart wstępu, karnetów, wejść jednorazowych oraz biletów wstępu) uprawniających do korzystania z obiektu zamiast stawki 23%.(...)” Dlatego też korygowanie „in minus” VAT od sprzedaży udokumentowanej wyłącznie paragonem fiskalnym jest bardzo ryzykowne i z całą pewnością skończy się sporem z organem podatkowym.
-
Usługi remontu i modernizacji budynków także z odwróconym VAT
... wykonawcy poszczególnych robót (wymienionych w załączniku nr 14 do ustawy o VAT) są czynnymi podatnikami VAT. Spółka wyjaśniła też, że w opisanym postępowaniu gminę należy ... o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Analiza przedstawionych okoliczności sprawy oraz treści przywołanych przepisów prawa podatkowego ...
-
Skutki u nabywcy błędnego opodatkowania VAT odwrotnego obciążenia
... oraz budową pasów startowych”. Usługodawca jednakże za świadczone w tym zakresie usługi wystawił fakturę VAT z 23% podatkiem zamiast zastosować odwrotne obciążenie. Spółka zadała w związku z tym pytanie, w jaki sposób winna rozliczyć podatek VAT od nabytych od podwykonawcy usług? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ...
-
Odstępne, kara umowna za rozwiązanie umowy a rozliczenie VAT
... wynagrodzenie za zrzeczenie się pewnych uprawnień. WSA w Gliwicach w wyroku z dnia 23 maja 2018 r., sygn. III SA/Gl 159/18, zwrócił uwagę, że w ... że zatrzymany zadatek pełni funkcję odszkodowawczą i jako taki nie podlega opodatkowaniu VAT. Podsumowując, zasadniczo zadatek nie jest opodatkowany VAT z uwagi na jego odszkodowawczy charakter, chyba że ...
-
Sprzedaż wewnątrzwspólnotowa dla podmiotów zwolnionych z VAT
... r. sprzedaż ta była traktowana jako sprzedaż wysyłkowa opodatkowana w kraju stawką 23%. Od 1 lipca 2021 r. w związku z wprowadzeniem nowej definicji i limitu ... sprzedaż towarów na odległość i opodatkowywać wykonywaną sprzedaż wysyłkową według stawek VAT krajów UE przeznaczenia, ale poprzez składanie elektronicznej deklaracji kwartalnej w Polsce ...
-
Stawki VAT: sprzedaż zwolniona
... do ustawy wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów określonych w art.44 ustawy o VAT import towarów określonych w art.45-80 ustawy o VAT towary i usługi określone w rozdziale 6 rozporządzenia Ministra Finansów z ... Poz. Symbol PKWiU Nazwa usługi (grupy usług) 1. ex 55.23.15 Usługi zakwaterowania w bursach, internatach i domach studenckich 2. 64.11 Usługi ...
-
Modernizacja samochodu osobowego a odliczenie VAT
... wartości 6 000 zł netto. Czy z tego tytułu przysługuje podatnikowi odliczenie podatku VAT? Wątpliwości w powyższej sprawie mogą budzić dwie kwestie. Pierwsza dotyczy ograniczenia odliczenia ... Narodowy Bank Polski z dnia przekazania samochodu do używania (art. 23 ust. 1 pkt 4 updof i odpowiednio art. 16 ust. 1 pkt 4 updop). Wydatki na modernizację ...
-
Roczna korekta VAT a księga podatkowa
... 23 ust. 1 pkt 43 lit. c) updof). Powyższe należy zaewidencjonować w prowadzonej księdze przychodów i rozchodów pod datą złożenia deklaracji podatkowej, w której roczna korekta VAT ...
-
Skomplikowana proporcja i korekta VAT?
... e) Dyrektywy 112, zgodnie z którym Państwa Członkowskie mogą postanowić, że w przypadkach gdy VAT, który nie podlega odliczeniu przez podatnika, jest nieznacznej wartości, ... odliczenia dokonanego na podstawie proporcji wstępnej. Wyrok WSA w Warszawie z dnia 23 listopada 2009 r., sygn. akt III SA/Wa 1369/09 Pytanie do eksperta: Jak należy stosować ...
-
Nowe stawki VAT problematyczne dla firm?
... 14 dni będą od 1 stycznia 2011 r. opodatkowane stawką VAT równą 23 proc. Biorąc pod uwagę te zmiany oraz fakt, że obecnie wszystkie wyroby piekarskie i ciastkarskie (objęte kategorią PKWiU 15.81.1) podlegają stawce VAT 7-proc., producenci i dystrybutorzy tych wyrobów powinni zweryfikować stawki VAT ...
-
Stawki VAT 2011: stawka 5 proc.
... do zwierząt żywych, które do końca 2010 r. były opodatkowane podatkiem VAT w wysokości 3 %. Wykaz towarów opodatkowanych stawką podatku w wysokości 5 % znalazł się w dodanym do ... wełnę praną z drugiej strzyży (PKWiU 01.45.30.0), 3) jaj wylęgowych (PKWiU 01.47.23.0), 4) kokonów jedwabników nadających się do motania (PKWiU 01.49.25.0), 5) wosków ...
-
Samochód w leasingu: ubezpieczenie a odliczenie VAT
... winna być opodatkowana łącznie z usługą leasingową stawką podstawową (obecnie wynosi ona 23%). Stanowisko to jest niestety niekorzystne dla podatników. O ile nie ... 6.000 zł. Zgodnie z przytoczonym przepisem zatem prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu ubezpieczenia samochodu osobowego w leasingu (a także wszelkich innych opłat z tym leasingiem ...
-
Dywidenda rzeczowa w podatku dochodowym i VAT
... 2011 r. (sygn. akt: I SA/Po 98/11) czy wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego we Wrocławiu z dnia 23 lutego 2011 r. (sygn. akt: I SA/Wr 1461/10). Naczelny Sąd Administracyjny uznał ... w formie rzeczowej nie jest opodatkowana VAT, gdyż nie można jej uznać za jedną z czynności wymienionych w przepisach o podatku VAT. WSA argumentował, iż wypłata ...
-
Stawka VAT na bilet do kina z okularami gdy film 3D
... regulują kwestii czynności złożonych. Jednakże, zgodnie z zasadą powszechności opodatkowania podatkiem VAT oraz na podstawie polskiego i europejskiego orzecznictwa można stwierdzić ... 110, wynosi 23%; 2. stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 2, art. 120 ust. 2 i 3 oraz w tytule załącznika nr 3 do ustawy, wynosi 8%. Załącznik nr 3 do ustawy o VAT ...
-
Pensjonat dla koni: stawka podatku VAT
... , o której mowa w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%; 2. stawka podatku, o której mowa w art. 41 ust. 2, art. 120 ust. 2 i 3 oraz w tytule załącznika ... ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług oraz zał. nr 3 do ustawy o VAT poz. 135 – „ex 01.6 – Usługi związane z rolnictwem oraz chowem i hodowlą zwierząt z ...
-
Sprzedaż dzierżawionej nieruchomości w podatku VAT
... natomiast wynosić 23%, 8% bądź też do dostawy może mieć zastosowanie zwolnienie. Jeżeli dostawa budynku bądź budowli korzysta ze zwolnienia z VAT, to ze ... obowiązek zapłaty podatku, jak że sprzedaż taka może korzystać ze zwolnienia z VAT. Ze zwolnień jednak korzysta głównie sprzedaż nieruchomości (wykorzystywanych w działalności gospodarczej na ...
-
Przekazanie samochodu osobowego na cele osobiste w VAT
... słowy, naliczyć od niej podatek VAT wg stawki 23%. Trzeba przy tym pamiętać, że podstawą opodatkowania będzie tutaj cena nabycia towarów lub towarów podobnych, a gdy nie ma ceny nabycia – koszt wytworzenia, określone w momencie dostawy (czyli przekazania) tych towarów (o czym mówi art. 29a ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT
... VAT zależy natomiast od tego, czy tyczą się one nieruchomości zaliczanych do społecznego programu mieszkaniowego czy też pozostałych (stosowana jest stawka preferencyjna 8% bądź podstawowa 23 ... kwoty powstaje z chwilą jej otrzymania (art. 19a ust. 8 ustawy o VAT). Jak zatem widać z powyższego, prawidłowe określenie momentu powstania obowiązku ...
-
Podatek VAT: pierwsze zasiedlenie lokalu - środka trwałego
... 23%. Przy czym zarówno w treści ustawy, jak i w przepisach wykonawczych do niej, ustawodawca przewidział opodatkowanie niektórych czynności stawkami obniżonymi lub zwolnienie od podatku. W art. 43 ust. 1 pkt 10 i pkt 10a ustawy, ustawodawca przewidział zwolnienie od podatku VAT ... części: 1. są zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni; 2. złożą, przed ...
-
Akcje marketingowe: obniżone ceny towarów w rozliczeniu VAT
... spółki. Spółka zadała pytanie, czy w takim przypadku podstawą opodatkowania VAT sprzedawanych towarów w ramach strategii marketingowej będzie ich cena promocyjna - znacznie poniżej wartości ... rynkowa, np. za 1 zł. Spółka sprzedaje towar promocyjny ze stawką 23% VAT. Mając na uwadze przedstawiony opis sprawy oraz obowiązujące w tym zakresie przepisy ...
-
Pokoje do wynajęcia dla studentów ze zwolnieniem z VAT
... czy osobom pracującym na ich potrzeby mieszkaniowe jest zwolniony z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust. 1 ... w art. 41 ust. 1 i 13, art. 109 ust. 2 i art. 110, wynosi 23%. Zarówno w treści ustawy, jak i przepisach wykonawczych, ustawodawca przewidział opodatkowanie ...
-
Nowy JPK_VAT: GTU dla odpadów, paliw, sprzętu elektronicznego
... GTU 02 winna być oznaczona dostawa towarów, o których mowa w art. 103. Ust. 5aa ustawy o VAT, tj.: benzyn lotniczych (CN 2710 12 31); benzyn silnikowych (CN 2710 12 25 - ... drukującą do drukarek do maszyn do automatycznego przetwarzania danych (PKWiU ex 28.23.26.0) pakiety oprogramowania systemów operacyjnych - wyłącznie dyski SSD (PKWiU ex 58.29. ...
-
Fiskus wyjaśnia: wynajem mieszkania dla firmy zawsze z podatkiem VAT
... zarówno sądy administracyjne jak i organy podatkowe na ogół twierdzą w takich przypadkach, że VAT do usługi najmu trzeba doliczyć; por. m.in. interpretacje 13 listopada 2020 r. ... wynajem mieszkania czy domu firmie, która lokuje w nim swoich pracowników, jest z VAT zwolniony. Potem po rozstrzygnięciu NSA z 8 maja 2018 r. (sygn. akt I FSK 1182/16) ...
-
Wynajem nieruchomości: stawka VAT na odprowadzenie ścieków
... fakturą od czynszu. Wnioskodawca zadał pytanie, jaką stawkę VAT powinien stosować przy refakturze takich usług? W przedmiotowej sprawie ... układzie odpowiadającym Nomenklaturze scalonej (CN) zgodnej z rozporządzeniem Rady (EWG) nr 2658/87 z dnia 23 lipca 1987 r. w sprawie nomenklatury taryfowej i statystycznej oraz w sprawie Wspólnej Taryfy Celnej (Dz ...
-
Darowizna firmy a roczna korekta VAT
... usług nie definiuje pojęcia „przedsiębiorstwa”. Przedmiotową definicję zawiera art. 551 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 ze ... na zadane pytanie należy stwierdzić, iż jeżeli darczyńca nie dokonywał korekty podatku VAT naliczonego w związku z prowadzeniem wyłącznie sprzedaży opodatkowanej podatkiem od towarów i ...
-
Podatek VAT: odwrotne obciążenie do sprzedaży samochodu?
... sytuację: Przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) zamierza sprzedać używany wcześniej w ... 23.51.12.0), żużli fosforowych (20.15), popiół i pozostałości inne niż z produkcji żeliwa lub stali, zawierające arsen, metale lub ich związki. Tym samym, jeżeli w powyższym mieszczą się także samochody przeznaczone do kasacji, obowiązanym do rozliczenia podatku VAT ...
-
Nocleg w hotelu: refaktura w podatku VAT i dochodowym
... 23. Warto podkreślić, że żadne przepisy nie zabraniają ujmowania w kosztach wydatków podlegających refakturowaniu. Co ważne, od usług noclegowych nie można dokonać odliczenia podatku VAT, o czym stanowi art. 88 ust. 1 pkt 4 lit. a ustawy o VAT ... ma prawa od odliczenia podatku VAT naliczonego wykazanego na fakturze zakupu. Refakturowanie kosztów ...
-
Organ przegrał ze spółką w sprawie zwrotu VAT, bo nie znał reguł postępowania
... wspólnego z rzeczywistością. Ba, zgodnie z wyrokiem Europejskiego Trybunału Praw Człowieka z 23 października 2014 r. w sprawie Melo Tadeu v. Portugal (27785/10), organy ... urzędu skarbowego (a więc inny organ) wydał postanowienie o przedłużeniu terminu zwrotu VAT spółce. Mając dostęp do akt kontroli celno-skarbowej, swoje postanowienie o przedłużeniu ...
-
Przekazanie firmy a podatek VAT
... o podatku VAT nie zawierają również definicji „przedsiębiorstwa”, zatem dla potrzeb przepisów ustaw podatkowych należy stosować definicję zawartą w art. 55 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964r. ... przekazanie całego przedsiębiorstwa do spółki wyłączone jest spod działania ustawy o VAT tj. nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem oraz nie wiąże się dla ...
-
Świadczenie usług na własną rzecz a podatek VAT
... zarobkowych. Unormowanie to zalicza jednoznacznie do działalności gospodarczej dla potrzeb VAT także takie przejawy aktywności podatnika w stosunku do towarów oraz wartości niematerialnych, jak najem, dzierżawa ... wynajmującemu umówiony czynsz, o czym stanowi art. 659 § 1 ustawyz dnia 23.04.1964 r. - Kodeks cywilny (Dz. U. Nr 16, poz. 93 z późn. ...
-
Korekta faktury VAT: potwierdzenie odbioru a VAT należny
... udokumentowane. Tutaj udokumentowanie takie należy rozumieć jako posiadanie korekt faktur VAT wraz z potwierdzeniami ich odbioru. Dopiero bowiem takie potwierdzenie powoduje akceptację ... odroczył utratę jego mocy obowiązującej. Jak bowiem stwierdził Sąd Najwyższy w wyroku z 23 stycznia 2007r. (sygn. akt III PK 96/06) „odroczenie na podstawie art. 190 ...
-
Refaktura usługi transportowej: rozliczenie VAT
... do rozliczenia importu usług od nabytej usługi transportowej. Właściwa będzie stawka 23 % VAT. Refaktura na kolejny podmiot Następnie, już po ... które podlega opodatkowaniu. Nowelizacja ta nie wprowadza zasadniczych zmian w rozliczeniu VAT refakturowania, a jedynie potwierdza stosowaną dotychczas praktykę, przyjętą zgodnie z interpretacją art ...
-
Sprzedaż gruntu: podatek VAT i PCC
... VAT w ramach prowadzonej przez niego działalności gospodarczej, na gruncie nałożenia na tę czynność podatku od towarów i usług, jest różny. Czynność taka może bowiem być opodatkowana (stawką podstawową, która obecnie wynosi 23%) tudzież korzystać ze zwolnienia w tym podatku. Otóż art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT mówi, że ...
-
Budownictwo mieszkaniowe w podatku VAT: powierzchnia użytkowa
... jednak jak ją mierzyć. Art. 41 ust. 12 ustawy o VAT mówi, iż stawkę podatku VAT w wysokości 8% stosuje się do dostawy, budowy, remontu, modernizacji, termomodernizacji ... dwa ciekawe orzeczenia: z dnia 8 maja 2013 r., sygn. akt I FSK 888/12 oraz z dnia 23 maja 2013 r., sygn. akt I FSK 953/12. W pierwszej sprawie rozpatrywanej przez sąd spółka ...