-
Działalność gospodarcza cudzoziemca = księgi rachunkowe
... r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), osoby fizyczne, spółki cywilne osób fizycznych, spółki jawne osób fizycznych ... ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 ze zm.). Zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 2 i 6 ustawy o rachunkowości, w brzmieniu obowiązującym od ...
-
Rozliczenie przychodów z najmu garaży ryczałtem ewidencjonowanym
... Od wyboru dokonanego przez podatnika zależy kwalifikacja uzyskiwanych z tego tytułu przychodów do odpowiedniego źródła przychodów (z pozarolniczej działalności gospodarczej, bądź z najmu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). W myśl art. 12 ust. 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od ...
-
Ulga rehabilitacyjna: zabiegu medycznego w PIT nie odliczymy
... uzdrowiskowego, za pobyt w zakładzie rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo-leczniczych i pielęgnacyjno-opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera pojęcia „zabieg”, „rehabilitacja” oraz „rehabilitacja lecznicza”, zatem konieczne jest wyjaśnienie tych pojęć w oparciu ...
-
Najem 5 mieszkań może być opodatkowany ryczałtem ewidencjonowanym
... gospodarczą (wskazane w pkt 6). Ustawa powyższa zawiera definicję pojęcia działalności ... podatku dochodowym od osób fizycznych. Zasady opodatkowania zryczałtowanym podatkiem dochodowym niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne uregulowane są w przepisach ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od ...
-
Dotacja na otwarcie firmy: ryczałt ewidencjonowany na cenzurowanym
... podatku od przychodu a nie dochodu, ale z zastosowaniem stosunkowo niskich stawek podatku. Dlaczego jednak u nich dofinansowanie może skutkować wystąpieniem podatku? Ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym nie zawiera własnej definicji przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej. Odnosi się w tym zakresie do art. 14 ustawy o podatku ...
-
Wystąpienie ze spółki osobowej: spłata w gotówce a podatek dochodowy
... chyba że ustawa stanowi inaczej (art. 103 § 1 ... od cywilnoprawnego statusu danego wspólnika. Jeżeli wspólnikiem takiej spółki jest osoba fizyczna, to dochód z udziału w tej spółce będzie podlegał opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie z art. 5b ust. 2 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Samochody osobowe ponownie solą w oku fiskusa
... brzmienie art. 22a ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawa ta nie wymaga by dany składnik majątku był wykorzystywany wyłącznie na potrzeby związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, jako warunek zaliczenia go do środków trwałych i dokonywania odpisów amortyzacyjnych od jego wartości początkowej. (...)” Nowy organ, nowe ...
-
Zaliczenie do kosztów podatkowych wartości pracy własnej wspólnika spółki osobowej
... stanowiąca wynagrodzenie wspólnika staje się w określonej części jego kosztem uzyskania przychodów. Dzieje się tak z uwagi na brzmienie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Zgodnie bowiem z art. 8 ust. 1 ustawy przychody z udziału w spółce niebędącej osobą prawną u każdego podatnika określa się proporcjonalnie do jego prawa ...
-
Alimenty a podatek dochodowy
... uzyskanych od dnia 1 stycznia 2007 r. W związku z powyższym, zwolnieniem o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 127 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, objęte są uzyskane po 1 stycznia 2007 r. m. in. alimenty na rzecz dzieci, które nie ukończyły 25 roku życia. Zgodnie z art. 128 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego ustawa ...
-
Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia a podatek dochodowy
... podatku spoczywać będzie bowiem na podatniku, czyli udziałowcu spółki. Zgodnie z art. 24 ust. 5 pkt 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. ... . Na gruncie omówionych wyżej przepisów updof należy zatem stwierdzić, iż ww. ustawa nie przewiduje możliwości szacowania dochodów w przypadku zbycia udziałów celem ...
-
Aport znaku towarowego: amortyzacja a dochód wspólnika
... umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1, zwane wartościami niematerialnymi i prawnymi. W przeciwieństwie do środków trwałych, ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych przewiduje zamknięty katalog wartości niematerialnych i prawnych, na nabycie których wydatki rozpoznawane powinny być jako koszt podatkowy w formie odpisów ...
-
Ulga rehabilitacyjna dla każdego rodzica?
... będą podlegały odliczeniu w ramach powyższego limitu, gdyż nie wszystkie są związane z koniecznym przewozem na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji pojęcia „zabieg”, „rehabilitacja” oraz „rehabilitacja lecznicza”. Zatem koniecznym jest wyjaśnienie tych pojęć w oparciu ...
-
Pobyt w uzdrowisku a ulga rehabilitacyjna
... rehabilitacji leczniczej, zakładach opiekuńczo -leczniczych i pielęgnacyjno - opiekuńczych oraz odpłatność za zabiegi rehabilitacyjne. Z uwagi na fakt, iż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęć „zakład lecznictwa uzdrowiskowego” czy „zakład rehabilitacji leczniczej” należy posiłkowo odnieść się do przepisów ustawy z dnia ...
-
Samochód osobowy: instalacja gazowa a koszty firmy
... się na liście wydatków nieuznanych za koszty uzyskania przychodów, wymienionych w art. 23 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, * być właściwie udokumentowany. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu wydatków, który przesądzałby o ich zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, zatem przyjmuje się, że ...
-
Spółka z o.o. a amortyzacja jednorazowa
... to osoba prawna? Zarówno ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) jak i ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej updop) stanowią, że podatnicy w roku podatkowym, w którym rozpoczęli działalność oraz mali podatnicy, mogą dokonywać jednorazowo odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej środków trwałych zaliczonych ...
-
Sfinansowanie kursu prawa jazdy a podatek
... przychodami (wpływa na efekty prowadzonej działalności gospodarczej podatnika) oraz z charakterem wykonywanej przez pracownika pracy. Podstawa prawna: art. 21 § 1 pkt 90 ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych art. 15 ust. 1 ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych
-
Czy rachunek firmowy to konieczność?
... podatku od towarów i usług w zakresie zwrotu podatku w przypadku, gdy kwota podatku naliczonego jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku ...
-
Najem prywatny: nieważna liczba wynajmowanych mieszkań
... w najem przesądza o prowadzeniu w tym zakresie działalności gospodarczej? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.) wyraźnie rozróżnia źródła przychodów oraz sposób opodatkowania dochodów z poszczególnych ...
-
Dla kogo księgi rachunkowe w 2015 roku?
... przychody z prowadzonej indywidualnie działalności gospodarczej. Jak liczyć przychód? Ustawa o podatku dochodowym mówi o przychodach w rozumieniu jej art. 14, a ... definicją podatkową, a więc znajdującą się w art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z kolei jednostki prowadzące już księgi rachunkowe z ostrożności winny ustalać ...
-
Świadczenia z ZFŚS z podatkiem dochodowym przy umowie zlecenia
... od osób fizycznych Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o PDOF, opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku ...
-
Przychody i koszty podatkowe w spółce partnerskiej a podział zysku
... jak przychody i koszty przypisuje się poszczególnym wspólnikom. Art. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że przychody z udziału w spółce niebędącej ... uzyskania przychodów, jest konsekwentnie odrzucany w orzecznictwie sądów administracyjnych Jeżeli ustawa podatkowa przewiduje określone konsekwencje prawnopodatkowe, odnoszące się ...
Tematy: optymalizacja podatkowa, podatek od firmy, podatek dochodowy, podatki, metody rozliczania podatków, prawo podatkowe, przepisy podatkowe, odpowiedzialność podatkowa, spółka osobowa, spółka partnerska, przychody podatkowe, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Zaliczanie do kosztów leasingu samochodu używanego poza firmą
... od niego wyjazdów, do których wykorzystuje leasingowany przez jego firmę samochód. Wystąpił więc do organu podatkowego z wnioskiem o potwierdzenie, że z uwagi na treść art. 23 ust. 1 pkt 46a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ... w niniejszej sprawie dokonał interpretacji, że jeśli ustawa o PIT wymienia wydatki na ubezpieczenie ...
-
Strata z tytułu odpłatnego zbycia wierzytelności jako koszt uzyskania przychodów
... uzyskania przychodu określonego podmiotu. Tym niemniej art. 23 ust. 1 pkt 34 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (ustawa o PIT) oraz analogiczny do powyższego przepisu art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o podatku od osób prawnych (ustawa o CIT) stanowią, że strata oparta o odpłatne zbycie wierzytelności nie może być zakwalifikowana ...
-
Amortyzacja samochodu osobowego: optymalizacja podatkowa
... warunki można jednak złagodzić. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawa o PIT) w art. 23 ust. 1 pkt 4 oraz ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej ustawa o CIT) w art. 16 ust. 1 pkt 4 wskazują, że nie są kosztem podatkowym odpisy amortyzacyjne w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej równowartość 20 ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: prywatny najem lokalu dla firmy
... podatku od nieruchomości ustala rady gminy w drodze uchwały. Górne limity tych stawek określa natomiast ustawa o podatkach i opłatach lokalnych w art. 5. I tak w 2010 roku w stosunku do gruntów w większości przypadków stawka ta nie może przekraczać rocznie 0,39 zł od ...
-
Jeden kontrahent a ryczałt ewidencjonowany
... podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych podlegają przychody osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o podatku ...
-
Nieoprocentowana pożyczka a podatek dochodowy
... do dyspozycji podatnika w roku kalendarzowym pieniądze i wartości pieniężne oraz wartość otrzymanych świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia nieodpłatnego świadczenia, jednakże w orzecznictwie i doktrynie przyjmuje się, że pojecie to związane jest ze stosunkami ...
-
Amortyzacja samochodu o wartości poniżej 3 500 zł
... , czy dana rzecz jest środkiem trwałym, jest przewidywany czas jego używania. Z uwagi na art. 23 ust. 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT) podatnicy używający niewprowadzone do ewidencji środków trwałych samochody osobowe, w tym także stanowiące własność osoby prowadzącej działalność gospodarczą, muszą ...
-
Podatek VAT: na fakturze adres zamieszkania
... jest osoba fizyczna, osoba prawna i jednostka organizacyjna niebędąca osobą prawną, której odrębna ustawa przyznaje zdolność prawną – wykonująca we własnym imieniu działalność gospodarczą. Stosownie ... zgodny z dokonanym zgłoszeniem rejestracyjnym dla podatku od towarów i usług VAT-R, tj. w przypadku osób fizycznych powinien to być adres zamieszkania ...
-
Likwidacja spółki jawnej: środki pieniężne a podatek dochodowy
... spółki, chyba że wspólnicy uzgodnili inny sposób zakończenia działalności spółki. Ustawa o PIT nie posługuje się co prawda pojęciem „rozwiązania spółki ... stosownie do art. 14 ust. 3 pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.” Powyższe stanowisko zostało również zaprezentowane w: • interpretacji indywidualnej Dyrektora Izby Skarbowej w ...
-
Ulga prorodzinna: dochód dziecka to podstawa opodatkowania
... należy rozumieć pod pojęciem dochodu. Organy podatkowe uznają, że skoro ustawa podatkowa zawiera definicję dochodu, to w ten sposób należy ją rozumieć. Przypomnijmy, że pojęcie to zostało określone w art. 9 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochodem ze źródła przychodów, jeżeli przepisy art. 24-25 oraz ...
-
Prywatny samochód do celów służbowych w podatkach
... pracodawcy i jego dane. (art. 23 ust. 7 Ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: Ustawa PIT) a także art. 16 ust. 5 Ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: Ustawa CIT).) Pracownicy mobilni Pracownik mobilny poruszając się po obszarze oznaczonym jako ...
Tematy: ryczałt na samochód, składki na ubezpieczenie społeczne, używanie prywatnego samochodu pracownika do celów, podatek dochodowy od osób fizycznych, rozliczenie ryczałtu samochodowego, ryczałt samochodowy, przychód pracownika, koszty podatkowe, koszty uzyskania przychodu, koszty uzyskania przychodów -
Zmniejszenie udziału w spółce osobowej z podatkiem dochodowym
... o spółce jawnej, chyba że ustawa stanowi inaczej (art. ... podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 361 ze zm.), ilekroć w ustawie jest mowa o spółce niebędącej osobą prawną oznacza to spółkę niebędącą podatnikiem podatku dochodowego. Spółki jawna i komandytowa nie posiadają osobowości prawnej, nie są zatem podatnikami podatku ...
-
Zbycie praw i obowiązków w spółce osobowej z wysokim podatkiem!
... indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, odpłatnego zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce jawnej. Podatnik sprzedał posiadane prawa i obowiązki i spodziewał się opodatkowania należnego zgodnie z prowadzoną działalnością gospodarczą. Podatnik zauważył, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie pozwala na ...
-
PPK, estoński CIT i inne najważniejsze zmiany w prawie w 2021 roku
... podatku podróżnym (TAX FREE), a także kilka rozwiązań o charakterze doprecyzowującym i uzupełniającym obecne przepisy. Najistotniejsze rozwiązania obejmują: Faktury korygujące in minus/in plus - ustawa z dnia 27 listopada 2020 r. o zmianie ustawy o podatku od ... mogą być opodatkowane podatkiem dochodowym od osób prawnych oraz fizycznych, czyli według ...