-
Leasingowa opłata inicjacyjna a koszty firmy
... . Jak powinien rozliczyć opłatę wstępną przy zawarciu umowy leasingu na ten samochód? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (art. 22 ust. 6) wskazuje, że można zaliczać w ... Podstawa prawna: - art. 15 ust. 4d, art. 22 ust. 6 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych - Dz.U. z 2000 r. nr 14, poz. 176 ze zm. „Poradnik ...
-
Umowa zlecenie z dzieckiem a koszty firmy
... stanowią te koszty, które zostały wymienione w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Stanowi tak art. 22 ust. 1 updof. W ... natomiast dzieci pełnoletnich podatnika. Kim jest dziecko pełnoletnie? O ile ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych posługuje się pojęciem dzieci małoletnich, tak nie wyjaśnia ...
-
Podatek PIT: zmiany od 2013 r.
... ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przewiduje ona zmiany w zakresie dwóch ulg, tj. internetowej oraz tzw. prorodzinnej, jak ... po rozliczeniu podatku w zeznaniu rocznym będzie zmuszony do dokonania znacznej dopłaty podatku. Podstawa prawna Ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2012 r. poz. 361 ze zm.) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet, rok 2013 -
Zwolnienie pracownika: odprawa a podatek dochodowy
... dochodowym. Bardzo ważne przy tym jest, czy mamy do czynienia z odprawą czy odszkodowaniem. Przedsiębiorcy zatrudniający co najmniej 20 pracowników muszą pamiętać, że zastosowanie do nich ma ustawa ... wypowiedzenia. W zakresie podatku dochodowego, w art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ustawodawca zwolnił od tego podatku ...
-
Podatek dochodowy: pojęcie przychodów z umowy o pracę
... gdy co prawda, opłaca sam korzystanie z określonego świadczenia, lecz następnie pracodawca zwraca mu wydatkowane z tego tytułu kwoty. (por. A. Bartosiewicz, R. Kubacki, „Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych. Komentarz”, Warszawa 2005 r.).
-
Zaliczka na podatek od dochodów z zagranicy bez pośrednictwa płatnika
... dnia 29 września 2015 r., nr IPPB4/4511-728/15-4/MP wyjaśnił, że z art. 31 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie wynika, że płatnikiem nie może być podmiot ... nie są traktowane jako płatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych w takich przypadkach obowiązek opłacania zaliczek na podatek ...
Tematy: kontrahent zagraniczny, zaliczka na podatek dochodowy, obowiązek podatkowy, PIT, wynagrodzenie dla pracownika, wynagrodzenie za pracę, obowiązki podatnika, zeznania roczne, zeznania podatkowe, zeznanie podatkowe, zeznanie roczne, PIT-y, rozliczenia roczne, rozliczenia podatkowe, pit 2015, rozliczenie roczne 2015, PIT-39 -
Samochód elektryczny bez ewidencji przebiegu pojazdu
... tzw. kilometrówce. Ta jednak zdaje się nie mieć zastosowania w przypadku samochodów elektrycznych. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych mówi (art. 23 ust. 1 pkt 46), że ... 5214 zł, gdy pomjemność silnika wynosi powyżej 900 cm3 - 0,8358 zł. W ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 16 ust. 1 pkt 51) regulacje takie są nieco ...
-
Rozliczenie odsetek od kredytu kupieckiego
... stosują takie rozwiązanie. Odsetki stają się przychodem w dacie ich otrzymania. To stanowisko zostało potwierdzone w interpretacji z 5 maja 2016 r. (sygnatura IBPB-2-1/4515-38/16/HK). Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych mówi, że datą powstania przychodu jest albo moment wystawienia faktury, albo chwila uzyskania zapłaty. Zdaniem fiskusa ...
-
Świąteczny prezent od pracodawcy z podatkiem czyli nic za darmo
... bądź częściowo odpłatne, otrzymane od pracodawcy (por. art. 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). W definicji tej mieszczą się także otrzymane od pracodawcy ... nie płacić. Istotna jest tutaj także wartość takich świadczeń. Otóż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wprost wskazuje, że przychodem pracownika wolnym od podatku ...
-
Amortyzacja środków trwałych w spadku w 2018-2019 r.
... te są stosowane z datą wsteczną, od początku 2018 r. Z początkiem 2018 r. do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (znowelizowany art. 23 ust. 1 pkt 45a) wprowadzono ... , należy stosować do dochodów (przychodów) osiąganych od dnia 1 stycznia 2018 r. Sama ustawa weszła w życie (z pewnymi wyjątkami) po upływie 14 dni od jej ogłoszenia, ...
-
Fiskus potwierdza: stawkę amortyzacji środka trwałego można zmienić
... z wykorzystaniem środków trwałych wyrobów/usług. Powyższe wynika wprost z art. 15 ust. 6 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 865, dalej „ustawa o PDOP”), zgodnie z którym „kosztem uzyskania przychodów są odpisy z tytułu zużycia środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych ...
-
Podatek CIT - podstawowe wiadomości
... Podstawowym aktem prawnym, który reguluje podatek CIT, jest ustawa z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych. Zakres podmiotowy Podatnikami podatku ... Ubezpieczeń Społecznych Agencję Nieruchomości Rolnych Przedmiot opodatkowania Przedmiotem opodatkowania podatkiem dochodowym jest dochód bez względu na rodzaj źródeł przychodów, ...
-
Umowa o pracę a liniowy podatek dochodowy od firmy
... stosunku pracy oraz pracy nakładczej zostały określone w art. 22 ust. 2 ustawy o podatku dochodowym. W przepisie tym ustawodawca wskazał, że w 2008 r. koszty te wynoszą 111 zł 25 ... przychodów, o które pomniejsza się przychody podatnika uzyskane z umowy o pracę. Ustawa też wskazuje, kiedy pracodawca zmniejsza obliczoną zaliczkę na podatek dochodowy o ...
-
Dochody studentów a podatek dochodowy
Dochody uzyskiwane przez młodych ludzi w dużym stopniu zwolnione są z obowiązku odprowadzania podatku dochodowego. Reguluje to ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawa o PIT), tak jest w przypadku np. stypendiów czy rent. Jeśli jednak student czy uczeń otrzymuje wynagrodzenie w oparciu np. o umowę zlecenie, wówczas ...
-
Umowy zlecenie do 200 zł: jak liczyć ZUS i podatek?
... składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne podatnik może odliczyć w zeznaniu rocznym od innych dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych, o ile takie uzyskał. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zabrania bowiem odliczać jedynie te składki, które zostały naliczone od przychodów wolnych od podatku.
-
Wymiana okien a inwestycja w obcym środku trwałym
... środku trwałym i odnosić w ciężar kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne (tym bardziej, iż wysokość poniesionych nakładów jest znaczna). O ile ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, iż amortyzacji podlegają m.in. niezależnie od przewidywanego okresu używania, przyjęte do używania inwestycje w obcych środkach ...
-
Towary otrzymane nieodpłatnie: sprzedaż a podatek
... narzędzi otrzymał nieodpłatnie. Towary te oczywiście chciałby sprzedać. W jaki sposób powyższe wpłynie na podatek dochodowy? Na początku przychód z nieodpłatnych świadczeń… Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof) w art. 14 ust. 2 pkt 8 wskazuje, iż do przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej zalicza się także ...
-
Podróż służbowa pracownika a koszty uzyskania przychodu
... poniesionym wydatkiem, a przychodem uzyskanym z działalności, zachowaniem albo zabezpieczeniem źródła tego przychodu – każdorazowo spoczywa na podatniku. Z uwagi na fakt, iż ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych nie definiuje pojęcia podróży służbowej, należy odnieść się do definicji zawartej w ustawie z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks ...
-
Lokaty bez podatku Belki wg MF
... Zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 3 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2000r. Nr 14, poz. 176 z późn. zm.), ... końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera szczególnych regulacji dotyczących zaokrąglania. Z tego względu ...
-
Stara faktura a korekta deklaracji i podatku
Ustawa o podatku od towarów i usług zawiera terminy, w których podatnik ma prawo odliczyć podatek ... może on natomiast uznać nieodliczonego podatku za koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym. Jak bowiem wskazuje art. 23 ust. 1 pkt 43 lit. a) ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, nie uważa się za koszty uzyskania przychodu podatku od ...
-
Wypłata wynagrodzenia za pracę po rozwiązaniu umowy
... w miesiącu. Oznacza to, że w jednym okresie rozliczeniowym (miesiącu) nie możemy odliczyć kosztów w podwójnej wysokości. Ustawa wyraźnie stanowi o wysokości kosztów uzyskania przychodu w danym miesiącu i nie można tej normy przekroczyć, bez ... . Podstawa prawna: art. 85 § 1, art. 171 Kodeks pracy art. 22 ust. 2, art. 27 ustawa o podatku dochodowym ...
-
Darowizna samochodu: skutki podatkowe
... dochodowym oraz podatku od spadków i darowizn? Dokonując przekazania samochodu spółka jawna, będąca podatnikiem VAT, będzie zobowiązana do wystawienia faktury i odprowadzenia VAT. Zgodnie z art. 29 ust. 10 ustawa ... z późn. zm.), art. 22a ust. 1 ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tekst jedn.: Dz.U. z 2010 r. nr 51, poz. ...
-
PIT-y 2010: które zeznanie podatkowe właściwe?
... katalog przychodów (opodatkowanych na zasadach ogólnych wg skali podatkowej), które można na nim wykazać, a co za tym idzie i rozliczyć. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera natomiast znacznie szerszy katalog przychodów podlegających opodatkowaniu w ten sposób. W przypadku wystąpienia przychodów opodatkowanych na zasadach ogólnych ...
-
"Mały" podatnik: przywileje podatkowe
... ustawy o podatku dochodowym, a także ustawy o podatku od towarów i usług. Mały podatnik w świetle ustawy o PIT to podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 1.200.000 euro (4.736.000zł). Ustawa o VAT definiuje małego ...
-
Przychód firmy nie zawsze podatkowy
Przychody przedsiębiorcy, które ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych kwalifikuje jako przychody z działalności gospodarczej podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Ustawodawca przewidział jednak szereg przychodów, które nie są uważane za przychody z działalności gospodarczej. Przedsiębiorcy powinni ten katalog dokładnie ...
-
Zapomogi do 2 280 zł zwolnione z podatku
... uzyskane w ten sposób, w myśl artykułu 21 ust. 1 pkt 26 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zwolnione są z zobowiązania względem organu podatkowego z tytułu tego ... oraz długotrwałych chorób lub nawet śmierci. W związku z tym, że wspomniana już ustawa szczegółowo nie definiuje zakresu powyższych zdarzeń, można założyć, że za zdarzenia ...
-
Zaliczka na podatek od firmy
... systemie kwartalnym przewidziane dla małych podatników Pomimo, iż zasadniczo, zaliczki na podatek dochodowy przedsiębiorcy powinni wpłacać w systemie miesięcznym, ustawa o podatku dochodowym przewiduje pewne udogodnienie dla małych podatników. Za małego podatnika uznaje się przedsiębiorcę, u którego wartość przychodów ze sprzedaży nie przekroczyła ...
-
Kłopotliwe zwolnienie świadczeń socjalnych
... lub funduszy związków zawodowych przekroczy 380 zł, wówczas nadwyżka podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym (art. 21 ust. 1 pkt 67 ustawy o pdof). W praktyce oznacza to, że gdy ... . Z pewnością taki gest ułatwi im na rzetelne rozliczenie się z fiskusem. Podstawa prawna: ustawa z dnia 26.07.1991 r. o pdof (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze ...
-
Umowa zlecenie: stawka podatku a drugi próg podatkowy
... podatek dochodowy, stosując zamiast najniższej stawki określonej w skali podatkowej, wyższą stawkę podatku określoną w tej skali. Z powyższego wynika zatem, że ustawa o podatku dochodowym wiąże zleceniodawcę do stosowania do wypłacanych świadczeń za zlecone prace najniższej stawki podatku przewidzianej w skali podatkowej i to nawet wówczas, gdy ...
-
Ograniczona ulga na dzieci i koszty uzyskania przychodu
... przez dziennikarzy i twórców, ale też wynalazców. Rząd przyjął projekt zmiany ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dobrze zarabiający twórcy, którzy mają jedno dziecko, ... karę pozbawienia wolności. Natomiast za osobę samotnie wychowującą dziecko ustawa uznaje pannę, kawalera, wdowę, wdowca, rozwódkę, rozwodnika albo osobę, w stosunku do ...
Tematy: koszty uzyskania przychodów, koszty uzyskania przychodu, koszty podatkowe, umowa o pracę, stosunek pracy, przychody podatkowe, źródła przychodów podatkowych, PIT-y, zeznania podatkowe, rozliczenia podatkowe, zeznania roczne, zeznanie podatkowe, ulgi podatkowe, ulga prorodzinna, ulga na internet -
Sprzedaż grzybów leśnych a podatek dochodowy
... grzybów nie muszą płacić od uzyskanych w ten sposób zarobków podatku dochodowego - pod warunkiem jednak, że zbierali je własnoręcznie lub przy pomocy członków ... muszą podlegać wyszczególnieniu w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług. W związku z tym, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych jasno wskazuje katalog zamknięty (PKWiU ex 02.30. ...
-
NSA: ubezpieczenia w zagranicznej podróży służbowej
... ) od podobnej pod względem stanu faktycznego, ale odmiennej co do sytuacji prawnej umowy ubezpieczenia, w której ubezpieczenie obejmuje ryzyka pracodawcy. W sytuacji bowiem, gdy ubezpieczającym i ubezpieczonym będzie pracodawca, przychód u pracownika nie powinien powstać. Podstawa prawna: art. 21. ust. 1 ustawa o podatku dochodowym od osób ...
-
Różnice kursowe przy ryczałcie ewidencjonowanym
... osób fizycznych z pozarolniczej działalności gospodarczej, o których mowa w art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof), w tym również, gdy działalność ta ... obcej, zaś kursy zastosowane do ich przeliczeń na złote muszą się różnić. Ustawa posługuje się tutaj bowiem pojęciem „przychodu należnego wyrażonego w walucie obcej”. ...
-
Kiedy zwolnienie z podatku dla stypendium naukowego?
... Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 39 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2012 r. poz. 361, z późn. zm.), ... młodych naukowców, o naukowym charakterze tych stypendiów przesądza sama ustawa o zasadach finansowania nauki. Biorąc pod uwagę powyższe oraz ukształtowaną linię orzeczniczą sądów administracyjnych w ...
-
Mały podatnik: preferencje w podatku VAT i PIT
... - zarówno na gruncie ustawy o VAT jak też ustawy o podatku dochodowym. Dotyczą one m.in. możliwości rozliczania VAT-u dopiero po otrzymaniu zapłaty ... z zaokrągleniem do 1 000 zł (w roku 2013 natomiast jest to 4 922 000 zł). Ustawa o VAT dodaje drugi wymóg - w przypadku maklerów, zarządzających funduszami inwestycyjnymi, agentów, oraz zleceniobiorców ...