-
Wysoka rentowność najmu w Polsce
... świata jest często decyzją o charakterze prestiżowym, a nie inwestycyjnym. Nie bez znaczenia może być też fakt, że Monako jest uważane za raj podatkowy (brak opodatkowania dochodów i rygorystyczne podejście do tajemnicy bankowej). Powoduje to, że przeciętny metr nieruchomości mieszkalnej w tym zakątku świata kosztuje około ...
-
Bitcoin za 5 tysięcy $, czyli szybka kariera kryptowaluty
... . Co więcej, zaledwie przed kilkoma tygodniami świat obiegła informacja o tym, że Vanuatu, niewielkie wyspiarskie państwo w Oceanii, a przy tym znany w świecie raj podatkowy, oferuje transakcję: obywatelstwo za bitcoiny. Cenę obywatelstwa znamy wprawdzie w dolarach - wynosi 200 tys. Ledwie rok temu byłoby to ok. 320 ...
-
Wynajem mieszkania a zarobki. W Warszawie nie jest lekko
... wysokie? Monako jest synonimem bogactwa i luksusu, a oliwy do ognia dodają bardzo ograniczona powierzchnia tego państwa oraz fakt, że jest to raj podatkowy przyciągający najbogatszych ludzi świata. Bartosz Turek, główny analityk
-
Przemieszczenie i sprzedaż towarów w UE: rozliczenie VAT
... VAT? Kiedy powstaje tutaj obowiązek podatkowy i jak rozliczyć podatek VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. ... konsygnacyjnemu w celu ich późniejszej dostawy podatnikowi podatku od wartości dodanej, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dostawy towarów, nie później jednak niż ...
-
Import towarów i WNT w VAT
... należny trzeba udokumentować fakturą wewnętrzną i ująć w deklaracji podatkowej we właściwym momencie. Dla WNT, zasady określające obowiązek podatkowy zawarte są w art. 20 ust. 5 i 6 ustawy o VAT. Obowiązek podatkowy dla tych transakcji powstaje zasadniczo 15. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym dokonano dostawy towarów. Jeśli ...
-
Zeznania podatkowe: ulga abolicyjna 2020/2021 a dochody krajowe
... Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 05.02.2021 r. nr 0115-KDIT2.4011.796.2020.2.ENB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Ośrodek interesów życiowych wnioskodawcy znajduje się w Polsce – tutaj podlega ona nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu. Wnioskodawca podjął pracę na podstawie umowy o pracę ...
-
Podatek VAT: luka jest coraz większa
... rozkład luki podatkowej, czyli swoistą mapę ryzyka wpływów budżetowych. Luka podatkowa szacowana jest także na najmniejszym kontynencie – Australii. Australijski organ podatkowy wylicza wartość luki podatkowej w podatku od towarów i usług („GST”) w celu obserwacji długoterminowego zachowania podatników oraz oceny efektywności własnych działań. Ze ...
-
Wynajem i sprzedaż wybudowanych mieszkań to działalność gospodarcza
... Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 16.11.2018 r. nr 0114-KDIP3-1.4011.449.2018.2.IF. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca – austriacki rezydent podatkowy, w listopadzie 2011 r. nabył w Polsce nieruchomość zabudowaną nadającą się do rozbiórki. Zabudowania zostały wyburzone, a w 2012 r. rozpoczęta została budowa ...
-
Sprzedaż towarów objętych tranzytem a VAT
... Unijna – polska. W związku z powyższym podatnik zadał pytanie jaką stawkę podatku VAT powinien zastosować przy sprzedaży tego towaru? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Wnioskodawca dokonał zakupu towarów które zostały objęte procedurą tranzytu i w trakcie tranzytu zostały sprzedane innej Spółce UE -Polska ...
-
Zmiana roku podatkowego spółki z o.o.
... ) należy powiadomić właściwego naczelnika urzędu skarbowego w zeznaniu, o którym mowa w art. 27 ust. 1 ustawy CIT, składanym za rok podatkowy poprzedzający pierwszy po zmianie rok podatkowy, 3. przejściowy rok podatkowy nie może być krótszy niż dwanaście i dłuższy niż dwadzieścia trzy kolejne miesiące kalendarzowe, 4. początkiem przejściowego roku ...
-
Kucharz może prowadzić firmę z 3% ryczałtem ewidencjonowanym
... . 1 pkt 7 lit. a) ww. ustawy.(…)” Pełną treść interpreta, zaś właściwą stawką dla świadczonych przez niego usług jest ryczałt 3%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 1 pkt 1 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby ...
-
WNT w VAT gdy faktura wewnętrzna na przemieszczenie towaru
... nie jest jednakże przedmiotem niniejszego artykułu. Obowiązek podatkowy W świetle art. 20 ust. 5 ustawy o VAT, w wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów obowiązek podatkowy powstaje z chwilą wystawienia ... „tradycyjnym” WNT). Tak więc powyższa regulacja, w zakresie w jakim wiąże obowiązek podatkowy z wystawieniem faktury, nie ma tu zastosowania. W tym ...
-
Zmiana formy opodatkowania po otwarciu firmy
... stanowi, iż małżonkowie podlegający obowiązkowi podatkowemu, o którym mowa w art. 3 ust. 1, między którymi istnieje przez cały rok podatkowy wspólność majątkowa, pozostający w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy mogą być, z zastrzeżeniem ust. 8, na wspólny wniosek wyrażony w zeznaniu podatkowym, opodatkowani łącznie od sumy swoich dochodów ...
-
Zbycie wierzytelności czyli przychód z praw majątkowych w rocznym PIT
... wynika, że małżonkowie podlegający obowiązkowi podatkowemu, o którym mowa w art. 3 ust. 1, między którymi istnieje przez cały rok podatkowy wspólność majątkowa, pozostający w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy mogą być, z zastrzeżeniem ust. 8, na wspólny wniosek wyrażony w zeznaniu podatkowym, opodatkowani łącznie od sumy swoich dochodów ...
-
Korekta błędnej sprzedaży na kasie fiskalnej on-line
... wcześniej podatnik dokonujący sprzedaży jest zobowiązany opodatkować daną czynność w momencie powstania obowiązku podatkowego. W odniesieniu do usług, co do zasady, obowiązek podatkowy powstaje w momencie ich wykonania z wyjątkiem sytuacji wymienionych wprost w ustawie. W przedmiotowej sprawie jak wynika z jej opisu nie doszło do żadnych transakcji ...
-
Darowizna pieniędzy od rodziców z USA zwolniona z podatku
... 11.2021 r. nr 0111-KDIB2-2.4015.115.2021.3.PB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca jest obywatelem USA, nie posiada obywatelstwa polskiego. Przebywa jednak w RP ... . Ustawodawca jako wiodącą przyjął zasadę domicylu, zgodnie z którą obowiązek podatkowy ciąży na osobie mającej stałe miejsce zamieszkania w Polsce, nawet gdy chodzi ...
-
Odprawa celna: opodatkowanie VAT
... indywidualnej z dnia 14.10.2011 r. nr IPPP3/443-840/11-6/KC. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Spółka zamierza świadczyć usługi w zakresie odprawy celnej towarów na ... bowiem 30-tego dnia obowiązek podatkowy powstaje niezależnie od tego, czy dokonano zapłaty. Inaczej również został uregulowany obowiązek podatkowy dla świadczonych usług, ...
-
Moment opodatkowania VAT usług ochrony
... kiedy powstaje obowiązek podatkowy w VAT od świadczonych usług ochrony? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art. 19a ... 5 pkt 3 i 4, gdy podatnik nie wystawił faktury lub wystawił ją z opóźnieniem, obowiązek podatkowy powstaje z chwilą upływu terminów wystawienia faktury określonych w art. 106i ust. 3 i ...
-
Podatek od spadków i darowizn też się przedawnia
... z art. 5 ustawy o podatku od spadków i darowizn – obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy własności rzeczy i praw majątkowych, a w wypadku darowizny obowiązek podatkowy ciąży solidarnie na obdarowanym i darczyńcy. W przypadku nabycia majątku spadkodawcy w drodze dziedziczenia obowiązek podatkowy powstaje z chwilą przyjęcia spadku – art. 6 ust. 1 pkt ...
-
Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności w podatku VAT
... obowiązującym do końca 2013 r., w przypadku oddania gruntu w użytkowanie wieczyste obowiązek podatkowy powstawał z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później ... z 2013 r., poz. 35), w przypadku czynności wykonywanych przed 1 stycznia 2014 r., obowiązek podatkowy powstanie na zasadach obowiązujących do 31 grudnia 2013 r. Przy czym na ...
-
Otrzymana zaliczka a powstanie obowiązku podatkowego w VAT
... przedpłatą. Dana przedpłata będzie przypisana do konkretnego klienta w systemie sprzedażowym spółki. Zadano pytanie, kiedy powstanie obowiązek podatkowy w podatkuj VAT od otrzymanych przedpłat? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Zaliczka na poczet wypłat z zysku spółki komandytowej
... podatkowy (są wypłatą z tytułu udziału w tym zysku – w zysku za ten konkretny rok podatkowy). Oznacza to, że kwota pomniejszenia ustalona w oparciu o: • procentowy udział komplementariusza w zysku spółki za dany rok podatkowy (np. za rok 2021) i • wartość podatku należnego od dochodu spółki za rok podatkowy ...
-
Transport wewnątrzwspólnotowy towarów: jak rozliczyć?
... to miejscem świadczenia usługi będzie kraj, z którego transport się rozpoczyna, zaś obowiązek podatkowy spoczywać będzie na usługodawcy. Ta sama zasada obowiązuje w przypadku usług ... stosować zasadę zawartą w art. 28 ustawy o VAT zgodnie, z którą obowiązek podatkowy w takim przypadku spoczywa na usługodawcy - czyli na tej firmie. Podatek należy ...
-
Spółka z o.o. z wydłużonym rokiem podatkowym z wyższą stawką CIT
... stwierdzić należy, że nie jest właściwe stwierdzenie, że spółka nie rozpoczęła działalności, jeżeli nie wystąpił u niej pierwszy przychód lub koszt podatkowy. Rozpoczęcie przez spółkę działalności skutkuje bowiem nie tylko uzyskiwaniem przychodów, bądź ponoszeniem kosztów rozpoznawanych podatkowo. Przejawem działalności jest również każde ...
-
Rozliczanie kosztów pośrednich w CIT
... kont na konta zespołu 5. Spółka zadała pytanie, w jakom momencie powinna rozpoznawać powyższe koszty pośrednie na potrzeby CIT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem spółki i odstąpił od jego uzasadnienia prawnego. Stanowisko to było następujące: „(...) Zdaniem Wnioskodawcy, moment identyfikacji analizowanych kosztów ...
-
Rozliczenie dochodów z pracy w Polsce dla belgijskiej firmy
... prawnej wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub innych ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, do uzyskania przez organ podatkowy informacji podatkowych od organu podatkowego państwa, w którym podatnik opłacał składki na obowiązkowe ubezpieczenie społeczne (art. 26 ust. 13c ww. ustawy ...
-
Usługi budowlane za granicą w podatku VAT gdy podwykonawca
... polskiego głównego wykonawcy w sytuacji, gdy nieruchomość jest położona w Estonii, gdzie zleceniodawcą i ostatecznym odbiorcą usługi jest firma estońska? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. z 2017 r., poz. 1221; dalej ...
-
Ulga na działalność badawczo-rozwojową dopiero w zeznaniu rocznym
... na działalność badawczo rozwojową? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Ustawą z dnia 25 września 2015 r. o zmianie niektórych ustaw ... updop, odliczenia dokonuje się w zeznaniu za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty kwalifikowane. W przypadku, gdy podatnik poniósł za rok podatkowy stratę lub wielkość ...
-
Podatek VAT: Sprzedaż nieruchomości w dacie aktu notarialnego
... dniem wydania, tj. 30 kwietnia 2018 r. nowy właściciel uzyskał pełnię możliwości władania nieruchomością. Zadano pytanie, kiedy powstał obowiązek podatkowy od sprzedaży nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów ...
-
Podatek dochodowy: rozliczanie kosztów w czasie
... w czasie, który jednak nie przekracza roku podatkowego – może być rozliczony w kosztach podatkowych jednorazowo. Jeżeli natomiast koszt dotyczy okresu przekraczającego rok podatkowy, to należy go rozbić na wszystkie lata podatkowe, których dotyczy – potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 09.04 ...
-
Odliczenie VAT z faktury zaliczkowej gdy zerwanie transakcji handlowej
... zapłaty przed dokonaniem czynności, o których mowa w pkt 1 i 2, z wyjątkiem przypadku, gdy zapłata dotyczy wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub czynności, dla których obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z art. 19a ust. 5 pkt 4 (pkt 4). Z przywołanych przepisów wynika, że podatnik wystawia fakturę zaliczkową w sytuacji, gdy faktura ta stwierdza ...
-
Dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
... . Nabywca dostarcza sprzedawcy pisemne oświadczenie, o którym mowa w lit. b) ppkt (i), do dziesiątego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła dostawa. 2. Organ podatkowy może obalić domniemanie przyjęte na podstawie ust. 1. 3. Do celów ust. 1 następujące dokumenty są akceptowane jako dowód wysyłki lub transportu: a. dokumenty ...
-
Zorganizowanie przedstawicielstwa handlowego z podatkiem u źródła
... instytucja certyfikatów rezydencji. Certyfikat rezydencji jest dokumentem wystawianym przez zagraniczną administrację podatkową, który potwierdza miejsce rezydencji podatnika. Innymi słowy, organ podatkowy innego kraju potwierdza, że dany podmiot jest rezydentem tego właśnie kraju i tam rozlicza podatki. Zgodnie z art. 26 ust. 1 ustawy o CIT ...
-
Przekształcenie spółki komandytowej w jawną a status podatnika CIT
... 12.2021 r. nr 0111-KDIB2-1.4010.468.2021.1.MM. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca, spółka jawna, została wpisana do KRS w dniu 27.09.2021 r. ... (sporządzenia bilansu) przed upływem przyjętego przez podatnika roku podatkowego, za rok podatkowy uważa się okres od pierwszego dnia miesiąca następującego po zakończeniu poprzedniego ...
-
Ugoda sądowa i nie tylko a koszty podatkowe firmy
... związku z odstąpieniem od umowy nie wyraził zgody również Dyrektor Izby Skarbowej w Bydgoszczy w interpretacji indywidualnej z 31 marca 2010 r., nr ITPB1/415-17/10/WM. Organ podatkowy stwierdził, że sama chęć zapobieżenia jeszcze większej stracie niż zapłacona kwota wynikająca z zawartej ugody, która mogłaby wystąpić w przypadku realizacji zawartej ...