-
Stawka VAT na wynajem apartamentu
... rozliczeń i podejmowanie czynności w celu utrzymania przedmiotu najmu w stanie nadającym się do umówionego użytku. Z zapisów ... najmu właściwą stawkę podatku VAT, czy też ta nie powinna wynosić 8%? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Na wstępie należy zauważyć, iż z uwagi na fakt, że Wnioskodawca jako przedmiot ...
-
Wynajem mieszkania dla firmy zwolniony z VAT?
... najemcami tych lokali są przedsiębiorcy, którzy następnie udostępniają je swoim pracownikom wyłącznie w celach mieszkaniowych (warunek taki jest wprost zapisany w umowie najmu). W grudniu 2019 r. obroty wnioskodawcy z tego tytułu najprawdopodobniej przekroczą 200.000 zł, w związku z czym utraci prawo do zwolnienia podmiotowego. Wnioskodawca zadał ...
-
Samochód osobowy: leasing i wykup w podatku dochodowym
... art. 17a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, a oddawanie w odpłatne używanie na podstawie takiej umowy stanowi przedmiot działalności podatnika (art. 16 ... Z treści art. 16 ust. 5d ustawy CIT, w przypadku gdy umowa najmu, dzierżawy lub inna umowa o podobnym charakterze została zawarta na okres krótszy niż 6 miesięcy, ...
-
Dzierżawa pola na pastwisko dla koni bez podatku dochodowego
... działalnością gospodarczą. Jak wynika z powyższego, do przychodów z najmu, podnajmu, dzierżawy i poddzierżawy ustawodawca ... najmu, dzierżawy (czy też innych umów wymienionych w cyt. art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych) muszą być działy specjalne produkcji rolnej albo gospodarstwo rolne lub jego składniki i przedmiot ...
-
Najem instytucjonalny ma w Polsce ogromny potencjał
... i magazyny (tzw. beds and sheds) stanowią w ostatnich dwóch latach przedmiot największego zainteresowania inwestorów. Nowością, która prężnie rozwija się na ... miasta charakteryzują się wyższą stopą zwrotu z najmu niż w przypadku miast krajów wyżej rozwiniętych. O ile rentowność najmu mieszkania w Warszawie wynosi około 5%, to w Kopenhadze są to 3,3% ...
-
Najem na ryczałcie a działalność gospodarcza na PIT
... , gdy: podatnik dokona wpisu do ewidencji działalności gospodarczej, podając najem jako przedmiot działalności i spełnia kryteria zorganizowania tej działalności wynikające z art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych lub przedmiotem umowy najmu są składniki majątku związane z prowadzoną działalnością gospodarczą (art. 10 ust ...
-
Najem prywatny na ryczałcie a firma
... związanego z prowadzoną przez nią firmą. Najem nie został także wpisany do ewidencji działalności gospodarczej jako przedmiot jej działalności. W związku z powyższym zadała pytanie, czy z tytułu przychodów z najmu może płacić ryczałt ewidencjonowany? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art ...
-
Miejsce reklamowe w programie komputerowym także na ryczałcie
... regułami prawa cywilnego przedmiotem dzierżawy może być jedynie rzecz (przedmiot materialny) i prawo a przedmiotem najmu tylko rzecz. Powierzchnia ekranowa nie jest ani rzeczą, ani prawem. W konsekwencji, nie może być przedmiotem dzierżawy, czy też najmu w rozumieniu Kodeksu cywilnego. Niemniej jednak umowa o udostępnienie internetowej powierzchni ...
-
Prywatny najem mieszkań: koszty remontu i wyposażenia w PIT
... 2021.1.AS. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca odziedziczył mieszkanie dwupokojowe, które postanowił wynająć – osobno każdy pokój – w trybie najmu okazjonalnego. Z najmu postanowił opłacać podatek dochodowy na zasadach ogólnych wg skali podatkowej. Aby mieszkanie pozwalało realizować potrzeby mieszkaniowe najemców, wnioskodawca ...
-
Najem nieruchomości przez małżonków a podatek
... małżonków i przedmiot umowy przypadł temu z małżonków, na którym nie ciążył obowiązek dokonywania wpłat na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (art. 12 ust. 8 ustawy o ryczałcie ewidencjonowanym). Z powyższego wynika kilka bardzo ważnych w naszym przykładzie kwestii. Otóż oświadczenia o sposobie opodatkowania przychodów z tzw. najmu prywatnego ...
-
Prawo obrotu nieruchomościami: zeznania sąsiadki mogą przesądzić o utracie mieszkania
... ... sąsiadki (wyrok Sądu Okręgowego w Suwałkach, sygn. akt I Ca 434/18). Kodeks cywilny w art. 691 stanowi: „§ 1. W razie śmierci najemcy lokalu mieszkalnego w stosunek najmu lokalu wstępują: małżonek niebędący współnajemcą lokalu, dzieci najemcy i jego współmałżonka, inne osoby, wobec których najemca był obowiązany do świadczeń alimentacyjnych ...
-
Najem lub dzierżawa lokalu a rozliczanie nakładów
... użytku. Nakłady konieczne obciążają wynajmującego, a nie najemcę. Jeżeli w czasie trwania najmu rzecz wymaga napraw, które obciążają wynajmującego, a bez których rzecz ... dokonane w każdy sposób (art. 60 K.c.). Najemca (dzierżawca) powinien więc zwrócić przedmiot umowy i czekać na decyzję wynajmującego (wydzierżawiającego), czy chce zatrzymać ...
-
Nieruchomość firmy: wyłączenie i wynajem a podatki
... od najmu w wysokości 8,5%? Przychody z najmu uzyskiwane przez osobę fizyczną, opodatkowane są podatkiem dochodowym od osób fizycznych na zasadach właściwych dla najmu. ... środkach trwałych tej działalności, Wnioskodawcy przysługiwać będzie prawo do kwalifikowania najmu do odrębnego źródła przychodów jakim jest najem i dzierżawa zgodnie z art. 10 ust. ...
-
Wynajem mieszkania i opłaty za media z jedną stawką podatku VAT
... jest do uiszczenia na rzecz osoby wynajmującej nie tylko opłaty czynszowej najmu, ale także dodatkowych opłat, przykładowo koszty eksploatacji użytkowanych pomieszczeń. Jaka ... nich z mediów, stanowiłoby naruszenie i prowadziłoby do sztucznego dzielenia usługi najmu. Takie usługi klasyfikowane są jako usługi pomocnicze, które nie stanowią dla klienta ...
-
Znaku towarowego nie wydzierżawisz na ryczałcie ewidencjonowanym
... 11 ww. ustawy stanowi, że przychodem z działalności gospodarczej są również przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku ... ustawodawca uznaje jako źródło przychodu zarówno dzierżawę, która ma za przedmiot rzeczy, jak też dzierżawę, której przedmiotem są prawa majątkowe. W myśl art ...
-
Pokoje do wynajęcia dla studentów ze zwolnieniem z VAT
... pracującym dla zaspokojenia ich celów mieszkaniowych (ci płacą z tego tytułu czynsz najmu oraz ryczałtową opłatę za media) – w trybie umów długoterminowych (na ogół od ... usługi na własny rachunek, • charakter mieszkalny nieruchomości, • mieszkaniowy cel najmu lub dzierżawy. Zaistnienie wszystkich powyższych przesłanek skutkuje zastosowaniem ...
-
Wynajem mieszkania a zwolnienie podmiotowe z VAT
... zwolniony przedmiotowo z VAT. Zainteresowana zadała pytanie, czy ma prawo do zwolnienia przedmiotowego oraz czy w limicie tego zwolnienia winna uwzględniać przychody z najmu nieruchomości? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z przepisem art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od ...
-
Najem prywatny gdy spółka cywilna?
... ust. 1 pkt 3. W myśl art. 14 ust. 2 pkt 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem z działalności gospodarczej są również przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych z działalnością gospodarczą. Wyżej wymieniony przepis koreluje z brzmieniem art. 10 ...
-
Leasing samochodu: wykup na cele prywatne
... leasingu przedsiębiorca ma prawo wykupu przedmiotu leasingu na preferencyjnych zasadach. Czy jednak przedmiot ten musi stać się składnikiem majątku firmy czy też może służyć ... prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub umowy określonej w art. 23a pkt 1. W naszym przypadku zaraz ...
-
Grupa kapitałowa: leasing samochodów osobowych
... 2. świadczenie polega na tym, że jedna ze stron oddaje drugiej za wynagrodzeniem przedmiot umowy do używania albo używania i pobierania pożytków. Oprócz tych ogólnych cech ... Spółką a firmą wynajmującą samochody są takie jak w przypadku umów najmu. Zaliczenie w takiej sytuacji wydatków zarówno w zakresie czynszu płaconego wynajmującemu jak i opłat ...
-
Składniki majątku: środki trwałe i wyposażenie
... niego działalnością gospodarczą albo oddane do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub leasingu, zwane środkami trwałymi (art. 22a ust.1 updof ... . Stosunkowo często zdarza się, że podatnicy pragną wprowadzić do działalności gospodarczej przedmiot, który był przez nich nabyty i wykorzystywany w celach prywatnych. Przepisy niestety nie mówią, ...
-
Zastaw na rzeczach ruchomych najemcy
... przedmiot zastawu Zastaw na rzeczach ruchomych najemcy powstaje w chwili wniesienia ruchomości do przedmiotu najmu. Warunkiem jest to, aby rzeczy te były własnością najemcy. Zastawem obciążone są także rzeczy, których najemca jest współwłaścicielem. Natomiast inne rzeczy, które znalazły się w przedmiocie najmu ... w przedmiocie najmu. Usunięcie rzeczy ...
-
Samochód osobowy: wynajem z pełnym odliczeniem VAT
... tych samochodów (pojazdów) lub b) oddanie w odpłatne używanie tych samochodów (pojazdów) na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innych umów o podobnym charakterze i te ... okoliczności przemawiające za tym, że odsprzedaż samochodów stanowi rzeczywisty przedmiot działalności. Nabycie samochodu niejako przy okazji prowadzonej działalności (o ...
-
Wynajem mieszkania pozbawia zwolnienia podmiotowego z VAT?
... w podatku dochodowym jako pozarolnicza działalność gospodarcza (odrębna od prywatnego najmu). Czy taki przedsiębiorca może także korzystać ze zwolnienia z VAT ... 2 pkt 2 lit. a) ustawy o VAT mówi zaś (ogólnie) o transakcjach związanych z nieruchomościami. Czy umowa najmu mieszkania bądź budynku mieszkalnego jest transakcją związaną nieruchomością? – ...
-
Podatek dochodowy: umowa leasingu musi spełniać warunki
... wstępną, raty leasingowe czy cenę, po której korzystający ma prawo nabyć przedmiot leasingu po zakończeniu podstawowego okresu tej umowy. Nie uwzględnia się w nich ... ustawowych warunków? Będzie traktowana nie jako umowa leasingu operacyjnego, a zwykła umowa najmu czy dzierżawy (art. 23l ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). Oznacza to ...
-
Sprzedaż firmy z podatkiem od czynności cywilnoprawnych
... oraz inne prawa rzeczowe do nieruchomości lub ruchomości; 3. prawa wynikające z umów najmu i dzierżawy nieruchomości lub ruchomości oraz prawa do korzystania z nieruchomości lub ruchomości ... wartość dodatnia firmy nie może zostać uznana za samodzielny przedmiot obrotu prawnego a w konsekwencji nie może stanowić przedmiotu opodatkowania podatkiem ...
-
Podatek VAT: jak szeroko rozumieć usługi na nieruchomości?
... nawet kierowanie polityką marketingową oraz strategią rozwoju, negocjowanie umów najmu czy innych umów z zewnętrznymi firmami świadczącymi usługi na rzecz danej nieruchomości ... dokumentującej sprzedaż usługi świadczonej przez Wnioskodawcę nie należy wykazywać – jako przedmiot sprzedaży - w odrębnej pozycji ww. kosztów. Jak wynika bowiem z art. 106e ...
-
Leasing i wykup samochodu osobowego: limit w podatku dochodowym
... , za którą po wykonaniu umowy leasingu leasingobiorca ma prawo wykupić przedmiot leasingu na własność. Wnioskodawca zadał następujące pytania: 1. W jaki sposób obliczyć ... opłat wynikających z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ...
-
Wynajem nieruchomości: stawka VAT na odprowadzenie ścieków
... wynajmuje nieruchomości podmiotom zewnętrznym. Zgodnie z zawartymi umowami najmu, wysokość ponoszonych przez najemcę Kosztów Indywidualnego Zużycia – kosztów ... o wydanie wiążącej informacji stawkowej, usługi odprowadzanie ścieków z obiektu będącego przedmiotem umowy najmu (w sytuacji, gdy najemca obciążany jest na podstawie odczytu liczników wody), ...
-
Kto ma obowiązek rejestracji i opłacania odbiornika radiowego w leasingowanym samochodzie? Wyrok NSA
... przeszedł na najemcę pojazdu, sam odbiornik musi być przedmiotem odrębnej umowy najmu. Tak orzekł Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 17 maja 2019 roku ... sprzedaży lub przekazania osobom trzecim do używania na podstawie umów. Umowy najmu zawierane przez Spółkę dotyczyły wyłącznie pojazdów. Od ww. wyroku Spółka wniosła skargę kasacyjną, ...
-
Samochód osobowy na najem z pełnym odliczeniem VAT
... odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, jeżeli czynności takie stanowią przedmiot działalności podatnika (warto w ... , polegającej na ich oddaniu w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu (za takie usługi należy uznać udostępnianie klientom pojazdów jako samochodów zastępczych), Spółce ...
-
Rozliczenie podatku VAT od wynajmu mieszkania
... , związane z zakwaterowaniem oraz pozostałe – przykładowo usługowe lub biurowe. W zależności od konfiguracji powyższych przesłanek możliwe jest stosowanie następujących zasad opodatkowania usługi najmu lokali: całkowite zwolnienie z VAT, stosowanie stawki VAT 8 proc., bądź stosowanie stawki VAT 23 proc.. Kto może być zwolniony? Podstawy do ...
-
Amortyzacja lokalu przeznaczonego do wynajęcia
... być amortyzowany. Nie jest on bowiem wykorzystywany w związku z prowadzoną przez podatnika działalnością, a w konsekwencji nie jest on użytkowany na podstawie umowy najmu. Amortyzacja lokalu podczas tymczasowego braku najemcy Zgodnie z art. 22a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych odpisy amortyzacyjne od wynajmowanego lokalu ...
-
Ustawa o kosztach sądowych w sprawach cywilnych
... umowa, która dochodzona jest w postępowaniu) jest niższa niż 10.000 zł. Ponadto w postępowaniu uproszczonym rozpoznawane są wszelkie sprawy o zapłatę czynszu najmu lokali mieszkalnych i opłat obciążających najemcę oraz opłat z tytułu korzystania z lokalu mieszkalnego w spółdzielni mieszkaniowej bez względu na wartość roszczenia, którego dochodzi ...
-
Podatek VAT: zorganizowana część przedsiębiorstwa
... spółki cywilnej, jako zorganizowana część przedsiębiorstwa. Nowa spółka będzie zajmowała się jedynie wynajmem nieruchomości użytkowych. Umowy najmu zostaną przeniesione na nową spółkę. Przedmiot aportu obejmie również wszystkie zobowiązania przypisane do przenoszonej części majątku. Nabywca będzie mógł kontynuować działalność zbywcy tylko ...