-
Zakończenie najmu: wydanie lokalu w stanie pogorszonym
... działalności gospodarczej związane jest często z koniecznością wynajęcia lokalu. W wyniku zakończenia umowy najmu lokalu, mogą pojawić się wątpliwości w jakim stanie najemca zobowiązany jest zwrócić przedmiot najmu wynajmującemu. 1. Z zakończeniem umowy najmu wiążą się określone obowiązki zarówno po stronie najemcy, jak i po stronie wynajmującego ...
-
Umowa najmu komercyjnego: koszty eksploatacyjne
... przez niego. Powstaje więc sytuacja, w której zarówno lokale stanowiące osobny przedmiot najmu jak i powierzchnie wspólne dedykowane do obsługi tych lokali generują koszty związane z ... Wynika to z faktu, że stanowią one koszty generowane przez przedmiot najmu, przy czym z istoty najmu nieruchomości lokalowych wynika, że koszty te zależą od wielu ...
-
Refakturowanie mediów poza usługą najmu lokalu
... jest natomiast usługa najmu. Należy zaznaczyć, iż strony w umowach cywilnoprawnych określają co jest przedmiotem sprzedaży. Jeżeli przedmiotem sprzedaży jest usługa najmu nieruchomości, wówczas nie można z niej wyłączyć poszczególnych elementów kosztów do odrębnej sprzedaży w przypadku gdy wynajmujący wyposaża przedmiot najmu w dodatkowe elementy ...
-
Umowa najmu: jak można ją rozwiązać?
... jest umowa najmu. Przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Do zawarcia umowy najmu dochodzi wówczas, gdy strony uzgodnią istotne jej składniki, do których należą przedmiot najmu i czynsz. Zależnie ...
-
Przychód z umowy najmu a odszkodowanie za zniszczony sprzęt
... kontrahenta przedmiotu najmu w trakcie jego użytkowania spółka obciąży usługobiorcę kwotą powstałej w ten sposób straty. Podatnik traktuje tego rodzaju obciążenie, jako część odpłatności za usługę najmu, rozpoznając przychód z tego tytułu w momencie wystawienia faktury. Czy postępuje prawidłowo? Należy zauważyć, że przedmiot obciążenia wynikającego ...
-
Kara umowna za rozwiązanie umowy najmu nie jest kosztem podatkowym
... na zapłacenie kary umownej zostanie poniesiony w celu osiągnięcia przychodów, ponieważ rozwiązanie umowy najmu żadnego przysporzenia nie przyniesie, nie wygeneruje przychodu. O przysporzeniu można byłoby mówić jedynie, gdy przedmiot najmu byłby wykorzystywany w działalności gospodarczej podatnika. Aby uznać dany wydatek za koszt podatkowy ...
-
Rozliczenie przychodów z najmu garaży ryczałtem ewidencjonowanym
... prywatnego. Od wyboru dokonanego przez podatnika zależy kwalifikacja uzyskiwanych z tego tytułu przychodów do odpowiedniego źródła przychodów (z pozarolniczej działalności gospodarczej, bądź z najmu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych). W myśl art. 12 ust. 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od ...
-
Umowa najmu i działalność gospodarcza a podatek VAT
... od towarów i usług są opodatkowane, a niektóre nie. Charakter usług najmu wyczerpuje znamiona działalności gospodarczej, o której mowa w ww. art. 15 ust. 2 ustawy, podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług bez względu na to, czy przedmiot najmu stanowi własność prywatną. Wskazać należy również, że w okolicznościach, w których ...
-
Wystawianie faktur przy usługach najmu w podatku VAT
... zostanie wystawiona później, to upływ terminu płatności będzie determinował powstanie obowiązku podatkowego. Wystawianie faktur dokumentujących usługi najmu Jak zostało to już wyżej podkreślone, faktury dokumentujące usługi najmu, dzierżawy czy leasingu winny być wystawione najpóźniej z upływem terminu płatności. Mówi o tym art. 106i ust ...
-
Przychód z najmu: podstawa opodatkowania
... 2 tygodni od dnia rozliczenia liczników wody poprzez Wspólnotę Mieszkaniową. Wszystkie wyodrębnione w umowie najmu opłaty najemca zobowiązany jest wnosić na rachunek bankowy wnioskodawcy w ciągu 5 dni ... dany miesiąc. Przykładowo na konto wnioskodawcy z tytułu umowy najmu wpłynęła kwota 935,17 zł, z czego z tytułu najmu 800 zł, za wodę 52,75 zł i ...
-
Umowa najmu: najbardziej sporne klauzule
... . Długa lista „kruczków” Na drugim i trzecim miejscu kolejno uplasowały się klauzule dotyczące skutków opóźnień w przekazaniu pomieszczeń oraz zakłóceń w korzystaniu z przedmiotu najmu. Obie te kwestie, jako problematyczne określiło ok. 50% respondentów. - Klauzule te dotyczą kar związanych z niedotrzymaniem warunków umowy i są przedmiotem równie ...
-
Małżonkowie mają jeden limit w ryczałcie dla przychodów z najmu
... w wysokości 100.000 zł dotyczy łącznie obojga małżonków osiągających przychody z tytułu umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, zawieranych poza działalnością gospodarczą. Nie jest istotne, czy przedmiot najmu należy do majątku wspólnego, czy do majątków odrębnych małżonków – limit ten dotyczy ...
-
Rozliczenie VAT od najmu, gdy najemca remontuje lokal
... najmu? Ma to być kwota faktycznie otrzymana czy pełna wartość wynikająca z umowy? Powyższy sposób rozliczenia stron umowy najmu w sytuacji, gdy przedmiot najmu ...
-
Zakup samochodu w celu jego najmu i sprzedaży: odliczenie VAT
... został wyłączony m.in. w przypadku wykorzystywania pojazdu samochodowego wyłącznie do następujących czynności stanowiących przedmiot działalności gospodarczej podatnika: odprzedaży pojazdu, oddania w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu, itp. Drugi z warunków należy z kolei odnieść do pojazdów samochodowych, których ...
-
Leasing operacyjny a umowa najmu samochodu osobowego
... przedmiot , aby był uznany za środek trwały musi stanowić własność lub współwłasność podatnika oraz wynikający z uwzględnienia definicji wartości niematerialnych i prawnych, określonej w art. 16b ustawy w myśl której wartości niematerialne i prawne stanowią wartości nabyte lub oddane do używania na podstawie umowy licencyjnej, umowy najmu ...
-
Podatek od najmu nieruchomości: od 2015 r. oświadczenie tylko raz
... nastąpił podział majątku wspólnego małżonków i przedmiot umowy przypadł temu z małżonków, na którym nie ciążył obowiązek zapłaty zaliczek i składania zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) z tego tytułu. Oczywiście ten z małżonków, który rozlicza przychody ze wspólnego najmu, także może je opodatkować skalą podatkową ...
-
Przychody z prywatnego najmu w 2018 r.
... wyłącznie wydatki faktycznie poniesione (a więc zapłacone). Warto wiedzieć Do kosztów podatkowych można zaliczyć także stałe koszty utrzymania przedmiotu najmu, ponoszone w okresie, w którym przedmiot nie jest wynajmowany ale trwają poszukiwania kolejnego najemcy. Koszty takie są bowiem ponoszone w celu zachowania lub zabezpieczenia źródła ...
-
Umowa najmu: jaka stawka VAT na media?
... było jednolite. Uznawały one bowiem, że w przypadku gdy mamy do czynienia z odprzedażą tzw. mediów, niezbędnych do wykonywania usługi najmu (dzierżawy), odprzedaż ta stanowi odrębny przedmiot opodatkowania. Tak wyjaśnił m.in. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dnia 1 czerwca 2010 r., nr IPPP3-443-231/10-2/JF. Obecne ...
-
Wynajem mieszkania do dalszego najmu z podatkiem VAT
... należy stwierdzić, że w przedmiotowej sprawie świadczona przez Wnioskodawcę usługa najmu lokalu mieszkalnego nie może korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 ... wynika z faktu, że w analizowanym przypadku Wnioskodawca dokonuje usługi najmu lokalu mieszkalnego na rzecz najemcy, który zgodnie z umową najmu może ten lokal podnająć lub ...
-
Ryczałt od najmu: oświadczenie co rok?
... zasadach określonych w ustawie o podatku dochodowym. Ponadto należy podkreślić, że przychody z najmu uzyskiwane przez małżonków, między którymi istnieje wspólność majątkowa, co do ... albo orzeczenia przez sąd separacji nastąpił podział majątku wspólnego małżonków i przedmiot umowy przypadł temu z małżonków, na którym nie ciążył obowiązek dokonywania ...
-
Ryczałt od przychodów z umowy najmu u małżonków
... nastąpił podział majątku wspólnego małżonków i przedmiot umowy przypadł temu z małżonków, na którym nie ciążył obowiązek dokonywania wpłat podatku. W przypadku skorzystania z powyższej preferencji rozliczania przychodów z najmu przez jednego z małżonków, po zakończeniu roku tylko ten małżonek wykazuje w stosownym zeznaniu całość przychodów z najmu.
Tematy: PIT-y, rozliczenia roczne, wspólne rozliczenia podatkowe małżonków, rozliczenie roczne, zeznania roczne, pit 2013, rozliczenie roczne 2013, rozliczenie podatku za 2013, przychody z najmu, podatek od najmu, ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, ryczałt od przychodów z najmu, podatek od wynajmu mieszkania, forma opodatkowania -
Jak podatek z najmu rozliczają małżonkowie?
... wyniku rozwodu albo orzeczenia przez sąd separacji nastąpił podział majątku wspólnego małżonków i przedmiot umowy przypadł temu z małżonków, na którym nie ciążył obowiązek zapłaty zaliczek i ... przychodu z najmu a nie przychodu z najmu „konkretnego mieszkania”. Natomiast jeżeli małżonkowie mają zamiar rozliczać (dochody) przychody z najmu osobno, ...
-
Pojęcie transakcji przy umowie najmu nieruchomości
... przypadku ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów ponoszone koszty z tytułu najmu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zgodził się ze stanowiskiem wnioskodawcy i odstąpił ... jedna płatność. Wskazany wcześniej przepis nie określa, co może stanowić przedmiot transakcji (umowy), natomiast można przyjąć, że może nim być w szczególności ...
-
Zapomnij o ustnej umowie najmu
... najmu. Powiedz „nie” umowom ustnym Obowiązujące przepisy pozwalają, aby umowa najmu na okres krótszy niż rok była zawierana ustnie. Nie jest to jednak najbezpieczniejsza forma, dlatego też dokument najlepiej jest sporządzić na piśmie. To pozwoli uniknąć ewentualnych nieporozumień. Określ przedmiot ...
-
Przychód z najmu: decydują zapisy umowy
... za media wg zużycia. Usługa najmu będzie rozliczana w miesięcznych okresach rozliczeniowych. W dniu podpisania umowy najmu, zgodnie z zawartą umową, najemca wpłacił wynajmującemu ... otrzymane przez podatnika, ale są mu należne, tj. stanowią przedmiot wymagalnych świadczeń. Świadczenie należne podatnikowi musi być przy tym skonkretyzowane i wynikać z ...
-
Przychód z najmu to nie działalność gospodarcza?
... , gdy: podatnik dokona wpisu do ewidencji działalności gospodarczej, podając najem jako przedmiot działalności i spełnia kryteria zorganizowania tej działalności wynikające z art. 5a pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych lub przedmiotem umowy najmu są składniki majątku związane z prowadzoną działalnością gospodarczą (art. 10 ust ...
-
Usługa najmu mieszkania nie zawsze zwolniona z VAT
... , czy po wyborze opodatkowania VAT świadczone przez nią usługi najmu będą zwolnione z tego podatku? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie ... także: - Wynajem nieruchomości to nie zawsze najem prywatny - Podatek od najmu nieruchomości: od 2015 r. oświadczenie tylko raz - Wakacyjny (sezonowy) najem mieszkania ...
-
Rozliczenie podatku CIT od umowy najmu
... otrzymane przez podatnika, ale są mu należne, tj. stanowią przedmiot wymagalnych świadczeń. Świadczenie należne podatnikowi musi być przy tym skonkretyzowane i wynikać ... powyższe na względzie stwierdzić należy, że skoro jak wynika z wniosku umowa najmu masztu stalowego dla potrzeb telefonii komórkowej, którą zawarł Wnioskodawca jest umową ...
-
Podatek od najmu nieruchomości rozliczy małżonek?
... wspólnego małżonków i przedmiot umowy przypadł temu z małżonków, na którym nie ciążył obowiązek zapłaty zaliczek i składania zeznania o wysokości osiągniętego dochodu (poniesionej straty) z tego tytułu (art. 8 ust. 5 ww. ustawy). Mając na uwadze powyższe, należy stwierdzić, iż całość przychodów pochodzących z najmu przedmiotowej nieruchomości ...
-
Umowa najmu i refaktura kosztów: przychód w dacie faktury?
... ten pozwala ujmować dla celów podatkowych przychody, które jeszcze nie zostały otrzymane przez podatnika, ale są mu należne, tj. stanowią przedmiot wymagalnych świadczeń. Zasady podatkowego rozpoznawania momentu uzyskania przychodów określonych w art. 12 ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, uregulowane zostały ...
-
Kaucja w umowie najmu
... wszystkich swoich zobowiązań, kaucja powinna być zwrócona. Zastrzegając w umowie najmu kaucję należy wyraźnie zapisać, jakiego rodzaju roszczenia wynajmującego ... najmu lokalu użytkowego strony mogą dowolnie ustalać w umowie wysokość kaucji, terminy zwrotu, sposób korzystania przez wynajmującego z oddanych do jego dyspozycji środków czy też przedmiot ...
-
Umowa najmu: refakturowanie usług w przychód
... od czynszu, uzyskany przychód z tego tytułu zaliczany jest do przychodów z najmu w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. Oznacza to, iż moment powstania ... to, iż przedsiębiorca przez refakturowanie usługi w rzeczywistości wykonuje inne świadczenie niż przedmiot refakturowanej usługi, przychód należny z tego tytułu uzależniony jest od daty ...
-
Podatek od nieruchomości przy umowie najmu lub dzierżawy
... prawnej, będące: właścicielami nieruchomości lub obiektów budowlanych (chyba że przedmiot opodatkowania znajduje się w posiadaniu samoistnym - wtedy to podatek ... na niej spoczywa obowiązek zapłaty podatku od nieruchomości. Jeżeli natomiast przedmiotem najmu jest nieruchomość Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego, obowiązek opłacania ...
-
Wynajem nieruchomości: podatek u właściciela
... nie znajduje zastosowania w przypadku, gdy przedmiot najmu należy do majątku odrębnego jednego z małżonków; nie mamy bowiem wówczas do czynienia ze współwłasnością. W takiej sytuacji oświadczenie o wyborze opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych składa wyłącznie małżonek, do którego majątku przedmiot najmu należy. W myśl art. 33 pkt ...
-
Wynajem koparki spółce na ryczałcie ewidencjonowanym
... najmu tej koparki na pół roku (z możliwą opcją przedłużenia okresu najmu), na mocy której oddał ją w najem spółce z o.o. (spółka ta nie jest w żaden sposób powiązana ze sprzedawcą koparki). Przedmiot najmu ...