-
Podatek od prywatnego najemu u małżonków
... przychody z najmu trzeba się z nich rozliczyć z fiskusem. Rozliczenie to może nastąpić na zasadach ogólnych wg skali podatkowej bądź ryczałtem ewidencjonowanym (mowa tutaj oczywiście o najmie prywatnym). A jak zachować się w sytuacji, gdy przedmiot najmu stanowi współwłasność małżonków? Czy ma tutaj znaczenie fakt, czy umowę najmu zawrze ...
-
Zakup i najem nieruchomości a ryczałt ewidencjonowany
... transakcji zakupu lokalu wnioskodawczyni będzie go wynajmowała obecnemu najemcy, uzyskując z tego tytułu przychody. Zadała pytanie, czy od przychodów tytułu umowy najmu lokalu użytkowego będzie mogła płacić ryczałt ewidencjonowany wg stawki 8,5% liczonej od przychodu? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Ustawa ...
-
Prywatny najem nieruchomości bez podatku liniowego
... spółce prowadzącej działalność gospodarczą. Wnioskodawca zadał pytanie, czy dochody z najmu może opodatkować podatkiem liniowym? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) ... Wnioskodawcy – „De facto to czy dochody z najmu będą na gruncie ww. ustawy opodatkowane jako dochody z najmu (w myśl art. 10 ust. 1 pkt 6 ww. ...
-
Zakup mieszkań na wynajem a ryczałt ewidencjonowany
... dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne wynika, że powyższa zasada proporcjonalnego ustalania przychodu nie znajduje zastosowania w przypadku, gdy przedmiot najmu należy do majątku osobistego małżonków; nie występuje wówczas współwłasność. W myśl art. 195 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (Dz ...
-
Wynajem domu korzysta ze zwolnienia z VAT
... ma mieć on wyłącznie mieszkaniowy charakter i nie może w przedmiotowym budynku być prowadzona działalność gospodarcza. Wnioskodawca zadał pytanie, czy uzyskiwany czynsz najmu z powyższego tytułu będzie korzystał ze zwolnienia z podatku VAT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z treścią art. 5 ust ...
-
Najem nieruchomości: 23 proc. stawka VAT na wodę?
... cywilnoprawnych określają co jest przedmiotem sprzedaży. Jeżeli przedmiotem sprzedaży jest usługa najmu nieruchomości, wówczas nie można z niej wyłączyć poszczególnych elementów kosztów do odrębnej sprzedaży w przypadku gdy wynajmujący wyposaża przedmiot najmu w dodatkowe elementy (np. media), ponieważ obrotem podatnika jest uzgodniona kwota za ...
-
Bezpieczny wynajem mieszkania
... W umowie najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy nieruchomość do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. „Przed wynajmem warto zajrzeć do ustawy” – przekonuje Bolesław Drapella, prezes morizon.pl. Według ustawy wynajmujący jest zobowiązany: wydać najemcy przedmiot najmu ...
-
Remont własnej nieruchomości z odwrotnym obciążeniem w VAT?
... organ podatkowy? Spółka jest właścicielem budynku biurowego, w którym lokale są wynajmowane podmiotom trzecim. W związku z zawarciem umów najmu spółka jest zobowiązana przekazać najemcom przedmiot najmu do używania w stanie zgodnym z umową. Lokale są udostępniane w standardzie podstawowym bądź ponadpodstawowym (z ulepszeniami). W celu zaadaptowania ...
-
Opłata za najem: powstanie przychodu podatkowego
... sposób odmienny powstanie przychodu w przypadku tzw. usług ciągłych, do których zalicza się m.in. usługi najmu. Rozpatrzmy następującą sytuację: Strony (przedsiębiorcy, gdzie przedmiot najmu stanowi składnik majątku firmy wynajmującego) podpisały umowę najmu lokalu użytkowego (w którym będzie mieścił się sklep), z której wynika, że faktura za najem ...
-
Wynajem nieruchomości wyprowadzonej z działalności gospodarczej
... w tej nieruchomości. Zawarł on bowiem jako osoba fizyczna umowę najmu przedmiotowej nieruchomości na okres 20 lat. Umowa została już sporządzona, niemniej przedmiot najmu (budynek) ma zostać przekazany dopiero w przyszłym roku. Pierwsze przychody z najmu wnioskodawca otrzyma w miesiącu następnym po fizycznym przekazaniu nieruchomości. Wnioskodawca ...
-
Podnajem lokalu - czy to legalne?
... w zakresie najmu lokali regulację szczególną w stosunku do przepisów ogólnych normujących stosunek najmu. Zgodnie bowiem z art. 668 § 1 kodeksu cywilnego najemca może podnająć przedmiot najmu, jeżeli umowa mu tego nie zabrania. Trzeba zatem mieć na uwadze, że w przypadku najmu lokalu, inaczej niż ma to miejsce w przypadku najmu innych ...
-
Najem prywatny: nieważna liczba wynajmowanych mieszkań
... gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 3 ww. ustawy). Co do zasady, wybór kwalifikacji i sposób rozliczenia przychodów z najmu ustawodawca pozostawił osobie oddającej rzecz w najem. Jedynie w przypadku, gdy przedmiotem najmu są składniki majątku związane z działalnością gospodarczą albo najem jest przedmiotem tej działalności zgodnie z treścią cytowanego ...
-
Wynajem biura: jak oszacować miesięczny koszt?
... (NNN) – czyli tzw. umowy instytucjonalne. Rodzaj umowy najmu pokrywającej, prócz czynszu bazowego, również opłaty eksploatacyjne. W ich skład wchodzą określone należności, koszty oraz podatki naliczane w związku z utrzymaniem całego budynku, w którym znajduje się przedmiot najmu (np. sprzątanie powierzchni wspólnych, konserwacja wind, wynagrodzenie ...
-
Prywatny najem a podatek VAT
Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr podpisał umowę najmu budynku mieszkalnego, którego jest właścicielem. Nie prowadzi działalności gospodarczej, a nieruchomość stanowiąca przedmiot najmu należy do jego majątku osobistego. Czy od tego najmu musi płacić podatek VAT? Przede wszystkim nasz podatnik musi określić, na jaki cel będzie ...
-
Wynajem w firmie a podatek dochodowy
... zależności od tego, która z tych czynności wystąpi najpierw. Czynsz u najemcy Płatny przez najemcę czynsz wynajmującemu, przy założeniu że przedmiot najmu służy prowadzonej działalności gospodarczej oraz uzyskiwanym z niej przychodom podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym, stanowi u tego pierwszego wydatek zaliczany do podatkowych kosztów ...
-
Konieczna fizyczna likwidacja środka trwałego?
... przez spółkę działalności gospodarczej. Fiskus wskazał, że rozwiązanie umowy najmu przed pełnym zamortyzowaniem inwestycji w obcym środku trwałym nie jest tożsame ... należy odczytywać wyłącznie literalnie. Co za tym idzie, wcześniejsze rozwiązanie umowy najmu nie oznacza likwidacji przedmiotu najmu, jako że nie utracił on swojej przydatności (nadal ...
-
Przeprowadzka do nowego biura - skomplikowany proces, który można uprościć
... także pozwolą skutecznie egzekwować naprawę usterek. Ekspert techniczny zadba również o to, aby do umowy dołączone zastały odpowiednie dokumenty w pełni określające przedmiot najmu: plany powierzchni, specyfikacja, wyceny, harmonogram prac. Wykonanie prac Etap wykonania prac aranżacyjnych rozpoczyna się zawsze od prac projektowych - Project Manager ...
-
Podatek od przychodów z budynków: powierzchnia użytkowa
... środka trwałego będącego budynkiem, który: 1. stanowi własność albo współwłasność podatnika, 2. został oddany w całości albo w części do używania na podstawie umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, 3. jest położony na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej - zwany dalej „podatkiem od przychodów z budynków”, wynosi 0,035 ...
-
Wynajem nieruchomości: zwrot nakładów a odliczenie VAT
... ma do niego tytułu prawnego. A zatem przy zwrocie nakładów nie dochodzi do przeniesienia prawa do dysponowania towarem jak właściciel, ponieważ przedmiot najmu przez cały okres trwania tego stosunku pozostaje własnością wynajmującego (Wnioskodawcy). Ponadto, czynność przeniesienia poniesionych nakładów na właściciela nieruchomości nie jest ...
-
Wynajem mieszkania: rodzaje umów i inne dokumenty
... umowy najmu, w umowie najmu lokalu mieszkalnego warto uwzględnić kilka najważniejszych zagadnień. Dobrze skonstruowana umowa podzielona jest na paragrafy omawiające poszczególne kwestie. Każda umowa zawiera podstawowe informacje, takie jak przedmiot umowy, strony umowy, czas jej trwania i wartość czynszu najmu. Oprócz tego umowa najmu powinna ...
-
Upadłość likwidacyjna: skutki dla zobowiązań upadłego
... nie było dopuszczalne. Syndyk, na podstawie postanowienia sędziego-komisarza wypowiada umowę najmu lub dzierżawy z zachowaniem 3 miesięcznego terminu wypowiedzenia, nawet w przypadku gdy wypowiedzenie umowy (przez upadłego) nie było dopuszczalne. W przypadku gdy przedmiot najmu lub dzierżawy został wydany przed dniem ogłoszenia upadłości, syndyk ...
-
Ulga mieszkaniowa w PIT gdy wynajem części nieruchomości
... jaką ten przedmiot realizuje na rzecz nabywcy – zaspokojenie jego niezaspokojonych celów mieszkaniowych. W świetle takiego wyjaśnienia nie zaspokaja swoich własnych celów mieszkaniowych osoba, która posiadając własne miejsce zamieszkania nabywa kolejne nieruchomości w celach lokaty kapitału, prowadzenia inwestycji w postaci najmu, remontu celem ...
-
Samochód osobowy w leasingu: dwa limity w podatku dochodowym
... leasingowych, za którą po wykonaniu umowy leasingu leasingobiorca ma prawo wykupić przedmiot leasingu na własność. Wnioskodawca zadał pytanie, czy limit 150.000 zł powinien ... z umowy leasingu, o której mowa w art. 23a pkt 1 tej ustawy, umowy najmu, dzierżawy lub innej umowy o podobnym charakterze, z wyjątkiem opłat z tytułu składek na ubezpieczenie ...
-
Leasing operacyjny i wykup samochodu osobowego w podatku dochodowym
... po wykonaniu umowy leasingu leasingobiorca ma prawo wykupić przedmiot leasingu na własność. Wnioskodawca zdał następujące pytania: 1. W jaki sposób ... zasady zaliczania do kosztów uzyskania przychodów opłat wynikających z umowy leasingu, umowy najmu, dzierżawy i innej o podobnym charakterze dotyczącej samochodu osobowego. Ustawą z dnia 23 października ...
-
Leasing samochodu: cesja umowy a odliczenie VAT
... pojazdu samochodowego o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, podatnikowi przysługuje ... długu i cesję praw z umowy leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Przedmiot leasingu wykorzystywany jest dla celów prowadzonej działalności gospodarczej. ...
-
Samochód zastępczy z pełnym odliczeniem VAT bez ewidencji
... że w odniesieniu do samochodów przeznaczonych wyłącznie do ich oddania w odpłatne używanie na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze (gdy czynności takie stanowią przedmiot działalności), wystarczającym warunkiem udowodnienia ich wykorzystywania wyłącznie do działalności gospodarczej jest określenie przez ...
-
Umowa cywilnoprawna: jak ją napisać?
... przedmiot umowy) powinny być zatem opisane wyczerpująco i możliwie dokładnie. Bez tych postanowień niemożliwe jest uznanie, że dana umowa w ogóle została zawarta, co w praktyce prowadzi do jej nieważności (np. strony ustaliły czynsz najmu lecz nie wskazały co jest przedmiotem najmu ...
-
Sprzedaż zwolniona i opodatkowana VAT a zwolnienie podmiotowe
... przychody z usług finansowych? Jaką stawkę VAT zastosować do najmu krótkoterminowego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(...) Zgodnie z art. 5 ust. 1 ... podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38, stanowią główny przedmiot działalności gospodarczej Wnioskodawcy, zatem nie mogą mieć charakteru transakcji pomocniczych, o ...
-
Umowa dzierżawy - ochrona dzierżawcy
... daną nieruchomością (rzeczą lub prawem). W związku z powyższym nie należy wykluczać, iż przedmiot takiej umowy – w trakcie jej trwania – zostanie zbyty. Art. 678 kc. Ustawodawca, w ... w art. 679 kc. odnoszą się do najmu, jednakże kodeks cywilny przewiduje odpowiednie stosowanie przepisów odnoszących się do najmu również i do stosunku dzierżawy, o ile ...
-
Umowa pośrednictwa w obrocie nieruchomościami
... zawodowo za jej wykonanie, numer jego licencji zawodowej, etc. przedmiot umowy – w przypadku umowy pośrednictwa sprzedaży lub wynajmu, jest to określenie precyzyjnie nieruchomość, (adresu, powierzchni, nr księgi wieczystej, etc.). W przypadku umowy pośrednictwa kupna lub najmu, przedmiot umowy można określić bardziej ogólnie: np. mieszkania, lokal ...
-
Podatek od nieruchomości: podatnikami wspólnicy spółki cywilnej
... 172/07, lex nr 1004569).(…)” Sąd wskazał, że w przypadku najmu danej nieruchomości stanowiącej własność jednostki samorządu terytorialnego, przedmiot umowy najmu zostaje oddany do używania ... się w posiadaniu dwóch lub więcej podmiotów, to stanowi odrębny przedmiot opodatkowania, a obowiązek podatkowy od nieruchomości lub obiektu budowlanego ciąży ...
-
Najem mieszkania: o czym warto pamiętać?
... po zakończeniu najmu przedmiot najmu w stanie niepogorszonym, jednakże nie ponosi on odpowiedzialności za zużycie rzeczy będące następstwem prawidłowego używania. Należy szczególnie zwrócić uwagę na to, że zarówno obowiązki nasze najemcy, jak i wynajmującego w zakresie remontów i napraw można inaczej zapisać w umowie najmu. W razie ewentualnych ...
-
Najem samochodu: stawka VAT na wydatki
... transportu, o których mowa w opisie sprawy będą stanowić przedmiot refakturowania. Należy zauważyć, że usługa ... najmu, stanowiąc część świadczonych usług. Koszty eksploatacyjne będą należnością usługodawcy określoną w zawartej umowie najmu, dlatego też świadczenie usługi najmu wraz z kosztami eksploatacyjnymi związanymi z przedmiotem najmu ...
-
Brak ryczałtu od wynajmu nieruchomości z faktury za media
... wymienionych w art. 10 ust. 1 pkt 1, 2 i 4-9. W myśl art. 14 ust. 2 pkt 11 ww. ustawy – przychodem z działalności gospodarczej są również przychody z najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy oraz z innych umów o podobnym charakterze, składników majątku związanych z działalnością gospodarczą. Wyżej wymieniony przepis koreluje z brzmieniem art. 10 ...
-
Wynajem budynku mieszkalnego firmie zwolniony z podatku VAT?
... z o.o.) będzie wykorzystywał go na cele mieszkaniowe (w tym pracowników spółki), usługa najmu jest zwolniona z podatku VAT - uznał Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w ... podatkowy? Wnioskodawczyni uzyskuje przychody z prywatnego najmu i nie korzysta ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Przedmiotem najmu jest budynek mieszkalny, który jest ...