-
Zwolnienie podmiotowe z VAT: jak obliczyć limit?
... ustawy o podatku od towarów i usług ... od towarów i usług musi prowadzić ewidencję sprzedaży za dany dzień, nie później jednak niż przed dokonaniem sprzedaży w dniu następnym. Dzięki niej można będzie ustalić, czy podatnik może w dalszym ciągu korzystać ze zwolnienia, czy też je utracił (przekroczył limit obrotów) oraz od kiedy powinien odprowadzać od ...
-
Samochód osobowy: leasing a odliczenie VAT
... podatku VAT od nabytych bądź wziętych w leasing samochodów i innych pojazdów określonych w art. 86 ust. 3 obowiązuje od dnia 22 sierpnia 2005 r., a został wprowadzony ustawą z dnia 21 kwietnia 2005 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz o zmianie niektórych ustaw. Większość przepisów tej ustawy zaczęło obowiązywać od dnia 01 ...
-
Jak wycenić remanent końcowy?
... . Tę ostatnią wycenę stosuje się, jeżeli ceny rynkowe są niższe od cen zakupu lub nabycia. Pod poszczególnymi pojęciami należy rozumieć: cena zakupu - cena, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszona o podatek od towarów i usług, podlegający odliczeniu zgodnie z odrębnymi przepisami, a przy imporcie powiększona o należne ...
-
Korekta VAT naliczonego: kiedy upływa termin?
... z przepisami ustawy o podatku od towarów i usług podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty lub zwrot różnicy podatku od towarów i usług – jeżeli nie powiększa ona wartości środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej. Pamiętać jednak należy, że dotyczy to jedynie podatku naliczonego od towarów i usług, w stosunku do których podatnikowi ...
-
Stawka VAT na czasopisma fachowe a ulotki reklamowe
... 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. Nr 54, poz. 535 ze zm.), zwanej dalej ustawą o VAT, opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju. W świetle art. 146 ust. 1 pkt 3 lit. a) ustawy o VAT, w okresie od dnia przystąpienia Rzeczypospolitej Polskiej do ...
-
Środki z Funduszu Pracy a podatek VAT
... od takiego dofinansowania z jednej strony należy określić, czy wpływa ono na podatek należny, a z drugiej czy VAT naliczony od wydatków sfinansowanych z dotacji może zostać odliczony. Podatek należny To, co jest opodatkowane podatkiem VAT, wskazuje art. 29 ustawy o podatku od towarów i usług ...
-
Podróż służbowa pracownika a odliczenie VAT
... maja 2005 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, zaliczkowego zwrotu podatku, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (dalej rozporządzenie w sprawie faktur). § 20 pkt 4 tego aktu prawnego wskazuje, że za fakturę uważa się również ...
-
Sprzedaż działek przez rolnika ryczałtowego a VAT
... jednak w sytuacji, gdy sprzedaży takich działek dokonuje rolnik, a pochodzą one z prowadzonego przez niego gospodarstwa rolnego. Art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług wskazuje, że podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu ...
-
Nienależny zwrot podatku VAT ulega przedawnieniu
... od towarów i usług za okresy miesięczne od stycznia 1999 r. do września 2000 r., a tym samym przedawnienie prawa organu podatkowego do żądania od podatnika zwrotu nienależnie otrzymanej kwoty różnicy podatku. Sąd I instancji uznał, że skarga ta zasługuje na uwzględnienie. Nie zgodził się z tym jednak organ podatkowy i wniósł od ...
-
Faktura kończąca leasing finansowy w księgach
... pomniejszoną o podatek od towarów i usług. Wyjątek stanowią przypadki, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...
-
Zakup samochodu z UE (WNT) a księgi rachunkowe
... na przykładzie. Zgodnie z art. 9 ust. 1 ustawy o VAT przez wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) rozumie się nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, ... art. 9 ust. 1, art. 86 ust. 2 pkt 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz.U. nr 54, poz. 535 z późn. zm.). Jak uniknąć kosztownych błędów związanych ...
-
Sprzedaż mieszkania i miejsca postojowego a VAT 7%
... postojowego winna być opodatkowana jednolitą stawką podatku od towarów i usług w wysokości 7%. Z powyższym nie zgodziły się jednak organy podatkowe. Te uznały, iż sprzedaż prawa do korzystania z miejsca postojowego należy traktować jako świadczenie usług, w rozumieniu art. 8 ustawy o podatku od towarów i usług. Właściwą stawką podatku jest tutaj 22 ...
-
Sprzedaż samochodu a przychód podatkowy firmy
... , choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stosownie do treści art. 14 ust. 2 pkt ...
-
Zadatek jako odszkodowanie a rozliczenie VAT
... ) w terminie 7 dni od otrzymania zadatku. Tak mówi §10 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług. W sytuacji, gdy zadatek ...
-
Faktura VAT w PDF a koszty podatkowe
... z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2008 r. Nr 212, poz. 1337). Możliwość przechowywania kopii faktur VAT w formie elektronicznej dają przepisy ...
-
Przebudowa drogi publicznej a opodatkowanie VAT
... usług uznaje się także wszelkie nieodpłatne świadczenia usług, jeżeli nie są one związane z prowadzonym przedsiębiorstwem, a podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług związanych następnie z wyświadczeniem tego rodzaju usług ...
-
Dziedziczenie firmy a podatki
... towarów i usług nie precyzują wprost skutków prawnych związanych ze śmiercią podatnika podatku od towarów i usług, jednakże niewątpliwie śmierć jest jedną z form zakończenia bytu prawnego podmiotu prowadzącego działalność gospodarczą, a więc również zakończeniem występowania podmiotu w obrocie gospodarczym w charakterze podatnika podatku od towarów ...
-
Stawka VAT na montaż okien przez producenta
... od 1 stycznia 2011 r. wynosi 23%. Zgodnie ze stanowiskiem negocjacyjnym Polsce przyznano prawo stosowania do 31 grudnia 2010 r. obniżonej stawki VAT m.in. na roboty budowlano-montażowe w obiektach budownictwa mieszkaniowego. Dla celów VAT do końca ubiegłego roku na mocy przepisów przejściowych w celu identyfikacji towarów i usług stosowana ...
-
Umowa forfaitingu: podatek CIT, VAT, PCC
... się do przychodów należnego podatku od towarów i usług, w związku z czym strata na zbyciu wierzytelności może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów tylko w takiej proporcji w jakiej wystąpił przychód należny do przychodu ze zbycia wierzytelności. Przechodząc dalej, na grunt ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: VAT), stosownie do ...
-
Samochód w leasingu: wykup i sprzedaż a podatki
... co najmniej 6 miesięcy, licząc od momentu nabycia prawa do rozporządzania tym pojazdem jak właściciel (czyli od momentu wykupu pojazdu po okresie umowy leasingu). Jak bowiem wynika z § 13 ust. 1 pkt 5 rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie wykonania niektórych przepisów ustawy o podatku od towarów i usług, zwalnia się z VAT dostawę ...
-
Dotacja z PUP a rozliczenie VAT
... podatku od towarów i usług podstawą opodatkowania jest obrót, czyli kwota należna z tytułu sprzedaży, pomniejszona o kwotę należnego podatku. Kwota należna obejmuje całość świadczenia należnego od ... dokumentowane fakturami VAT, na których sprzedawcy naliczyli podatek od towarów i usług wg właściwych stawek, a przedsiębiorca dokonujący ich zakupu jest ...
-
Usługi transportowe: przedawnione należności
... faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych VAT, za przychód z tej ... nastąpić w rozliczeniu za okres rozliczeniowy, w którym upłynął termin 14 dni od dnia otrzymania przez dłużnika zawiadomienia, nie wcześniej niż w rozliczeniu za ...
-
Umowa najmu nieruchomości: praca zamiast czynszu
... zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Stosownie do postanowień art. 659 § 1 i § 2 ustawy ...
-
Odliczenia w PIT 2011: darowizny na cele kultu religijnego
... zakwestionowania. Ponadto w przypadku darowizny towarów opodatkowanych podatkiem od towarów i usług, za kwotę darowizny uważa się wartość towaru wraz z podatkiem od towarów i usług, w części przekraczającej kwotę podatku naliczonego, którą podatnik ma prawo odliczyć zgodnie z przepisami o podatku od towarów i usług z tytułu dokonania tej darowizny ...
-
Nieruchomość firmy: wyłączenie i wynajem a podatki
... żadnych konsekwencji w podatku od towarów i usług. W rozpatrywanej sprawie lokale użytkowe po wycofaniu ze środków trwałych w firmie w dalszym ciągu będą wynajmowane i czynność ta będzie opodatkowana podatkiem VAT, dlatego też nie będzie miał zastosowania art. 7 ust. 2 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług”. Późniejszy najem Inną kwestią ...
-
Ulga na zakup kasy fiskalnej w podatku dochodowym
... od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym, lecz od podatku VAT należnego. Odliczenie to nie stanowi również zwrotu wydatków poniesionych na zakup kasy. Jest to ulga w podatku od towarów i usług, która pozostaje bez wpływu na uregulowania zawarte w art. 23 ust.1 pkt 45 ustawy o podatku dochodowym od ...
-
Know-how jako wkład niepieniężny a opodatkowanie VAT
... podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (dalej „VAT”). Zaznaczyć przy tym należy, że komandytariusz, który wniósł do spółki wkład niepieniężny w postaci know-how nie prowadził działalności gospodarczej i nie był podatnikiem VAT. Zdaniem spółki, zgodnie z ustawą z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jednolity: Dz ...
-
Spis z natury gdy rozpoczęcie działalności gospodarczej
... sporządzenia spisu, jeżeli te są niższe od ceny zakupu lub nabycia. Definicja ceny zakupu i nabycia została uregulowana w §3 przytoczonego rozporządzenia. I tak przez cenę zakupu należy rozumieć cenę, jaką nabywca płaci za zakupione składniki majątku, pomniejszoną o podatek od towarów i usług, podlegający odliczeniu zgodnie z odrębnymi przepisami ...
-
Działalność gospodarcza - największe bariery
... ; kontrola dotyczy zasadności dokonania zwrotu podatku od towarów i usług przed dokonaniem tego zwrotu; kontrola dotyczy zasadności dokonania zwrotu podatku od towarów i usług na podstawie przepisów o zwrocie osobom fizycznym niektórych wydatków związanych z budownictwem mieszkaniowym. Niezależnie od tych wyjątków, ustawa o swobodzie działalności ...
-
Wewnątrzwspólnotowe nabycie nowych środków transportu
... środek transportu, dla celów podatku od towarów i usług, nie należy rozumieć jedynie samochodu, który został nabyty wprost z salonu. Świadczy o tym definicja przytoczona w art. 2 pkt 10 ustawy o VAT. Przez nowe środki transportu należy rozumieć przeznaczone do transportu osób lub towarów: a) pojazdy lądowe napędzane silnikiem o pojemności ...
-
Prywatny najem nieruchomości bez podatku liniowego
... faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Przychodem z działalności gospodarczej są również przychody ...
-
Darowizna firmy córce bez podatku dochodowego
... wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przychodem ...
-
Zwrot wydatków nieuznanych za koszty firmy nie jest przychodem
... faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont. U podatników dokonujących sprzedaży towarów i usług opodatkowanych podatkiem od towarów i usług za przychód z tej sprzedaży uważa się przychód pomniejszony o należny podatek od towarów i usług. Literalna wykładnia powołanego powyżej przepisu prowadzi ...
-
Renta socjalna dla czasowo przebywających poza granicami
... ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Ordynacja podatkowa. W dniu 28 sierpnia 2014 roku Prezydent RP podpisał również ustawę z dnia 25 lipca 2014 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Ordynacja podatkowa. Podstawowym celem ustawy jest implementacja do przepisów o podatku od towarów i usług zmian wprowadzonych ...
-
Remont garażu jako budowa środka trwałego?
... oraz pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług. W przypadku importu ...