-
Usługi reklamy: sprzedaż zagranicę a rozliczenie VAT
... z Unii (oprócz usług zwolnionych z opodatkowania lub opodatkowanych stawką VAT 0%), faktura powinna zawierać numer VAT UE nadany nabywcy w kraju innym niż Polska. ... , że podatek rozlicza nabywca lub wskazać właściwy przepis ustawy o VAT lub dyrektywy w sprawie VAT, wskazujący, że podatek rozlicza nabywca, bądź oznaczenie "odwrotne obciążenie" (§ ...
-
Zwolnienie podmiotowe a odliczenie VAT
... ponad tę kwotę. Z powyższych przepisów wynika, iż ustawodawca przyznał podatnikowi prawo do alternatywnego wyboru, zarejestrowania się jako podatnik VAT czynny, bądź pozostania podatnikiem VAT zwolnionym. Powyższy wybór jest dobrowolną decyzją podatnika, u którego wartość sprzedaży opodatkowanej nie przekroczyła określonego ustawowo limitu kwoty ...
-
Pusta faktura: rozliczenie VAT
... transakcje sprzedaży. Podatnicy podatku od towarów i usług w tym celu wystawiają faktury VAT. Stanowią one dowód księgowy, na podstawie którego obliczana jest ... o stwierdzenie nadpłaty pod warunkiem wcześniejszej zapłaty podatku. Brak możliwości odliczenia VAT Ponadto istotne jest, że podatek wykazany na fakturach niedokumentujących rzeczywistej ...
-
Sprzedaż towaru: obowiązek podatkowy w VAT
... wystawia fakturę, do kopii tej faktury winien dołączyć paragon dokumentujący przedmiotową sprzedaż. Wynika to z przepisów rozporządzenia w sprawie m.in. wystawiania faktur VAT. Zasada ta nie ma zastosowania do sprzedaży udokumentowanej fakturą emitowaną przy zastosowaniu kasy rejestrującej, w przypadkach, gdy wartość sprzedaży i kwota podatku ...
-
Podatek VAT: remanent gdy likwidacja działalności
... sporządzenia spisu z natury w przypadku likwidacji działalności gospodarczej wynika z art. 14 ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu mówi, że opodatkowaniu tym podatkiem podlegają towary własnej ... podlegających spisowi z natury, ustalona zgodnie z art. 29 ust. 10 ustawy o VAT (o czym z kolei mówi art. 14 ust. 8), a więc cena nabycia (bez podatku), a ...
-
Faktury korygujące: zasady rozliczania VAT
... z unijną dyrektywą i nie narusza zasady proporcjonalności oraz neutralności podatku. Trybunał w uzasadnieniu podkreślił jednak, że choć zasady proporcjonalności oraz neutralności podatku VAT nie sprzeciwiają się takiemu wymogowi, to jednak w przypadku gdy uzyskanie przez podatnika będącego dostawcą towarów lub usług, tego rodzaju potwierdzenia ...
-
Roczna korekta VAT a Konstytucja RP
... tego podatku dla przedsiębiorcy. Zasada ta jest realizowana między innymi poprzez mechanizm pomniejszania podatku należnego o podatek naliczony. Jednak zgodnie z ustawą o VAT, podatnikowi przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony tylko w takim zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności ...
-
Refaktura mediów: podatek VAT i CIT
... przez pierwotnego usługodawcę na rzecz spółki oraz usługi refakturowanej przez spółkę na rzecz podmiotu korzystającego (najemcy). Refaktura jest zwykłą fakturą VAT, wystawioną przez podmiot pośredniczący pomiędzy właściwym usługodawcą a rzeczywistym nabywcą tej usługi. W rezultacie ostateczne obciążenie spoczywa nie na pierwotnym nabywcy usługi ...
-
Podatek VAT: kiedy obowiązek podatkowy przy zaliczce?
... jej części) w poczet należności związanych z konkretną dostawą towarów. Zwróć również uwagę, że w tej sytuacji nie ma podstaw do zastosowania stawki VAT obowiązującej w chwili otrzymania zaliczki. Reasumując należy pamiętać, że powstanie obowiązku podatkowego w związku z otrzymaniem zaliczki jest niezależne od wystawienia faktury dokumentującej ...
-
Towary używane: zwolnienie w podatku VAT
... od towarów i usług. Używane to tylko ruchomości Przez towary używane, zgodnie z ustawą o VAT rozumie się ruchomości np. samochody, których okres używania przez podatnika ... O zwolnieniu zdecyduje prawo do odliczenia Gdy przedsiębiorca sprzedaje towar uznany na gruncie ustawy o VAT za używany, może transakcji nie opodatkować VAT-em. Stanie się tak ...
-
Kiedy aport nieruchomości zwolniony z VAT?
... kluczowym pozostaje określenie, czy transakcja może skorzystać ze zwolnienie z VAT dla dostawy terenów zabudowanych. Przede wszystkim należy podkreślić, iż ... okres upłynął od tej czynności. Przez pierwsze zasiedlenie art. 2 pkt 14 ustawy VAT rozumie oddanie do użytkowania, w wykonaniu czynności podlegających opodatkowaniu, pierwszemu nabywcy lub ...
-
Umowa najmu: jaka stawka VAT na media?
... wyraźne postanowienie umowne i łączne fakturowanie tych świadczeń. (…) Ponownie rozpoznając sprawę organ wydający interpretację winien, dokonując wykładni art. 29 ust. 1 ustawy o VAT, uwzględnić, że uregulowania umowne w zakresie najmu mogą powodować, że w odniesieniu do usług dotyczących mediów wynajmujący może brać udział w świadczeniu tych ...
-
Metoda kasowa w 2013 r. = późniejsze odliczenie VAT?
... należność wobec swojego kontrahenta. Odliczenia nie można przy tym dokonać wcześniej niż z dniem otrzymania faktury. Obowiązująca od 1 stycznia znowelizowana ustawa o VAT przewiduje jednak, w porównaniu do regulacji obowiązujących w zeszłym roku, zmniejszenie owego ograniczenia. Jeśli podatnik zapłaci za otrzymaną fakturę tylko częściowo, będzie ...
-
W 2013 r. faktura od podatnika zwolnionego z podatku VAT?
... Tym samym w stosunku do podatników zwolnionych rejestracja nie jest obowiązkowa a dobrowolna. W ich przypadku naczelnik urzędu skarbowego rejestruje podatnika jako „podatnika VAT zwolnionego”. Zgłoszenia rejestracyjnego dokonuje się na formularzu VAT-R (wypełniają go zarówno podatnicy czynni jak i zwolnieni, którzy chcą się zarejestrować). Ponieważ ...
-
Zwrot VAT: dotacja na środki trwałe a działalność zwolniona
... korzystają ze zwolnienia określonego w art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy o VAT i poza nimi nie wykonuje innych usług. W roku 2010 wnioskodawca dokonał ... ustawy o podatku od towarów i usług jest podatnikiem i przysługiwał mu zwrot podatku VAT od tych zakupów? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Stosownie do dyspozycji ...
-
Zapłata gotówką za zakup od rolnika na fakturę VAT RR
... na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy o podatku od towarów i usług." Faktura VAT RR zawiera przy tym także kwotę zryczałtowanego zwrotu podatku, o której mowa ... należy pamiętać, że odliczenie takiego podatku będzie możliwe, o ile zobowiązanie wynikające z faktury VAT RR zostanie przez nabywcę uregulowane (zapłacone). Ustawa wymaga przy tym, aby ...
-
Rozliczenie VAT: zasady zaokrąglania kwot podatku
... za tym idzie podatnik, aby prawidłowo sporządzić deklarację na potrzeby podatku VAT za dany okres rozliczeniowy, na jego koniec winien dokonać podsumowania danych ... po czym sumy te przenieść do odpowiednich pól samej deklaracji. Ustawa o podatku VAT milczy jednakże w zakresie zaokrąglania kwot na tych deklaracjach wykazanych. W tej materii jednakże ...
-
Zakup w UE nowego środka transportu w podatku VAT
... . Definicja nowych środków transportu została określona w art. art. 2 pkt 10 ustawy o VAT. Są to przeznaczone do transportu osób lub towarów: a) Pojazdy lądowe ... tego tytułu, w terminie 14 dni, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego, podatku VAT. Obowiązek podatkowy powstaje tutaj z chwilą otrzymania takiego środka transportu, nie później ...
-
Prywatny najem nieruchomości w podatku VAT
... . mieszkania, biura, warsztatu) postrzegane jest generalnie za działalność gospodarczą, a zatem podlega opodatkowaniu tym podatkiem. Wynajmujący prywatną nieruchomość będzie w rozumieniu ustawy o VAT przedsiębiorcą, o ile najem będzie prowadzony w sposób ciągły oraz dla celów zarobkowych. Nie ma znaczenia fakt, czy najem prowadzony będzie w ramach ...
-
Działalność edukacyjna zwolniona z podatku VAT i dochodowego?
... niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych (art. 15 ust. 2 ustawy o VAT). Jest przychód, ale nie ma podatku Na gruncie podatku dochodowego obowiązuje ... spełnia warunki zdrowotne niezbędne do wykonywania zawodu - art. 9 Karty Nauczyciela Zwolnienie z VAT nauczania języków nie tylko dla nauczycieli VAT-u nie trzeba także płacić ...
-
Holowanie i naprawa samochodu jako import usług w VAT?
... danej usługi (w naszym przypadku remontu i holowania/transportu samochodu). Ogólna zasada, dotycząca określania miejsca opodatkowania usług, znajduje się w art. 28b ust. 1 ustawy o VAT. Zgodnie z nią miejsce to określa się w kraju, w którym to podatnik będący usługobiorcą posiada siedzibę działalności gospodarczej (tudzież stałe miejsce prowadzenia ...
-
Podatek VAT: towar z montażem od kontrahenta z UE z polskim NIP
... wewnątrzwspólnotowe nabycie towaru (od którego ten ostatni musi u siebie rozliczyć podatek VAT). Nie można jednak zapominać, że od tej reguły zostało przewidzianych kilka ... działalności gospodarczej. Powyższe oznacza zatem, że jeżeli firma (polski podatnik VAT) nabywa towary, których miejscem opodatkowania jest Polska (za wyjątkiem gazu, energii ...
-
W 2014 r. sprzedaż używanego samochodu osobowego z VAT
... sprzedaż firmowego majątku również traktowana jest jako dostawa towarów. Zmiany w ustawie o VAT dotyczą zatem nie tylko przedsiębiorców handlujących towarami, ale także tych ... przepisy likwidują w zupełności pojęcie towarów używanych, a ograniczają/dają prawo do zwolnienia z VAT tylko co do towarów wykorzystywanych na cele działalności zwolnionej. ...
-
Firma w budynku mieszkalnym: odliczenie VAT
... nie da się bezpośrednio powiązać z częścią przeznaczoną na działalność, wnioskodawczyni dokumentuje fakturami wystawionymi na jej firmę, z których następnie odlicza podatek VAT w wysokości 40% jego wartości. Towary i usługi zakupione w związku z budową nieruchomości wykorzystane będą częściowo na prywatne cele mieszkaniowe (60%), a częściowo do ...
-
Odliczenie VAT gdy zakupy związane ze śmiercią pracownika
... z bieżących środków obrotowych spółki. Zadano pytanie, czy ponoszone wydatki podlegają opodatkowaniu VAT-em na podstawie art. 7 ust. 2 bądź art. 8 ust. 2 ustawy o VAT? Czy od dokonanych zakupów udokumentowanych fakturami spółka może odliczyć podatek naliczony? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) Zgodnie z art ...
-
Podatek VAT 2014: opodatkowanie zaliczki a eksport towaru
... przed dokonaniem eksportu towaru. Jednak warunkiem zastosowania preferencyjnej stawki VAT jest konieczność wywozu towaru w ciągu 2 miesięcy - licząc od końca miesiąca - ... dokument. W jakich innych sytuacjach można jeszcze zastosować stawkę 0% VAT przy zaliczce? Stawkę 0% VAT można zastosować również w wtedy, gdy towar zostanie wywieziony w terminie ...
-
Faktura od podatnika zwolnionego a odliczenie VAT
... kwoty podatku. To z kolei sprawia, że nabywca z takiej faktury podatku VAT nie odliczy - wskazał Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej z dnia 24 ... nie spełnia tych warunków, nie ma zatem możliwości ubiegania się o zwrot podatku VAT na podstawie przepisów rozdziału 4 cyt. rozporządzenia. Podsumowując, po otrzymaniu faktury ...
-
Transakcje wewnątrzwspólnotowe = rejestracja w podatku VAT?
... złożeniu zawiadomienia o zamiarze dokonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych naczelnik urzędu skarbowego rejestruje danego podatnika, co potwierdza na formularzu VAT-5UE. Podatnik posiadający numer VAT UE (a więc NIP poprzedzony kodem PL) jest obowiązany posługiwać się nim w przypadku dokonywania WDT, WNT, importu usług od podatników unijnych ...
-
Zwolnienie z VAT a usługi opodatkowane za granicą
... Czy wykonanie usługi dla kontrahenta unijnego wymaga rejestracji na potrzeby VAT? Rozpatrzmy następującą sytuację: Pan Piotr ma niewielki warsztat samochodowy. Odbiorcami świadczonych ... zwolnienia). Definicja sprzedaży znalazła się natomiast w art. 2 pkt 22 ustawy o VAT. Rozumie się przez nią odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na ...
-
Działania promocyjne z podatkiem VAT?
... lub ich części składowych. Jak wynika z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, podatnicy zasadniczo mają prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z zakupem ... powyższego gratisu należy rozliczyć na gruncie podatku VAT? Przekazanie gratisu stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT. Jako podstawę opodatkowania Spółka powinna przyjąć cenę ...
-
Zakup na raty w podatku VAT
... tu sprzedaż (dostawa) towaru. Zgodnie zatem z ogólną zasadą ustawy o VAT, podatnik może odliczyć VAT naliczony od zakupu takiego towaru w takim zakresie, w jakim jest ... w którym podatek naliczony będzie można odliczyć. Warto pamiętać Podatnik, który nie odliczy VAT naliczonego we wskazanym wyżej terminie, może tego dokonać w deklaracji za jeden z ...
-
Zakup okularów korekcyjnych bez odliczenia VAT?
... . Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca (spółka akcyjna), czynny podatnik VAT, zamierza nabywać swoim pracownikom okulary korekcyjne na podstawie dostarczonej do niej ... więc odpowiedniego zakładu optycznego). Zadano pytanie, czy spółka może odliczyć VAT od takich zakupów w przypadku, gdy wartość okularów przekroczy ...
-
Samochód ciężarowy: odliczenie VAT gdy spóźnione badanie techniczne
... przedsiębiorcom na przeprowadzenie dodatkowego badania technicznego w okręgowej stacji kontroli pojazdów, dzięki zaświadczeniu z której są oni uprawnieni do odliczenia pełnej kwoty VAT zarówno od zakupu samochodów jak i wydatków związanych z ich eksploatacją. Co w sytuacji, gdy w tym czasie przegląd nie został przeprowadzony? Zgodnie z nowelizacją ...
-
Korekta VAT z tytułu ulgi na złe długi gdy zawieszona firma
... korekty podatku naliczonego na podstawie art. 89b ust. 1 ustawy o VAT, musi on złożyć deklarację VAT mimo faktu zawieszenia działalności gospodarczej, w której to owa ... uregulować w terminie przewidzianym dla złożenia deklaracji. Art. 89b ustawy o VAT mówi, że w przypadku nieuregulowania należności wynikającej z faktury dokumentującej dostawę ...
-
Dotacje dla firm nie zawsze opodatkowane podatkiem VAT
... z koniecznością opodatkowania tych środków podatkiem od towarów i usług. Sprawdźmy zatem, czy podatnik ma obowiązek uwzględnienia otrzymanej dotacji w podstawie opodatkowania VAT. Podstawa opodatkowania VAT od 1 stycznia 2014 roku Odpowiedzi na pytanie zadane we wstępie należy szukać bezpośrednio w Ustawie o podatku od towarów i usług. W art ...


Ceny mieszkań stabilne a zdolność kredytowa rośnie. O ile nie masz dzieci