-
Ryczałt ewidencjonowany: wynajem 4 mieszkań to nie działalność
... mieszkań ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile przychody z najmu nie przekroczą kwoty 100.000 zł. Stanowisko Wnioskodawczyni wynika z następujących argumentów. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej jako: UPIT) wyraźnie rozróżnia źródła przychodów oraz sposób opodatkowania dochodów z poszczególnych źródeł. Stosownie do przepisów tej ...
-
Karta podatkowa: spóźniłeś się ze składką zdrowotną, zapłacisz podatek
... podatku dochodowego od osób fizycznych - na zasadach określonych w ustawie z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych; 2. od ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, karty podatkowej oraz zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób ...
-
Podatek dochodowy: forma opodatkowania to decyzja na rok
... podatku liniowego – z art. 9a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dla ryczałtu ewidencjonowanego – z art. 9 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym ... podatkowym. Większe ograniczenia w zakresie wyboru danej formy opodatkowania zawiera ustawa o ryczałcie ewidencjonowanym. Aby skorzystać z ryczałtu podatnik musi prowadzić ...
-
Kara umowna jako koszty uzyskania przychodu
... z zapłatą takiej kary umownej można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. W większości przypadków jednak ustawodawca tego zabrania. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (podobnie jak i ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych) posługuje się pojęciem kary umownej. Nie wskazuje jednak, co przez taką należy rozumieć. Odpowiedzi na to ...
-
Ryczałt ewidencjonowany: prywatny najem lokalu dla firmy
... się pomija) Wysokość stawek podatku od nieruchomości ustala rady gminy w drodze uchwały. Górne limity tych stawek określa natomiast ustawa o podatkach i opłatach lokalnych w art. ... , o których mowa w art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak również nie powodują przysporzenia majątkowego po stronie wynajmującego.(…)” ...
-
Ulga na dzieci (prorodzinna) 2009: dla kogo odliczenie?
... przesłanek - przysługuje prawo do ulgi prorodzinnej. Jako, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie reguluje jak w powyższym zakresie określić wiek osoby fizycznej, to zasadnym jest sięgnięcie do przepisów zewnętrznych, które tę kwestię regulują. I tak zasady określania wieku osób fizycznych znajdują się w art. 112 ustawy z 23 kwietnia ...
-
Ryczałt od najmu: w 2010 r. nieistotny przychód
... dochodowym od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, bez względu na wysokość uzyskanych przychodów, jednakże pod warunkiem, iż w ustawowym terminie, określonym w art. 9a ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Najem mieszkania jako koszty firmy?
... z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51, poz. 307), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu ...
-
PIT: Sprzedaż nieruchomości gdy umowa o dożywocie
... podatku dochodowym od osób fizycznych (t. j. Dz. U. z 2010 r. Nr 51 poz. 307 ze zm.) opodatkowaniu podatkiem dochodowym podlegają wszelkiego rodzaju dochody, z wyjątkiem dochodów wymienionych w art. 21, 52, 52a i 52c oraz dochodów, od których na podstawie przepisów Ordynacji podatkowej zaniechano poboru podatku ... własności nieruchomości. Ustawa nie ...
-
Dywidenda rzeczowa: podatek dochodowy u spółki
... . o podatku dochodowym od osób prawnych ( t.j. Dz. U. z 2011r., nr 74, poz. 397 z późn. zm.) na wstępie należy zauważyć, że ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych ... o podatku dochodowym od osób fizycznych, co jednakże nie zmienia istoty rozważanego problemu, gdyż analogiczne przepisy znajdują się w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych) ...
-
Podatek dochodowy: nieodpłatne świadczenia przed TK
... na prywatne potrzeby firmowe samochody. Problem wynika stąd, że ustawa nakazuje opodatkowanie świadczeń nieodpłatnych, nie określając dokładnie, co należy rozumieć przez to pojęcie. Stąd wątpliwości NSA, czy użycie w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych pojęcia "nieodpłatne świadczenia" bez dokładnego określenia, o jakie świadczenia ...
-
Ryczałt ewidencjonowany formą opodatkowania firmy w 2015 roku
... 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Niemniej dla pełnego zrozumienia ryczałtu ewidencjonowanego trzeba niekiedy sięgnąć do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, do której to w niektórych miejscach wprost odnosi się ustawa o ryczałcie. Podobnie jak przy karcie ...
-
Minister Finansów: Motocykl bez amortyzacji jednorazowej
... trwałych, w tym do środków transportu. Wyłączone z niej zostały jednakże samochody osobowe. Całe zamieszanie jest w tym, iż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych (podobnie zresztą jak ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych) w różnych miejscach różnie traktuje motocykle. I tak w załączniku nr 1 do tych ustaw, będącym Wykazem Rocznych ...
-
Wyposażenie kupione prywatnie nie będzie kosztem podatkowym firmy
... art. 23 i których poniesienie pozostaje w związku przyczynowo-skutkowym z uzyskaniem przychodu z danego źródła, bądź też zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu wydatków, który przesądzałby o ich zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, zatem przyjmuje się, że kosztami ...
-
Spółka z o.o. z wydłużonym rokiem podatkowym z wyższą stawką CIT
... podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U. z 2016 r., poz. 1550). Zgodnie z tym artykułem, podatnicy podatku dochodowego od osób ...
-
Ujemne różnice kursowe na ryczałcie ewidencjonowanym
... zasady opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym jest ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Ustawa ta jednakże nie reguluje wszystkich kwestii. Wielokrotnie odnosi się np. do ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). Tak jest m.in ...
-
Czynsz najmu mieszkania jest kosztem podatkowym firmy
... z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 2032), kosztami uzyskania przychodów są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ustawy. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu ...
-
Odliczenie składek na ubezpieczenie społeczne w rocznym PIT 2017
... odliczone od tych odchodów bądź przychodów przy liczeniu podatku. Art. 26 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że podstawę opodatkowania stanowi co ... Ustawa o PIT zakazuje odliczać jedynie te składki, których podstawę naliczenia stanowi dochód zwolniony z podatku bądź w stosunku do którego zaniechano poboru podatku. ...
-
Biegły sądowy a zwolnienie podmiotowe w VAT
... osób trzecich. Zgodnie z przepisem art. 13 pkt 6 cyt. ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, za przychody z działalności wykonywanej osobiście, o której mowa w art. 10 ust. 1 pkt 2, uważa się przychody osób ... związanego ze sporządzaniem planu zagospodarowania i modernizacji gospodarstwa rolnego. Ustawa o podatku od towarów i usług oraz ...
-
Amortyzacja jednorazowa a spółka małżonka
... czynienia z tymi ostatnimi. Ustawodawca nie pozwolił jednak wszystkim podatnikom rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej korzystać z tej preferencji. Otóż ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że ta preferencja podatkowa przysługuje podatnikowi, który w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat ...
-
Ulga prorodzinna także dla menedżera
... z tego tytułu są opodatkowane wg skali podatkowej, innych nie osiągam. Czy rozliczając się z podatku za 2007 r. mogę skorzystać ze wspólnego opodatkowania z małżonką oraz z ulgi na dzieci? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych zawiera warunki, jakie trzeba spełniać, aby można było skorzystać ze wspólnego opodatkowania małżonków. Zgodnie ...
-
Pracownicze koszty uzyskania przychodu: zmiana w roku
... Podwyższone koszty uzyskania przychodu płatnik stosuje od momentu otrzymania od pracownika oświadczenia o spełnieniu wymaganych tutaj warunków (odnośnie miejsca zamieszkania). Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie wskazuje, iż zmiany wysokości tych kosztów nie można dokonać w trakcie roku. Nie określa ona także momentu, od którego ...
-
Odliczenia od dochodu 2009: darowizny
... wspomagającej technicznie, szkoleniowo, informacyjnie lub finansowo organizacje pożytku publicznego, w zakresie określonym w powyższych punktach. Dla kogo darowizna? Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje ponadto, kto taką darowiznę powinien otrzymać, aby z odliczenia można było skorzystać. Otóż jej beneficjentami powinny być ...
-
Sprzedaż premiowa: nagrody w koszty firmy
... art. 23 i których poniesienie pozostaje w związku przyczynowo-skutkowym z uzyskaniem przychodu z danego źródła, bądź też zachowaniem lub zabezpieczeniem źródła przychodów. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera wykazu wydatków, który przesądzałby o ich zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, zatem przyjmuje się, że kosztami ...
-
Szkolenie kontrahentów jako koszty podatkowe firmy
... należą wydatki poniesione na usługi gastronomiczne, zakup żywności czy też napojów, w tym także alkoholowych. Ze względu na to, że ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje terminu „reprezentacja”, warto w tym zakresie posłużyć się wykładnią językową zawartą w Uniwersalnym Słowniku Języka Polskiego, zgodnie z którą przez ...
-
Podatek od nieruchomości gdy częściowa likwidacja
... , że chodzi tu o "wartość do dokonywania odpisów amortyzacyjnych" na potrzeby podatkowe, którą określają ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej zwana: PDOF) oraz ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej zwana: PDOP). Podkreślić trzeba, że za podstawę opodatkowania budowli podatkiem od ...
-
Usługi stomatologiczne: KPiR i spis z natury
... jest wyższa (…). Tym samym w remanencie początkowym oraz końcowym podatnik zobowiązany jest ująć m.in. materiały podstawowe oraz materiały pomocnicze. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie zawiera definicji obu wyżej wskazanych pojęć. Wyjaśnienie tych pojęć można odnaleźć w przepisach rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 26 sierpnia ...
-
Odliczenia od dochodu w PIT 2013: darowizna na kościół
... dokumentacyjnych przekazanej darowizny, aby jej wartość została u darczyńcy wyłączona z opodatkowania podatkiem dochodowym, konieczne jest przeanalizowanie zarówno przytoczonej wyżej ustawy o stosunku Państwa do Kościoła, jak też ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej updof). I tak updof wymaga tutaj (podobnie jak też przy innych ...
-
Samochód używany jako towar handlowy w księdze podatkowej
... one znaleźć? Aby odpowiedzieć na zadane pytania, należy zapoznać się nie tylko z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ale także rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Ustawa podatkowa bowiem definiuje, co należy rozumieć pod pojęciem kosztów oraz określa wydatki, które ...
-
Remont gminnej drogi w kosztach podatkowych spółki jawnej?
... trwałych, zwane dalej „inwestycjami w obcych środkach trwałych” oraz budynki i budowle wybudowane na cudzym gruncie, zwane także środkami trwałymi. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych nie definiuje pojęcia „inwestycji w obcych środkach trwałych”. Wobec tego należy zastosować wykładnię językową, zgodnie z którą inwestycje w obcych ...
-
Darowizny na cele pożytku publicznego w rozliczeniu PIT 2015
... osób fizycznych, czy niektórych organizacji, z kręgu podmiotów uprawnionych do otrzymania darowizn uprawniających do odliczenia, wynika z samej ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Ta wprost wskazuje, że odliczeniu nie podlegają darowizny poniesione na rzecz: osób fizycznych (czyli ludzi); osób ...
-
Gdzie dokonać rozliczenia dochodów z zagranicy?
... kwestię nie określają bowiem wprost miejsca rozliczenia dochodów. Nadto nie jest wystarczające tutaj odniesienie się jedynie do przepisów ustawy podatkowej. Ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych wskazuje, że osoby fizyczne, jeżeli mają miejsce zamieszkania na terytorium RP, podlegają tutaj obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów ...
-
Przepisy prawne: najważniejsze zmiany XI 2016 r.
... r. weszła w życie ustawa z dnia 10 lipca 2015 r. o ... PODATKU – WYROK TRYBUNAŁU KONSTYTUCYJNEGO 28 października 2015 r. Trybunał Konstytucyjny wydał wyrok po rozpoznaniu wniosku Rzecznika Praw Obywatelskich dotyczący podatku dochodowego od osób fizycznych i kwoty zmniejszającej ten podatek. Art. 27 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych ...
-
Forma opodatkowania działalności gospodarczej w 2017 r.
... dochodowym przychodów z firmy mieszczą się w dwóch ustawach (mowa tutaj oczywiście o opodatkowaniu osób fizycznych): ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym ...
-
Kasy fiskalne: kto prowadzi działalność gospodarczą?
... ustawa o VAT (art. 111) mówi, że podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są obowiązani prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku ... fiskalną? Pan Piotr w myśl ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych nie prowadzi działalności gospodarczej (najem jest tutaj ...