-
RODO: Inspektor danych osobowych pozbawia zwolnienia z VAT
... z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej prawa podatkowego dotyczącej możliwości zwolnienia z VAT usługi polegającej na pełnieniu przez niego funkcji inspektora ochrony danych ... dlatego należy je rozumieć szeroko, również jako udzielanie fachowych zaleceń i porad np. finansowych czy ekonomicznych. Odwołując się do treści przepisów RODO, ...
-
STIR i wyłudzenia podatku VAT – kto jest narażony?
... także informacje o tym, że przedsiębiorstwo założyło nowy rachunek (także przez Internet), który może zostać wykorzystany do transferu pieniędzy pochodzących np. z wyłudzenia VAT. Jak uniknąć negatywnych konsekwencji? Wprowadzenie mechanizmu STIR do systemu podatkowego jest kolejnym narzędziem do zwalczania nadużyć w prawie podatkowym. W założeniu ...
-
Zwolnienie z VAT dla sprzedaży używanych budynków
... pierwsze zasiedlenie” nastąpiło w wykonaniu czynności podlegającej opodatkowaniu (jak np. najem, dzierżawa itp.). Do niedawna organy podatkowe stały na stanowisku, że użytkowanie nieruchomości na potrzeby prowadzenia własnej działalności nie spełnia definicji „pierwszego zasiedlenia” z ustawy VAT, co oznacza, że sprzedaż takiej nieruchomości będzie ...
-
Podatek od nieruchomości w cenie dzierżawy dla potrzeb VAT
... , jaką stanowi sprzedaż nieruchomości, kwot odpowiadających określonym kosztom, jak np. części podatku od nieruchomości czy innych świadczeń publicznoprawnych ... podatek od nieruchomości może być refakturowany a w związku z tym jaka powinna być zastosowana stawka VAT. W związku z powyższym, refakturowanie samego podatku od nieruchomości na dzierżawcę ...
-
Jakie zmiany w podatkach VAT i CIT w 2025 roku?
... tym, by pilnować momentu przekroczenia tej wartości sprzedaży – wyjaśnia Marzena Janta-Lipińska. – Powyższe zwolnienie podmiotowe VAT nie przysługuje przedsiębiorcom, którzy sprzedają m.in towary wymienione w załączniku nr 12 do ustawy o VAT, (np. wyroby jubilerskie), czy świadczą usługi doradcze, prawnicze, jubilerskie – zaznacza. Co zrobić, by ...
-
Korekta VAT a zakup środków trwałych
... podatku naliczonego. Jeżeli są one nabywane w celu wykonywania czynności zwolnionych z podatku VAT – podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę ... odliczonego podatku związanego ze sprzedażą opodatkowaną i nieopodatkowaną. Przypomnijmy, iż np. w odniesieniu do towarów i usług zakupionych w roku 2007 stosuje się ...
-
Zwrot VAT a brak czynności opodatkowanych
... w danym okresie rozliczeniowym nie wystąpią czynności wskazane wyżej bądź sprzedaż opodatkowana (np. podatnik nie dokona w ogóle sprzedaży, bądź sprzedaż ta będzie zwolniona z ... dokonał żadnej sprzedaży. Poniósł jednak wydatki na towary i usługi, od których odliczył podatek VAT. W takiej sytuacji ma on prawo do zwrotu nadwyżki podatku naliczonego w ...
-
Najem: refakturowanie faktur za media a podatek VAT
... . Tym samym, jeżeli refakturowane usługi są opodatkowane 7% stawką podatku VAT (np. dostawa wody czy wywóz nieczystości), podatnik refakturujący tę usługę zastosuje ... nie były refakturowane, a wliczone w czynsz najmu, który to w podatku VAT korzysta ze zwolnienia, podatek VAT z faktur wystawionych przez dostawców mediów nie podlegałby odliczeniu ...
-
Badania lekarskie kierowców: zwolnienie z VAT
... zwolnienia te stanowią odstępstwa od ogólnej zasady, zgodnie z którą podatkiem VAT objęta jest każda usługa świadczona odpłatnie przez podatnika. Jeśli chodzi w szczególności o zwolnienie ... a nie podlegają mu takie, które mają charakter czysto ekspercki i doradczy (np. orzekanie o stanie zdrowia dla potrzeb przyznania renty, bądź dla instytucji ...
-
Umowa forfaitingu: podatek CIT, VAT, PCC
... że forfaiting kwalifikuje się pod przepis art. 43 ust. 15 VAT i nie będzie zwolniony z VAT. Z kolei na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych ... przez praktykę obrotu, głównie gospodarczego, choć niekiedy występują pod określonymi nazwami (np. faktoring, franchising, forfaiting, sponsoring itd.). Faktem jest, że niejednokrotnie ...
-
Miejsce świadczenia oraz stawka VAT na transport
... Art. 28b ustawy o VAT, którego to reguły należy stosować ... np. dla podatnika francuskiego, miejscem ich opodatkowania będzie Francja. Z kolei usługi świadczone dla podatnika Polskiego będą opodatkowane na zasadach krajowych. Ustawodawca przewidział jednak pewien wyjątek od reguły, który od 01 lipca 2011 r. znajduje się w art. 28f ust. 1a ustawy o VAT ...
-
Obowiązek podatkowy VAT w usługach transportowych
... w art. 19 ust. 13 pkt 2 ustawy o VAT. Uwaga! W stosunku do usług transportu ... VAT dotyczy więc tylko przypadków importu usług, czyli usług nabywanych przez polskich podatników, od podatników zagranicznych, jeśli miejsce świadczenia tych usług ustalane było w oparciu o jej art. 28b. Przykładem takich usług są właśnie usługi transportowe świadczone np ...
-
8% stawka VAT na montaż balustrad?
... VAT w wysokości 8%? W przedmiotowej ... np. istniejącego obiektu budowlanego prowadzące do zwiększenia jego wartości użytkowej (źródło: Wikipedia, wolna encyklopedia). Wskazać należy, że z uwagi na to, iż obniżone stawki podatku mają charakter wyjątkowy, winny mieć zastosowanie do towarów i usług wskazanych wprost przez ustawodawcę w ustawie o VAT ...
-
Podatek VAT: właściwy urząd skarbowy
... VAT pan Piotr rozlicza w Lesznie. Jeżeli jednak czynności podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług są wykonywane na terenie objętym zakresem działania dwóch lub więcej urzędów skarbowych (czyli w sytuacji, gdy np ... urzędu skarbowego na potrzeby podatku VAT będzie dla niego naczelnik właściwy ze względu na adres zamieszkania, a ...
-
Reprezentowanie spółki z o.o. SKA a podatek VAT i dochodowy
... podatkowe konsekwentnie twierdzą, iż podejmowanie przez sp. z o.o. ww. czynności w oparciu o umowę cywilnoprawną stanowi świadczenie usług w rozumieniu art. 8 ustawy o VAT, podlegające opodatkowaniu 23% stawką VAT (np. Dyrektor IS w Katowicach w interpretacji z 27 lutego 2013 r., nr IBPP1/443-172/13/AW). Anna Zaleska specjalista ds. podatków w
-
Podatek VAT: Sprzedaż samochodu (osobowego) w 2014r.
... samochód w stosunku do którego podatnikowi nie przysługiwało odliczenie podatku VAT (np. zakup został udokumentowany fakturą VAT marża, umowę kupna sprzedaży itp.), zaliczając go ... przepisy literalnie dochodzimy zatem do wniosku, że aby sprzedać samochód w procedurze VAT marża, winien on zostać nabyty w celu odprzedaży, a nie wykorzystywania go w ...
-
Nowa korekta podatku VAT od samochodów "osobowych" 2014
... tego pojazdu; w odniesieniu do którego kwotę podatku naliczonego stanowiła kwota 50% VAT od nabycia, importu, czy wytworzenia, nastąpi zmiana jego wykorzystywania na ... w przypadku, gdy dany pojazd samochodowy, nie dający automatycznie prawa do pełnego odliczenia VAT (np. posiadający homologację auta ciężarowego o ładowności powyżej 500 kg, czy też ...
-
Obowiązek podatkowy w VAT gdy usługi nieopodatkowane w RP
... VAT, jako że usługi te będą opodatkowane za granicą. Tyczy się to zarówno usług wykonywanych jednorazowo, okresowo, czy w sposób ciągły (np ...
-
Odliczenie VAT a numer rejestracyjny samochodu na fakturze
... o czym trzeba pamiętać na etapie ujmowania poszczególnych faktur w rejestrach VAT-owskich. Niemniej wprowadzeniu nowych zasad odliczania VAT nie towarzyszyło określenie zasad dokumentowania zakupów dotyczących pojazdów samochodowych np. w sytuacji, gdy prawo do odliczenia podatku naliczonego jest ograniczone. Nie ma potrzeby oznaczania w szczególny ...
-
Licencja na program komputerowy jako import usług w VAT
... z Polski nabywa od przedsiębiorcy zagranicznego licencję na program komputerowy, miejscem opodatkowania VAT takiej usługi jest terytorium Polski, zaś obowiązanym do rozliczenia podatku z tego tytułu ... się na określony czas (np. 2 lata). W takim przypadku istotny jest dla nas również art. 19a ust. 3 ustawy o VAT mówiący, że usługę, dla której ...
-
Usługi transportowe dla kontrahenta spoza UE w podatku VAT
... z nich znalazł się w art. 28f ust. 1a pkt 2 ustawy o VAT. Miejscem świadczenia usług transportu towarów na rzecz podatnika ... np. z Polski na Ukrainę (bądź odwrotnie). Niemniej transport pomiędzy państwami z UE a państwami trzecimi jest traktowany jako transport międzynarodowy, który uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku VAT ...
-
Sprzedaż gotowych posiłków poza 5% stawką VAT
... kwalifikowania tej sprzedaży jako dostawy towarów lub świadczenia usług w rozumieniu art. 7 i 8 ustawy o VAT. MF wyjaśnił w niej m.in., że dla określenia prawidłowej stawki podatku ... i sztućce, produkty są przeznaczone do spożycia na miejscu czy na wynos, (np. pakowane w bibułki czy tekturowe pudełka), w punktach sprzedaży są: toalety, szatnia, ...
-
Korekta in minus VAT z paragonów fiskalnych?
... np. w przypadku wskazanych już wyżej usług wstępu na siłownię, basen czy do klubu fitness)? Pierwotnie organy podatkowe przyznawały, że można skorygować VAT ...
-
Rozliczenie VAT od sprzedaży okien z montażem
... odniesieniu do których państwa członkowskie mogą postanowić, że osobą zobowiązaną do zapłaty VAT jest podatnik podatku od towarów i usług – odbiorca towarów i usług ... powinien przesądzić element, który w ramach danego świadczenia ma charakter dominujący (zob. np. wyroki TSUE: z dnia 2 maja 1996 r. w sprawie C-231/94, Faaborg – Gelting Linien; z ...
-
Produkcja i sprzedaż lodów z 5% stawką VAT
... .4012.157.2019.1.WB. Jakie wątpliwości wyjaśnił organ podatkowy? Wnioskodawca gastronomiczne, 7-proc. stawka VAT, paragon, paragony, faktura do paragonu, faktura VAT, podstawa opodatkowania VAT, opodatkowanie VAT, stawki VAT, preferencyjne stawki VAT, VAT należny, rok 2019 prowadzi działalność w zakresie sprzedaży m.in. lodów produkowanych metodą ...
-
Ulga na złe długi w podatku VAT jest ograniczona w czasie
... jako podatnik VAT czynny, niebędącego w trakcie postępowania restrukturyzacyjnego w rozumieniu ... np. wyrok NSA z dnia 1 lipca 2014 r., sygn. akt I FSK 641/14). Zdaniem Sądu, podatnik powinien podjąć działania w celu skorzystania z ulgi na złe długi w takim momencie, aby nie przekroczyć terminu, o którym mowa w art. 89a ust. 2 pkt 5 ustawy o VAT ...
-
Rozliczenie usług elektronicznych w podatku VAT
... jak np. automatyzacja, niewielki udział człowieka, a świadczenie nie może być wykonywane bez technologii. Obowiązek podatkowy Należy pamiętać, że polska ustawa o VAT ... złożenie formularza VIU-R w urzędzie poprzez e-deklaracje. Następnie przedsiębiorca musi składać specjalne deklaracje VAT na druku VIU-D za okresy kwartalne do Drugiego Urzędu ...
-
Rozliczanie VAT przez małego podatnika korzystającego z metody kasowej
... skorzystania z tej metody. Rozliczając się metodą kasową, deklaracje VAT składa się kwartalnie. Metodę tę należy kontynuować minimum 12 ... np. w zakresie rejestracji nie mają na nią wpływu. Powyższe zasady dotyczą czynności wykonanych w okresie, kiedy podatnik był tzw. małym podatnikiem. Wynika to bezpośrednio z treści art. 21 ust. 2 ustawy o VAT ...
-
Sankcje VAT czyli dodatkowe zobowiązania podatkowe
... odliczyć VAT. W związku z tym niezmiernie ważne jest to, z jakim podmiotem podejmuje się współpracę i jakie podatnik posiada dowody (np. potwierdzenie rejestracji na VAT, CEIDG, KRS, oświadczenie z banku). Ponadto należy dodać, że w tym przypadku ustawa o VAT nie ...
-
Podział spółki przez wydzielenie a podatek VAT
... wszelkie czynności, w ramach których następuje przeniesienie prawa do rozporządzania przedmiotem jak właściciel, np. sprzedaż, zamianę, darowiznę, przeniesienie własności w formie wkładu niepieniężnego, czyli aportu. Nie budzi ... , jeżeli jego nabywca będzie traktowany dla celów podatku VAT jako następca prawny zbywcy. Wskazać w tym miejscu należy na ...
-
Dotacja przedmiotowa a usługi zwolnione z VAT
... stawki VAT, jaka ma zastosowanie dla danego towaru czy usługi, na którą została przyznana. Jeżeli zatem dotyczy ona czynności zwolnionych z podatku VAT (np. tak jak w naszym przypadku usług w zakresie edukacji), należy ją zaewidencjonować jako obrót zwolniony z tego podatku. Jak łatwo zauważyć, w takiej sytuacji VAT ...
-
Faktura zaliczkowa VAT: termin wystawienia
... jednostkowych faktur i wystawiania zbiorczych faktur wewnętrznych na podstawie art. 106 ust. 7 ustawy o VAT). Chociaż z przepisów nie wynika to wprost przyjmuje się jednak, że ... np. 28 listopada 2010 r., to powinna ona zostać w takiej sytuacji udokumentowana fakturą wystawioną w tym właśnie dniu. Jak ustrzec się błędu, skoro przepisy ustawy o VAT są ...
-
Sprzedaż odpadków: rozliczenie podatku i faktura VAT
... dostawcę wg stawki NP. Powstała wątpliwość, jak należy rozliczyć z punktu widzenia podatku VAT dalszą odsprzedaż tej pianki ... VAT, a obowiązek odprowadzenia podatku przenieść na podmiot nabywający odpad, czy jednak naliczać podatek VAT wg podstawowej stawki (obecnie 23 %). Ponadto czy w stosunku do przetworzonej pianki powinien zastosować stawkę NP ...
-
Umowa najmu: jaka stawka VAT na media?
... VAT właściwe dla danego rodzaju usługi (towaru). Do połowy 2010 r. postępowanie takie było powszechnie akceptowane przez organy podatkowe. Zgadzano się, że refaktura jest odzwierciedleniem faktury pierwotnej, a więc np ... interpretację winien, dokonując wykładni art. 29 ust. 1 ustawy o VAT, uwzględnić, że uregulowania umowne w zakresie najmu mogą ...
-
Sprzedaż samochodu osobowego gdy zwolnienie z VAT
... VAT. Nie jest w tym przypadku istotna wartość sprzedaży ani fakt, czy samochód stanowił u podatnika środek trwały. Podobne stanowisko w tej kwestii prezentują sądy administracyjne, np. WSA ... korzystania ze zwolnienia. Podstawa prawna Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o VAT (Dz. U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054) Wydawnictwo Podatkowe GOFIN – wydawca czasopism ...


Ceny mieszkań stabilne a zdolność kredytowa rośnie. O ile nie masz dzieci