-
Zdrowe odżywianie zwolnione z podatku VAT
... równi z innymi zawodami medycznymi w szeregu przepisów związanych z ochroną zdrowia np. w załączniku nr 1 do rozporządzenia Ministra Zdrowia z dnia 30 września 2002 r. w sprawie uzyskiwania ... on przesłankę podmiotową, o której mowa art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o podatku VAT, pozwalającą na zastosowanie zwolnienia od podatku od towarów i usług dla ...
-
Usługi transportowe dla kontrahenta spoza UE w podatku VAT
... z nich znalazł się w art. 28f ust. 1a pkt 2 ustawy o VAT. Miejscem świadczenia usług transportu towarów na rzecz podatnika ... np. z Polski na Ukrainę (bądź odwrotnie). Niemniej transport pomiędzy państwami z UE a państwami trzecimi jest traktowany jako transport międzynarodowy, który uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatku VAT ...
-
Sprzedaż gotowych posiłków poza 5% stawką VAT
... kwalifikowania tej sprzedaży jako dostawy towarów lub świadczenia usług w rozumieniu art. 7 i 8 ustawy o VAT. MF wyjaśnił w niej m.in., że dla określenia prawidłowej stawki podatku ... i sztućce, produkty są przeznaczone do spożycia na miejscu czy na wynos, (np. pakowane w bibułki czy tekturowe pudełka), w punktach sprzedaży są: toalety, szatnia, ...
-
W jakich terminach należy wystawiać faktury VAT?
... rozliczeń (nie dotyczy np. wydania towaru na podstawie umowy leasingu kapitałowego lub innych umów o podobnym charakterze, które dla celów VAT uznawane są za ... . Szerzej pisaliśmy o tym w artykule Usługi budowlane dla Kowalskiego: obowiązek podatkowy VAT Kolejny wyjątek obejmuje sprzedaż książek drukowanych (PKWiU ex 58.11.1) - z wyłączeniem map i ...
-
Rozliczenie VAT od zakupu części samochodowych za granicą
... należnego od takiego zakupu. Oczywiście VAT należny przekształca się z reguły w VAT naliczony do odliczenia (gdy auto służy działalności opodatkowanej VAT) przy tego typu transakcjach, jednakże ... do drugiego i dopiero późniejsze użycie do naprawy. Ich montaż do samochodu (np. gdy ten popsuł się w trasie i jest naprawiany przez kierowcę we własnym ...
-
Podatek VAT: dostawy świadczone w sposób ciągły
... VAT. Przykładowo WSA w Gliwicach w wyroku z 19 kwietnia 2017 r. (sygn. III SA/Gl 1291/16) wskazał, że nie można uznać za usługę ciągłą świadczonych trzech różnych usług, tj. np ... świadczone w sposób ciągły Z przywołanej wyżej treści art. 19a ust 3 ustawy o VAT wynika, że możliwość rozliczenia usług w okresach rozliczeniowych dotyczy zarówno usług ...
-
Uszczuplenie VAT: fiskus nakłada sankcje a sąd je podważa
... określa właściwą wysokość zobowiązania podatkowego oraz ustala dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% wartości nieprawidłowości (np. zaniżenia zobowiązania albo zawyżenia zwrotu VAT). Gdy po zakończonej kontroli przedsiębiorca złoży korektę deklaracji i najpóźniej w dniu jej złożenia wpłaci kwotę zobowiązania podatkowego ...
-
Bonusy za ilość: ujęcie w deklaracji VAT
... cen. Zasada wyrażona w art. 29a ust. 10 pkt 1 ustawy o VAT determinuje opodatkowanie podatkiem VAT realnej konsumpcji. Przepis ten można odczytać także w ten ... na potrzeby VAT. Taka forma dokumentacji rabatów pośrednich również została potwierdzona przez organ podatkowy w omawianej interpretacji, jak również w innych interpretacjach, np. z 15 ...
-
Sposób rozliczenia faktury korygującej zwiększającej VAT należny
... faktury. Spółka zadała pytanie, czy postępuje prawidłowo rozpoznając dla celów VAT korekty zwiększające podstawę opodatkowania (korekty in plus) wystawione w miesiącu, w ... w przypadku, gdy przyczyna korekty powstaje w terminie późniejszym, po wykonaniu usługi np. wystąpią nowe okoliczności powodujące zmianę ceny po wykonaniu usług i wystawieniu ...
-
Anulowanie faktury VAT
... złączy i podzespołów elektronicznych. Na podstawie zamówienia sprzedaży po wydaniu towaru z magazynu automatycznie jest generowana i księgowana faktur VAT. W dokumentach tych zdarzają się różnego rodzaju błędy, np. błędne dane teleadresowe nabywcy, błędne określenie cennika w zamówieniu. Występują także sytuacje, w których po zdjęciu towaru dla ...
-
Metoda kasowa: rezygnacja a odliczenie VAT
... podatnik w pierwszej kolejności musi być tzw. małym podatnikiem w myśl przepisów ustawy o VAT oraz złożyć stosowne zawiadomienie w tym zakresie naczelnikowi urzędu skarbowego w ... chodzi tutaj o każdy sposób wygaśnięcia zobowiązania, czyli nie tylko zapłatę, ale np. także potrącenie (podobnie jest w podatku należnym). Niestety w odróżnieniu od ...
-
Użyczenie firmowego samochodu: podatek VAT
... . Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku VAT, opodatkowaniu nim podlegają odpłatna dostawa towarów i ... np. samochód został kupiony na podstawie umowy kupna sprzedaży (od osoby prywatnej), czy też przy zastosowaniu opodatkowania marżą. Oczywiście to nie jedyne przypadki, gdzie nabycie samochodu nie rodzi prawa podatnika do odliczenia VAT ...
-
Zmiany w VAT: bezpłatne próbki i prezenty
... wskazującą na ich niekomercyjny charakter. Dwukrotnie droższe prezenty Opodatkowaniu VAT nie podlega także przekazanie prezentów o małej wartości, jeśli ma to związek z działalnością gospodarczą. Obecnie mogą skorzystać z tego tylko ci przedsiębiorcy, którzy przekazują - np. swoim kontrahentom – prezenty o wartości nie przekraczającej w roku 100 ...
-
Deklaracja po terminie a zwrot podatku VAT
... można ubiegać się o zwrot podatku VAT, reguluje art. 87 ustawy o VAT. Ust. 1 tego przepisu mówi, że ... VAT. Zgodnie z nim podatnicy są obowiązani składać w urzędzie skarbowym deklaracje podatkowe za okresy miesięczne w terminie do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kolejnym miesiącu (chyba że do podatnika ma zastosowanie któryś z wyjątków, np ...
-
Odliczenie VAT gdy zawieszenie działalności gospodarczej
... prawa np. obowiązki podatkowe; prawo osiągania przychodów finansowych, także z działalności prowadzonej przed zawieszeniem wykonywania działalności gospodarczej; Podmiot taki pomimo zawieszania może zostać poddany kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą. Ogólna zasada mówi o tym, że podatnik VAT ...
-
Opłata za wywóz śmieci bez podatku VAT
... VAT organów władzy publicznej jest możliwe tylko wtedy, gdy wykonują one czynności w ramach przypisanych im specyficznych zadań i funkcji państwowych np. w zakresie administracji, sądownictwa, obrony narodowej. Wówczas wyłączenie z opodatkowania nie prowadzi do naruszenia zasad konkurencji. Organy władzy publicznej są podatnikami VAT ...
-
Programy komputerowe z Internetu a import usług w VAT
... sposób jego rozliczenia pod względem podatkowym. Usługi elektroniczne? Nabycie oprogramowania np. poprzez odpłatne pobranie ze strony internetowej sprzedawcy, będzie stanowić usługę. Dostarczanie ... stronie sprzedaży oraz zakupu. Nabywca nie jest zatem obciążony dodatkową kwotą VAT. Wymogi formalne Należy mieć na uwadze, że import usług od podatnika ...
-
Duże zmiany w podatkach VAT i dochodowych w 2014 r.
... aktualizuje się obowiązek podatkowy, przedmiotu podatku od towarów i usług (dalej „podatek VAT”), a także zasad wystawiania faktur. Najistotniejszą ze zmian wprowadzonych ... opodatkowania obejmuje ponadto wskazane w ustawie dodatkowe kwoty jak np. cena opakowania, ubezpieczenia i transportu. W podstawie opodatkowania nie uwzględnia się natomiast ...
-
Prezenty o małej wartości: VAT należny i naliczony
... jeżeli takie przekazanie następuje na cele związane z działalnością gospodarczą podatnika (czyli np. w celu jego reklamy). Przez prezenty o małej wartości rozumie się zaś przekazywane ... . Przekazanie prezentu o małej wartości to nie odpłatna dostawa towaru Ustawa o VAT wskazuje, że jedną z czynności podlegających opodatkowaniu jest odpłatna dostawa ...
-
Zwrot faktury korygującej przez gminę nie przeszkadza rozliczeniu VAT
... towarów i usług faktury korygującej, może być dokonane w dowolnej formie, np. przez zwrotne potwierdzenie odbioru wysłanej pocztą – w formie listu poleconego ... zapłaty, podatnik będzie uprawniony do obniżenia podstawy opodatkowania oraz należnego podatku VAT. (…) Z brzmienia przedstawionych regulacji prawnych wynika, że kwoty, o które zmniejsza ...
-
Rozliczenie zaliczki przy sprzedaży na fakturę VAT marża
... odrębnych regulacji w zakresie powstania obowiązku podatkowego w stosunku do sprzedaży VAT marża. W związku z tym należy tutaj stosować opisaną wyżej zasadę ogólną ... że skalkulowane koszty uwzględniane przy wyliczeniu ceny i marży mają swoje uzasadnienie (np. umowy zawarte z hotelami, przewoźnikami). Natomiast w sytuacji, gdy znane będą już ...
-
Podatek VAT: jak szeroko rozumieć usługi na nieruchomości?
... przejazdy autostradą, itp. Koszty dodatkowe w większości ponoszone na terytorium Polski i udokumentowane fakturami wystawionymi przez polskie podmioty z polskim podatkiem VAT. Spółka odliczała VAT od faktur kosztowych (np. 50% od paliwa, 100% od pociągu, taxi). Wątpliwości Wnioskodawcy dotyczą kwestii czy ww. koszty stanowią świadczenia w ramach ...
-
Opodatkowany wynajem samochodu pozbawia odliczenia VAT?
... używać samochodów do celów prywatnych w czasie wykorzystywania ich do celów służbowych, np. że nie mogą używać samochodów na dojazd do pracy z miejsca zamieszkania i ... wynajmujących samochody osobowe swoim pracownikom i zakwestionuje dokonywane przez nie rozliczenia podatku VAT. Wydaje się, że doprowadzi to do wielu sporów z organami podatkowymi, ...
-
Fiskus o zaniżaniu ceny sprzedaży w VAT
... lub usług świadczonych przez podatnika. Z orzecznictwa Trybunału Sprawiedliwości UE wynika (np. wyrok w sprawie C-285/10 Campsa Estaciones de Servicio SA), że ... tzw. pustych faktur sprzedaży, umożliwiających kupującym obniżanie podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego. Niestety przedstawiciel resortu finansów nie udzielił odpowiedzi na ...
-
Zwolnienie podmiotowe z VAT a zakres działalności gospodarczej
... podatkiem akcyzowym, nie dokonuje oraz, w okresie zwolnienia z podatku VAT, nie zamierza dokonywać dostaw tych wyrobów. Na wymienione podklasy PKD zdecydował ... zgłoszenia rejestracyjnego, o którym mowa w ust. 1, a w przypadku podatników zarejestrowanych jako podatnicy VAT zwolnieni – do aktualizacji tego zgłoszenia, w terminach: 1. przed dniem ...
-
Koszty uzyskania przychodu: ważna biała lista podatników VAT
... VAT) lub przedmiotowo (art. 43 ustawy o VAT) Jak udowodnić, że weryfikacja podatnika została przeprowadzona lub że transakcja została dokonana na rachunek zgodny z wykazem? Należy wygenerować plik pdf zawierający informację o sprawdzaniu wykazu w konkretnym dniu na wybrany dzień i zachować go w formie elektronicznej (np ... podatnikiem VAT czynnym lub ...
-
Faktury korygujące: nowe zasady rozliczania VAT od 2021 roku
... dacie ujęcia faktury pierwotnej. Jeżeli przyczyna wystawienia faktury korygującej miała charakter następczy (np. zmiana ceny), fakturę należało ująć na bieżąco. Takie nie do końca ... faktur zwiększających, w ramach pakietu SLIM VAT, czyli Simple Local And Modern VAT – z ang. prosty, lokalny i nowoczesny VAT. Czy to się udało? Przyjrzyjmy się nowym ...
-
Rekompensata, odstępne i odszkodowanie z perspektywy podatku VAT
... poniesionej wskutek powstania określonego zdarzenia. Odszkodowanie może wynikać z ustawy (np. odpowiedzialność za działania pracownika) albo z umowy. NSA w wyroku z dnia 22 ... charakter bardzo podobny do odszkodowania i nie podlega przepisom ustawy o VAT. W praktyce występują również rekompensaty będące wynagrodzeniem za powstrzymanie się strony ...
-
VAT a przeniesienie własności nieruchomości za zaległości podatkowe
... do czego w niniejszej sprawie doszło. Drugi warunek to posiadanie przez sprzedawcę statusu podatnika VAT czynnego i bez wątpienia w niniejszej sprawie spółka posiadała taki status. Podsumowując, spełnienie dwóch powyższych ... podatkowego nie tylko poprzez zapłatę w formie pieniężnej, lecz także w inny sposób, np. poprzez przeniesienie praw własności ...
-
Kiedy odliczenie VAT z faktury zaliczkowej?
... bowiem art. 86 ust. 2 pkt 1 lit. b) ustawy o VAT kwotę podatku naliczonego stanowi suma kwot podatku określonych ... VAT, zgodnie z którym podatnik, który nie dokona obniżenia kwoty podatku należnego w okresie rozliczeniowym otrzymania faktury, może obniżyć kwotę podatku należnego w deklaracji podatkowej za następny okres rozliczeniowy. Jeżeli więc np ...
-
WOŚP otrzymuje kwoty pomniejszone o podatek VAT
... gest dobroczynności. Posłowie zapytali, czy w przyszłości istnieje możliwość rozważenia zmiany niekorzystnego przepisu odnośnie poboru podatku VAT od towarów i usług w kontekście akcji charytatywnych, takich jak np. Wielka Orkiestra Świątecznej Pomocy. Z odpowiedzi wynika, że resort nie przewiduje możliwości zwolnienia tego rodzaju działalności ...
-
Drobni podatnicy VAT: uproszczona ewidencja
... jednak kasę fiskalną posiadać. Ustawodawca przewidział tutaj szereg zwolnień, np. z uwagi na obroty, które mówi, że zwalnia się z obowiązku ewidencjonowania podatników ... szczegółowej ewidencji nabycia (zakupu), na podstawie której będzie ustalona kwota podatku należnego. VAT należny przy zastosowaniu struktury zakupu ustala się na podstawie metody ...
-
Zwrot VAT gdy brak sprzedaży opodatkowanej
... Zasady oraz termin zwrotu podatku od towarów i usług zostały uregulowane w art. 87 ustawy o VAT. Ogólna zasada z niego wynikająca mówi, że w przypadku gdy kwota podatku ... należnego, ma prawo ubiegać się o zwrot podatku VAT w terminie podstawowym bez spełniania dodatkowych warunków (np. w postaci przedstawienia zabezpieczenia jak ma to miejsce, ...
-
Import usług w VAT: skomplikowany obowiązek podatkowy
... przepisów tego artykułu), jednakże z zastrzeżeniem ust. 19a i 19b. Art. 19 ust. 19a ustawy o VAT mówi natomiast, że w przypadku usług, do których stosuje się art. 28b ( ... mieć zastosowania nawet wówczas, gdy okres trwania usługi przekracza jeden rok podatkowy (np. trwa od września 2011 r. do lipca 2012 r.). Należałoby bowiem założyć, że pojęcia „rok ...
-
Dywidenda rzeczowa w podatku dochodowym i VAT
... w formie rzeczowej nie jest opodatkowana VAT, gdyż nie można jej uznać za jedną z czynności wymienionych w przepisach o podatku VAT. WSA argumentował, iż wypłata ... niej zastosowania przepisy kodeksu cywilnego dotyczące sprzedaży lub zamiany. Z kolei np. Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie w interpretacji indywidualnej z dn. 28 stycznia 2011 r. sygn. ...