-
Zabezpieczenie cudzego kredytu hipoteką nie jest przychodem w CIT
... umownej, nie stanowi dla spółki nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu przepisów o CIT i nie skutkuje powstaniem przychodu z tego tytułu - uznał Dyrektor Krajowej Informacji ... uzyskiwała tylko jedna strona. Nieodpłatne świadczenie zawsze musi mieć charakter jednostronny. Należy zauważyć, że zasadniczo nieodpłatne zabezpieczenie wierzytelności w ...
-
Nieodpłatne świadczenia w CIT gdy poręczenie kredytu bankowego
... , tj. cenę, którą uzyskujący poręczenie w normalnych warunkach rynkowych musiałby poręczycielowi zapłacić. W konsekwencji czego nieodpłatne poręczenie/gwarancja stanowi nieodpłatne świadczenie w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT oraz skutkuje powstaniem przychodu z tego tytułu u podmiotu, któremu jej udzielono. Podsumowując, zgodnie ...
-
Użyczenie lokalu związkom zawodowym w podatku CIT
... 27 marca 2013 roku potwierdził, że nieodpłatne udostępnianie związkom zawodowym pomieszczeń nie ma związku z przychodem przedsiębiorstwa, a tym samym nie ... pracy, jest bowiem konsekwencją zatrudniania pracowników. Zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT kosztami uzyskania przychodu są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo ...
-
WSA: nieodpłatna służebność przesyłu bez podatku CIT
... podlegający opodatkowaniu. Zdaniem przedsiębiorcy przepis art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT nie znajduje w tym przypadku zastosowania. Przemawia za tym fakt, iż zarówno ... 31/99; wyrok SN 13.06.2002 r., III RN 106/01), zgodnie z którym: „przez nieodpłatne świadczenie należy rozumieć wszystkie zjawiska gospodarcze i zdarzenia prawne, których ...
-
Nieodpłatne pełnienie funkcji członka rady nadzorczej jest przychodem spółki?
... zdarzenia prawne i zdarzenia gospodarcze w działalności osób prawnych, których skutkiem jest nieodpłatne, to jest niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu, przysporzenie majątku tej osobie, mające konkretny wymiar finansowy. Reasumując, nieodpłatne świadczenie oznacza uzyskanie przez podatnika wymiernych korzyści majątkowych niezwiązanych ...
-
Ukryte zyski - ryzyko w estońskim CIT związane z udzieleniem pożyczki podmiotowi powiązanemu
... ukryte zyski, o których mowa w ust. 1 pkt 2, rozumie się świadczenia pieniężne, niepieniężne, odpłatne, nieodpłatne lub częściowo odpłatne, wykonane w związku z prawem do udziału w ... 28m ust. 3 pkt. 1 ustawy o PDOP). Tym samym, przedmiotem opodatkowania estońskim CIT będzie kwota udzielonej pożyczki (kredytu) wypłaconej podmiotom powiązanym, a także ...
-
Podatek CIT od firmy: metody optymalizacji podatkowej
Każda danina na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, która stanowi publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe i bezzwrotne świadczenie pieniężne, jest nazywana podatkiem. Dla podatników zapewne najtrudniejszą do zaakceptowania jest cecha przymusowości. Mimo, że dla człowieka ...
-
Świadczenia wzajemne opodatkowane VAT i CIT
... za nieodpłatne w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2) ustawy o CIT. Zgodnie z tym przepisem o nieodpłatnych świadczeniach można mówić w sytuacji, gdy podmiot, który je otrzymuje, nie ma w związku z tym obowiązku wykonania jakiegokolwiek innego świadczenia, czy to w stosunku do podmiotu, od którego otrzymał nieodpłatne ...
Tematy: opodatkowanie VAT, rozliczenie VAT, barter, wymiana barterowa, wartość rynkowa, podstawa opodatkowania, podstawa opodatkowania VAT, VAT należny, VAT naliczony, rozliczenie podatku VAT, przychód podatkowy, podatek dochodowy od osób prawnych, podatek cit, opodatkowanie cit, nieodpłatne świadczenia -
Zaoszczędzona prowizja bankowa nie jest przychodem w CIT
... świadczenie otrzymuje nieodpłatnie, zwiększając w ten sposób swoje przychody podatkowe. Dla celów podatkowych, za nieodpłatne świadczenia należy przyjmować te wszystkie zdarzenia prawne lub gospodarcze, których skutkiem jest nieodpłatne, tj. niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu przysporzenie w majątku podatnika mające konkretny wymiar ...
-
Nieodpłatne użyczenie części budynku a jego amortyzacja i VAT
... czynnościami odpłatnymi niektóre działania nieodpłatne, darmowe, wręcz charytatywne, wykonywane przez przedsiębiorcę. Ustawa ... nieodpłatne udostępnienie pomieszczenia fundacji co do zasady nie będzie w ogóle opodatkowane tym podatkiem (wszystko się jednak komplikuje, gdy budynek został ulepszony i od tego ulepszenia VAT już by odliczono). W PIT i CIT ...
-
Likwidacja środków trwałych i sprzedaż złomu w podatku CIT
... następstwem jest uzyskanie korzyści kosztem innego podmiotu lub te wszystkie zdarzenia prawne i zdarzenia gospodarcze w działalności osób prawnych, których skutkiem jest nieodpłatne, to jest niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu, przysporzenie majątku tej osobie, mające konkretny wymiar finansowy. Nieodpłatnym świadczeniem jest zatem ...
-
Aport znaku towarowego: podatek VAT jako przychód w CIT?
... podatku. Zgodnie z art. 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t.j. Dz.U. z 2012 r., poz. 749 ze zm.): podatkiem jest publicznoprawne, nieodpłatne, przymusowe oraz bezzwrotne świadczenie pieniężne na rzecz Skarbu Państwa, województwa, powiatu lub gminy, wynikające z ustawy podatkowej. Z okoliczności sprawy wynika natomiast, ...
-
Fundacje rodzinne: podatnicy zderzą się z dużym problemem
... CIT. Trudno ocenić, czy odsunięcie w ten sposób fundatora lub beneficjentów i osób powiązanych od zarządu fundacji było celem ustawodawcy czy tylko przejawem jego nieuważności. W przypadku spółek nieodpłatne ...
-
"Darmowa" rada nadzorcza a podatek dochodowy
... za przychód i w konsekwencji do odpowiedniego jej opodatkowania CIT ? Odpowiedzi należy szukać w orzecznictwie i interpretacjach. Ważny statut Zgodnie z art. 392 § ... przyjęły, że podatnik otrzymał nieodpłatne świadczenia, a skoro tak, to zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT ich wartość stanowiła przychód spółki”. Bezpieczne rozwiązanie ...
-
Wsparcie IT w modelu ASP
... systemu. Obecnie, po dokładnym zapoznaniu się z produktem rozpoczynamy jego sprzedaż. Już kilka polskich firm jest w trakcie testów DesktopStreaming'u. Testy są nieodpłatne i trwają 14 dni." powiedział Maciej Stelmach, Prezes Zarządu Tele Info Media Sp. z o.o.
-
Przewóz pracowników to ich przychód podatkowy?
... z przewozu na jakiej trasie. Czy w takiej sytuacji po stronie pracownika powstaje przychód podlegający opodatkowaniu? Kiedy nie można ustalić nieodpłatnego świadczenia? CIT Koszty pracownicze są, co do zasady, kosztami pośrednio związanymi z uzyskaniem przychodów. Koszty pośrednie mogą być potrącane w dacie ich poniesienia. Jednak ...
-
Oddanie do bezpłatnego użytkowania gruntu stanowi przychód podatkowy
... lub ich związków w nieodpłatny zarząd lub używanie. Ustawa o CIT nie precyzuje, co należy rozumieć przez „nieodpłatne świadczenie”. Jednakże dla celów podatkowych, za nieodpłatne świadczenia należy przyjmować te wszystkie zdarzenia prawne oraz gospodarcze, których skutkiem jest nieodpłatne, tj. niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu ...
-
Spółka nie ma przychodu gdy jej prezes pracuje nieodpłatnie
... , w świetle art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy CIT, aby uznać świadczenie jako nieodpłatne, stanowiące przychód ... CIT, wymaga oceny charakteru dokonanego rodzaju czynności przysparzających, w przypadku których strona dokonująca przysporzenia otrzymuje korzyść majątkową. Zdaniem Wnioskodawcy dla rozstrzygnięcia, czy po stronie Spółki występuje nieodpłatne ...
-
Umorzenie odsetek/pożyczki od wspólnika spółki osobowej
... świadczeń w naturze i innych nieodpłatnych świadczeń (analogiczna regulacja znajduje się w ustawie o CIT). Dla celów podatkowych przez nieodpłatne świadczenie rozumie się te wszystkie zdarzenia prawne lub gospodarcze, których skutkiem jest nieodpłatne, tj. niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu, przysporzenie w majątku podatnika mające ...
-
Dotacja jako przychód w podatkach dochodowych i obrót w VAT
... inne nieodpłatne ... nieodpłatne świadczenia otrzymane na pokrycie kosztów albo jako zwrot wydatków związanych z otrzymaniem, zakupem albo wytworzeniem we własnym zakresie środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych, od których dokonuje się odpisów amortyzacyjnych, zgodnie z art. 16a-16m UPDOP (art. 17 ust. 1 pkt 21 ustawy o CIT ...
-
Sprzedaż premiowa a podatki
... 23 ust. 1 pkt 43 ustawy o PIT oraz art. 16 ust. 1 pkt 46 ustawy o CIT). Od tej zasady istnieją jednak wyjątki. Obecnie przepisy pozwalają ... należnego jako kosztu uzyskania przychodu. Nieodpłatne przekazanie towarów a VAT Opodatkowaniu VAT podlega nie tylko sprzedaż, ale także np. nieodpłatne przekazanie towarów na cele inne niż związane z prowadzoną ...
-
Darowizna maseczek jako koszty podatkowe czy odliczenie od dochodu?
... od podstawy opodatkowania, ustalonej zgodnie z art. 18 ust. 1 ustawy o CIT? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko: „(…) W myśl art. 888 § 1 ustawy z 23 kwietnia ... można mówić wówczas o darowiźnie. Należy zauważyć, że nie każde nieodpłatne świadczenie stanowi darowiznę. Zgodnie z przepisem art. 889 Kodeksu cywilnego, nie ...
-
Jaki podatek od darowizny dla osoby fizycznej i osoby prawnej?
... znajdą przepisy ustawy o CIT. Otrzymana darowizna w rozumieniu przepisów CIT jest przychodem, co prawda niewymienionym bezpośrednio, ale mieszczącym się w katalogu innych nieodpłatnych lub częściowo odpłatnych świadczeń. Innymi słowy, każda darowizna jest nieodpłatnym świadczeniem, lecz nie każde nieodpłatne świadczenie jest darowizną. Zasadniczo ...
-
Przejazdy prywatne a leasing samochodu
... takich wydatków. Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 30 ustawy o CIT: jeżeli pracownik odbywa podróż służbową poza granicami miejscowości zatrudnienia, ... ewidencji w sposób umożliwiający wykazanie, że omawiane przejazdy były przejazdami służbowymi i nie nastąpiło nieodpłatne świadczenie na rzecz pracownika). Takie przejazdy nie przyczyniają się do ...
-
BYOD a prawo własności intelektualnej i podatki
... prawnych, których skutkiem jest nieodpłatne, tj. niezwiązane z kosztami lub inną formą ekwiwalentu, przysporzenie majątku tej osobie, mające konkretny wymiar finansowy. Dla pracodawców prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą aktualny będzie oczywiście podatek PIT, natomiast dla osób prawnych podatek CIT. Jaka będzie wartość przychodów ...
-
Kawa z klientem: VAT należny i podatek dochodowy
... stanie prawnym obowiązującym przed wskazaną nowelizacją przepisów, zgodnie z art. 7 ust. 2 ustawy o VAT, nieodpłatne przekazanie oraz ich zużycie nie podlegało opodatkowaniu podatkiem VAT, ... Analizując pojęcie reprezentacji należy zaznaczyć, iż w art. 16 ust. 1 ustawy o CIT ustawodawca wskazał kategorie wydatków, które pomimo spełniania ogólnej ...
-
Woda dla pracowników a podatek dochodowy i VAT
... spowodowana warunkami atmosferycznymi przekracza 28°C. Bez VAT-u Opodatkowaniu VAT-em podlega nieodpłatne przekazanie lub zużycie towarów firmowych na cele osobiste ... . akt IPPP1/443-1166/10-4/AW. … i z kosztem podatkowym Na gruncie podatku dochodowego (zarówno PIT, jak i CIT) przedsiębiorca może natomiast zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów ...
-
Jakie podatki można wliczyć w koszty uzyskania przychodu?
... koszty uzyskania przychodów wartość podatku należnego. Chodzi tu głównie o różnego rodzaju nieodpłatne przekazania towarów lub świadczenia usług, które zgodnie z ustawą o VAT podatnik ... akcyzowy od ubytków wyrobów akcyzowych Zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT kosztów uzyskania przychodów nie stanowią straty powstałe w wyniku nieobjętych ...
-
Umowa barterowa: podatek dochodowy i VAT
... w doktrynie i orzecznictwie poglądem, przez nieodpłatne świadczenie należy rozumieć takie działanie, którego skutkiem jest nieodpłatne tj. niezwiązane z żadnym ekwiwalentem przysporzenie ... być traktowane jak sprzedaż i opodatkowywane VAT według właściwej stawki. Ryzyko w CIT W dochodowym też jest ryzyko- organy podatkowe uznać mogą, iż powstanie ...
-
Gadżety reklamowe i upominki dla pracowników w trakcie dni otwartych
... . Co istotne podstawowym kryterium jakim należy się kierować przy ustalaniu, czy nieodpłatne świadczenie należy uznać za przychód pracownika, jest przede wszystkim obiektywna ocena, ... z kosztów uzyskania przychodów spółki mocą art. 16 ust. 1 pkt 14 ustawy o CIT. Podstawa prawna: - art. 12 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U. ...
-
Wartość świadczeń częściowo odpłatnych w podatku dochodowym
... szeroko. Świadczenia częściowo odpłatne Zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT przychodem są również wartości rzeczy, praw, a także innych świadczeń otrzymanych częściowo odpłatnie. Ustawa nie wskazuje, co należy rozumieć jako świadczenia nieodpłatne lub częściowo odpłatne. Jednocześnie ustawa w żadnym miejscu nie definiuje pojęcia ...
-
Spółka cywilna w ustawie PIT i VAT
... prowadzenia działalności gospodarczej wspólnicy są zobowiązani rozliczać PIT lub CIT od dochodów uzyskiwanych w ramach spółki cywilnej. Zgodnie z treścią art. 8 ust. 1 ustawy ... . Również w przypadku tzw. świadczeń nieodpłatnych na rzecz wspólnika (np. nieodpłatne przekazanie zużytych towarów) może powstać – pod pewnymi warunkami – obowiązek ...
-
Napoje dla pracowników a koszty i przychody podatkowe
... kosztów uzyskania przychodów (znajdują się one odpowiednio w art. 16 ustawy o CIT i art. 23 ustawy o PIT) Dany wydatek oczywiście musi zostać także ... Nr 60, poz. 279) pracodawca ma obowiązek zapewnić pracownikom zatrudnionym w warunkach uciążliwych nieodpłatne posiłki profilaktyczne i napoje.(…)” Pomorski Urząd Skarbowy w interpretacji z dnia 28. ...
-
Auto benefit a przepisy podatkowe w Polsce i Europie
... odpowiedzieli eksperci z LeasePlan Fleet Management (Polska) Sp. z o. o. Nowelizacja ustaw o PIT i CIT, proponowana przez Ministerstwo Finansów zakłada nowe regulacje w zakresie ... pojazdu. Prywatne wykorzystywanie samochodu służbowego stanowi, w świetle obowiązującego prawa, nieodpłatne świadczenie na rzecz pracownika, które tym samym podlega ...
-
Korzyść majątkowa jako przychód podatkowy
... dochód ten został osiągnięty (art. 7). Źródła przychodów określa ogólnie w art. 12 ust. 1-3, wymieniając wśród nich m.in. nieodpłatne świadczenia. Natomiast art. 12 ust. 4 ustawy określa w sposób wyczerpujący, co nie jest przychodem w rozumieniu ustawy. A ... , ani też nie ma podstaw do sięgania do regulacji prawa cywilnego czy gospodarczego (op. cit ...