-
Konwersja pożyczki na kapitał zakładowy
... koszty wytworzenia (art. 28 ust. 1 pkt 1 uor, art. 16g ust. 1 updop). Cenę nabycia oraz koszt wytworzenia środków trwałych korygujesz o różnice kursowe, naliczone do dnia przekazania do używania środka trwałego. Za koszty uzyskania przychodów uważa się różnice kursowe od pożyczek zwiększających koszty ...
-
Umowa o pracę dla osoby współpracującej a podatek
... współpracującej zatrudnionej na podstawie umowy o pracę przysługują natomiast pracownicze koszty uzyskania przychodu. Przypomnijmy, że w 2008 r. koszty te wynoszą 111,25 zł lub 139, ... podatek o kwotę zmniejszającą (48,90 zł). Ponadto przysługują jej koszty uzyskania przychodu w wysokości 111,25 zł/m-c. Pan Piotr wypłaca jej wynagrodzenie w wysokości ...
-
Otrzymane odszkodowanie a przychód podatkowy firmy
... w ustaleniu, czy wypłacone kara/odszkodowanie stanowią przychód u otrzymującego, gdy u wypłacającego nie są one kosztem uzyskania przychodu? Przypomnijmy bowiem, iż zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 19 updof nie uważa się za koszty uzyskania przychodów kar umownych i odszkodowań z tytułu wad dostarczonych towarów, wykonanych robót i usług oraz ...
-
Gdy grunt nabyty w 2007 r. to tylko ulga meldunkowa
... osób fizycznych). Stosownie natomiast art. 22 ust. 6c ww. ustawy koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), z zastrzeżeniem ust. 6d, stanowią udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw ...
-
Ubytki i stratny w PKPiR
... nie zabraniają wprost zaliczania do kosztów uzyskania przychodów strat powstających w materiałach pierwotnie nabywanych celu wykorzystania ich do wykonania usług, które przełożą się na przychody. Należy jednak pamiętać o racjonalności takiego postępowania. Ustawodawca wymaga, aby koszty miały związek z przychodami. Nie eliminuje automatycznie ...
-
Firmowy samochód osobowy o niskiej wartości
... ust. 1 pkt 46 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Przepis ten stanowi, że nie uważa się za koszty uzyskania przychodu poniesionych wydatków zaliczonych do kosztów uzyskania przychodów z tytułu używania niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych samochodu osobowego, w tym także stanowiącego własność osoby prowadzącej działalność ...
-
Umowy śmieciowe a kredyt mieszkaniowy
... chcą w swoim portfelu klientów. Uwaga na koszty w umowach Jedną z korzyści bycia zatrudnionym na podstawie umowy cywilnoprawnej są koszty uzyskania przychodu – ryczałtowo ustalone na 20% ... procedur dochód netto klientów jest wyliczany na podstawie założonych kosztów uzyskania przychodu (co dla twórców oznacza „sztywne” odliczenie 50% dochodów, w ...
-
Przekazanie majątku do spółki cywilnej a PIT
... koszty uzyskania przychodu. Stosownie bowiem do art. 22 ust. 8a pkt 2 updof, w przypadku odpłatnego zbycia przez spółkę niebędącą osobą prawną rzeczy i praw (innych niż środki trwałe lub wartości niematerialne i prawne) będących przedmiotem wkładu do takiej spółki za koszt uzyskania ...
-
Jak zarobić na inwestycji w condohotel?
... albo rozliczanie się według skali podatkowej. Z reguły jest tak, że osobom ponoszącym wysokie koszty uzyskania przychodu opłaca się wybór opodatkowania dochodu (czyli punkty 2 i 3). Kosztami uzyskania będą np. amortyzacja, koszty eksploatacyjne lokalu, podatki od nieruchomości czy odsetki od kredytu zaciągniętego na zakup nieruchomości. 8. Pamiętaj ...
-
Podatek dochodowy: ulga mieszkaniowa w 2013 r.
... uzyskał przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w wysokości 400 000 zł. Koszty uzyskania przychodu wyniosły natomiast 300 000 zł. Dochód to zatem 100 000 ... że kwalifikują się tutaj jedynie spłaty kredytów wraz z odsetkami zaciągniętych przed dniem uzyskania przychodu ze sprzedaży nieruchomości. Ustawodawca pozwala na zastosowanie zwolnienia ...
-
Przepisy prawne: najważniejsze zmiany I 2013
... na dochód rodziców; wprowadzono limitu stosowania 50 % kosztów uzyskania przychodów w stosunku do dochodów uzyskiwanych przez twórców z zachowaniem prawa do odliczenia kosztów faktycznie poniesionych, jeżeli zostaną one należycie udowodnione; określono, że łączne koszty uzyskania przychodów twórców nie będą mogły w roku podatkowym przekroczyć ...
-
Zaliczki uproszczone na 2013 r. sposobem na korektę kosztów?
... zobowiązań. Co za tym idzie, obecnie podatnicy muszą na bieżąco sprawdzać, których zobowiązań nie uregulowali w określonym czasie i odpowiednio korygować koszty uzyskania przychodu. Działanie nowych przepisów w pewnym zakresie może zniwelować skorzystanie z zaliczek uproszczonych. Skoro bowiem zaliczki takie ustalane są na podstawie dochodu ...
-
Ulga meldunkowa gdy budowa i sprzedaż domu
... art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), z zastrzeżeniem ust. 6d, stanowią udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw ...
-
Forma opodatkowania a zdolność kredytowa
... zdolności kredytowej jest przychód pomniejszony o koszty uzyskania oraz obowiązkowe składki na ubezpieczenia społeczne (jeśli nie zostały zaliczone w koszty). Problematyczne mogą być jednak zbyt wysokie koszty uzyskania przychodu, korzystne co prawda z podatkowego punktu widzenia (im wyższe koszty, tym niższa podstawa opodatkowania, a więc ...
-
Amortyzacja samochodu wykorzystywanego w działalności gospodarczej
... podatku naliczonego. Zupełnie inaczej jest w podatku dochodowym. Otóż tutaj w zasadzie w koszty można zaliczać wszelkie wydatki bez jakichkolwiek ograniczeń (oczywiście pod warunkiem ... wydatki te nie będą mogły stanowić w całości kosztów uzyskania przychodu. (…) – czytamy w interpretacji. Wydatki eksploatacyjne podatnik może tutaj zaliczać w ciężar ...
-
Zwrot podatku od wartości dodanej w podatku dochodowym
... do przychodów nie zalicza się zwróconych innych wydatków niezaliczonych do kosztów uzyskania przychodów. Resort finansów na swojej stronie internetowej (ABC Podatków - Krajowa Informacja Podatkowe - Najczęściej zadawane pytania - CIT - Koszty uzyskania przychodów) wyjaśnił co następuje: Istotnym jednak jest , że wyłączeniu z kosztów podlega ...
-
Sprzedaż ziemi - resztówki dla GDDKiA z podatkiem dochodowym
... , czy nieodpłatnie. W rozpatrywanym przypadku zastosowanie znajdzie art. 22 ust. 6d, gdyż działka została nabyta przez Wnioskodawcę nieodpłatnie w wyniku darowizny. Za koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a)-c), nabytych w drodze spadku, darowizny lub w inny nieodpłatny sposób ...
-
W ramach ulgi rehabilitacyjnej odlicza się bilety lotnicze
... umowy o pracę. Zadał pytanie, czy w zeznaniu podatkowym PIT-36 może odliczyć koszty transportu samolotem słowackiego pogotowia lotniczego? W przedmiotowej sprawie organ podatkowy zajął następujące stanowisko ... ) podlegają odliczeniu od dochodu, jeżeli nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów lub nie zostały odliczone od przychodu na ...
-
Sprzedaż otrzymanej nagrody przez firmę w podatku dochodowym
... tutaj wystąpić dwa razy. Niemniej sprzedając taką nagrodę firma rozpozna także koszty uzyskania przychodu. Art. 15 ust. 1i pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od ... niepieniężnego, o którym mowa w art. 14 ust. 2e i 2f, kosztem uzyskania przychodów z ich odpłatnego zbycia, z uwzględnieniem aktualizacji dokonanej zgodnie z odrębnymi przepisami, jest ...
-
Dokumentowanie zakupów online w podatku dochodowym
... brak takiej dokumentacji skutkuje niezaliczeniem poniesionych wydatków do kosztów uzyskania przychodów. Rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów ... , iż obowiązujące rozwiązania dotyczące zasad dokumentowania wydatków uznanych za koszty uzyskania przychodów są dostosowane do obecnych realiów i nie wymagają zmiany. ...
-
Faktura zaliczkowa z odliczeniem VAT ale bez kosztów podatkowych
... podatnika wobec urzędu skarbowego z tytułu podatku dochodowego można zaliczyć jedynie definitywne koszty. Sprzedawca może potencjalnie zwrócić zaliczkę, stąd nie można uznać, że wypełnia ona definicje kosztu firmowego, czyli poniesionego w celu uzyskania przychodów lub zabezpieczenia lub zachowania źródeł przychodów (art. 22 ust. 1 ustawy ...
-
Ile powinien zarabiać pośrednik kredytowy?
... momentu uzyskania decyzji, podpisania umowy i uruchomienia kredytu, o ile taki moment nastąpi – dodaje Katarzyna Dmowska. Zdarzają się sytuacje, że klient z różnych przyczyn nie leżących po stronie pośrednika, otrzyma decyzję negatywną lub zrezygnuje z kredytu, a wówczas pośrednik za całą dotychczas wykonaną pracę i poniesione koszty nie ...
-
Jak to będzie z leasingiem samochodu w PIT i CIT w 2019 r.?
... prawnym opłaty ustalone w umowie leasingu operacyjnego (opłata wstępna, raty leasingowe itp.) ponoszone w podstawowym okresie trwania umowy stanowią u korzystającego koszty uzyskania przychodów w pełnej wysokości. Korzystający w kosztach rozliczają też pełne kwoty wydatków ponoszonych na używanie leasingowanych samochodów. Nie trzeba przy tym ...
-
Podatek (ryczałt) od prywatnego najmu w 2020 r.
... od kredytu. Podatek jest tutaj rozliczany od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty jego uzyskania (oczywiście należycie udokumentowanych) ustalanych stricte kasowo. Oznacza to że, w ... Ponieważ podatek jest tutaj liczony od dochodu, im wyższe będą koszty uzyskania przychodu, tym niższą daninę trzeba będzie oddać fiskusowi. Należy tutaj ...
-
Tarcza antykryzysowa: świadczenie postojowe w PIT i PKPiR
... ust. 1 ustawy o PIT mówi, że kosztami podatkowymi są wszelkie koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, ... katalogu kosztów podatkowych), mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów na ogólnych zasadach. Wydatki takie, jako koszty firmowe, podlegają oczywiście ujęciu w PKPiR tak ...
-
Grupa kapitałowa: wzajemne transakcje w kosztach podatkowych
... ust. 3 rozdziału 24 szwedzkiej ustawy o podatku dochodowym, który stanowi, że koszty z tytułu odsetek nie podlegają odliczeniu, jeśli głównym powodem zaciągnięcia ... wskazując na wewnątrzgrupowe powiązania i zarzucając transakcjom jedynie nakierowanie na dążenie do uzyskania korzyści podatkowej, mogą zrewidować podjęte przez te organy w ich sprawach ...
-
Polski Ład: usługi świadczone przez wspólnika nie będą kosztem podatkowym spółki
... wydatków do kosztów uzyskania przychodów, które w efekcie wpływają na wzrost obciążeń podatkowych przedsiębiorców. Zakres wprowadzanych zmian Ustawodawca planuje dodać do artykułu 16 ustawy o CIT zawierającego katalog wydatków nieuznawanych za koszty uzyskania przychodów kolejny podpunkt – 15b, zgodnie z którym za koszty podatkowe nie będą ...
-
Ulga mieszkaniowa także dla cudzoziemca
... od osób fizycznych). Stosownie do art. 22 ust. 6c ww. ustawy koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, z zastrzeżeniem ust. 6d, stanowią udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw ...
-
Zakończenie roku podatkowego 2023 - o czym przedsiębiorca musi pamiętać?
... jako przychody z tytułu nieodpłatnych świadczeń w zeznaniu podatkowym. Przychody i koszty bankowe – jeśli przedsiębiorca posiada firmowy rachunek bankowy to w ... koszty uzyskania przychodu na koniec roku o kwotę różnicy. Jeżeli wartość spisu z natury na początku roku jest niższa od wartości spisu końcowego, to należy zmniejszyć koszty uzyskania ...
-
Bony i paczki świąteczne a wynagrodzenie pracownika za grudzień
... fizycznych od pensji pomniejszonej o składki na ubezpieczenia społeczne odejmujecie koszty uzyskania przychodu (zakładamy, że pracownik mieszka i pracuje w tej samej ... 000,00 zł. przychód pracownika pomniejszacie o składki na ubezpieczenia społeczne i o koszty uzyskania przychodu (zakładamy, że pracownik mieszka i pracuje w tej samej miejscowości): ...
-
Rozliczamy dochody z Anglii za rok 2007
... miesiącu uzyskał wynagrodzenie brutto w wysokości 2 000 zł. Razem zarobił 10 000 zł. Koszty uzyskania przychodu wyniosły: 542,50 zł, składki ZUS: 1 871 zł, zdrowotne: ... ) = 3 x 3 954,51 zł + 4 008,56 zł = 15 872,09 zł. Podatnikowi przysługują także zryczałtowane koszty uzyskania przychodu: 4 m-ce x 108,5 zł = 434 zł. Zatem dochód z Anglii potrzebny ...
-
Zeznanie roczne także gdy niski dochód
... z fiskusem? Czy powstaje obowiązek złożenia PIT, jeżeli po odjęciu kosztów uzyskania przychodów (umowa o pracę) i składek na ubezpieczenie społeczne, podstawa ... Koszty uzyskania przychodu wyniosły 700 zł (czyli 20% uzyskanego przychodu). Otrzymał on od płatnika PIT-11, który zawiera następujące informacje: Przychód: 3 500 zł Koszty uzyskania ...
-
Firmy transportowe a amortyzacja jednorazowa
... uzyskania przychodu są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów, z wyjątkiem kosztów wymienionych w art. 23 ww. ustawy. W myśl art. 23 ust. 1 pkt 1 lit. b) ww. ustawy, nie uważa się za koszty uzyskania ...
-
Odliczenie VAT od reprezentacji dla odważnych
... zmianą przepisów ustaw o podatku dochodowym rozróżniano wydatki na reprezentację i reklamę o charakterze publicznym i niepublicznym. Wtedy to reklama publiczna w całości stanowiła koszty uzyskania przychodów, natomiast niepubliczna i reprezentacja były tym kosztem do wysokości 0,25 proc. przychodu podatnika. Jednakże VAT od tych wydatków podlegał ...
-
Odliczenie VAT od paliwa i samochodów: wytyczne MF
... , mają prawo, jeżeli zaliczyli wydatki związane z nieodliczonym podatkiem naliczonym w koszty uzyskania przychodów, do utrzymywania tych wydatków w kosztach. To bardzo ważna informacja. Ustawy o podatku dochodowym wskazują bowiem, iż podatnik ma prawo zaliczyć w ciężar kosztów uzyskania przychodów jedynie podatek VAT, w stosunku do którego nie ...